北興特鋼有限公司財(cái)務(wù)控制體系

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)控制2一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其特征2二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的類型2三、北興特鋼財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇2四、穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本要求3第二章公司財(cái)務(wù)控制體系的目標(biāo)及原則3一、建立公司財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)3二、建立公司財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)遵循的基本原則3第三章公司財(cái)務(wù)控制體制4一、財(cái)務(wù)管理體制4二、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員安排4三、建立財(cái)務(wù)開支審批管理制度4四、建立完善內(nèi)部控制制度體系強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制5第四章公司財(cái)務(wù)控制體系的主要方法7一、實(shí)施全面預(yù)算管理加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的有效監(jiān)控7二、實(shí)施動(dòng)態(tài)成本控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益7計(jì)第五章澆根實(shí)現(xiàn)良好的墾財(cái)務(wù)控制體烤系所必須的觸前提和條件索吊8惠一、樹立內(nèi)蕉部控制觀念限：吩茂8攻二、領(lǐng)導(dǎo)重謠視悄烘8荷三、全員參可與遍鉛9炒四、滿意原收則載祝9還五、持續(xù)改協(xié)進(jìn)膠懇9浴齊齊哈爾北印興特殊鋼有托限公司財(cái)務(wù)衛(wèi)控制體系障第一章?lián)?cái)務(wù)戰(zhàn)略與未財(cái)務(wù)控制鴿一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)招略及其特征鄭財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是踩從財(cái)務(wù)的角蜂度對(duì)涉及經(jīng)曠營的所有事夢(mèng)項(xiàng)提出的長也期規(guī)劃。財(cái)蚊務(wù)戰(zhàn)略并非映財(cái)務(wù)部門獨(dú)飼立提出的一面種戰(zhàn)略規(guī)劃察，而是整體逮上的財(cái)務(wù)觀尼，它是經(jīng)營河戰(zhàn)略的重要朱組成部分，傷同生產(chǎn)戰(zhàn)略驅(qū)、營銷戰(zhàn)略鼻等一起共同躁形成經(jīng)營戰(zhàn)瓦略的支持系材統(tǒng)，是經(jīng)營塌戰(zhàn)略的執(zhí)行婚戰(zhàn)略。其特手征是：龜財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)捐經(jīng)營戰(zhàn)略的急支持在不同斬時(shí)期有不同搶的支持力度田與作用方式起，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略秒必須隨著經(jīng)亮營風(fēng)險(xiǎn)的變宿動(dòng)而進(jìn)行互取逆性調(diào)整。偏如在經(jīng)營風(fēng)補(bǔ)險(xiǎn)較大時(shí)，茂要保持相對(duì)芝較低的負(fù)債環(huán)率，以降低傍財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。界財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必狹須保持動(dòng)態(tài)用調(diào)整。芝二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)彩略的類型乖快速擴(kuò)張型歲財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。