淺談我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

淺談我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

摘要：目前，由于諸多因素的影響，我國企業(yè)的管理程度不容樂觀。而內(nèi)部控制又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。本文從對企業(yè)內(nèi)部控制的含義出發(fā)。深入理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵；重點對目前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題進展總結(jié)，并提出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；問題；對策

前言

眾所周知，企業(yè)管理的重要性是不容無視的，而詳細到企業(yè)管理中來看，內(nèi)部控制是極為關(guān)鍵的一環(huán)，其對于企業(yè)管理的積極作用是極為明顯的，這一點在多年的企業(yè)管理開展中已經(jīng)得到了充分的證實，做好企業(yè)內(nèi)部管理和控制極為必要，但是針對當(dāng)前我國的企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，其存在的問題仍然是比較多的，嚴重的制約著企業(yè)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，因此，實在采取必要的措施來進步企業(yè)內(nèi)部控制的有效性就成為今后企業(yè)管理研究中必不可少的一個重要方向。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的含義

企業(yè)內(nèi)部控制顧名思義主要就是指企業(yè)內(nèi)部人員針對企業(yè)的一些活動進展必要的管理、監(jiān)視和控制，根據(jù)當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制根本狀況來看，企業(yè)內(nèi)部控制主要涉及到了企業(yè)的董事會成員、企業(yè)的管理層人員以及企業(yè)普通員工等三個方面的根本元素，這三個方面也是企業(yè)內(nèi)部控制的主要動力來源；對于企業(yè)內(nèi)部控制的對象來說，其主要控制和監(jiān)視的內(nèi)容包括企業(yè)運行中的根本財務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營過程的效率和開展成果以及企業(yè)管理中的合法性狀況等；針對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的運行效果來看，其作用是比較突出的，值得引起相關(guān)人員的高度重視。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

〔一〕企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不佳

企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境主要就是指企業(yè)內(nèi)部控制過程中所涉及到的各種影響因素，就當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境來說，其現(xiàn)狀并不理想，存在的問題是比較突出的，比方企業(yè)管理構(gòu)造比較混亂，不利于內(nèi)部控制的施行；另外，企業(yè)管理人員以及基層員工的綜合素質(zhì)較低，不利于內(nèi)部控制的實行，甚至?xí)a(chǎn)生反作用；最后，企業(yè)文化以及企業(yè)精神的欠缺也不利于企業(yè)內(nèi)部控制的開展。

〔二〕企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)調(diào)性較差

從企業(yè)內(nèi)部控制的定義我們就可以看出，要想做好企業(yè)內(nèi)部控制工作需要企業(yè)中各方面人員的共同努力，在此過程中，協(xié)調(diào)性就顯得極為必要，而這種協(xié)調(diào)性問題也正是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的一個重要影響因素，尤其是對于企業(yè)管理中的各個部門來說，他們之間的交流和溝通明顯過少，“各行其是〞現(xiàn)象極為突出，互相之間的支持和配合幾乎是不存在的，進而在較大程度上阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的實現(xiàn)和開展。

〔三〕企業(yè)內(nèi)部控制信息平臺較為混亂

企業(yè)內(nèi)部控制的施行和優(yōu)化還必須依賴于一個堅實有效地根底和平臺，也就是當(dāng)前很多企業(yè)都存在的信息平臺建立，雖然說當(dāng)前我國很多的企業(yè)都已經(jīng)建立起了自身的信息化平臺，但是對于這一平臺來說，其中存在的問題還是比較多的，其最為突出的一個特點就是混亂程度比較高，統(tǒng)一性較差，進而不利于整個企業(yè)內(nèi)部控制的有效進展，在企業(yè)內(nèi)部很難實現(xiàn)統(tǒng)一標準的內(nèi)部信息交流，常常會出現(xiàn)信息交流不暢的問題，阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的施行，更為嚴重的甚至?xí)o企業(yè)帶來較為嚴重的經(jīng)濟損失。

