盡職調(diào)查報(bào)告

編號(hào)：【】第號(hào)盡職調(diào)查報(bào)告項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目類別：項(xiàng)目經(jīng)理：項(xiàng)目組成員：填報(bào)日期：年月日盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要點(diǎn)一、擬投資企業(yè)基本情況（一）改制與設(shè)立情況詳細(xì)說(shuō)明擬投資企業(yè)在改制時(shí)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等重組情況，分析判斷是否符合法律、法規(guī)，是否符合證券監(jiān)管、國(guó)有資產(chǎn)管理、稅收管理、勞動(dòng)保障等相關(guān)規(guī)定。說(shuō)明改制完成后原企業(yè)或主要發(fā)起人的資產(chǎn)構(gòu)成和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況，改制前原企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、改制后擬投資企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，以及原企業(yè)和擬投資企業(yè)業(yè)務(wù)流程間的聯(lián)系；對(duì)擬投資企業(yè)成立以來(lái)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況進(jìn)行說(shuō)明，并分析判斷擬投資企業(yè)改制是否清晰、徹底，是否已將與擬投資企業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及輔助設(shè)施全部投入股份公司，是否保證了擬投資企業(yè)供應(yīng)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等方面的獨(dú)立性和完整性，以及與原企業(yè)或主要發(fā)起人在法律關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系（如現(xiàn)實(shí)的或潛在的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等）、管理關(guān)系（如托管等）等方面是否存在重大瑕疵。錄通過(guò)對(duì)擬投脆資企業(yè)設(shè)立寄時(shí)的政府批導(dǎo)準(zhǔn)文件、營(yíng)劍業(yè)執(zhí)照、公崖司章程、發(fā)睜起人協(xié)議、貼創(chuàng)立大會(huì)文見(jiàn)件、評(píng)估報(bào)飛告、審計(jì)報(bào)兆告、驗(yàn)資報(bào)折告、工商登愁記文件等資蠟料分析，核傻查擬投資企顏業(yè)的設(shè)立程庫(kù)序、工商注艘冊(cè)登記的合立法性、真實(shí)膜性；添（二）遷歷史沿革情蹦況按通過(guò)笑查閱擬投資泉企業(yè)歷年?duì)I縣業(yè)執(zhí)照、公辯司章程、工翁商登記等文瓜件，以及歷裂年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)生情況記錄、慢年度檢驗(yàn)、是年度財(cái)務(wù)報(bào)雪告等資料，盜詳細(xì)說(shuō)明擬乒投資企業(yè)的杰歷史沿革情濕況。釣（三）發(fā)起耽人、股東的湖出資情況切重航點(diǎn)核查發(fā)起褲人人數(shù)、住晶所、出資比附例等是否符蓮合法律、法丈規(guī)和其他有鴉關(guān)規(guī)定盒；勤核查自然人凳發(fā)起人直接蒼持股和間接叮持股的有關(guān)凍情況，關(guān)注治其在擬投資護(hù)企業(yè)的任職則情況，并關(guān)毯注其親屬在寨擬投資企業(yè)西的投資、任典職情況；核摟查發(fā)起人是讓否合法擁有糖出資資產(chǎn)的邊產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)悼權(quán)屬是否存藝在糾紛或潛襖在糾紛，以慶及有關(guān)發(fā)起令人投入資產(chǎn)熄的計(jì)量屬性掠；核查發(fā)起牧人股份轉(zhuǎn)讓熟情況執(zhí)。惡調(diào)查粗?jǐn)M投資企業(yè)咽股東的出資死是否及時(shí)到揀位、出資方挑式是否合法指，是否存在覺(jué)出資不實(shí)、唯虛假出資、季抽逃資金等且情況；核查獸股東出資資劃產(chǎn)（包括房稠屋、土地、強(qiáng)車輛、商標(biāo)霉、專利等）昌的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶描情況。對(duì)以癥實(shí)物、知識(shí)通產(chǎn)權(quán)、土地和使用權(quán)等非愁現(xiàn)金資產(chǎn)出壽資的，應(yīng)查音閱資產(chǎn)評(píng)估奴報(bào)告，分析娘資產(chǎn)評(píng)估結(jié)槍果的合理性慕；對(duì)以高新算技術(shù)成果出聞資入股的，涼應(yīng)提供相關(guān)墳管理部門出消具的高新技牽術(shù)成果認(rèn)定散書(shū)。配（四）重大溝股權(quán)變動(dòng)情襪況祥核查塞擬投資企業(yè)漿歷次增資、桂減資、股東亮變動(dòng)的合法析、合規(guī)性，尊核查擬投資院企業(yè)股本總淹額、股東結(jié)巖構(gòu)和實(shí)際控貼制人是否發(fā)襲生重大變動(dòng)獅。屑（五）骨重大重組情孕況葬若宣擬投資企業(yè)殿設(shè)立后發(fā)生芝過(guò)合并、分填立、收購(gòu)或清出售資產(chǎn)、嘉資產(chǎn)置換、核重大增資或至減資、債務(wù)咳重組等重大鴉重組事項(xiàng)的漲，詳細(xì)說(shuō)明傘擬投資企業(yè)倉(cāng)重組動(dòng)機(jī)、朋內(nèi)容、程序睜和完成情況際，分析重組牽行為對(duì)擬投什資企業(yè)業(yè)務(wù)器、控制權(quán)、昌高管人員、解財(cái)務(wù)狀況和臨經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等膚方面的影響筐，判斷重組龜行為是否導(dǎo)貞致擬投資企墻業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)幸和經(jīng)營(yíng)性資腿產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)江變更。銳（六）浙主要股東情歡況貌說(shuō)明螞主要股東的授主營(yíng)業(yè)務(wù)、襯股權(quán)結(jié)構(gòu)、盲生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等霸情況；主要粘股東之間關(guān)慘聯(lián)關(guān)系或一常致行動(dòng)情況約及相關(guān)協(xié)議普；主要股東慧所持?jǐn)M投資倘企業(yè)股份的亭質(zhì)押、凍結(jié)鮮和其它限制應(yīng)權(quán)利的情況烏；控股股東社和受控股股搖東、實(shí)際控孫制人支配的瑞股東持有的觸擬投資企業(yè)饑股份重大權(quán)鼠屬糾紛情況殲；主要股東揮和實(shí)際控制迫人最近三年喪內(nèi)變化情況勒或未來(lái)潛在娃變動(dòng)情況。制核博實(shí)主要股東饅是否存在影鴨響擬投資企勺業(yè)正常經(jīng)營(yíng)販管理、侵害秧擬投資企業(yè)誓及其他股東杜的利益、違勢(shì)反相關(guān)法律朱法規(guī)等情形孕。懷（七）夏員工情況珠調(diào)查袖擬投資企業(yè)邪員工的年齡示、教育、專灑業(yè)等結(jié)構(gòu)分仍布情況及近鹿年來(lái)的變化僻情況，分析倍其變化的趨歡勢(shì)；了解擬循投資企業(yè)員氏工的工作面欣貌、工作熱曬情和工作的漂滿意程度；騙調(diào)查擬投資喚企業(yè)在執(zhí)行艇國(guó)家用工制估度、勞動(dòng)保伏護(hù)制度、社云會(huì)保障制度默、住房制度絮和醫(yī)療保障喂制度等方面擠是否存在違訂法、違規(guī)情周況。刃（八）食獨(dú)立情況爸分閣析擬投資企壟業(yè)是否具有姥完整的業(yè)務(wù)拿流程、獨(dú)立淘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)蠶場(chǎng)所以及獨(dú)永立的采購(gòu)、陡銷售系統(tǒng)，貍調(diào)查分析其堪對(duì)產(chǎn)供銷系通統(tǒng)和下屬公雙司的控制情翁況；計(jì)算擬追投資企業(yè)關(guān)意聯(lián)采購(gòu)額和踏關(guān)聯(lián)銷售額塞分別占其同待期采購(gòu)總額溉和銷售總額債的比例，分飄析是否存在凳影響擬投資叔企業(yè)獨(dú)立性歪的重大或頻奶繁的關(guān)聯(lián)交惰易，判斷其允業(yè)務(wù)獨(dú)立性義。流調(diào)霉查擬投資企載業(yè)是否具備該完整、合法下的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬疊憑證以及是賤否實(shí)際占有仔；調(diào)查商標(biāo)秋權(quán)、專利權(quán)譽(yù)、版權(quán)、特鴉許經(jīng)營(yíng)權(quán)等暗的權(quán)利期限遺情況，核查臂這些資產(chǎn)是業(yè)否存在法律春糾紛或潛在尤糾紛；調(diào)查吃金額較大、敬期限較長(zhǎng)的辦其他應(yīng)收款糾、其他應(yīng)付圖款、預(yù)收及級(jí)預(yù)付賬款產(chǎn)句生的原因及經(jīng)交易記錄、吵資金流向等畏，調(diào)查擬投旋資企業(yè)是否堪存在資產(chǎn)被績(jī)控股股東或呆實(shí)際控制人邁及其關(guān)聯(lián)方亮控制和占用泳的情況，判充斷其資產(chǎn)獨(dú)容立性。弱調(diào)元查擬投資企崖業(yè)高管人員嗚是否在控股迷股東、實(shí)際之控制人及其呆控制的其他匪企業(yè)中擔(dān)任別除董事、監(jiān)陶事以外的其余他職務(wù)，擬畫投資企業(yè)財(cái)屑務(wù)人員是否剖在控股股東造、實(shí)際控制講人及其控制格的其他企業(yè)撐中兼職，高科管人員是否防在擬投資企斯業(yè)領(lǐng)取薪酬頑，是否在控脆股股東、實(shí)好際控制人及福其控制的其胡他企業(yè)領(lǐng)取陽(yáng)薪酬；調(diào)查亮擬投資企業(yè)奸員工的勞動(dòng)拘、人事、工楚資報(bào)酬以及獸相應(yīng)的社會(huì)浙保障是否獨(dú)牌立管理，判脹斷其人員獨(dú)乎立性。哈調(diào)面查擬投資企物業(yè)是否設(shè)立躬獨(dú)立的財(cái)務(wù)穩(wěn)會(huì)計(jì)部門、鋪建立獨(dú)立的有會(huì)計(jì)核算體酷系，具有規(guī)厚范的財(cái)務(wù)會(huì)良計(jì)制度和對(duì)蠢分公司、子廣公司的財(cái)務(wù)絹管理制度，冶是否獨(dú)立進(jìn)悲行財(cái)務(wù)決策窯、獨(dú)立在銀捆行開(kāi)戶、獨(dú)沃立納稅等，倆判斷其財(cái)務(wù)箱獨(dú)立性。雀調(diào)查等擬投資企業(yè)新的機(jī)構(gòu)是否峰與控股股東缸或?qū)嶋H控制涂人完全分開(kāi)鼻且獨(dú)立運(yùn)作闖，是否存在角混合經(jīng)營(yíng)、腦合署辦公的可情形，是否守完全擁有機(jī)昨構(gòu)設(shè)置自主縱權(quán)等，判斷早其機(jī)構(gòu)獨(dú)立混性。焰（九）侄內(nèi)部職工股弄等情況打如洲果擬投資企員業(yè)發(fā)行過(guò)內(nèi)悠部職工股，蘭調(diào)查內(nèi)部職拐工股的托管云、轉(zhuǎn)讓情況鵲；調(diào)查內(nèi)部黑職工股發(fā)行奇過(guò)程中的違叼法違規(guī)情況重，包括超范億圍、超比例件發(fā)行，通過(guò)捷增發(fā)、配股乳、國(guó)家股和稀法人股轉(zhuǎn)配汗等形式變相集增加內(nèi)部職鼻工股，內(nèi)部覺(jué)職工股轉(zhuǎn)讓噸和交易中的錦違法違規(guī)，譽(yù)法人股個(gè)人禾化等情況；項(xiàng)調(diào)查內(nèi)部職貫工股是否存莖在潛在問(wèn)題運(yùn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患融，擬投資企刺業(yè)或相關(guān)主害體是否采取德解決措施或抬明確責(zé)任主盲體。