講稅法名師作業(yè)直播第四場

一、單項選

第三費稅10.某地板企業(yè)為一般，2020年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得含入160萬元，第二批500箱取得不含入113萬元；另將同型號地板200箱（）萬元【解析】用于福利院和給職工作福利的地板應視同銷售計算繳納消費稅，計稅依據(jù)為當月銷售同類地板的平均。該企業(yè)當月應繳納的消費稅=（160+1135%+（160+113）（800+500）（200+300）5%=18.9（萬元）11.甲市某汽車生產(chǎn)企業(yè)為一般，2020年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價182200小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應向甲市申報繳納的消費稅為（）萬元。品銷售后，向機構所在地或者居住管申報納稅，本題委托代銷的應在甲市稅務機后并入銷售額計算繳納消費稅。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應向甲市申報繳納消費稅=[300（18+21.13）+12018.5]×5%=407.55（萬元）12.下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）A.消費入分別入庫和地方B.委托工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代收向其所在管申報繳C.內(nèi)銷環(huán)節(jié)消費稅由負責征【解析】對于選項AC，考查的是性內(nèi)容，可以結合在一起掌握，消費稅是由征收（進口的由代征）并納入庫（屬于固定收入）的稅金。對于選項B，考查的是細節(jié)性內(nèi)容，在委托加工過程中，如果受托方是個人（含工商戶和其他個人，其他在同一?。?、直轄市）范圍內(nèi)，經(jīng)?。?、直轄市）（局）、稅務局同意，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管申報繳納消費稅。二、多項選C.【解析】選項B：變壓器油、導熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅；選C：車不屬于消費稅的征收范圍，不征收消費稅220205（）【解析】選項ABC：金銀首飾（、銀基合金首飾，以及金、銀和、銀基合金的鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項D翡翠項鏈在生產(chǎn)銷售、A優(yōu)質(zhì)B包裝物【解析】上述均屬于應當計入銷售額計征消費稅的項A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)B.進口的應稅消費品，為核定的應稅消費品進口征稅數(shù)C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)D.委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費量計征消費稅的應稅消費品的銷售數(shù)量，具體規(guī)定為：（1）銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量；（3）委托加工應稅消費品的，為收回的應稅消費品數(shù)量；（4）進口的應稅消費.下列貨物中，采用從量方法計征消費稅的有（）A黃B游C潤滑D雪茄【解析】消費稅稅目中，只有啤酒、黃酒、成品油采用的是從量稅率.企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（）A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的應稅消費B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應稅消費C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費D.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托出口的應稅消費120萬元、稅額15.6萬元；從汽車貿(mào)易公司購進一輛小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一40元、稅5.2元。游艇的消費稅稅率10%小汽車消費稅稅率5%下列關于上述業(yè)務相關納稅事項的表述中，正確的有（）。B游艇生產(chǎn)企業(yè)應繳納消費=12010%=12（萬元項D：旅游公司應繳納的小汽車車輛購置稅=40×10%=4（萬元）。.甲企業(yè)從進口一批高檔化妝品，下列關于該業(yè)務征繳消費稅的表述中，正確的有）A.代征的消費稅應分別入庫和地方C.甲企業(yè)應向報關地申報繳納消費費稅還是代征的進口環(huán)節(jié)消費稅，都屬于固定收入，要入庫。對于選項BC.下列關于繳納消費稅適用計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應稅消費品應以同類消費品平均價格作為計稅依B.作為福利的自產(chǎn)應稅消費品應以同類消費品最高價格作為計稅依C.委托加工應稅消費品應當首先以受托人同類消費品作為計稅依D.投資入股的自產(chǎn)應稅消費品應以同類應稅消費品最高售價作為計稅依的一個考點：發(fā)生同樣的行為，計稅依據(jù)為不含的平均，考生要對比掌應按照生產(chǎn)的同類消費品的平均計算納稅。.下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）B.外購已稅白酒加香生產(chǎn)C.外購已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手D.外購已稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木【解析】選項BC沒有環(huán)節(jié)已納消費稅扣除的規(guī)定.發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）A.白酒廠將自產(chǎn)的白酒給客B.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行C.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧D.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指將自產(chǎn)應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、、、樣品、職工福利、.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）A.進口的應