〔四〕風(fēng)險防范系統(tǒng)比較薄弱

對于企業(yè)的管理而言，風(fēng)險管理和防范是極為關(guān)鍵的一個重要環(huán)節(jié)，這一點在企業(yè)內(nèi)部控制中也是如此，但是就當(dāng)前我國諸多企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范系統(tǒng)而言，其完善程度較低，存在著較多的問題影響著其風(fēng)險控制和防范的效果，管理不到位現(xiàn)象比較明顯，風(fēng)險的控制防范意識也比較薄弱，詳細來說，很多企業(yè)內(nèi)部往往不存在明確的風(fēng)險防范制度和機構(gòu)，有些企業(yè)雖然構(gòu)建了自身的風(fēng)險防范管理系統(tǒng)，但是其更多的是一種外表工程，其詳細的實際價值并不高，往往都是暫時性的風(fēng)險防范和管理，對于長期有效的風(fēng)險防范和監(jiān)控落實不到位現(xiàn)象比較明顯，在較大程度上阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的開展。

三、加強我國企業(yè)內(nèi)部控制的對策

〔一〕優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

做好企業(yè)內(nèi)部控制的一個根本前提就是為實現(xiàn)更好的企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)造一個優(yōu)良的根底環(huán)境，尤其是針對當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境而言，進展必要的優(yōu)化改善是極為關(guān)鍵的，詳細來說，這種優(yōu)化控制應(yīng)該包括以下幾個方面：首先，必需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建好完善的企業(yè)管理制度和機構(gòu)，明確每一個企業(yè)管理人員的根本責(zé)任；其次，實在進步企業(yè)管理人員以及基層員工的綜合素質(zhì)，尤其是對于企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的一些知識進展必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，確保其可以有效地發(fā)揮自身的作用來為企業(yè)內(nèi)部控制做出應(yīng)有的奉獻；最后，還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部主動構(gòu)建積極向上的企業(yè)文化，宣揚企業(yè)精神，增強企業(yè)管理人員以及員工的企業(yè)凝聚力和榮譽感，確保其可以明確自身作為企業(yè)一部分應(yīng)該做出的奉獻。

〔二〕加強企業(yè)的協(xié)調(diào)性

因為企業(yè)內(nèi)部控制并不是一個指導(dǎo)或者一個部門的工作，需要各個部門之間進展有效的配合和交流，因此，實在進步企業(yè)內(nèi)部之間的協(xié)調(diào)性就顯得更為重要，這種協(xié)調(diào)性的進步必須以企業(yè)管理的最終目的為最為根本的要求，然后在此根底之上首先明確各個部門的職責(zé)以及可以和自身產(chǎn)生交集的相關(guān)部門之間的關(guān)系，進而落實好各個部門之間的有效聯(lián)絡(luò)，減少部門之間的矛盾，確保其協(xié)調(diào)統(tǒng)一開展。

〔三〕完善企業(yè)信息溝通系統(tǒng)

企業(yè)信息與溝通系統(tǒng)是進展企業(yè)內(nèi)部控制和管理的主要平臺，因此，完善當(dāng)前的企業(yè)信息溝通系統(tǒng)極為必要，信息溝通系統(tǒng)的完善就可以在較大程度上保障企業(yè)內(nèi)部各個部門人員可以及時有效的進展交流，尤其是對于一些關(guān)鍵信息的傳遞來說具有重要的價值；詳細來說，這種企業(yè)信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)建必須具備較為突出的全面性和廣泛性，尤其是針對溝通渠道的構(gòu)建必須考慮全面，不僅僅需要建立各個部門之間的溝通渠道，還需要針對企業(yè)指導(dǎo)和基層員工之間的溝通渠道進展必要的完善，對于很多企業(yè)來說，還應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的溝通交流渠道，進步企業(yè)內(nèi)部控制的準確性和高效性，當(dāng)然，對于這一平臺的構(gòu)建來說，相應(yīng)的監(jiān)視機制也是必不可少的，理應(yīng)成為平臺系統(tǒng)構(gòu)建的一個關(guān)鍵部分。

〔四〕進步風(fēng)險評估和防范程度

企業(yè)內(nèi)部控制過程中風(fēng)險控制和防范的重要性也預(yù)示著這種風(fēng)險的管理必須作為一個重點內(nèi)容進展完善，尤其是對于企業(yè)管理中存在的風(fēng)險進展科學(xué)準確的評估更是極為必要的，而針對風(fēng)險的評估來說，其最為主要的就是要進展準確的量化，針對風(fēng)險的大小進展準確的把握，這也是企業(yè)內(nèi)部控制的一個主