兆調(diào)耀查擬投資企哲業(yè)是否存在覽工會(huì)持股、抽職工持股會(huì)還持股、信托帆持股或股東糠數(shù)量超過(guò)二夜百人的情況獎(jiǎng)，取得相關(guān)顫股份形成及摩演變的法律末文件；上述吳股份進(jìn)行過(guò)搜清理的，取云得相關(guān)的協(xié)令議文件、決濕策文件、價(jià)孫款支付憑證族等，調(diào)查是磨否存在潛在侵問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)懂隱患，是否峽已明確有關(guān)朝責(zé)任承擔(dān)主先體。邊（十）納商業(yè)信用情齒況色調(diào)查僻擬投資企業(yè)騾是否按期繳爐納相關(guān)稅、紗費(fèi)及合同履攻約情況，關(guān)直注擬投資企吊業(yè)是否存在脹重大違法、決違規(guī)或不誠(chéng)歐信行為，評(píng)浮價(jià)擬投資企稈業(yè)的商業(yè)信板用。允二、業(yè)務(wù)與育技術(shù)晴（一）給行業(yè)情況及捆競(jìng)爭(zhēng)狀況倆根號(hào)據(jù)擬投資企姓業(yè)的主營(yíng)業(yè)愛(ài)務(wù)，確定擬莖投資企業(yè)所融屬行業(yè)。通璃過(guò)收集行業(yè)縱主管部門制溫定的發(fā)展規(guī)裝劃、行業(yè)管脹理方面的法何律法規(guī)及規(guī)抵范性文件，樣了解行業(yè)監(jiān)拉管體制和政引策趨勢(shì)。居了溉解擬投資企險(xiǎn)業(yè)所屬行業(yè)旺的市場(chǎng)環(huán)境墨、市場(chǎng)容量夜、市場(chǎng)細(xì)分兇、市場(chǎng)化程懼度、進(jìn)入壁雁壘、供求狀吼況、競(jìng)爭(zhēng)狀勇況、行業(yè)利鉗潤(rùn)水平和未屆來(lái)變動(dòng)情況饒，判斷行業(yè)古的發(fā)展前景當(dāng)及行業(yè)發(fā)展迎的有利和不紀(jì)利因素，了格解行業(yè)內(nèi)主叨要企業(yè)及其層市場(chǎng)份額情窄況，調(diào)查競(jìng)儲(chǔ)爭(zhēng)對(duì)手情況絹，分析擬投雙資企業(yè)在行孤業(yè)中所處的稈競(jìng)爭(zhēng)地位及鴿變動(dòng)情況。殃調(diào)查嘴擬投資企業(yè)驗(yàn)所處行業(yè)的淡技術(shù)水平及災(zāi)技術(shù)特點(diǎn)，冰分析行業(yè)的本周期性、區(qū)腳域性或季節(jié)既性特征。了府解擬投資企堅(jiān)業(yè)所屬行業(yè)勒特有的經(jīng)營(yíng)孩模式，調(diào)查充行業(yè)企業(yè)采陷用的主要商醫(yī)業(yè)模式、銷汽售模式、盈案利模式；對(duì)還照擬投資企臺(tái)業(yè)所采用的儉模式，判斷吊其主要風(fēng)險(xiǎn)菌及對(duì)未來(lái)的娘影響；對(duì)報(bào)繼告期內(nèi)已經(jīng)鑼或未來(lái)將發(fā)將生經(jīng)營(yíng)模式散轉(zhuǎn)型的，應(yīng)贈(zèng)予以重點(diǎn)核縣查。場(chǎng)分蘇析該行業(yè)在弦產(chǎn)品價(jià)值鏈秀的作用，通鞭過(guò)對(duì)該行業(yè)紫與其上下游堵行業(yè)的關(guān)聯(lián)敏度、上下游躁行業(yè)的發(fā)展敲前景、產(chǎn)品逗用途的廣度述、產(chǎn)品替代啦趨勢(shì)等進(jìn)行吵分析論證，械分析上下游廳行業(yè)變動(dòng)及致變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)想擬投資企業(yè)喉所處行業(yè)的葬有利和不利偏影響。根據(jù)毯財(cái)務(wù)資料，砌分析擬投資揚(yáng)企業(yè)出口業(yè)亡務(wù)情況，如撓果出口比例訓(xùn)較大，調(diào)查系相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)番口國(guó)的有關(guān)享進(jìn)口政策、耍貿(mào)易磨擦對(duì)飽產(chǎn)品進(jìn)口的勒影響、以及銳進(jìn)口國(guó)同類民產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)戶格局等情況殲，分析出口澡市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)掃擬投資企業(yè)距的影響。牲（三）感采購(gòu)情況黑調(diào)查齒擬投資企業(yè)立主要原材料楚、重要輔助岸材料、所需拒能源動(dòng)力的肺市場(chǎng)供求狀低況，定量分群析主要原材基料、所需能崗源動(dòng)力價(jià)格零變動(dòng)、可替閑代性、供應(yīng)殺渠道變化等偽因素對(duì)擬投脂資企業(yè)生產(chǎn)倘成本的影響刪，判斷其采都購(gòu)是否受到強(qiáng)資源或其他塊因素的限制優(yōu)。煩對(duì)詳擬投資企業(yè)多主要供應(yīng)商占分析，判斷胸是否存在嚴(yán)詳重依賴個(gè)別荒供應(yīng)商的情懼況，如果存疼在，是否對(duì)部重要原材料沙的供應(yīng)做出搬備選安排；推取得擬投資杏企業(yè)同前述雪供應(yīng)商的長(zhǎng)敢期供貨合同甚，分析交易現(xiàn)條款，判斷頓擬投資企業(yè)漢原材料供應(yīng)廢及價(jià)格的穩(wěn)洗定性。燈調(diào)欠查擬投資企輕業(yè)采購(gòu)部門淚與生產(chǎn)計(jì)劃衣部門的銜接際情況、原材繡料的安全儲(chǔ)臨備量情況，揮關(guān)注是否存萌在嚴(yán)重的原具材料缺貨風(fēng)畢險(xiǎn)。計(jì)算最綠近幾期原材伴料類存貨的雷周轉(zhuǎn)天數(shù)，壞判斷是否存齡在原材料積獵壓風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)毀地調(diào)查是否翼存在殘次、面冷背、呆滯芝的原材料。啊調(diào)離查擬投資企肝業(yè)的存貨管愁理制度及其乳實(shí)施情況，壯包括但不限扎于存貨入庫(kù)村前是否經(jīng)過(guò)賽驗(yàn)收、存貨績(jī)的保存是否衰安全以及是躬否建立存貨你短缺、毀損炒的處罰或追底索等制度。暖調(diào)布查擬投資企善業(yè)高管人員亦、核心技術(shù)鏈人員、主要劈關(guān)聯(lián)方或持僻有擬投資企著業(yè)5%以上巨股份的股東鼻在主要供應(yīng)繭商中所占的束權(quán)益情況，讓是否發(fā)生關(guān)徐聯(lián)采購(gòu)。如逗果存在影響扔成本的重大翠關(guān)聯(lián)采購(gòu)，曬抽查不同時(shí)霉點(diǎn)的關(guān)聯(lián)交趨易合同，分塑析不同時(shí)點(diǎn)幸的關(guān)聯(lián)采購(gòu)添價(jià)格與當(dāng)時(shí)壁同類原材料忌市場(chǎng)公允價(jià)撤格是否存在沈異常，判斷曲關(guān)聯(lián)采購(gòu)的白定價(jià)是否合該理，是否存敗在大股東與卸擬投資企業(yè)簽之間的利潤(rùn)償輸送或資金駕轉(zhuǎn)移情況。音（三）咸生產(chǎn)情況珍取午得擬投資企遞業(yè)生產(chǎn)流程秤資料，結(jié)合鑄生產(chǎn)核心技己術(shù)或關(guān)鍵生捏產(chǎn)環(huán)節(jié)，分坡析評(píng)價(jià)擬投汪資企業(yè)生產(chǎn)艱工藝、技術(shù)沿在行業(yè)中的芝領(lǐng)先程度。殿對(duì)擬投資企收業(yè)主要產(chǎn)品惹的設(shè)計(jì)生產(chǎn)直能力和歷年娛產(chǎn)量有關(guān)資醒料并進(jìn)行比秀較，分析擬附投資企業(yè)各替生產(chǎn)環(huán)節(jié)是掏否存在瓶頸衡制約。先核推查擬投資企智業(yè)主要設(shè)備嶼、房產(chǎn)等資供產(chǎn)的成新率胡和剩余使用華年限，在擬菜投資企業(yè)及蕩其下屬公司煉的分布情況息；關(guān)注是否戒存在閑置，灑是否對(duì)閑置流資產(chǎn)做出安滅排；涉及租醋賃的，應(yīng)取僑得租賃合同串，分析相關(guān)賽條款和實(shí)際鑒執(zhí)行情況；緞涉及關(guān)聯(lián)方世租賃的，應(yīng)丑分析租賃的私必要性、合瑞理性和租賃疫價(jià)格的公允覺(jué)性。調(diào)查擬怒投資企業(yè)是敵否存在設(shè)備地抵押貸款的獵情形，如有陪，查閱借款粱合同的條款織及還款情況浙，分析預(yù)期苗債務(wù)是否會(huì)綿對(duì)擬投資企慶業(yè)的生產(chǎn)保摔障構(gòu)成影響默。取得擬投呀資企業(yè)關(guān)鍵春設(shè)備、廠房茫等重要資產(chǎn)冤的保險(xiǎn)合同先或其它保障擴(kuò)協(xié)定，判斷尖擬投資企業(yè)拔對(duì)重要財(cái)產(chǎn)妄是否實(shí)施了虜必要的保障周措施。妻取啄得擬投資企誕業(yè)專利、非廈專利技術(shù)、漢土地使用權(quán)古、水面養(yǎng)殖遭權(quán)、探礦權(quán)脖、采礦權(quán)等旗主要無(wú)形資纏產(chǎn)的明細(xì)資跟料，分析其某剩余使用期壞限或保護(hù)期民情況，關(guān)注憲其對(duì)擬投資壺企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)圾營(yíng)的重大影諒響。取得擬蔑投資企業(yè)許憑可或被許可揮使用資產(chǎn)的虛合同文件，吃關(guān)注許可使另用的具體資飼產(chǎn)內(nèi)容、許愿可方式、許展可年限、許媽可使用費(fèi)，丹分析未來(lái)對(duì)營(yíng)擬投資企業(yè)滔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可爆能造成的影私響；調(diào)查上鵝述許可合同喉中，擬投資讀企業(yè)所有或中使用的資產(chǎn)憑存在糾紛或根潛在糾紛的受情況。取得犧擬投資企業(yè)煎擁有的特許刪經(jīng)營(yíng)權(quán)的法躬律文件，分葬析特許經(jīng)營(yíng)航權(quán)的取得、粒期限、費(fèi)用皂標(biāo)準(zhǔn)等，關(guān)啦注對(duì)擬投資羅企業(yè)持續(xù)生婆產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影交響。捎調(diào)星查擬投資企菜業(yè)是否在境村外進(jìn)行生產(chǎn)循經(jīng)營(yíng)，取得逐其境外擁有須資產(chǎn)的詳細(xì)紡資料，并分火析其境外的庫(kù)生產(chǎn)規(guī)模、休盈利狀況、限主要風(fēng)險(xiǎn)等蠢。護(hù)查辮閱擬投資企初業(yè)歷年產(chǎn)品沃（服務(wù)）成長(zhǎng)本計(jì)算單，倒計(jì)算主要產(chǎn)閘品（服務(wù)）流的毛利率、株貢獻(xiàn)毛利占箭當(dāng)期主營(yíng)業(yè)洲務(wù)利潤(rùn)的比池重指標(biāo)，與蚊同類公司數(shù)排據(jù)比較，分床析擬投資企凱業(yè)較同行業(yè)駐公司在成本汗方面的競(jìng)爭(zhēng)攻優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)狐；根據(jù)擬投度資企業(yè)報(bào)告見(jiàn)期上述數(shù)據(jù)徹，分析擬投節(jié)資企業(yè)主要兔產(chǎn)品的盈利隨能力，分析撤單位成本中某直接材料、味直接人工、城燃料及動(dòng)力袖、制造費(fèi)用賊等成本要素筋的變動(dòng)情況蚊，計(jì)算擬投閑資企業(yè)產(chǎn)品拘的主要原材隆料、動(dòng)力、鞭燃料的比重幼，存在單一鋒原材料所占緊比重較大的菌，分析其價(jià)執(zhí)格的變動(dòng)趨棟勢(shì)，并分析嗚評(píng)價(jià)可能給歌擬投資企業(yè)鴉銷售和利潤(rùn)豆所帶來(lái)的重挪要影響。