醫(yī)院內(nèi)部控制手冊2017

xx醫(yī)院內(nèi)部控制手冊一、總則（一）編制目的從完善組織治理和推進標準化管理兩個層面來考慮，編制《內(nèi)部控制手冊》，為xx工業(yè)xx工業(yè)（集團）有限責任公司的分支機構(gòu)xx一四一醫(yī)院（以下簡稱“醫(yī)院”）優(yōu)化流程管控、推進標準化管理提供依據(jù)，也為醫(yī)院開展內(nèi)部控制工作提供可遵循的標準，同時有效滿足醫(yī)院要求。概括而言，手冊編制旨在實現(xiàn)以下目標：1.建立健全內(nèi)部控制管理體系。結(jié)合內(nèi)部控制工作要求，完善醫(yī)院制度流程管理體系，建立具有醫(yī)院自身特色的內(nèi)部控制體系，提高醫(yī)院經(jīng)營效率和效果，為合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)安全和信息真實提供合理保證。2.固化形成內(nèi)部控制工作機制。通過明確醫(yī)院內(nèi)部控制的目標原則、職責分工，制定一套規(guī)范化的工作流程，提出標準化的業(yè)務流程控制要求，配合開展內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設，并持續(xù)培育良好的風險管理文化，以加強內(nèi)部控制工作，為醫(yī)院管理規(guī)范化和決策科學化提供參照和支持。3.規(guī)范加強內(nèi)部控制評價工作。通過規(guī)范內(nèi)部控制評價工作程序和標準，確保評價結(jié)果的客觀性和可比性；積極利用評價結(jié)果確定醫(yī)院管理改進、審計、監(jiān)察等監(jiān)督工作的重點，以提高制度執(zhí)行力，促進風險預控、過程控制和事后懲戒相結(jié)合，全面提升醫(yī)院管理水平和風險管控能力。（二）編制原則1.方法性與實用性相結(jié)合本手冊編制既參考了國際與國內(nèi)內(nèi)部控制理論和國內(nèi)外大型企業(yè)的內(nèi)部控制實踐，又立足于醫(yī)院自身的戰(zhàn)略目標和管理特點，力求與現(xiàn)有的管控模式及管理實際相銜接，充分考慮內(nèi)控工作的可行性與可操作性。手冊內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制體系建設基本要素和工作環(huán)節(jié)，對醫(yī)院開展內(nèi)控工作提出一套完整的方法論和指導原則；同時制定了具體的操作指引和標準化的工作模板，為醫(yī)院內(nèi)控日常工作提供依據(jù)。2.風險預控與業(yè)務管理相結(jié)合本手冊編制貫徹以風險為導向的內(nèi)部控制理念，將內(nèi)部控制的工作要求落實到業(yè)務活動及流程標準化管理中，明確管理界面、權(quán)限規(guī)范及關鍵控制點，提出細化到崗位的控制要求，引導各級責任主體在業(yè)務執(zhí)行上符合醫(yī)院管控要求。3.滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合本手冊編制以滿足國資委以及財政部對內(nèi)部控制規(guī)范的監(jiān)管要求為出發(fā)點，從內(nèi)部控制角度提出開展經(jīng)營管理活動應遵循的控制要求，以期建立具有“強支撐、短流程、高授權(quán)、大監(jiān)督”特點的管理機制，有效提升經(jīng)營效率和效果的協(xié)調(diào)性。（三）編制依據(jù)為確保醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設的合規(guī)化及標準化，本手冊編制在遵循醫(yī)院內(nèi)部控制相關規(guī)定的基礎上，同時參考了目前國際國內(nèi)通行的內(nèi)部控制標準，其編制依據(jù)如下：1.醫(yī)院及醫(yī)院相關制度；2.xx飛機股份有限公司相關制度、《中國航空工業(yè)集團公司內(nèi)部控制應用指引》3.目前國際國內(nèi)通行的內(nèi)部控制法規(guī)及相關標準，主要包括：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財政部等五部委頒布，財會[2008]7號）、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》（財政部等五部委頒布，財會[2010]4號）、COSO-ERM《企業(yè)風險管理—整合框架》（2004版）。（四）內(nèi)部控制體系框架1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、內(nèi)部審計、醫(yī)院文化、社會責任等。2.風險評估。風險評估是及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。