刷由于其目的指是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)丘規(guī)模的快速共擴(kuò)張，需要多將絕大部分斧乃至全部利委潤留存，同伴時(shí)更多地利顧用外部負(fù)債浴，彌補(bǔ)內(nèi)部猾積累相對(duì)于撓擴(kuò)張需要的廣不足。但隨柴著資產(chǎn)規(guī)模輸?shù)目焖贁U(kuò)張您，收益的增怪長相對(duì)于資茫產(chǎn)的增長具賭有一定的滯件后，資產(chǎn)收螞益率在一個(gè)皺較長時(shí)期內(nèi)微表現(xiàn)為相對(duì)做較低的水平夏，因此需要伶加強(qiáng)投資管逢理和籌資管妄理，強(qiáng)化其低風(fēng)險(xiǎn)控制。冷防御收縮型泳財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。亡由于其目的簽是預(yù)防財(cái)務(wù)酬危機(jī)，通過積生存求發(fā)展臣，所以首要日任務(wù)是盡可襲能減少現(xiàn)金撐流出和盡可文能增加現(xiàn)金萌流入，其投預(yù)資應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎思?？v穩(wěn)健發(fā)展型凝財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。煤由于其目的賺是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)祥績效的穩(wěn)定悉增長和資產(chǎn)葬規(guī)模的平穩(wěn)勢(shì)擴(kuò)張，因此輝需要盡可能取優(yōu)化現(xiàn)有資違源的配置，拾提高現(xiàn)有資脂源的使用效面率及效益，另將利潤積累吹作為實(shí)現(xiàn)資筐產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張魔的基本資金洽來源。為防可止過重的利涂息負(fù)擔(dān)，對(duì)甘外負(fù)債應(yīng)十號(hào)分謹(jǐn)慎，投通資金額和投瞇資速度將與暑公司內(nèi)部積竭累密切相關(guān)越。唱三、北興特雄鋼財(cái)務(wù)戰(zhàn)略壞的選擇注穩(wěn)健發(fā)展型立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是箱行業(yè)特點(diǎn)的吹要求頁特鋼行業(yè)是為一個(gè)相對(duì)成喬熟的行業(yè)，峰市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)裝定，需求波尿動(dòng)較小，市扔場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)惜均衡，需要剪公司采取穩(wěn)補(bǔ)健發(fā)展型財(cái)諷務(wù)戰(zhàn)略。鞠穩(wěn)健發(fā)展型被財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是蕉公司發(fā)展戰(zhàn)革略要求倒穩(wěn)健發(fā)展型授財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是能北興特鋼的建現(xiàn)實(shí)選擇免北興特鋼資絹產(chǎn)負(fù)債率較吸高，債權(quán)性肆資本比例大惜，籌資成本饞較高，為控冶制公司財(cái)務(wù)趙費(fèi)用，盡快嬸實(shí)現(xiàn)盈利以頭滿足利益相葡關(guān)者的期望棒，穩(wěn)健發(fā)展芒型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略違是北興特鋼燥的現(xiàn)實(shí)選擇踩。低四、穩(wěn)健發(fā)歪展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)晨略的基本要莖求秧根據(jù)自身經(jīng)振營狀況確定危最佳發(fā)展速促度，不急于秒冒進(jìn)；頑在財(cái)務(wù)上追少求穩(wěn)健，控刮制負(fù)債額度蒼與負(fù)債比率羞，正確處理友內(nèi)部積累與挪利潤分配之裂間的關(guān)系；室慎重確定擬艘進(jìn)入領(lǐng)域的薯財(cái)務(wù)要求與稿標(biāo)準(zhǔn)，如投合資報(bào)酬率戴“詢底線蟲”礦；妨慎重進(jìn)入與若核心業(yè)務(wù)并擁不相關(guān)的領(lǐng)貪域；場(chǎng)根據(jù)規(guī)模發(fā)居展與市場(chǎng)變址化，對(duì)組織袋結(jié)構(gòu)適當(dāng)調(diào)浙整，不進(jìn)行店大的組織變猶革，以保持遲管理的連續(xù)判性；涼實(shí)行集權(quán)為焦特征的財(cái)務(wù)柳管理模式。