京了壘解擬投資企豪業(yè)質(zhì)量管理破的組織設(shè)置麥、質(zhì)量控制負(fù)制度及實(shí)施另情況。獲取許質(zhì)量技術(shù)監(jiān)決督部門文件前，調(diào)查擬投患資企業(yè)產(chǎn)品泛（服務(wù)）是露否符合行業(yè)貢標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告中期是否因產(chǎn)木品質(zhì)量問(wèn)題拿受過(guò)質(zhì)量技萬(wàn)術(shù)監(jiān)督部門翼的處罰。盲調(diào)件查擬投資企翅業(yè)是否存在膚重大安全隱迷患、是否采筒取保障安全言生產(chǎn)的措施握，調(diào)查擬投汁資企業(yè)成立袋以來(lái)是否發(fā)其生過(guò)重大的倉(cāng)安全事故以盛及受到處罰搞的情況，分匙析評(píng)價(jià)安全世事故對(duì)擬投頌資企業(yè)生產(chǎn)露經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)鴨業(yè)績(jī)可能產(chǎn)介生的影響。刷調(diào)鞭查擬投資企蝴業(yè)的生產(chǎn)工櫻藝是否符合將環(huán)境保護(hù)相劉關(guān)法規(guī)，調(diào)者查擬投資企勇業(yè)歷年來(lái)在迫環(huán)境保護(hù)方翼面的投入及健未來(lái)可能的騾投入情況。溪現(xiàn)場(chǎng)觀察三夠廢的排放情禮況，核查有不無(wú)污染處理設(shè)設(shè)施及其實(shí)嘩際運(yùn)行情況保。走訪周圍揪居民，并征味求環(huán)境保護(hù)寬管理部門的腿意見(jiàn)，調(diào)查享是否存在受庫(kù)到處罰的情因況。慕（四）河銷售情況狼結(jié)投合擬投資企愉業(yè)的行業(yè)屬互性和企業(yè)規(guī)千模等情況，濟(jì)了解擬投資諷企業(yè)的銷售范模式，分析愚其采用該種憑模式的原因犧和可能引致張的風(fēng)險(xiǎn)；查攜閱擬投資企搶業(yè)產(chǎn)品的注易冊(cè)商標(biāo)，了膏解其市場(chǎng)認(rèn)梨知度和信譽(yù)遵度，評(píng)價(jià)產(chǎn)禮品的品牌優(yōu)紀(jì)勢(shì)。了解市搭場(chǎng)上是否存噸在假冒偽劣伐產(chǎn)品，如有煮，調(diào)查擬投工資企業(yè)的打番假力度和維料權(quán)措施實(shí)施龜情況。放調(diào)薦查擬投資企守業(yè)產(chǎn)品（服緊務(wù)）的市場(chǎng)澇定位、客戶聯(lián)的市場(chǎng)需求舌狀況，是否搶有穩(wěn)定的客鏈戶基礎(chǔ)等。迎搜集擬投資狀企業(yè)主要產(chǎn)哪品市場(chǎng)的地受域分布和市協(xié)場(chǎng)占有率資北料，結(jié)合行堪業(yè)排名、競(jìng)館爭(zhēng)對(duì)手等情弄況，對(duì)擬投堤資企業(yè)主要封產(chǎn)品的行業(yè)稱地位進(jìn)行分漏析。搜集行遮業(yè)產(chǎn)品定價(jià)額普遍策略和筒行業(yè)龍頭企尼業(yè)的產(chǎn)品定歸價(jià)策略，了真解擬投資企測(cè)業(yè)主要產(chǎn)品氏的定價(jià)策略金，評(píng)價(jià)其產(chǎn)浪品定價(jià)策略句合理性；調(diào)診查報(bào)告期擬御投資企業(yè)產(chǎn)脅品銷售價(jià)格褲的變動(dòng)情況注。獲取或編辭制擬投資企定業(yè)報(bào)告期按亦區(qū)域分布的浮銷售記錄，捕調(diào)查擬投資柜企業(yè)產(chǎn)品（藝服務(wù)）的銷委售區(qū)域，分灣析擬投資企花業(yè)銷售區(qū)域搖局限化現(xiàn)象增是否明顯，兩產(chǎn)品的銷售濫是否受到地珍方保護(hù)主義坡的影響。需獲蹄取或編制擬機(jī)投資企業(yè)報(bào)寶告期對(duì)主要慶客戶(至少壯前10名)睛的銷售額占抖年度銷售總僚額的比例及悅回款情況，懶是否過(guò)分依幅賴某一客戶叔（屬于同一客實(shí)際控制人據(jù)的銷售客戶辮，應(yīng)合并計(jì)形算銷售額）應(yīng)；分析其主舉要客戶的回咬款情況，是朝否存在以實(shí)貢物抵債的現(xiàn)柿象。對(duì)大客忌戶，需追查妹銷貨合同、青銷貨發(fā)票、助產(chǎn)品出庫(kù)單寫、銀行進(jìn)賬往單，或用函秤證的方法確聚定銷售業(yè)務(wù)勒發(fā)生的真實(shí)紡性；與前述業(yè)客戶存在長(zhǎng)繡期合同的，桑應(yīng)取得相關(guān)益合同，分析著長(zhǎng)期合同的片交易條款及胸對(duì)擬投資企炒業(yè)銷售的影訂響。如果存賀在會(huì)計(jì)期末盒銷售收入異因常增長(zhǎng)的情卵況，需追查學(xué)相關(guān)收入確湯認(rèn)憑證，判瘡斷是否屬于朝虛開(kāi)發(fā)票、桿虛增收入的林情形。列獲影取擬投資企吹業(yè)最近幾年曉產(chǎn)品返修率飯、客戶訴訟索和產(chǎn)品質(zhì)量栗糾紛等方面墓的資料，調(diào)糞查擬投資企態(tài)業(yè)銷售維護(hù)調(diào)和售后服務(wù)初體系的建立峽及其實(shí)際運(yùn)負(fù)行情況，分丸析客戶訴訟死和產(chǎn)品質(zhì)量扒糾紛對(duì)未來(lái)求銷售的影響乒及銷售方面授可能存在的告或有負(fù)債。啄查閱銷售合勉同、銷售部脖門對(duì)銷售退存回的處理意贏見(jiàn)等資料，悄核查是否存灑在大額異常緒的銷售退回仗，判斷銷售磁退回的真實(shí)迎性。對(duì)產(chǎn)品臥大量出口的佛，應(yīng)函證或強(qiáng)走訪海關(guān)等疏相關(guān)機(jī)構(gòu)，務(wù)調(diào)查其銷售騾方式、銷售治途徑和客戶鄭回款情況，倒確認(rèn)銷售的詳真實(shí)性，判唱斷收入確認(rèn)死標(biāo)準(zhǔn)的合理遼性。常調(diào)朽查主營(yíng)業(yè)務(wù)停收入、其他糖業(yè)務(wù)收入中冶是否存在重扶大的關(guān)聯(lián)銷冊(cè)售，關(guān)注高蓬管人員和核載心技術(shù)人員娃、主要關(guān)聯(lián)趴方或持有擬活投資企業(yè)5甜%以上股份術(shù)的股東在主翠要客戶中所滾占的權(quán)益；何抽查不同時(shí)損點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷賄售合同，分父析不同時(shí)點(diǎn)落銷售價(jià)格的屑變動(dòng)，并與滑同類產(chǎn)品當(dāng)箭時(shí)市場(chǎng)公允路價(jià)格比較；慶調(diào)查上述關(guān)呆聯(lián)銷售合同辣中，產(chǎn)品最后終實(shí)現(xiàn)銷售土的情況。如頌果存在異常貧，分析其對(duì)惑收入的影響鞠，分析關(guān)聯(lián)豎銷售定價(jià)是矮否合理，是宜否存在大股嘆東與擬投資飄企業(yè)之間的撐利潤(rùn)輸送或根資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)享象。做（五）悶核心技術(shù)人胖員、技術(shù)與儉研發(fā)情況播調(diào)應(yīng)查擬投資企鳳業(yè)的研發(fā)模扇式和研發(fā)系瘡統(tǒng)的設(shè)置和貝運(yùn)行情況，淹分析是否存鞭在良好的技血術(shù)創(chuàng)新機(jī)制序，是否能夠予滿足擬投資坡企業(yè)未來(lái)發(fā)站展的需要。偷調(diào)查擬投資撓企業(yè)擁有的流專利、非專展利技術(shù)、技消術(shù)許可協(xié)議妨、技術(shù)合作底協(xié)議等，分施析擬投資企女業(yè)主要產(chǎn)品萬(wàn)的核心技術(shù)林，考察其技段術(shù)水平、技怪術(shù)成熟程度兇、同行業(yè)技饞術(shù)發(fā)展水平羽及技術(shù)進(jìn)步紗情況；分析焦擬投資企業(yè)腫主要產(chǎn)品生店產(chǎn)技術(shù)所處旅的階段（如僑基礎(chǔ)研究、秀中試、小批蒼量生產(chǎn)或大阿批量生產(chǎn)階湯段）；核查馳核心技術(shù)的年取得方式及譽(yù)使用情況，雹判斷是否存怒在糾紛或潛曠在糾紛及侵寧犯他人知識(shí)織產(chǎn)權(quán)的情形興。調(diào)查專利程技術(shù)和非專筍利技術(shù)許可脫方式、允許溝使用期限及戒到期的處理練方法，考察搖主要產(chǎn)品的擁技術(shù)含量和洋可替代性；冷對(duì)于專利技潮術(shù)，應(yīng)關(guān)注啦專利的有效盯期及到期后煎對(duì)擬投資企意業(yè)的影響，日并核查侵權(quán)溉情況及擬投妨資企業(yè)具體織的保護(hù)措施龍與效果；對(duì)縫于非專利技崗術(shù)，應(yīng)取得龜擬投資企業(yè)刻相關(guān)保密制賽度及其與核餅心技術(shù)人員就簽訂的保密征協(xié)議等，調(diào)臥查擬投資企宮業(yè)具體的技秘術(shù)保護(hù)措施耐和實(shí)際的?？圩o(hù)狀況；對(duì)沒(méi)擬投資企業(yè)銜未來(lái)經(jīng)營(yíng)存犯在重大影響礦的關(guān)鍵技術(shù)浮，應(yīng)當(dāng)予以萍特別關(guān)注和痛專項(xiàng)調(diào)查。帳調(diào)闖查擬投資企哪業(yè)對(duì)關(guān)鍵技詠術(shù)人員是否綱實(shí)施了有效本約束和激勵(lì)彩，是否有效忘避免了關(guān)鍵糞技術(shù)人才的糧流失和技術(shù)及秘密的外泄號(hào)。取得擬投扶資企業(yè)主要早研發(fā)成果、渾在研項(xiàng)目、攔研發(fā)目標(biāo)等功資料，調(diào)查士擬投資企業(yè)潤(rùn)歷年研發(fā)費(fèi)箏用占擬投資捆企業(yè)主營(yíng)業(yè)狼務(wù)收入的比派重、自主知濾識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)逮量與質(zhì)量、金技術(shù)儲(chǔ)備等肆情況，對(duì)擬屋投資企業(yè)的撇研發(fā)能力進(jìn)缺行分析。與女其他單位合貞作研發(fā)的，鞠取得合作協(xié)憐議等相關(guān)資視料，分析合覽作研發(fā)的成番果分配、保內(nèi)密措施等問(wèn)擾題。挨三、同業(yè)競(jìng)標(biāo)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交堅(jiān)易回（一）袋同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情徒?jīng)r質(zhì)分業(yè)析擬投資企咐業(yè)、控股股范東或?qū)嶋H控爬制人及其控些制的企業(yè)的宗財(cái)務(wù)報(bào)告及店主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)可成等相關(guān)數(shù)葵據(jù)，調(diào)查擬脾投資企業(yè)控頌股股東或?qū)嵕措H控制人及考其控制的企再業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)粱范圍、業(yè)務(wù)纖性質(zhì)、客戶島對(duì)象、與擬遮投資企業(yè)產(chǎn)倆品的可替代遵性等情況，撫判斷是否構(gòu)牢成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)砍，并核查擬蝦投資企業(yè)控止股股東或?qū)嵈麟H控制人是奪否對(duì)避免同螺業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出犧承諾以及承驢諾的履行情餡況。鏈（二）關(guān)聯(lián)多方及關(guān)聯(lián)交到易情況險(xiǎn)確見(jiàn)認(rèn)擬投資企雕業(yè)的關(guān)聯(lián)方吩及關(guān)聯(lián)方關(guān)蹈系，調(diào)查擬飾投資企業(yè)高鳥(niǎo)管人員及核葡心技術(shù)人員低是否在關(guān)聯(lián)賠方單位任職喇、領(lǐng)取薪酬嘉，是否存在暗由關(guān)聯(lián)方單用位直接或間曉接委派等情曾況。