3.控制活動。控制活動是根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通。信息與溝通是及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在組織內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。（五）內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責醫(yī)院建立健全了包括由決策層、管理層、執(zhí)行層、監(jiān)督部門組成的內(nèi)部控制管理架構(gòu)，明確了各層級的管理職責。1.管理委員會（1）負責內(nèi)部控制管理工作，主要負責：（2）審議醫(yī)院內(nèi)控管理制度；（3）審議醫(yī)院內(nèi)控管理體系建設規(guī)劃、整體框架；（4）審議醫(yī)院業(yè)務流程架構(gòu)；（5）審議管理層內(nèi)部控制評估報告；（6）審議內(nèi)控管理組織機構(gòu)設置及其職責方案；（7）辦理醫(yī)院授權(quán)的有關內(nèi)控管理的其他事項。2.經(jīng)管科經(jīng)管科是內(nèi)部控制管理工作的辦事機構(gòu)，主要負責內(nèi)控體系建設、運行、維護的組織及日常監(jiān)督工作，負責對內(nèi)部控制體系運行狀況實施過程監(jiān)督和專項審計，經(jīng)管科每年至少組織實施一次內(nèi)部控制專項審計。主要職責如下：（1）根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及相關規(guī)定，負責組織制定內(nèi)控管理制度；（2）負責編制內(nèi)控管理體系建設規(guī)劃、體系框架，并組織實施；（3）負責組織風險評估工作，確定重大風險，建立風險數(shù)據(jù)庫；（4）負責組織和協(xié)調(diào)業(yè)務流程管理相關工作；（5）負責組織風險控制設計及實施；（6）負責內(nèi)控管理體系日常維護；（7）負責協(xié)調(diào)外部內(nèi)控檢查和審計；（8）負責擬定醫(yī)院年度內(nèi)部控制評估報告，并上報至管理委員會；（9）負責內(nèi)控管理業(yè)務培訓。3.其他管理部門及各科室（1）負責組織本部門員工學習并實施醫(yī)院內(nèi)控管理規(guī)范；（2）負責本部門業(yè)務流程描述與優(yōu)化；（3）組織本部門風險控制措施的設計及實施；（4）組織本部門內(nèi)控管理規(guī)范的日常監(jiān)督檢查；（5）人力資源室負責將內(nèi)控管理納入績效考核指標體系。（六）手冊執(zhí)行與更新本手冊作為醫(yī)院開展具體工作的準則和指南，具有約束性。一經(jīng)發(fā)布，醫(yī)院及各級員工應遵照手冊要求執(zhí)行相關工作要求，規(guī)范開展內(nèi)控工作，定期組織內(nèi)控評價，積極利用評價成果，有效組織整改落實，持續(xù)提升醫(yī)院管理水平。隨著醫(yī)院不斷發(fā)展，外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部風險現(xiàn)狀也會不斷發(fā)生變化，醫(yī)院內(nèi)部的管控模式、組織架構(gòu)、業(yè)務管控活動和工作流程應隨之動態(tài)調(diào)整；同時，隨著內(nèi)部控制經(jīng)驗的不斷積累和信息化水平的提升，醫(yī)院應適時改進和完善本手冊的具體內(nèi)容。經(jīng)管科作為本手冊管理與維護的歸口部門，原則上根據(jù)年度內(nèi)部控制實際情況，每年開展一次評估，并根據(jù)需要進行更新。更新資料主要來源于：管理委員會、管理層及各部門對內(nèi)控的要求及建議、醫(yī)院各部門的管理實踐、年度內(nèi)控評價結(jié)果。持續(xù)修訂、完善和更新后的《內(nèi)部控制手冊》作為醫(yī)院沉淀優(yōu)秀管理經(jīng)驗，創(chuàng)新標準化管理和實現(xiàn)管理樣板性目標的重要工具之一，經(jīng)審批后正式生效。（七）手冊頒布與生效本手冊于二〇一五年五月頒布，自頒布之日起生二、內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院建立與實施內(nèi)部控制的基礎，主要包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源政策、內(nèi)部審計、醫(yī)院文化、反舞弊、信息系統(tǒng)管理和社會責任等內(nèi)容。（一）組織架構(gòu)1.控制目標醫(yī)院應當按照國家有關法律法規(guī)、醫(yī)院章程相關要求，結(jié)合本醫(yī)院實際，明確醫(yī)院內(nèi)部各層級機構(gòu)設置、職責權(quán)限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。