平第二章若公司財(cái)務(wù)控鐮制體系的目餅標(biāo)及原則輝一、建立公蔽司財(cái)務(wù)控制址體系應(yīng)達(dá)到發(fā)的基本目標(biāo)醋建立健全相譯關(guān)的內(nèi)部控牲制組織結(jié)構(gòu)淹，形成科學(xué)向的決策機(jī)制沒、執(zhí)行機(jī)制每和監(jiān)督機(jī)制才，確保經(jīng)營胞管理目標(biāo)的閉實(shí)現(xiàn)；隆建立行之有吊效的風(fēng)險(xiǎn)控須制系統(tǒng)，強(qiáng)忍化風(fēng)險(xiǎn)管理還，確保各項(xiàng)緣業(yè)務(wù)活動(dòng)的邊健康運(yùn)行；哭堵塞漏洞、職消除隱患，抓防止并及時(shí)當(dāng)發(fā)現(xiàn)和糾正御各種欺詐、酒舞弊行為，挨保護(hù)財(cái)產(chǎn)的聽安全完整；限確保國家有腰關(guān)法律法規(guī)資和公司內(nèi)部潮規(guī)章制度的浮貫徹執(zhí)行。礦散二擴(kuò)、建立公司惱財(cái)務(wù)控制體瀉系應(yīng)遵循的爺基本原則形符合國家有炒關(guān)法律法規(guī)潮和本公司的廁實(shí)際情況，名全體員工必地須遵照?qǐng)?zhí)行斜，任何部門贈(zèng)和個(gè)人都不貼得擁有超越寫內(nèi)部控制的尸權(quán)力；譯獄保證公司內(nèi)趟部機(jī)構(gòu)、崗潤位及其職責(zé)責(zé)權(quán)限的合理宋設(shè)置和分工毛，堅(jiān)持不相融容職務(wù)相互你分離，確保脊不同機(jī)構(gòu)和礙崗位之間權(quán)攏責(zé)分明、相闖互制約、相鑰互監(jiān)督；騙關(guān)鍵點(diǎn)控制豬原則：針對(duì)問業(yè)務(wù)處理過盛程中的關(guān)鍵撓控制點(diǎn)，將撕內(nèi)部控制落叛實(shí)到?jīng)Q策、沿執(zhí)行、監(jiān)督肆、反饋等各聯(lián)個(gè)環(huán)節(jié)；洗成本效益原絡(luò)則：公司在捉設(shè)置各個(gè)控查制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合咽理考慮所得拼到的收益應(yīng)蜜大于控制成衰本的基本要奔求，如果無仍法確認(rèn)控制習(xí)點(diǎn)所帶來的句收益，則應(yīng)絹考慮滿足既仔定控制前提劣下，使控制淋成本最小。另第三章匪公司財(cái)務(wù)控吊制體制避一、財(cái)務(wù)管賤理體制適度集權(quán)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理適顛度集權(quán)，其困中籌資權(quán)、叉對(duì)外投資權(quán)跳、對(duì)外擔(dān)保校權(quán)，大額固襖定資產(chǎn)購置盤權(quán)、大額資撿金的管理權(quán)莖、預(yù)算管理嬸權(quán)等劃歸公藝司統(tǒng)一行使匙；銷售定價(jià)首權(quán)、日常成育本費(fèi)用開支煙審批權(quán)等權(quán)做力劃歸公司愚各相關(guān)職能奸部門，公司贈(zèng)通過預(yù)算管傷理進(jìn)行控制鳴。嚴(yán)格監(jiān)管潑明確劃分各艘責(zé)任中心的溉責(zé)任成本，變將控制責(zé)任初層層落實(shí)，擊并由公司統(tǒng)與一監(jiān)控。全面考核母為了防止各壁職能部門過采分關(guān)注局部碗利益和短期里利益，必須匆對(duì)各責(zé)任中在心進(jìn)行全面良的考核。訓(xùn)對(duì)各責(zé)任中撒心的考核要京以預(yù)算管理忌為基礎(chǔ)，以聲增加經(jīng)濟(jì)效蝦益為目的。兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲絞為了真正建贏立有效的激寒勵(lì)機(jī)制，必嚷須制定相應(yīng)圾的獎(jiǎng)懲制度銜，根據(jù)考核肅的結(jié)果，兌勵(lì)現(xiàn)獎(jiǎng)懲。辰二、財(cái)務(wù)組正織機(jī)構(gòu)設(shè)置菊及人員安排讓為保障公司姐財(cái)務(wù)管理工粒作的正常開諷展，各項(xiàng)財(cái)鴉務(wù)管理制度彎能夠得以貫膊徹，必須建起立具有相對(duì)李權(quán)威的財(cái)務(wù)贏管理部，負(fù)培責(zé)公司會(huì)計(jì)錘核算和財(cái)務(wù)思管理工作。福財(cái)務(wù)部經(jīng)理墻由總經(jīng)理直偉接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)畫總經(jīng)理負(fù)責(zé)及。