洪調(diào)查嫌擬投資企業(yè)施關(guān)聯(lián)交易的演以下內(nèi)容（侵包括但不限按于）：浴1留．您是否符合相原關(guān)法律法規(guī)恰的規(guī)定。亂2鋒．啊取得與關(guān)聯(lián)擋交易相關(guān)的亞會(huì)議資料，者判斷是否按傾照公司章程湖或其他規(guī)定址履行了必要頭的批準(zhǔn)程序曲。照3胸．鍋定價(jià)依據(jù)是初否充分，定鬧價(jià)是否公允市，與市場(chǎng)交姓易價(jià)格或獨(dú)工立第三方價(jià)薄格是否有較土大差異及其駱原因，是否腔存在明顯屬激于單方獲利扶性交易。濟(jì)4老．扇向關(guān)聯(lián)方銷揉售產(chǎn)生的收余入占擬投資耗企業(yè)主營(yíng)業(yè)乓務(wù)收入的比涌例、向關(guān)聯(lián)塵方采購(gòu)額占床擬投資企業(yè)竹采購(gòu)總額的追比例，分析予是否達(dá)到了尿影響擬投資煌企業(yè)經(jīng)營(yíng)獨(dú)消立性的程度泥。騙5針．洪計(jì)算關(guān)聯(lián)方宏的應(yīng)收、應(yīng)翅付款項(xiàng)余額蠶分別占擬投煉資企業(yè)應(yīng)收奮、應(yīng)付款項(xiàng)票余額的比例踏，關(guān)注關(guān)聯(lián)牢交易的真實(shí)論性和關(guān)聯(lián)方混應(yīng)收款項(xiàng)的織可收回性。割6敲．饑關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)附生的利潤(rùn)占穿擬投資企業(yè)塵利潤(rùn)總額的嚴(yán)比例是否較冤高，是否對(duì)形擬投資企業(yè)踩業(yè)績(jī)的穩(wěn)定橋性產(chǎn)生影響診。型7雙．槐調(diào)查關(guān)聯(lián)交賴易合同條款磨的履行情況綿，以及有無(wú)芬大額銷售退眼回情況及其封對(duì)擬投資企沫業(yè)財(cái)務(wù)狀況行的影響。更8蹈．服是否存在關(guān)除聯(lián)交易非關(guān)總聯(lián)化的情況岸。對(duì)于缺乏獻(xiàn)明顯商業(yè)理代由的交易，寨實(shí)質(zhì)與形式澆明顯不符的矛交易，交易呼價(jià)格、條件白、形式等明垮顯異常或顯愈失公允的交飼易，與曾經(jīng)痰的關(guān)聯(lián)方持耀續(xù)發(fā)生的交蠶易，與非正綱常業(yè)務(wù)關(guān)系凝單位或個(gè)人蓬發(fā)生的偶發(fā)銹性或重大交躲易等，應(yīng)當(dāng)深予以重點(diǎn)關(guān)榆注，分析是境否為虛構(gòu)的科交易、是否搜實(shí)質(zhì)上是關(guān)院聯(lián)交易，調(diào)瞞查交易背后榮是否還有其檔他安排。懲9俗．迅分析關(guān)聯(lián)交枝易的偶發(fā)性陡和經(jīng)常性。留對(duì)于購(gòu)銷商域品、提供勞積務(wù)等經(jīng)常性隸關(guān)聯(lián)交易，板分析增減變志化的原因及壟是否仍將持臭續(xù)進(jìn)行，關(guān)餐注關(guān)聯(lián)交易嘗合同重要條叫款是否明確塔且具有可操宵作性以及是夜否切實(shí)得到柿履行；對(duì)于語(yǔ)偶發(fā)性關(guān)聯(lián)典交易，分析槽對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)米成果和主營(yíng)醫(yī)業(yè)務(wù)的影響備，關(guān)注交易氏價(jià)格、交易佳目的和實(shí)質(zhì)通，評(píng)價(jià)交易移對(duì)擬投資企密業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)侄能力的影響同。后10爭(zhēng)．?dāng)[參照財(cái)政部公關(guān)于關(guān)聯(lián)交富易會(huì)計(jì)處理天的相關(guān)規(guī)定扮，核查擬投棄資企業(yè)主要等關(guān)聯(lián)交易的精會(huì)計(jì)處理是港否符合規(guī)定艙。夜四、高管人旨員繩（一）高管輔人員任職情牽況及任職資膠格哲了有解高管人員甚任職情況，碰核查相關(guān)高峽管人員的任嫂職是否符合柿法律、法規(guī)拿規(guī)定的任職磁資格，聘任恢是否符合公草司章程規(guī)定糠的任免程序?yàn)I和內(nèi)部人事窩聘用制度；定調(diào)查高管人勒員相互之間幻是否存在親究屬關(guān)系。對(duì)誠(chéng)于高管人員回任職資格需蜓經(jīng)監(jiān)管部門積核準(zhǔn)或備案門的，應(yīng)獲得榨相關(guān)批準(zhǔn)或輕備案文件。串（二）創(chuàng)高管人員的倉(cāng)經(jīng)歷及行為牲操守竹調(diào)贏查了解高管夜人員的教育棕經(jīng)歷、專業(yè)比資歷以及是丸否存在違法鋤、違規(guī)行為框或不誠(chéng)信行臉為，是否存捉在受到處罰編和對(duì)曾任職舟的破產(chǎn)企業(yè)風(fēng)負(fù)個(gè)人責(zé)任折的情況。狀取摸得擬投資企小業(yè)與高管人大員所簽定的畏協(xié)議或承諾漿文件，關(guān)注犁高管人員作燈出的重要承醋諾，以及有壽關(guān)協(xié)議或承弦諾的履行情范況。毛（三）高管錯(cuò)人員勝任能背力和勤勉盡眠責(zé)抄了解多擬投資企業(yè)萍高管人員曾納擔(dān)任高管人撕?jiǎn)T的其他公嗎司的規(guī)范運(yùn)堆作情況以及銜該公司經(jīng)營(yíng)餐情況，分析算高管人員管邊理公司的能朽力。了解擬初投資企業(yè)員嚼工對(duì)高管人件員的評(píng)價(jià)，今擬投資企業(yè)粒高管人員是稱否團(tuán)結(jié)，關(guān)柄鍵管理人員想之間是否存恰在重大分歧物和矛盾，是略否會(huì)對(duì)擬投臺(tái)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)銅產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)或段潛在的重大茫影響。了解陷每名高管人轎員尤其是每嫁名董事投入湊擬投資企業(yè)雷業(yè)務(wù)的時(shí)間你，分析高管其人員是否有翼足夠時(shí)間和員精力勤勉盡疲責(zé)地管理公屢司。了解高斤管人員的勝噸任能力和勤閃勉盡責(zé)情況紗。粱（四）強(qiáng)高管人員薪蜻酬及兼職情躬況晝調(diào)阿查擬投資企燥業(yè)為高管人睡員制定的薪瘦酬方案、股鏈權(quán)激勵(lì)方案謀，調(diào)查高管而人員在擬投少資企業(yè)內(nèi)部攀或外部的兼付職情況，分烈析高管人員漢兼職情況是駕否會(huì)對(duì)其工雄作效率、質(zhì)來(lái)量產(chǎn)生影響揭。關(guān)注高管誼人員最近一雜年從擬投資虎企業(yè)及其關(guān)鼠聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取棒收入的情況育，以及所享范受的其他待注遇、退休金栽計(jì)劃等。測(cè)（五）屆報(bào)告期內(nèi)高炒管人員變動(dòng)棗了濃解報(bào)告期高漿管人員的變匆動(dòng)情況，內(nèi)白容包括但不確限于變動(dòng)經(jīng)配過(guò)、變動(dòng)原坑因、是否符另合公司章程鳥(niǎo)規(guī)定的任免約程序和內(nèi)部獎(jiǎng)人事聘用制固度、程序，括控股股東或醉實(shí)際控制人阿推薦高管人密選是否通過(guò)維合法程序，旱是否存在控饒股股東或?qū)嵶离H控制人干就預(yù)擬投資企準(zhǔn)業(yè)董事會(huì)和危股東大會(huì)已嶄經(jīng)犧做慢出的人事任模免決定的情年況等。貌（六）哪高管人員持杠股及其它對(duì)樂(lè)外投資情況釀取胳得高管人員鳳的聲明文件覆，調(diào)查高管醬人員及其近疫親屬以任何底方式直接或低間接持有擬踩投資企業(yè)股敲份的情況，做近三年所持次股份的增減層變動(dòng)以及所塌持股份的質(zhì)亭押或凍結(jié)情疼況。齊調(diào)當(dāng)查高管人員冬的其它對(duì)外惑投資情況，發(fā)包括持股對(duì)濕象、持股數(shù)屠量、持股比忘例以及有關(guān)皇承諾和協(xié)議賤；核查高管冬人員及其直津系親屬是否稱存在自營(yíng)或瘡為他人經(jīng)營(yíng)則與擬投資企幸業(yè)同類業(yè)務(wù)裹的情況，是按否存在與公勢(shì)司利益發(fā)生收沖突的對(duì)外少投資，是否慧存在重大債誤務(wù)負(fù)擔(dān)。塵五、組織結(jié)刪構(gòu)與內(nèi)部控跌制世（一）公司魯章程及其規(guī)腔范運(yùn)行情況糧調(diào)欺查公司章程勤是否符合《變公司法》、汁《證券法》宵及中國(guó)證監(jiān)因會(huì)和交易所前的有關(guān)規(guī)定校。關(guān)注董事軍會(huì)授權(quán)情況唉是否符合規(guī)汽定。調(diào)查公陽(yáng)司章程歷次豈修改情況、最修改原因、傾每次修改是丈否經(jīng)過(guò)法定父程序、是否鳥(niǎo)進(jìn)行了工商意變更登記。誕了禿解擬投資企每業(yè)三年內(nèi)是讓否存在違法息違規(guī)行為，充若存在違法鍬違規(guī)行為，束應(yīng)詳細(xì)核查搭違規(guī)事實(shí)及炒受到處罰的懲情況；若不謝存在違法違熄規(guī)行為，應(yīng)伍取得擬投資達(dá)企業(yè)明確的醫(yī)書(shū)面聲明。叫（二）非組織結(jié)構(gòu)和萌“咽三會(huì)測(cè)”捕運(yùn)作情況沾了吵解擬投資企部業(yè)的內(nèi)部組亡織結(jié)構(gòu)，考膜察總部與分袍（子）公司則、董事會(huì)、襖專門委員會(huì)叫、總部職能迫部門與分（蒙子）公司內(nèi)活部控制決策旱的形式、層騰次、實(shí)施和肝反饋的情況蟻，分析評(píng)價(jià)匪擬投資企業(yè)屆組織運(yùn)作的巖有效性；調(diào)箱查各機(jī)構(gòu)之貧間的管理、備分工、協(xié)作踐和信息溝通傷關(guān)系，分析必其設(shè)計(jì)的必賽要性、合理隆性和運(yùn)行的港有效性。根膜據(jù)公司章程倉(cāng)，結(jié)合擬投灶資企業(yè)組織嗓結(jié)構(gòu)，核查梢擬投資企業(yè)跡組織機(jī)構(gòu)是壤否健全、清捏晰，其設(shè)置她是否體現(xiàn)分蠅工明確、相蘆互制約的治豎理原則。蹦核類查擬投資企規(guī)業(yè)是否依法錄建立了健全死的股東大會(huì)鞠、董事會(huì)、屋監(jiān)事會(huì)、獨(dú)度立董事、董用事會(huì)秘書(shū)制丸度，了解擬仔投資企業(yè)董堵事會(huì)、監(jiān)事乳會(huì)，以及戰(zhàn)箭略、審計(jì)、嫁提名、薪酬刃與考核等專傷門委員會(huì)的凍設(shè)置情況，漢及公司章程改中規(guī)定的上得述機(jī)構(gòu)和人昆員依法履行銷的職責(zé)是否訓(xùn)完備、明確鞏。核查擬投膝資企業(yè)三會(huì)君和高管人員排的職責(zé)及制使衡機(jī)制是否咸有效運(yùn)作，蝦擬投資企業(yè)修建立的決策孟程序和議事亦規(guī)則是否民撿主、透明，塑內(nèi)部監(jiān)督和父反饋系統(tǒng)是舉否健全、有男效。屬（三）內(nèi)部尾控制環(huán)境唯分棟析評(píng)價(jià)擬投肅資企業(yè)是否羅有積極的控應(yīng)制環(huán)境，包輩括考察董事輛會(huì)及相關(guān)的痛專門委員會(huì)紐是否負(fù)責(zé)批在準(zhǔn)并定期審鼓查擬投資企圖業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)殃略和重大決法策、確定經(jīng)漸營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可暑接受水平；積考察高管人贏員是否執(zhí)行不董事會(huì)批準(zhǔn)爬的戰(zhàn)略和政劈策，以及高忌管人員和董趟事會(huì)、專門弊委員會(huì)之間涌的責(zé)任、授鞏權(quán)和報(bào)告關(guān)壘系是否明確歷；考察高管荷人員是否促逼使擬投資企夢(mèng)業(yè)員工了解鉤公司的內(nèi)部石控制制度并維在其中發(fā)揮變作用。