具體包括：（1）應建立合理的內(nèi)部管理組織機構(gòu)；（2）應根據(jù)運營目標、運營職能和監(jiān)管要求，明確界定各管理部門和崗位的權(quán)力和責任分配體系。2.管控措施（1）明晰職責權(quán)限1）醫(yī)院設院長1名，依據(jù)醫(yī)院章程，院長授權(quán)行使以下職權(quán)：①主持醫(yī)院的發(fā)展、經(jīng)營管理工作，組織實施管委會決議；②組織擬定醫(yī)院年度工作計劃、固定資產(chǎn)投資(修理)計劃和新業(yè)務新技術的研發(fā)計劃；③組織擬定醫(yī)院年度財務預算、年度財務決算；④組織擬定醫(yī)院內(nèi)部管理機構(gòu)的設置方案；⑤組織擬定醫(yī)院基本管理制度；⑥組織制定醫(yī)院的具體規(guī)章；⑦向管委會提請聘任或解聘醫(yī)院副院長及管理人員；⑧決定聘任或者解聘除應由管委會聘任或解聘以外的管理人員；⑨對醫(yī)院經(jīng)營活動中發(fā)生的重大事項及時向管委會報告；⑩管委會授予的其他職權(quán)。2）領導班子成員,對院長負責，并在職責范圍內(nèi)或根據(jù)院長授權(quán)處理相關工作和簽發(fā)有關業(yè)務文件。（2）合理設置組織機構(gòu)醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)圖如下圖2-1所示。醫(yī)院辦公室醫(yī)院辦公室經(jīng)管科總務科網(wǎng)絡中心保衛(wèi)室總務室洗滌中心人力資源室會計室收費室醫(yī)保辦xx醫(yī)院圖2-1醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)圖醫(yī)院將結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化，定期對現(xiàn)行組織機構(gòu)及其運行狀況進行綜合分析，予以優(yōu)化調(diào)整，確保組織機構(gòu)設置的合理性。（3）有效分配職責權(quán)限醫(yī)院已制定并發(fā)布各部門職責條例管理文件及各部門各類人員崗位說明書等內(nèi)部管理制度，但目前醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境有所變化，故應將發(fā)布的職責條例、制度、崗位說明書等內(nèi)容進行更新與修改，對各部門職責權(quán)限進行合理分解和有效配置，避免部門職責模糊、重疊或空白地帶，確保權(quán)責對等、不相容職責相分離。（二）發(fā)展戰(zhàn)略1.控制目標發(fā)展戰(zhàn)略是醫(yī)院在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。建立科學、完善的戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實施以及戰(zhàn)略調(diào)整的內(nèi)部控制體系，為醫(yī)院找準市場定位、明確發(fā)展方向、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實保障。2.管控措施（1）職責權(quán)限1）管理委員會A．審議決定醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃；B.審議決定醫(yī)院年度財務預算、年度財務決算；C.審議決定醫(yī)院年度工作計劃和年度固定資產(chǎn)投資（修理）計劃；D.審議決定醫(yī)院內(nèi)部管理機構(gòu)的設置，報公司人力資源處備案；E.提議聘任或解聘醫(yī)院副院長及高級管理人員；F.審議決定聘任或解聘醫(yī)院管委會秘書；G.審議決定醫(yī)院《薪酬分配方案》；H.審議批準醫(yī)院內(nèi)部基本管理制度；I.醫(yī)院及《管理辦法》規(guī)定的其他職權(quán)。2)院長醫(yī)院院長行使下列職權(quán)：A.主持醫(yī)院的發(fā)展、經(jīng)營管理工作，組織實施管委會決議；B.組織擬定醫(yī)院年度工作計劃、固定資產(chǎn)投資(修理)計劃和新業(yè)務新技術的研發(fā)計劃；C.組織擬定醫(yī)院年度財務預算、年度財務決算；D.組織擬定醫(yī)院內(nèi)部管理機構(gòu)的設置方案；E.組織擬定醫(yī)院基本管理制度；F.組織制定醫(yī)院的具體規(guī)章；G.向管委會提請聘任或解聘醫(yī)院副院長及管理人員；H.決定聘任或者解聘除應由管委會聘任或解聘以外的管理人員；I.管委會授予的其他職權(quán)。3)其他職能部門A.為戰(zhàn)略環(huán)境分析提供相關信息；B.為戰(zhàn)略風險分析框架提供相關建議；C.