會計分錄大全

會 計 分 錄 大 全公室：VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]會 計 分 錄）——增值項額）退回暫多余管理用盤盈待處理財損溢：待處理財損溢外無項）付有項）二）支出出差等暫發(fā)工資等購買或支付零星物資辦公等//——增值（進項額）貸庫存現(xiàn)金盤虧①批準前待處貸庫存現(xiàn)金②批準后其他收款（責任賠償部分（企業(yè)承擔部分）貸待處財產損溢二、 銀行存款核算（一） 收入貸庫存現(xiàn)金產品 收到貨銀行存款貸主營業(yè)務收入（材料為其他業(yè)務收入——增值（項額）向銀行款 存入銀銀行存款貸短期/長期款（二） 支出提現(xiàn)庫存現(xiàn)金貸銀行存款存款購買原材料/在途物資——增值（進項額貸銀行存款存款購買固定資產/——增值（進項額）///——增值（進項額）歸還短期/長期三、 其他貨幣資金核入使用/在途物資等——增值（進項額剩余轉回其他貨幣資金四、 收賬（收票據(jù)）核算貨物 貨未收收賬/收票據(jù)主營業(yè)收入——增值（項額）收回欠入收票據(jù)收票據(jù)到期無法收收賬款收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣 收回欠入（現(xiàn)金折扣收賬款——增進項全補全——全——六其他一）定金其他——庫金//）——大于//——小于//付——三）包裝物押等支付租入包裝物）——包裝物押金銀行回退回包裝物銀行——包裝物押七、 貨核算原材料一）入發(fā)票已到 貨已入或在途）原材料在途物資交稅——交增值稅進項稅銀行/付賬//預付賬款在途物資 驗入原材料在途物資發(fā)票未到 貨已入庫——增值（進項額實收資本盤盈批準前待處理財產損溢批準后管理用（二） 發(fā)出領用生產成本/制造用/管理用/盤虧或庫存商品批準前待處理財產損溢/庫存商品——增值（進項額轉出）（只有管理不善造成盤虧進項不予抵扣）批準后（殘損部分）其他收（責任賠償部分管理用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失待處理財產損溢庫存商品——基外購應交稅費——應交增值稅（進項稅額應付賬款等銷售主營業(yè)務八、 固定資核算（一） 增加投入固定資產實資本購入①不需要安裝固定資（）應交稅費——應交增值稅（進項稅額銀行款②需要安裝在建程應交稅費——應交增值稅（進項稅額銀行款在建程應交稅費——應交增值稅（進項稅額銀行款支付安裝費在建銀行款交付使用固定資產——增值（進項額銀行存款領用發(fā)生其他用銀行存款/付職完付使用固定產盤盈固定產以前年度損溢（二） 減少對外投資長期股權投（凈值=原值-已計提折舊累計折舊（已提折舊）固定產（原值）盤虧①批準前待處理財產損溢（凈值=原值-已計提折舊累積折舊（已提折舊）固定產原值②批準后營業(yè)外支出（凈值待處理財產損溢（三） 計提折舊制造用（生產車間用的固定產折舊管理用（管理部門用的固定產折舊））——增項額）——營結營外支出或 營外九易性金融購進易性金融——公允投益易股利已宣告但尚未放現(xiàn)金股利）利息已到付息期但尚未領取利息）貨幣金——投持有期間取得現(xiàn)金股利或利息①宣告時/利息/——變動（市與成本的差額）變動損益小余額變動損益——變動處置余額（處置入）——成本——（差額）同變動損（尚未實現(xiàn)的）（已實現(xiàn)的損）小——變動——成本同變動損十、 短核算入短按月計提財務費用付季支付、——金計提（化（資化）管理（籌建）（分）——計（次）歸——金——計（次（分）二、工資庫發(fā)放工資庫現(xiàn)金代扣項其他交稅——個人所其他收款上交代扣款——個人所得貸銀行存款分配工資生產成本制造管理銷售貸職工薪酬——工十三、 項核算（一） 賬款發(fā)生時/管理用——增值（進項額貸賬款償還時賬款貸銀行存款無法支時賬款貸營業(yè)外收入（二） 預收賬時預收時銀行存款貸預收賬款發(fā)貨時預收賬款貸主營業(yè)務收——增值（銷項額）補收時銀行存款貸預收賬款）、/////-×率③運費/轉出處理財損溢等/轉出）月末處理余方，表示而未轉出未未余方，表示多或尚未抵扣的——未貸——（轉出多）不，則不做處理上當月——（已金）貸銀行存款上月——未貸銀行存款十五、 成本核算支付管理等管理（管理部門銷售（銷售部門）財務（利息、銀行手續(xù)等制造（車間一般耗）貸/庫存現(xiàn)金生產成本貸原材料付職工薪酬結轉制造貸制造貸生產成本貸庫存商品支付各種付款貸銀行存款——上——銀行存款十六、 有者權益核算（一） 實收資本1銀行存款原材料——增值（進項額）固定資產無形資產/股本（二） 資本公積資本溢價銀行存款/股本資本公積——資本溢價/股本溢價資本公積實收資本（三） 盈余公積取法定盈余公積利潤分配——取法定盈余公積盈余公積——法定盈余公積利潤分配——盈余公積補虧結轉利潤分配明細賬利潤分配——未分配利潤利潤分配——取法定盈余公積利潤分配——付現(xiàn)金股利——盈余公積補虧十七、 期末結轉結轉損益①收益借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年②成本費用借：本年管理費用營業(yè)外支出所得稅費