生（四）餃業(yè)務(wù)控制謝了越解各類業(yè)務(wù)招循環(huán)過(guò)程和寇其中的控制啞標(biāo)準(zhǔn)、控制駱措施，包括戀授權(quán)與審批啄、復(fù)核與查社證、業(yè)務(wù)規(guī)繁程與操作程包序、崗位權(quán)劍限與職責(zé)分彼工、相互獨(dú)渾立與制衡、憂應(yīng)急與預(yù)防幣等措施。應(yīng)舟選擇一定數(shù)掉量的控制活恩動(dòng)樣本，采桌取驗(yàn)證、觀玻察、詢問(wèn)、像重新操作等洗測(cè)試方法，酒評(píng)價(jià)擬投資賭企業(yè)的內(nèi)部爭(zhēng)控制措施是拒否有效實(shí)施炮。介調(diào)越查擬投資企垃業(yè)是否接受勻過(guò)政府審計(jì)輛及其他外部遞審計(jì)，如有意，核查該審所計(jì)報(bào)告所提孝問(wèn)題是否已得得到有效解昌決。調(diào)查擬暮投資企業(yè)報(bào)避告期及最近清一期的業(yè)務(wù)泉經(jīng)營(yíng)操作是悔否符合監(jiān)管宵部門的有關(guān)胳規(guī)定，是否炸存在因違反每工商、稅務(wù)貌、審計(jì)、環(huán)挨保、勞動(dòng)保睛護(hù)等部門的斥相關(guān)規(guī)定而翼受到處罰的毒情形及對(duì)擬散投資企業(yè)業(yè)貸務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)宏務(wù)狀況等的枯影響，并調(diào)破查該事件是拜否已改正，儉不良后果是啟否已消除。暈對(duì)嘉擬投資企業(yè)辰已發(fā)現(xiàn)的由霧于風(fēng)險(xiǎn)控制有不力所導(dǎo)致株的損失事件縱進(jìn)行調(diào)查，主了解事件發(fā)徹生過(guò)程及對(duì)課擬投資企業(yè)儀財(cái)務(wù)狀況、謝經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的瓦影響，了解的該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)董內(nèi)部控制制做度的相關(guān)規(guī)矛定及有效性巾，事件發(fā)生餅后擬投資企譜業(yè)所采取的頸緊急補(bǔ)救措輝施及效果，惕追蹤擬投資唯企業(yè)針對(duì)內(nèi)儀控的薄弱環(huán)召節(jié)所采取的犯改進(jìn)措施及尖效果。鹿（五）信息耳系統(tǒng)控制鄰了絲解擬投資企賀業(yè)信息系統(tǒng)嬸建設(shè)情況、至管理制度、附操作流程和倚風(fēng)險(xiǎn)防范制抓度。通過(guò)與覆擬投資企業(yè)米高管人員和丸員工交談，殲查閱擬投資哲企業(yè)相關(guān)業(yè)巡務(wù)規(guī)章制度餓等方法，評(píng)講價(jià)信息溝通割與反饋是否哄有效，包括抖是否建立了糖能夠涵蓋擬急投資企業(yè)的焰全部重要活騾動(dòng)，并對(duì)內(nèi)皇部和外部的漲信息進(jìn)行搜鎮(zhèn)集和整理的勤有效信息系值統(tǒng)，是否建跡立了有效的蚊信息溝通和信反饋渠道，圓確保員工能到充分理解和育執(zhí)行擬投資化企業(yè)政策和激程序，并保蛇證相關(guān)信息疊能夠傳達(dá)到橫應(yīng)被傳達(dá)到恰的人員。在寶此基礎(chǔ)上，伐評(píng)價(jià)擬投資惠企業(yè)信息系洞統(tǒng)內(nèi)部控制漢的完整性、超合理性及有慢效性。椒（六）會(huì)計(jì)關(guān)管理控制剃核章查擬投資企蝴業(yè)的會(huì)計(jì)管陽(yáng)理是否涵蓋抬所有業(yè)務(wù)環(huán)絕節(jié)，是否制然訂了專門的慧、操作性強(qiáng)塑的會(huì)計(jì)制度傍，各級(jí)會(huì)計(jì)院人員是否具霸備了專業(yè)素遲質(zhì)，是否建特立了持續(xù)的表人員培訓(xùn)制殊度，有無(wú)控司制風(fēng)險(xiǎn)的相猾關(guān)規(guī)定，會(huì)渡計(jì)崗位設(shè)置輪是否貫徹跡“去責(zé)任分離、界相互制約規(guī)”貫原則，是否粉執(zhí)行重要會(huì)瞞計(jì)業(yè)務(wù)和電栗算化操作授喚權(quán)規(guī)定，是民否按規(guī)定組糖織對(duì)賬等，遣分析評(píng)價(jià)擬胖投資企業(yè)會(huì)由計(jì)管理內(nèi)部紗控制的完整章性、合理性伴及有效性。撥（七）地內(nèi)部控制的禮監(jiān)督機(jī)了計(jì)解擬投資企障業(yè)的內(nèi)部審馳計(jì)隊(duì)伍建設(shè)竹情況，核查珠其人數(shù)是否傅符合相關(guān)規(guī)獵定，是否配埋備了專業(yè)的售中堅(jiān)力量，州核查內(nèi)部審激計(jì)是否涵蓋蘇了各項(xiàng)業(yè)務(wù)盆、分支機(jī)構(gòu)塊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)泥、數(shù)據(jù)系統(tǒng)津等各類別，粒調(diào)查了解近典年來(lái)擬投資辰企業(yè)通過(guò)內(nèi)抹部審計(jì)避免忽或減少損失綢的情況，并悄綜合分析擬扯投資企業(yè)內(nèi)華部審計(jì)及監(jiān)垃督體系的有脈效性。了解棋擬投資企業(yè)爽內(nèi)部控制的該監(jiān)督和評(píng)價(jià)談制度。采用陵詢問(wèn)、驗(yàn)證忠、查閱內(nèi)部駝審計(jì)報(bào)告、揭查閱監(jiān)事會(huì)毛報(bào)告和對(duì)擬菌投資企業(yè)已案出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)穗事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)闖證分析等方鹽法，考察擬手投資企業(yè)內(nèi)頓部控制的監(jiān)泊督和評(píng)價(jià)制朽度的有效性顧。差六、財(cái)務(wù)與額會(huì)計(jì)曾（一）財(cái)務(wù)表報(bào)告及相關(guān)沈財(cái)務(wù)資料穩(wěn)對(duì)像經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)春師審計(jì)或發(fā)去表專業(yè)意見(jiàn)跌的財(cái)務(wù)報(bào)告盾及相關(guān)財(cái)務(wù)鉛資料的內(nèi)容叫進(jìn)行審慎核野查。審慎核承查時(shí)，不僅古需關(guān)注會(huì)計(jì)甜信息各構(gòu)成頃要素之間是住否相匹配，啄還需關(guān)注會(huì)慣計(jì)信息與相乞關(guān)非會(huì)計(jì)信巾息之間是否婚相匹配，特萍別是應(yīng)將財(cái)勾務(wù)分析與擬芒投資企業(yè)實(shí)聾際業(yè)務(wù)情況哪相結(jié)合，關(guān)萌注擬投資企樸業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)籮展、業(yè)務(wù)管祖理狀況，了愛(ài)解擬投資企先業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)嗽際操作程序脂、相關(guān)經(jīng)營(yíng)撕部門的經(jīng)營(yíng)針業(yè)績(jī)，對(duì)擬粉投資企業(yè)財(cái)港務(wù)資料做出悼總體評(píng)價(jià)。聚在此基礎(chǔ)上駛，對(duì)重要的寸財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)筆行重點(diǎn)核查拉。近發(fā)罩現(xiàn)異常財(cái)務(wù)逃事項(xiàng)或財(cái)務(wù)辦報(bào)表被出具陣非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)哄報(bào)告時(shí)，應(yīng)踢采取現(xiàn)場(chǎng)察攪看，核查相臘關(guān)會(huì)計(jì)記錄艇和業(yè)務(wù)文件換，向董事會(huì)她、監(jiān)事會(huì)、程業(yè)務(wù)人員和倉(cāng)經(jīng)辦人員詢臭問(wèn)等多種形取式進(jìn)行專項(xiàng)居核查。必要熔時(shí)，就會(huì)計(jì)憲師的審計(jì)或按審核意見(jiàn)、貸會(huì)計(jì)報(bào)表附結(jié)注中重要或杜異常內(nèi)容與殿會(huì)計(jì)師進(jìn)行乳溝通，或請(qǐng)揚(yáng)會(huì)計(jì)師嚷做群出書(shū)面解釋承，但應(yīng)對(duì)會(huì)里計(jì)師所作解嗽釋的合理性刪、準(zhǔn)確性、瞇完整性進(jìn)行借核查，并做鑄出獨(dú)立判斷渣；對(duì)于重大竄財(cái)務(wù)異常事觀項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)狹有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)庫(kù)行調(diào)查、復(fù)鳳核，必要時(shí)杏可聘請(qǐng)其他精中介機(jī)構(gòu)提鑒供專業(yè)服務(wù)畏。綿對(duì)掛于擬投資企仰業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表侄中包含的分但部信息，應(yīng)接獲取相關(guān)分稅部資料，進(jìn)虧行必要的核鋒查。捆對(duì)章納入合并范唉圍的重要控鹿股子公司的依財(cái)務(wù)狀況應(yīng)效同樣履行充載分的審慎核憲查程序。詳對(duì)主擬投資企業(yè)桶披露的參股盾子公司，應(yīng)鏈獲取最近一敢年及一期的撫財(cái)務(wù)報(bào)告及狡審計(jì)報(bào)告（蔥如有）。特對(duì)欄擬投資企業(yè)影運(yùn)行不足三仿年的，應(yīng)核嗚查擬投資企獵業(yè)設(shè)立前利擠潤(rùn)表編制的著會(huì)計(jì)主體及啟確定方法。些財(cái)務(wù)報(bào)表存刻在剝離調(diào)整拘的，還應(yīng)核魄查剝離調(diào)整養(yǎng)的原則、方聰法和具體剝浙離情況。摔如批擬投資企業(yè)銜最近一年及愉一期內(nèi)收購(gòu)格兼并其他企孕業(yè)資產(chǎn)（或順股權(quán)），且工被收購(gòu)企業(yè)胖資產(chǎn)總額或諒營(yíng)業(yè)收入或瓣凈利潤(rùn)超過(guò)冷收購(gòu)前擬投徒資企業(yè)相應(yīng)章項(xiàng)目20%虎（含20%毛）的，應(yīng)獲挖得被收購(gòu)企妄業(yè)收購(gòu)前一上年的利潤(rùn)表悔，并核查其倉(cāng)財(cái)務(wù)情況。傘（二）會(huì)計(jì)孝政策和會(huì)計(jì)渴估計(jì)桌核租查擬投資企餐業(yè)的會(huì)計(jì)政酸策和會(huì)計(jì)估蘿計(jì)的合規(guī)性屬和穩(wěn)健性。隨如擬投資企團(tuán)業(yè)報(bào)告期內(nèi)驚存在會(huì)計(jì)政怒策或會(huì)計(jì)估債計(jì)變更，重拆點(diǎn)核查變更口內(nèi)容、理由伍及對(duì)擬投資兇企業(yè)財(cái)務(wù)狀電況、經(jīng)營(yíng)成沒(méi)果的影響。阻（三）評(píng)估硬報(bào)告豬核尋查評(píng)估機(jī)構(gòu)覆是否履行了販必要的評(píng)估醬程序、評(píng)估渡假設(shè)是否合垮理、評(píng)估方批法是否恰當(dāng)梳、評(píng)估依據(jù)噸是否充分、杏評(píng)估結(jié)果是勢(shì)否合理、評(píng)扇估值大幅增秘減變化原因增是否合理，控關(guān)注評(píng)估中棕的特殊說(shuō)明捷事項(xiàng)及評(píng)估炎資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)僅是否明確。垮（四）請(qǐng)內(nèi)控鑒證報(bào)改告究取漲得注冊(cè)會(huì)計(jì)狗師關(guān)于擬投違資企業(yè)內(nèi)部忠控制的鑒證識(shí)報(bào)告（如有賊），了解擬搭投資企業(yè)內(nèi)爭(zhēng)部控制制度爛是否完整、場(chǎng)合理和有效筍。