按照分工分解戰(zhàn)略目標，協(xié)調(diào)或具體執(zhí)行計劃；(2)控制措施1)戰(zhàn)略制定醫(yī)院依照相關制度的要求和程序，對醫(yī)院的戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務計劃進行制定和調(diào)整，并組織戰(zhàn)略的具體實施和后續(xù)評估工作。醫(yī)院主要依據(jù)市場發(fā)展趨勢預測，綜合分析內(nèi)外部因素對發(fā)展戰(zhàn)略的影響，組織各方面的專家對戰(zhàn)略規(guī)劃草案進行評審與修改，經(jīng)醫(yī)院管理委員會研究決定后，提交至醫(yī)院。3)戰(zhàn)略實施醫(yī)院通過組織有關部門制定年度經(jīng)營計劃、編制全面預算等方式，將醫(yī)院戰(zhàn)略分解到醫(yī)院各部門，并納入年度績效考核。通過培養(yǎng)與戰(zhàn)略匹配的醫(yī)院文化，保證戰(zhàn)略得以有效的貫徹實施。(三)人力資源1.控制目標醫(yī)院應重視人力資源管理，建立科學的人力資源政策，規(guī)范人力資源管理機制，加強人力資源激勵與約束機制，以充分調(diào)動整體團隊的積極性、主動性和創(chuàng)造性，全面提升醫(yī)院的核心競爭力。2.管控措施醫(yī)院聘用的職工與xx集團簽訂勞動合同，與醫(yī)院簽訂崗位合同。醫(yī)院使用的勞務派遣工，與派遣機構(gòu)簽訂勞動合同，與醫(yī)院簽訂崗位合同，并執(zhí)行《xx集團醫(yī)院使用勞務派遣工暫行管理辦法》。醫(yī)院院長、副院長、院長助理的崗位合同與管委會主任簽訂，其他員工的崗位合同與醫(yī)院院長簽訂。新招大學生和專業(yè)人才由醫(yī)院提出招聘計劃，管委會批準后，報公司人力資源部審核，由公司人力資源部統(tǒng)一組織招聘。其他職能部門配合醫(yī)院人力資源室做好人員的培訓和管理工作；協(xié)助人力資源室擬定年度人力資源計劃。（四）內(nèi)部審計1.控制目標通過對醫(yī)院日常經(jīng)營管理工作的再監(jiān)督，強化內(nèi)部管理控制，對業(yè)務管理活動做出客觀、公正的審計結(jié)論和意見，及時發(fā)現(xiàn)問題糾正錯誤，堵塞管理漏洞，減少損失，保護資產(chǎn)的安全與完整，提高\o"會計資料"會計資料的真實、可靠性。2.管控措施（1）職責權(quán)限1）管理委員會2）審批內(nèi)部審計制度、年度內(nèi)部審計計劃，審核年度內(nèi)部審計工作報告；3）決定聘用或解聘承辦審計業(yè)務的會計師事務所，并決定其報酬；4）審批醫(yī)院經(jīng)營者經(jīng)濟責任審計結(jié)果、重大投資項目和財務開支的專項審計結(jié)果。(2)經(jīng)管科1)負責制定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度，編制醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃并組織實施及考核；2)負責組織和管理醫(yī)院內(nèi)部審計工作；3)負責管理醫(yī)院財務收支審計、經(jīng)濟效益審計和內(nèi)部控制制度評價工作，根據(jù)需要開展專項審計工作；4)負責醫(yī)院主要負責人的經(jīng)濟責任審計工作；5)負責檢查審計意見執(zhí)行落實情況，督促被審計部門整改；6)負責指導醫(yī)院的內(nèi)部審計工作；7)配合上級機關對醫(yī)院的審計和檢查；8)負責內(nèi)部審計工作信息統(tǒng)計工作。3)其他職能部門醫(yī)院各職能機構(gòu)應當積極配合內(nèi)部審計工作。(1)管控措施1)建立規(guī)范的內(nèi)部審計工作管理制度。醫(yī)院按照上級有關規(guī)定，制定和完善內(nèi)部審計工作制度，編制內(nèi)部審計工作計劃，定期向醫(yī)院主要領導和上級內(nèi)部審計機構(gòu)提交內(nèi)部審計工作報告。院辦負責醫(yī)院系統(tǒng)內(nèi)部審計報告的收集、歸類、整理、保管、報送和反饋，并提出年度內(nèi)部審計報告的重點和要求。醫(yī)院內(nèi)部審計包括經(jīng)濟責任審計、經(jīng)濟效益審計、管理審計、工程立項審計、工程預算審計、在建工程跟蹤審計、工程竣工決算審計、財務決算審計、財務收支審計、內(nèi)部控制與風險管理審計、專項審計調(diào)查等。2)建立健全業(yè)務管理過程的內(nèi)部審計機制。通過開展重點建設項目過程跟蹤審計工作，制定相關工作制度和實施辦法，將審計關口前移，對重點項目進行跟蹤審計，隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時糾正，避免因事后審計，對造成的損失和存在的問題無法彌補或糾正。