割財(cái)務(wù)部內(nèi)部肚機(jī)構(gòu)設(shè)置及都職責(zé)分工見閱《超會(huì)計(jì)制度摔——不財(cái)務(wù)職責(zé)分?jǐn)y工細(xì)則做》酒。撓三湊、建立財(cái)務(wù)刷開支審批管地理制度塘財(cái)務(wù)開支審小批管理范圍車及審批權(quán)限戒財(cái)務(wù)開支分茂為資本性支役出、日常成周本費(fèi)用開支姐及其他項(xiàng)目鞠支出，其中乳資本性支出到包括對(duì)外投片資、固定資標(biāo)產(chǎn)購置等項(xiàng)給目；日常成冬本費(fèi)用開支銷包括支付貨涌款、差旅費(fèi)弄、辦公費(fèi)用種、廣告宣傳誰、工資、福暗利、獎(jiǎng)金及蹤其它費(fèi)用等唱項(xiàng)目。按照錄金額大小分液別公司相關(guān)哲部門經(jīng)理、戒主管副總經(jīng)裝理、總經(jīng)理幣審批。給財(cái)務(wù)開支審幣批方式毛通過預(yù)算管術(shù)理制度對(duì)公嚇?biāo)窘?jīng)營活動(dòng)社進(jìn)行控制，障確保成本費(fèi)洗用開支、資拋本支出在預(yù)蔑算控制范圍歲之內(nèi)，對(duì)預(yù)敵算內(nèi)的支出脈項(xiàng)目由各級(jí)漠審批機(jī)構(gòu)按過審批權(quán)限審俊批班執(zhí)行。毒對(duì)于笑預(yù)算外的支鄙出項(xiàng)目按照息預(yù)算管理過掩程中的閘“言例外事項(xiàng)槐”五加以管理。止其審批程序稱需要經(jīng)過申垂請(qǐng)、審核和剛批準(zhǔn)三個(gè)程務(wù)序。里預(yù)算外支出騾項(xiàng)目的提出火由相關(guān)部門夸提出開支申蠟請(qǐng)，經(jīng)主管棗副總經(jīng)理審米批后，向公浪司總經(jīng)理提今出書面報(bào)告戚，闡述預(yù)算頓外支出項(xiàng)目恢內(nèi)容及其必供要性，以及忽預(yù)算外項(xiàng)目吸支出對(duì)年度彼預(yù)算目標(biāo)的津影響。蔽預(yù)算外支出否的審核晨公司預(yù)算外染支出項(xiàng)目一川律由公司總斃經(jīng)理進(jìn)行初艘審，必要時(shí)邊報(bào)公司董事懷會(huì)或股東會(huì)周審批。貓預(yù)算外支出花批準(zhǔn)刮公司預(yù)算外憂支出經(jīng)公司凍總經(jīng)理、董虹事會(huì)或股東濟(jì)會(huì)審議批準(zhǔn)蓋，由公司財(cái)舅務(wù)部負(fù)責(zé)辦抓理。課四、建立完描善內(nèi)部控制嚼制度體系強(qiáng)歌化財(cái)務(wù)控制撈有效的內(nèi)部談控制制度應(yīng)勇當(dāng)滿足的條駱件具能夠保證業(yè)親務(wù)活動(dòng)按照遍恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)往進(jìn)行；翠能夠使所有這交易和事項(xiàng)羨以正確的金因額，在適當(dāng)芽的會(huì)計(jì)期間靠及時(shí)進(jìn)行記貧錄，保證會(huì)頌計(jì)資料的真近實(shí)、完整；毯有利于貫徹嚇既定的管理職方針，提高稱經(jīng)營管理效委率；皺有利于通過擊檢查有關(guān)數(shù)躍據(jù)的正確性寺和可靠性、勁確保內(nèi)部控等制制度的有欣效實(shí)施。李為達(dá)到以上盯控制目標(biāo)需列做到以下方趨面夢(mèng)完善財(cái)務(wù)部腦內(nèi)部管理制犬度，規(guī)范會(huì)評(píng)計(jì)核算流程壘，保證會(huì)計(jì)象核算真實(shí)、銜合法。葵為建立健全鬼公司財(cái)務(wù)控唇制體系，需耍完善如下會(huì)愚計(jì)控制制度問：挪財(cái)務(wù)部職責(zé)取分工實(shí)施細(xì)紗則妹會(huì)計(jì)人員交個(gè)接手續(xù)規(guī)范鐮主要會(huì)計(jì)政貪策、會(huì)計(jì)估誤計(jì)指引交會(huì)計(jì)憑證和密會(huì)計(jì)賬簿管聞理伯會(huì)計(jì)檔案管勤理規(guī)范存會(huì)計(jì)監(jiān)督制體度得會(huì)計(jì)電算化枯管理制度矩財(cái)務(wù)報(bào)告指促引粗健全重大經(jīng)慕濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)瞧的決策和執(zhí)龜行程序，做建到?jīng)Q策的科很學(xué)化、程序彩化，實(shí)現(xiàn)透光明度管理。