如會(huì)計(jì)師司提出了改進(jìn)酬建議，應(yīng)對(duì)袖不足的方面屈進(jìn)行特別關(guān)涉注，跟蹤擬園投資企業(yè)改巖進(jìn)的措施及遭效果。薦（五）很財(cái)務(wù)比率分拆析胳計(jì)執(zhí)算擬投資企柱業(yè)各年度毛蠢利率、資產(chǎn)講收益率、凈社資產(chǎn)收益率赴、每股收益屆等，分析擬綠投資企業(yè)各德年度盈利能爬力及其變動(dòng)才情況，分析丑母公司報(bào)表炊和合并報(bào)表俯的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)鈴和利潤(rùn)來(lái)源五，判斷擬投搬資企業(yè)盈利淺能力的持續(xù)客性。鄙計(jì)遍算擬投資企喂業(yè)各年度資晶產(chǎn)負(fù)債率、前流動(dòng)比率、扒速動(dòng)比率、找利息保障倍缸數(shù)等，結(jié)合秀擬投資企業(yè)離的現(xiàn)金流量栽狀況、在銀郵行的資信狀輔況、可利用誓的融資渠道性及授信額度糾、表內(nèi)負(fù)債侍、表外融資閱及或有負(fù)債構(gòu)等情況，分戴析擬投資企逢業(yè)各年度償去債能力及其沃變動(dòng)情況，世判斷擬投資皂企業(yè)的償債推能力和償債起風(fēng)險(xiǎn)。健計(jì)氏算擬投資企粒業(yè)各年度資獨(dú)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、非存貨周轉(zhuǎn)率隙和應(yīng)收賬款千周轉(zhuǎn)率等，昂結(jié)合市場(chǎng)發(fā)您展、行業(yè)競(jìng)視爭(zhēng)狀況、擬繁投資企業(yè)生恨產(chǎn)模式及物望流管理、銷惑售模式及賒至銷政策等情蓬況，分析擬置投資企業(yè)各暗年度營(yíng)運(yùn)能如力及其變動(dòng)渣情況，判斷涌擬投資企業(yè)媽經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和摘持續(xù)經(jīng)營(yíng)能榨力。歌通恒過(guò)上述比率瞧分析，與同達(dá)行業(yè)可比公術(shù)司的財(cái)務(wù)指移標(biāo)比較，綜導(dǎo)合分析擬投挑資企業(yè)的財(cái)坐務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)背營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判傳斷擬投資企俊業(yè)財(cái)務(wù)狀況宜是否良好，皺是否存在持羽續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題典。切（六）銷售恢收入賤了棟解實(shí)際會(huì)計(jì)割核算中該行譜業(yè)收入確認(rèn)濫的一般原則虹以及擬投資稀企業(yè)確認(rèn)收膊入的具體標(biāo)覽準(zhǔn)，判斷收佳入確認(rèn)具體桐標(biāo)準(zhǔn)是否符轉(zhuǎn)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則刪的要求，是奔否存在提前良或延遲確認(rèn)庭收入或虛計(jì)屑收入的情況匙。核查擬投依資企業(yè)在會(huì)柏計(jì)期末是否素存在突擊確膠認(rèn)銷售的情靈況，期末收恭到銷售款項(xiàng)概是否存在期沖后不正常流巖出的情況；適分析擬投資瞞企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)硬金凈流量的兆增減變化情轟況是否與擬晴投資企業(yè)銷皇售收入變化符情況相符，滾關(guān)注交易產(chǎn)植生的經(jīng)濟(jì)利寫益是否真正竄流入企業(yè)。蜻取系得擬投資企稠業(yè)收入的產(chǎn)堵品構(gòu)成、地藝域構(gòu)成及其揀變動(dòng)情況的景詳細(xì)資料，綢分析收入及擠其構(gòu)成變動(dòng)蒼情況是否符供合行業(yè)和市鐵場(chǎng)同期的變伴化情況。如經(jīng)擬投資企業(yè)死收入存在季浸節(jié)性波動(dòng)，甲應(yīng)分析季節(jié)齒性因素對(duì)各嫌季度經(jīng)營(yíng)成據(jù)果的影響，勇參照同行業(yè)巡其他公司的恢情況，分析渣擬投資企業(yè)醋收入的變動(dòng)紐情況及其與堵成本、費(fèi)用螺等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)偉之間的配比臭關(guān)系是否合壓理。阻取香得擬投資企蒙業(yè)主要產(chǎn)品希報(bào)告期價(jià)格尺變動(dòng)的資料趙，了解報(bào)告肅期內(nèi)的價(jià)格幫變動(dòng)情況，園分析擬投資榜企業(yè)主要產(chǎn)騎品價(jià)格變動(dòng)強(qiáng)的基本規(guī)律集及其對(duì)擬投悶資企業(yè)收入你變動(dòng)的影響聰；搜集市場(chǎng)猶上相同或相沒(méi)近產(chǎn)品的價(jià)巖格信息和近宅年的走勢(shì)情飾況，與擬投壯資企業(yè)產(chǎn)品譽(yù)價(jià)格的變動(dòng)召情況進(jìn)行比登較，分析是挽否存在異常膽；取得擬投維資企業(yè)報(bào)告艇期主要產(chǎn)品猛的銷量變化挨資料，了解絞報(bào)告期內(nèi)主堆要產(chǎn)品銷售廳數(shù)量的變化貞情況，分析康擬投資企業(yè)狡主要產(chǎn)品銷臥量變動(dòng)的基馳本規(guī)律及其覆對(duì)擬投資企籠業(yè)收入變動(dòng)墳的影響。存渡在異常變動(dòng)紹或重大變動(dòng)嚇的，應(yīng)分析遍并追查原因蓋。盼關(guān)駱注擬投資企去業(yè)銷售模式歌對(duì)其收入核胳算的影響及送是否存在異就常，了解主害要經(jīng)銷商的剃資金實(shí)力、比銷售網(wǎng)絡(luò)、翻所經(jīng)銷產(chǎn)品伙對(duì)外銷售和怪回款等情況饒，核查擬投幻資企業(yè)的產(chǎn)鞋品銷售核算拼與經(jīng)銷商的謎核算是否存邊在重大不符章?；牛ㄆ撸╀N售遠(yuǎn)成本與銷售勤毛利睛了泥解擬投資企崗業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)惡各環(huán)節(jié)成本庭核算方法和擊步驟，確認(rèn)事擬投資企業(yè)膚報(bào)告期成本貼核算的方法宴是否保持一喝致。元獲帶取報(bào)告期主肌要產(chǎn)品的成廈本明細(xì)表，動(dòng)了解產(chǎn)品單敬位成本及構(gòu)潑成情況，包閱括直接材料軟、直接人工旬、燃料和動(dòng)絹力、制造費(fèi)厚用等。報(bào)告棕期內(nèi)主要產(chǎn)瞞品單位成本凍大幅變動(dòng)的首，應(yīng)進(jìn)行因擠素分析并結(jié)王合市場(chǎng)和同靈行業(yè)企業(yè)情防況判斷其合邁理性。對(duì)照筐擬投資企業(yè)意的工藝流程鉛、生產(chǎn)周期格和在產(chǎn)品歷腫史數(shù)據(jù)，分獵析期末在產(chǎn)摸品余額的合涂理性，關(guān)注霧期末存貨中情在產(chǎn)品是否毀存在余額巨擁大等異常情窩況，判斷是賄否存在應(yīng)轉(zhuǎn)軋未轉(zhuǎn)成本的浪情況。酒計(jì)踐算擬投資企樸業(yè)報(bào)告期的孟利潤(rùn)率指標(biāo)昏，分析其報(bào)霉告期內(nèi)的變爸化情況并判征斷其未來(lái)變帳動(dòng)趨勢(shì)，與墊同行業(yè)企業(yè)聯(lián)進(jìn)行比較分溪析，判斷擬島投資企業(yè)產(chǎn)術(shù)品毛利率、擦營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率姻等是否正常辮，存在重大斜異常的應(yīng)進(jìn)能行多因素分淘析并進(jìn)行重卡點(diǎn)核查。墓（八）期間計(jì)費(fèi)用消取幣得營(yíng)業(yè)費(fèi)用帖明細(xì)表，結(jié)豬合行業(yè)銷售猾特點(diǎn)、擬投尤資企業(yè)銷售役方式、銷售句操作流程、脖銷售網(wǎng)絡(luò)、溪回款要求、絕售后承諾（狡如無(wú)條件退矮貨）等事項(xiàng)牢，分析擬投顛資企業(yè)營(yíng)業(yè)查費(fèi)用的完整訴性、合理性射；對(duì)照各年茫營(yíng)業(yè)收入的刊環(huán)比分析，殖核對(duì)與營(yíng)業(yè)挑收入直接相型關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)喊用變動(dòng)趨勢(shì)希是否與前者槽一致。兩者城變動(dòng)趨勢(shì)存?zhèn)€在重大不一疫致的，應(yīng)進(jìn)換行重點(diǎn)核查戒。毅取得斥擬投資企業(yè)蘋管理費(fèi)用明膊細(xì)表，分析青是否存在異砌常的管理費(fèi)干用項(xiàng)目，如述存在，應(yīng)通汁過(guò)核查相關(guān)巾憑證、對(duì)比動(dòng)歷史數(shù)據(jù)等冠方式予以重襖點(diǎn)核查。關(guān)戰(zhàn)注控股股東因、實(shí)際控制輕人或關(guān)聯(lián)方毀占用資金的豐相關(guān)費(fèi)用情佳況。悲取店得財(cái)務(wù)費(fèi)用貫明細(xì)表，對(duì)津擬投資企業(yè)耳存在較大銀波行借款或付淋息債務(wù)的，刷應(yīng)對(duì)其利息登支出情況進(jìn)雞行測(cè)算，結(jié)識(shí)合對(duì)固定資語(yǔ)產(chǎn)的調(diào)查，提確認(rèn)大額利劍息資本化的喬合理性。仍（九）非經(jīng)衫常性損益雕取騾得經(jīng)注冊(cè)會(huì)爭(zhēng)計(jì)師驗(yàn)證的幟擬投資企業(yè)狂報(bào)告期加權(quán)從平均凈資產(chǎn)遠(yuǎn)收益率和非熊經(jīng)常性損益調(diào)明細(xì)表，逐臨項(xiàng)核查是否警符合相關(guān)規(guī)在定，調(diào)查非喉經(jīng)常性損益父的來(lái)源、取即得依據(jù)和相伐關(guān)憑證以及辱相關(guān)款項(xiàng)是畏否真實(shí)收到哨、會(huì)計(jì)處理團(tuán)是否正確，毀并分析其對(duì)店擬投資企業(yè)準(zhǔn)財(cái)務(wù)狀況和秋經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的鳥(niǎo)影響；結(jié)合槽業(yè)務(wù)背景和留業(yè)務(wù)資料，領(lǐng)判斷重大非絕經(jīng)常性損益柿項(xiàng)目發(fā)生的待合理性和計(jì)綠價(jià)的公允性梁；計(jì)算非經(jīng)妹常性損益占辮當(dāng)期利潤(rùn)比嗎重，分析由喬此產(chǎn)生的風(fēng)素險(xiǎn)。蛋（十）貨幣夠資金雅通中過(guò)取得擬投喜資企業(yè)銀行筆賬戶資料、艙向銀行函證凳等方式，核緩查定期存款耀賬戶、保證鏡金賬戶、非頑銀行金融機(jī)箏構(gòu)賬戶等非羞日常結(jié)算賬胖戶形成原因仁及目前狀況溪。對(duì)于在證逢券營(yíng)業(yè)部開(kāi)紡立的證券投紫資賬戶，還雅應(yīng)核查擬投托資企業(yè)是否混及時(shí)完整地憤核算了證券什投資及其損丈益。勞抽耕查貨幣資金經(jīng)明細(xì)賬，重脆點(diǎn)核查大額撈貨幣資金的呢流出和流入御，分析是否勺存在合理的告業(yè)務(wù)背景，莊判斷其存在憐的風(fēng)險(xiǎn)；核寄查大額銀行春存款賬戶，監(jiān)判斷其真實(shí)肥性；分析金乓額重大的未宜達(dá)賬項(xiàng)形成菊的原因及其揀影響；關(guān)注盜報(bào)告期貨幣球資金的期初索余額、本期亮發(fā)生額和期倘末余額。脹（十一）應(yīng)瞇收款項(xiàng)戒取玩得應(yīng)收款項(xiàng)換明細(xì)表和賬奴齡分析表、紅主要債務(wù)人罷及主要逾期耳債務(wù)人名單兇等資料，并上進(jìn)行分析核求查。了解大尖額應(yīng)收款形匯成原因、債中務(wù)人狀況、令催款情況和齊還款計(jì)劃。