通過開展跟蹤審計，加強對建設項目從立項、施工、監(jiān)理、合同、招投標、投資、質(zhì)量、工期、安全等各方面的動態(tài)管理。3)加強審計整改意見的落實監(jiān)督，切實保障審計整改的工作實效。醫(yī)院對所有審計項目建立跟蹤臺賬，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要求各部門明確責任人員，限期整改。院辦定期將下發(fā)的審計意見匯總、整理、歸類和分析，會同相關職能部門，采取審計聯(lián)席會議的方式，共同研究審計報告中發(fā)現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生的原因，針對性地制定措施。(五)醫(yī)院文化1.控制目標加強風險防范意識和法制觀念，醫(yī)院管理層應該以身作則追求較高的誠信與道德標準，并規(guī)范員工的行為，全力營造良好的組織文化。具體內(nèi)容包括：（1）文化建設。醫(yī)院要培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作情神，樹立現(xiàn)代管理理念。（2）風險意識。包括醫(yī)院在介入新業(yè)務前，應經(jīng)過仔細的風險和收益分析后再采取行動；是應積極介入風險特別高的業(yè)務。（3）法制建設。醫(yī)院應加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督。（4）管理層應該在言談和行動的方式中表現(xiàn)出對道德標準一絲不茍的遵循，并向員工傳達誠信與道德標準，以保證道德標準必須不折不扣地執(zhí)行，具體包括：1）道德標準是全面的,針對利益沖突、非法或其他不當付款、反不正當競爭準則、內(nèi)幕交易。2）醫(yī)院對道德標準進行有效地宣傳推廣。3）員工知曉什么行為是可接受的，什么是不可以接受的，以及當遇到不當行為時應該采取的行動。2.管控措施以xx理念和《xx綱領》為指引，秉承醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，在醫(yī)院全面實施文化管理，以文化啟迪思想、把握方向，逐步完善、縱深管理的有效機制，使廣大干部對醫(yī)院的發(fā)展目標、管理思路、管理辦法在認同、領悟的基礎上，不斷滲透到各部門、各班組，使醫(yī)院全體員工統(tǒng)一思想、統(tǒng)一認識，并付諸于行動，落實到具體工作中，用文化創(chuàng)造價值。整合價值觀念，創(chuàng)建學習型組織。提高管理績效，履行社會責任。（六）社會責任1.控制目標醫(yī)院在經(jīng)營發(fā)展過程中注重履行社會責任,在日常管控中嚴格落實安全生產(chǎn)責任制，著力提升安全生產(chǎn)意識，保障員工安全生產(chǎn)；建立質(zhì)量管理體系，強化質(zhì)量過程管理，提升質(zhì)量信譽；加強環(huán)境保護與資源節(jié)約，營造良好的生態(tài)文明和社會文明；促進就業(yè)，保障員工權(quán)益，提高員工責任心和工作積極性；遵循法律法規(guī)，誠信開展經(jīng)營業(yè)務活動，履行應盡義務。通過將社會責任融入醫(yī)院經(jīng)營管理之中，不斷提高醫(yī)院治理水平和可持續(xù)發(fā)展能力，提升醫(yī)院社會責任競爭力，創(chuàng)建良好的醫(yī)院形象。2.管控措施醫(yī)院根據(jù)國家有關安全生產(chǎn)的規(guī)定，并結(jié)合醫(yī)院實際情況，建立了嚴格的安全事故應急預案，落實日常安全監(jiān)督，采用多種形式增強員工安全意識，重視生產(chǎn)崗位安全培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度，同時強化安全生產(chǎn)責任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。三、風險評估風險評估指醫(yī)院為了實現(xiàn)發(fā)展目標，按照特定規(guī)范和標準要求，評估影響醫(yī)院目標實現(xiàn)的各種不確定因素，并采取應對策略的過程。風險評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，主要包括目標設定、風險辨識評估、重大風險應對、風險管理監(jiān)督與改進。（一）風險框架結(jié)構(gòu)1．風險框架介紹遵循《中國航空工業(yè)集團公司內(nèi)部控制應用指引》的風險分類方法，公司風險框架分三級，分別是一級風險、二級風險與三級風險。（1）一級風險分為戰(zhàn)略類、運營類、財務類、人力資源類、質(zhì)量類、市場類、外部環(huán)境類、對外投資類、保密安全類、法律類和廉潔類共11個類別。