鵲公司重大經(jīng)礎(chǔ)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)畫主要包括四徒方面，即投倚資、資產(chǎn)處征置、資金調(diào)筐度和其他重前要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)紛事項(xiàng)。為做確到科學(xué)決策奔，規(guī)范運(yùn)營角，公司需建劍立和完善以需下制度：婦貨幣資金管呈理制度爬應(yīng)收款項(xiàng)管贈(zèng)理制度超存貨管理制型度繪票據(jù)管理制例度豈投資管理制脫度包固定資產(chǎn)管糊理制度訂籌資管理制昂度璃收入管理制鏈度專成本費(fèi)用管莊理制度銹利潤分配管饒理制度鐘財(cái)務(wù)分析管耐理制度瀉對(duì)外擔(dān)保管聽理制度誤內(nèi)部控制循備環(huán)屠資產(chǎn)減值準(zhǔn)挖備和損失處康理制度哪制定財(cái)物盤沙點(diǎn)制度，定濫期開展財(cái)產(chǎn)伏清查，保證處資產(chǎn)的安全慨完整。繁財(cái)產(chǎn)清查，班既是加強(qiáng)財(cái)櫻物管理的一逮項(xiàng)重要制度飼，也是加強(qiáng)棚會(huì)計(jì)核算和就會(huì)計(jì)控制的曉一項(xiàng)重要內(nèi)城容。通過財(cái)臨產(chǎn)清查，確口定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)嘗的實(shí)存數(shù)，霉查明實(shí)存數(shù)掘與賬面數(shù)是質(zhì)否相符，并考查明不符的蔥原因和責(zé)任咐，以便制訂垂改進(jìn)措施，團(tuán)做到賬實(shí)相墾符，保證公解司各項(xiàng)資產(chǎn)拼真實(shí)、完整附。左制定內(nèi)部審她計(jì)制度，強(qiáng)智化內(nèi)部審計(jì)文職能，實(shí)現(xiàn)愈公司對(duì)各生鋪產(chǎn)車間和職籮能部門運(yùn)營止的有效監(jiān)控腿。弟第四章厘公司財(cái)務(wù)控信制體系的主埋要方法蛇一、實(shí)施全寧面預(yù)算管理垮加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營垂活動(dòng)的有效畏監(jiān)控趙全面預(yù)算管加理作為現(xiàn)代悟企業(yè)的管理殿機(jī)制，錦將全面預(yù)算具作為一種制豬度在企業(yè)內(nèi)痰部推行以孕替代日常管英理，俗實(shí)現(xiàn)機(jī)制化盲和程序化管沃理，城對(duì)預(yù)算內(nèi)的位經(jīng)營活動(dòng)完顧全授權(quán)，對(duì)眼預(yù)算外的經(jīng)互營活動(dòng)嚴(yán)格朽審批。搜全面預(yù)算管詞理要求橫管閑到邊、縱管測(cè)到底，全程臘覆蓋、全員分參與，預(yù)算沈的編制、下奮達(dá)、記錄、樹考核等都不圾僅僅是財(cái)務(wù)竹部門的工作口，而要求公盆司全部員工滔共同參與，錘實(shí)現(xiàn)全體員鈔工對(duì)企業(yè)目振標(biāo)和企業(yè)文世化的認(rèn)同，腥體現(xiàn)全員參怒與特點(diǎn)。籍通過全面預(yù)釘算管理對(duì)公奧司預(yù)算期內(nèi)所全部經(jīng)營活真動(dòng)進(jìn)行總體團(tuán)規(guī)劃、對(duì)管謝理過程進(jìn)行交控制、對(duì)經(jīng)另營活動(dòng)的結(jié)貴果進(jìn)行考評(píng)娃，實(shí)現(xiàn)管理矩過程與管理跡結(jié)果相結(jié)合貼。嶺預(yù)算管理方甜案見附件三扮：砌北興特鋼全巴面預(yù)算管理奧方案費(fèi)。愚二、實(shí)施動(dòng)貨態(tài)成本控制縣管理，提高這企業(yè)經(jīng)濟(jì)效竭益妖根據(jù)公司特期點(diǎn)，建立以陜市場(chǎng)為導(dǎo)向詠，以技術(shù)、認(rèn)管理、體制堂創(chuàng)新為依托鬧，以全面、仔全過程、全哀方位成本管育理為內(nèi)容，牛以嚴(yán)格的考踩核和現(xiàn)代化賣管理方法為呼手段，以精射神和物質(zhì)獎(jiǎng)輪勵(lì)為動(dòng)力，澆以全員參與掉為基礎(chǔ)的動(dòng)峰態(tài)成本控制揪模式。芳動(dòng)態(tài)成本控率制模式的基頃本特征如下馳：世實(shí)際成本核斑算格目標(biāo)成本控?fù)糁齐U(xiǎn)附加成本運(yùn)油作足責(zé)任成本管辰理逝成本控制方表案詳見成本峰控制實(shí)施方慶案境第五章柱實(shí)現(xiàn)良好隱的財(cái)務(wù)控制杏體系所必須筆的前提和條傷件急一、樹立內(nèi)化部控制觀念竊企業(yè)