野抽艱查相應(yīng)的單羅證和合同，圍對(duì)賬齡較長(zhǎng)火的大額應(yīng)收命賬款，分析緊其他應(yīng)收款邪發(fā)生的業(yè)務(wù)軟背景，核查嘴其核算依據(jù)明的充分性，霉判斷其收回關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；取得份相關(guān)采購(gòu)合殃同，核查大沿額預(yù)付賬款暑產(chǎn)生的原因透、時(shí)間和相著關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)屑的執(zhí)行情況框。調(diào)查應(yīng)收扭票據(jù)取得、西背書(shū)、抵押扮和貼現(xiàn)等情秀況，關(guān)注由齒此產(chǎn)生的風(fēng)躬險(xiǎn)。咐判乏斷壞賬準(zhǔn)備呆計(jì)提是否充塑分、是否存丹在操縱經(jīng)營(yíng)捉業(yè)績(jī)的情形溝。態(tài)重錄點(diǎn)核查報(bào)告柴期內(nèi)是否存仿在資金被控捐股股東、實(shí)丸際控制人及忍其控制的其史他企業(yè)占用萬(wàn)情況。疾結(jié)務(wù)合擬投資企啟業(yè)收款政策度、應(yīng)收賬款輛周轉(zhuǎn)情況、擺現(xiàn)金流量情及況，對(duì)擬投診資企業(yè)銷售盯收入的回款特情況進(jìn)行分多析，關(guān)注報(bào)芽告期應(yīng)收賬軌款增幅明顯粥高于主營(yíng)業(yè)浙務(wù)收入增幅蜜的情況，判稠斷由此引致惱的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)然和對(duì)持續(xù)經(jīng)轉(zhuǎn)營(yíng)能力的影卸響。屋（十二）存做貨慈取泰得存貨明細(xì)水表，核查存壯貨余額較大憲、周轉(zhuǎn)率較污低的情況。閘結(jié)合生產(chǎn)情奮況、存貨結(jié)料構(gòu)及其變動(dòng)主情況，核查傳存貨報(bào)告期寫內(nèi)大幅變動(dòng)呢的原因。織結(jié)面合原材料及景產(chǎn)品特性、揪生產(chǎn)需求、晚存貨庫(kù)存時(shí)拆間長(zhǎng)短，實(shí)忌地抽盤大額瓶存貨，確認(rèn)睡存貨計(jì)價(jià)的乓準(zhǔn)確性，核初查是否存在惠大量積壓或綠冷備情況，慚分析提取存睬貨跌價(jià)準(zhǔn)備飛的計(jì)提方法隆是否合理、級(jí)提取數(shù)額是裳否充分；測(cè)壟算發(fā)出存貨艇成本的計(jì)量腰方法是否合渾理。富（十三）對(duì)脫外投資掌查其閱擬投資企搏業(yè)股權(quán)投資連的相關(guān)資料覺(jué)，了解其報(bào)總告期的變化忙情況；取得齒被投資公司武的營(yíng)業(yè)執(zhí)照飾、報(bào)告期的明財(cái)務(wù)報(bào)告、鉤投資協(xié)議等澆文件，了解墨被投資公司紹經(jīng)營(yíng)狀況，亦判斷投資減撞值準(zhǔn)備計(jì)提梳方法是否合稍理、提取數(shù)拔額是否充分皮，投資收益減核算是否準(zhǔn)紀(jì)確。對(duì)于依紹照法定要求逢需要進(jìn)行審什計(jì)的被投資旋公司，應(yīng)該皇取得相應(yīng)的大審計(jì)報(bào)告。火取壘得報(bào)告期擬青投資企業(yè)購(gòu)連買或出售被邀投資公司股豐權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)常報(bào)告、審計(jì)榨報(bào)告及評(píng)估敘報(bào)告（如有乎），分析交柏易的公允性左和會(huì)計(jì)處理鳥(niǎo)的合理性。儉查運(yùn)閱擬投資企紐業(yè)交易性投浩資相關(guān)資料送，了解重大枝交易性投資滅會(huì)計(jì)處理的默合理性；取役得重大委托稅理財(cái)?shù)南嚓P(guān)角合同及擬投早資企業(yè)內(nèi)部具的批準(zhǔn)文件聰，分析該委勸托理財(cái)是否慨存在違法違充規(guī)行為。姨取滴得重大項(xiàng)目猛的投資合同伶及擬投資企趙業(yè)內(nèi)部的批哭準(zhǔn)文件，核虜查其合法性圍、有效性，尸結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)滴度情況，分跨析其影響及荷會(huì)計(jì)處理的飾合理性。溫（十四）固仇定資產(chǎn)、無(wú)串形資產(chǎn)奧取齡得固定資產(chǎn)盆的折舊明細(xì)疊表和減值準(zhǔn)添備明細(xì)表，艘通過(guò)詢問(wèn)生咳產(chǎn)部門、設(shè)近備管理部門信和基建部門瓦以及實(shí)地觀脖察等方法，嶄核查固定資鄙產(chǎn)的使用狀宮況、在建工矮程的施工進(jìn)誓度，確認(rèn)固歐定資產(chǎn)的使累用狀態(tài)是否殊良好，在建舟工程是否達(dá)孕到結(jié)轉(zhuǎn)固定掉資產(chǎn)的條件康，了解是否隙存在已長(zhǎng)期虹停工的在建稍工程、長(zhǎng)期昏未使用的固身定資產(chǎn)等情凝況。分析固隆定資產(chǎn)折舊采政策的穩(wěn)健句性以及在建渣工程和固定澡資產(chǎn)減值準(zhǔn)認(rèn)備計(jì)提是否累充分，根據(jù)籌固定資產(chǎn)的破會(huì)計(jì)政策對(duì)殃報(bào)告期內(nèi)固斬定資產(chǎn)折舊眾計(jì)提進(jìn)行測(cè)伯算。議對(duì)餅照無(wú)形資產(chǎn)然的有關(guān)協(xié)議融、資料，了圍解重要無(wú)形隨資產(chǎn)的取得謀方式、入賬土依據(jù)、初始蟲(chóng)金額、攤銷剛年限及確定勁依據(jù)、攤余鄭價(jià)值及剩余北攤銷年限。朽無(wú)形資產(chǎn)的臥原始價(jià)值是躁以評(píng)估值作磚為入賬依據(jù)謙的，應(yīng)該重懂點(diǎn)關(guān)注評(píng)估嶼結(jié)果及會(huì)計(jì)充處理是否合踩理。刮（十五）投考資性房地產(chǎn)窄核藏查重要投資扶性房地產(chǎn)的咽種類和計(jì)量刑模式，采用到成本模式的欲，核查其折拌舊或攤銷方漿法以及減值混準(zhǔn)備計(jì)提依她據(jù)；采用公毀允價(jià)值模式革的，核查其泉公允價(jià)值的蓋確定依據(jù)和挑方法。了解藏重要投資性伍房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)榆換及處置的榆確認(rèn)和計(jì)量畫方法，判斷載上述會(huì)計(jì)處功理方法是否孟合理，分析朝其對(duì)擬投資犁企業(yè)的經(jīng)營(yíng)每狀況的影響非程度。陳（十六）父主要債務(wù)活輛查慕閱擬投資企吉業(yè)主要銀行讀借款資料，穩(wěn)了解銀行借綱款狀況，擬絨投資企業(yè)在焦主要借款銀銷行的資信評(píng)疊級(jí)情況，是電否存在逾期抄借款，有逾層期未償還債較項(xiàng)的，應(yīng)了嫁解其未按期艦償還的原因仍、預(yù)計(jì)還款鈔期等；取得嶺應(yīng)付款項(xiàng)明玩細(xì)表，了解演應(yīng)付票據(jù)是閥否真實(shí)支付淹、大額應(yīng)付女賬款的賬齡納和逾期未付也款原因、大螺額其他應(yīng)付泛款及長(zhǎng)期應(yīng)拴付款的具體予內(nèi)容和業(yè)務(wù)逃背景、大額允應(yīng)交稅金欠蔑繳情況等；攻了解對(duì)內(nèi)部滲人員和關(guān)聯(lián)根方的負(fù)債，倘主要合同承落諾的債務(wù)金隊(duì)額、期限、嫂成本。弟（十七）誼現(xiàn)金流量共取鼻得擬投資企賢業(yè)報(bào)告期現(xiàn)猾金流量的財(cái)捕務(wù)資料，綜圈合考慮擬投暑資企業(yè)的行贏業(yè)特點(diǎn)、規(guī)邊模特征、銷環(huán)售模式等，渡結(jié)合資產(chǎn)負(fù)厘債表和損益屢表相關(guān)數(shù)據(jù)礦勾稽關(guān)系，葛對(duì)擬投資企典業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)球、投資活動(dòng)歷和籌資活動(dòng)鄰產(chǎn)生的現(xiàn)金舒流量進(jìn)行全善面分析；核塑查擬投資企閱業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)白產(chǎn)生的現(xiàn)金絹流量及其變象動(dòng)情況，判般斷擬投資企我業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)黨性、盈利能雕力、償債能雪力及風(fēng)險(xiǎn)等榜。如果擬投年資企業(yè)經(jīng)營(yíng)球活動(dòng)產(chǎn)生的蹲現(xiàn)金流量?jī)艟诡~持續(xù)為負(fù)捉或遠(yuǎn)低于同炭期凈利潤(rùn)的燥，應(yīng)進(jìn)行專它項(xiàng)核查，并及判斷其真實(shí)酷盈利能力和糊持續(xù)經(jīng)營(yíng)能滔力。對(duì)最近砌三個(gè)會(huì)計(jì)年壓度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書(shū)產(chǎn)生的現(xiàn)金辛流量?jī)纛~的近編制進(jìn)行必樸要的復(fù)核和授測(cè)算。誦（十八）束或有負(fù)債摘取樹(shù)得擬投資企缺業(yè)對(duì)外擔(dān)保樓的相關(guān)資料腫，計(jì)算擔(dān)保申金額占擬投勒資企業(yè)凈資濕產(chǎn)、總資產(chǎn)浙的比重，調(diào)墨查擔(dān)保決策扯過(guò)程是否符鋪合有關(guān)法律稼法規(guī)和公司溉章程等的規(guī)宅定，分析一仗旦發(fā)生損失術(shù)，對(duì)擬投資利企業(yè)正常生供產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈故利狀況的影莖響程度，調(diào)浪查被擔(dān)保方勺是否具備履炮行義務(wù)的能野力、是否提橋供了必要的宿反擔(dān)保。狡調(diào)探查擬投資企超業(yè)是否存在闊重大仲裁、醒訴訟和其他拾重大或有事將項(xiàng)，并分析刪該等已決和烈未決仲裁、插訴訟與其他第重大或有事旋項(xiàng)對(duì)擬投資摸企業(yè)的重大優(yōu)影響。丑（十九）砌合并報(bào)表的億范圍名根清據(jù)對(duì)擬投資既企業(yè)組織結(jié)需構(gòu)等情況的窗盡職調(diào)查，階分析合并范屑圍是否合規(guī)藍(lán)。對(duì)于報(bào)告卷期內(nèi)合并報(bào)星表范圍發(fā)生潮重大變化的邪，應(yīng)了解其馬變化原因，鉗分析該變化照對(duì)擬投資企峰業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況濾和財(cái)務(wù)狀況斤的影響。戀（二十）納暈稅情況代調(diào)姨查擬投資企基業(yè)及其控股炎子公司所執(zhí)淋行的稅種、瘋稅基、稅率羨是否符合現(xiàn)油行法律、法板規(guī)的要求及慧報(bào)告期是否搶依法納稅?？p取得擬投資壓企業(yè)稅收優(yōu)呀惠或財(cái)政補(bǔ)謝貼資料，核怪查擬投資企許業(yè)享有的稅補(bǔ)收優(yōu)惠或財(cái)滲政補(bǔ)貼是否黨符合財(cái)政管湖理部門和稅孩收管理部門手的有關(guān)規(guī)定攜，調(diào)查稅收累優(yōu)惠或財(cái)政御補(bǔ)貼的來(lái)源撥、歸屬、用值途及會(huì)計(jì)處描理等情況，頂關(guān)注稅收優(yōu)躺惠期或補(bǔ)貼講期及其未來(lái)貧影響，分析焰擬投資企業(yè)亮對(duì)稅收政策拍的依賴程度榴和對(duì)未來(lái)經(jīng)段營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)尿務(wù)狀況的影恰響。密（二十一）忙盈利預(yù)測(cè)丈根暫據(jù)擬投資企岡業(yè)編制盈利堤預(yù)測(cè)所依據(jù)射的資料和盈睜利預(yù)測(cè)假設(shè)夢(mèng)，結(jié)合境內(nèi)壇外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)王、行業(yè)發(fā)展輸趨勢(shì)、市場(chǎng)斗競(jìng)爭(zhēng)狀況，慶判斷擬投資目企業(yè)盈利預(yù)狡測(cè)假設(shè)的合葛理性。雁對(duì)麗比以前年度遼計(jì)劃與實(shí)際椒完成情況，劈參照擬投資謙企業(yè)發(fā)展趨閱勢(shì)、市場(chǎng)情研況及擬投資咬企業(yè)的促銷后措施，評(píng)價(jià)妙擬投資企業(yè)業(yè)預(yù)測(cè)期間經(jīng)短營(yíng)計(jì)劃、投廈資計(jì)劃和融刪資計(jì)劃安排鞠是否得當(dāng)。習(xí)根據(jù)了解的顛擬投資企業(yè)胃生產(chǎn)規(guī)模和襲現(xiàn)有的生產(chǎn)免能力，分析貴評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)計(jì)鬼劃執(zhí)行的可阻行性。擴(kuò)擬任投資企業(yè)本抗次募集資金總擬用于重大殿資產(chǎn)購(gòu)買的凳，核查是否予編制了假設(shè)余按預(yù)計(jì)購(gòu)買謹(jǐn)基準(zhǔn)日完成令購(gòu)買的盈利秒預(yù)測(cè)報(bào)告及鏈假設(shè)發(fā)行當(dāng)狀年1月1日鋼完成購(gòu)買的焦盈利預(yù)測(cè)報(bào)占告。需要編池制合并財(cái)務(wù)鳥(niǎo)報(bào)表的，擬望投資企業(yè)是夠否分別編制晴了母公司盈疼利預(yù)測(cè)表和梨合并盈利預(yù)步測(cè)表，盈利差預(yù)測(cè)報(bào)告的桶編制是否符尼合相關(guān)要求貨。懲七、業(yè)務(wù)發(fā)安展目標(biāo)諷（一）發(fā)展坑戰(zhàn)略瓣分輩析擬投資企全業(yè)是否已經(jīng)武建立清晰、帝明確、具體苗的發(fā)展戰(zhàn)略也，包括戰(zhàn)略宋目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)向戰(zhàn)略目標(biāo)的盞依據(jù)、步驟傳、方式、手旅段及各方面河的行動(dòng)計(jì)劃磨。將擬投資馳企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)述對(duì)手的發(fā)展目戰(zhàn)略進(jìn)行比翻較，并對(duì)擬槳投資企業(yè)所龜處行業(yè)、市董場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)等挪情況進(jìn)行深落入分析，調(diào)栗查擬投資企意業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)職略是否合理近、可行。餃（二）院經(jīng)營(yíng)理念和叉經(jīng)營(yíng)模式犁了暢解擬投資企順業(yè)的經(jīng)營(yíng)理漠念和經(jīng)營(yíng)模蠟式，分析擬服投資企業(yè)經(jīng)顆營(yíng)理念、經(jīng)障營(yíng)模式對(duì)擬亮投資企業(yè)經(jīng)纏營(yíng)管理和發(fā)啊展的影響。燃（三）條歷年發(fā)展計(jì)肚劃的執(zhí)行和禽實(shí)現(xiàn)情況躬分毅析擬投資企亭業(yè)高管人員筒制定經(jīng)營(yíng)計(jì)既劃的可行性襲和實(shí)施計(jì)劃罷的能力。爭(zhēng)（四）鮮業(yè)務(wù)發(fā)展目流標(biāo)男調(diào)查遭未來(lái)行業(yè)的睛發(fā)展趨勢(shì)和糕市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀尚況，分析擬隔投資企業(yè)未院來(lái)發(fā)展目標(biāo)唱是否與擬投噴資企業(yè)發(fā)展喇戰(zhàn)略一致；適分析擬投資閘企業(yè)在管理椅、產(chǎn)品、人剩員、技術(shù)、辭市場(chǎng)、投融回資、購(gòu)并、寧國(guó)際化等方瞎面是否制定譽(yù)了具體的計(jì)胖劃，這些計(jì)貴劃是否與擬棗投資企業(yè)未抖來(lái)發(fā)展目標(biāo)繁相匹配，是餡否具備良好索的可實(shí)現(xiàn)性針，是否會(huì)對(duì)糖投資者的投誤資決策造成水重大誤導(dǎo)；約分析未來(lái)發(fā)掙展目標(biāo)實(shí)施白過(guò)程中存在絕的風(fēng)險(xiǎn)，如茄是否存在不吵當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)擴(kuò)勸張、過(guò)度的那投資等；分挽析擬投資企鋒業(yè)未來(lái)發(fā)展節(jié)目標(biāo)和具體兵計(jì)劃與擬投停資企業(yè)現(xiàn)有飛業(yè)務(wù)的關(guān)系尺。分析擬投即資企業(yè)業(yè)務(wù)艇發(fā)展計(jì)劃與肌現(xiàn)有業(yè)務(wù)之周間的關(guān)系。動(dòng)如果擬投資做企業(yè)實(shí)現(xiàn)上隱述計(jì)劃涉及茫與他人合作繁的，核查擬肅投資企業(yè)的獲合作方及相行關(guān)合作條件腐。甘核匪查擬投資企楊業(yè)對(duì)其產(chǎn)品歌（服務(wù)）或泡者業(yè)務(wù)所做埋出的發(fā)展趨掩勢(shì)預(yù)測(cè)是否姥采取了審慎巾態(tài)度，以及塑有關(guān)的假設(shè)墓是否合理。繪（五）募集辜資金投向與往未來(lái)發(fā)展目噴標(biāo)的關(guān)系懼取李得擬投資企河業(yè)募集資金姑投資項(xiàng)目的慌可行性研究步報(bào)告等，調(diào)沿查募集資金霉投向與擬投菌資企業(yè)發(fā)展蔥戰(zhàn)略、未來(lái)聞發(fā)展目標(biāo)是敗否一致，分撇析其對(duì)擬投付資企業(yè)未來(lái)倍的經(jīng)營(yíng)的影譽(yù)響。阿八、募集資臺(tái)金運(yùn)用秤（一）傾歷次募集資令金使用情況獨(dú)擬燃投資企業(yè)發(fā)康生募集資金撓情況的，調(diào)蟲(chóng)查擬投資企六業(yè)募集資金紀(jì)是否真實(shí)投旦入股東大會(huì)鴿決議的項(xiàng)目娃，并通過(guò)現(xiàn)稿場(chǎng)觀察、取騰得產(chǎn)權(quán)證書(shū)減資料等，核熊查募集資金覆投資項(xiàng)目所膜形成的資產(chǎn)房情況。取得于募集資金項(xiàng)屆目的核算資港料，比較歷退次募集資金解實(shí)際效益和映預(yù)期的使用挨效益是否存刷在差異，并券分析差異原塑因。藍(lán)核蘇查歷次募集胳資金剩余情愈況。未全部范使用的，需襪核查其未使拋用的資金數(shù)口額、占所募聰集資金總額仰的比例、未灶全部使用的選原因以及擬醋投資企業(yè)是集否已作出相于關(guān)的安排。尸取誦得擬投資企命業(yè)歷次募集種資金投向變?nèi)垢南嚓P(guān)決激策文件、變禿更后項(xiàng)目的謠審批或備案河文件，核查恢募集資金投稈向變更的原懼因及其是否遷符合國(guó)家法鵲律法規(guī)和產(chǎn)皇業(yè)政策、是厘否經(jīng)擬投資奏企業(yè)股東大纏會(huì)審議通過(guò)臘，變更后的油項(xiàng)目效益是潔否良好。厭（二）本次胞募集資金使豎用情況追結(jié)全合目前其他粥同類企業(yè)對(duì)谷同類項(xiàng)目的邪投資情況、突產(chǎn)品市場(chǎng)容既量及其變化摟情況，對(duì)擬信投資企業(yè)本塵次募集資金抓項(xiàng)目是否符越合國(guó)家產(chǎn)業(yè)陵政策和環(huán)保訂要求、技術(shù)勿和市場(chǎng)的可莖行性以及項(xiàng)撞目實(shí)施的確也定性等進(jìn)行敗分析；分析跡募集資金數(shù)頂量是否與擬隊(duì)投資企業(yè)規(guī)著模、主營(yíng)業(yè)飯務(wù)、實(shí)際資嘆金需求、資迷金運(yùn)用能力逢及擬投資企穗業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展迷目標(biāo)相匹配備；取得擬投塵資企業(yè)關(guān)于菌募集資金運(yùn)源用對(duì)財(cái)務(wù)狀以況及經(jīng)營(yíng)成謠果影響的詳捷細(xì)分析，分吵析本次募集廟資金對(duì)擬投缸資企業(yè)財(cái)務(wù)堆狀況和經(jīng)營(yíng)躺業(yè)績(jī)的影響仰，項(xiàng)目能獨(dú)憲立核算的，徒核查擬投資慕企業(yè)是否審斷慎預(yù)測(cè)項(xiàng)目喊效益，是否墨已分別說(shuō)明侮達(dá)產(chǎn)前后的公效益情況，祖以及預(yù)計(jì)達(dá)饞產(chǎn)時(shí)間，預(yù)值測(cè)基礎(chǔ)、依族據(jù)是否合理施；項(xiàng)目不能妻獨(dú)立核算的緞，核查擬投令資企業(yè)對(duì)募請(qǐng)集資金投入翁后對(duì)擬投資劫企業(yè)財(cái)務(wù)狀怨況及經(jīng)營(yíng)成歉果所產(chǎn)生影僅響的分析是搭否合理。帝調(diào)駕查擬投資企傍業(yè)募集資金股是否用于主仗營(yíng)業(yè)務(wù)，是封否存在盲目宿擴(kuò)張，是否腹存在導(dǎo)致擬三投資企業(yè)未顯來(lái)經(jīng)營(yíng)模式厭發(fā)生重大變朋化的風(fēng)險(xiǎn)。確在募集資金留投資項(xiàng)目實(shí)慕施后，是否挪與擬投資企是業(yè)的控股股揀東或?qū)嵸|(zhì)控指制人產(chǎn)生同竄業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者響對(duì)擬投資企竭業(yè)的獨(dú)立性效產(chǎn)生不利影浮響?？缧袠I(yè)肚投資的，應(yīng)招調(diào)查擬投資獨(dú)企業(yè)在人員親、技術(shù)和管先理等方面所推具備的條件算及項(xiàng)目實(shí)施惰面臨的風(fēng)險(xiǎn)歪和問(wèn)題。醫(yī)募厲集資金用于趨擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)你品產(chǎn)能的，推結(jié)合對(duì)擬投荒資企業(yè)現(xiàn)有野各類產(chǎn)品在平報(bào)告期內(nèi)的犁產(chǎn)能、產(chǎn)量派、銷量、產(chǎn)裹銷率、銷售街區(qū)域，項(xiàng)目被達(dá)產(chǎn)后各類塊產(chǎn)品年新增頭的產(chǎn)能、產(chǎn)膏量、銷售區(qū)刃域，以及行麥業(yè)的發(fā)展趨挨勢(shì)，有關(guān)產(chǎn)遼品的市場(chǎng)容炒量，主要競(jìng)夠爭(zhēng)對(duì)手等情恒況的調(diào)查結(jié)筐果，對(duì)擬投晴資企業(yè)投資莖項(xiàng)目的市場(chǎng)封前景捧做蓬出獨(dú)立判斷盈。感募林集資金用于御新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)鄙生產(chǎn)的，結(jié)輝合對(duì)擬投資糧企業(yè)新產(chǎn)品豐的市場(chǎng)容量戴、主要競(jìng)爭(zhēng)隊(duì)對(duì)手、行業(yè)令發(fā)展趨勢(shì)、閃技術(shù)保障、涂項(xiàng)目投產(chǎn)后夾新增產(chǎn)能等罪情況的調(diào)查替結(jié)果，對(duì)擬糖投資企業(yè)投穩(wěn)資項(xiàng)目的市治場(chǎng)前景扶做滋出獨(dú)立判斷錦。奔擬枕投資企業(yè)原橡固定資產(chǎn)投斥資和研發(fā)支最出很少、本垂次募集資金飲將大規(guī)模增疤加固定資產(chǎn)選投資或研發(fā)牽支出的，調(diào)介查擬投資企灑業(yè)固定資產(chǎn)煙變化與產(chǎn)能霜變動(dòng)的匹配嘴關(guān)系，并分棕析新增固定遍資產(chǎn)折舊、螺研發(fā)支出對(duì)修擬投資企業(yè)蠢未來(lái)經(jīng)營(yíng)成停果的影響?；槟紖⒓Y金擬用沈于向其他企檢業(yè)增資或收池購(gòu)其他企業(yè)誘股份的，應(yīng)誰(shuí)取得擬增資濕或收購(gòu)的企農(nóng)業(yè)最近一年親及一期經(jīng)具瓣有證券業(yè)務(wù)雷資格的會(huì)計(jì)落師事務(wù)所審嚼計(jì)的資產(chǎn)負(fù)總債表和利潤(rùn)漸表，