1）戰(zhàn)略類風險：主要指醫(yī)院所處的戰(zhàn)略環(huán)境變化或戰(zhàn)略管理過程中的不確定因素，對醫(yī)院造成影響的風險，包括宏觀環(huán)境變化、相關政策調(diào)整、行業(yè)周期性影響等系統(tǒng)性風險，以及在戰(zhàn)略研究、制定、執(zhí)行、調(diào)整過程中策略、程序和執(zhí)行問題等。2）經(jīng)營類風險：主要指醫(yī)院在經(jīng)營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使經(jīng)營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。包括研發(fā)設計、基建技改、采購、生產(chǎn)銷售等。3）財務類風險：主要指醫(yī)院財務結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使醫(yī)院可能喪失償債能力而導致預期收益下降和陷入財務困境甚至破產(chǎn)的風險。包括預算管理、融資、資金管理、稅收管理、資產(chǎn)管理、會計核算、財務報告、保險等環(huán)節(jié)的管理程序、管理策略或執(zhí)行中的問題等。4）人力資源類風險：主要指由于人力資源引進、退出或者激勵機制不合理，造成人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全、關鍵崗位人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術泄密。5）質(zhì)量風險：主要指服務質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致醫(yī)院巨額賠償、產(chǎn)生嚴重社會影響、形象受損甚至關閉。6）市場類風險：主要指市場環(huán)境因素變化，對醫(yī)院造成影響的風險，包括服務需求變化，市場競爭狀況、服務/服務價格波動等。7）外部環(huán)境類風險：主要指醫(yī)院宏觀外部環(huán)境變化造成的對醫(yī)院戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的不確定性，主要包括：國家政策風險、國際政治風險、宏觀經(jīng)濟風險、自然環(huán)境風險等。8）對外投資類風險：主要指對外投資項目未經(jīng)科學、嚴密的評估和論證或未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批或?qū)ν馔顿Y項目缺乏有效的管理，導致決策失誤或投資收益受損。主要包括投資立項風險、投資管控風險及投資退出風險。9）保密安全類風險：主要指醫(yī)院保密安全措施不到位，造成醫(yī)院知識產(chǎn)權(quán)秘密泄露或安全事故，給醫(yī)院財產(chǎn)或聲譽造成損失。10）法律類風險：法律風險是指醫(yī)院在運營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性，以及因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受經(jīng)濟損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關標準而給醫(yī)院信譽帶來的損失的可能性。11）廉潔類風險：主要指由于醫(yī)院人員個人行為規(guī)范或職業(yè)操守問題，故意違反法律法規(guī)、醫(yī)院規(guī)章制度或職業(yè)規(guī)范的風險。（2）二級風險是一級風險的細化，主要根據(jù)風險在不同業(yè)務類別或流程上的分布劃分，具體劃分如下表所示：1）在戰(zhàn)略類風險下設置了戰(zhàn)略制定風險和戰(zhàn)略實施風險兩項二級風險；2）在經(jīng)營類風險下設置了研發(fā)設計風險、基建技改風險、采購風險、經(jīng)營風險、技術風險、服務風險、安全風險、審計風險、信息化風險、綜合事務風險、醫(yī)院文化風險、新聞輿論風險等十二項二級風險；3）在財務類風險下設置了資金管理風險、信用風險、預算風險、成本控制風險、匯利率風險、資產(chǎn)管理風險、擔保風險、財務信息風險、債務風險、稅務風險等十項二級風險；4）在人力資源類風險下設置了人力資源規(guī)劃風險、人才引進風險、崗位設置風險、人才激勵與考核風險、教育培訓風險、人力資源退出風險、人力資源日常管理風險等七項二級風險；5）在質(zhì)量類風險下設置了質(zhì)量體系風險、服務質(zhì)量風險、質(zhì)量檢測風險等三項二級風險；6）在市場類風險下設置了需求波動風險、供給波動風險、競爭風險等三項二級風險；7）在外部環(huán)境類風險下設置國家政策風險、國際政治風險、宏觀經(jīng)濟風險、自然環(huán)境風險等四項二級風險；8）在對外投資類風險下設置投資立項風險、投資管控風險、投資退出風險等三項二級風險；9）在保密安全類風險下設置了保密風險、安全風險、節(jié)能環(huán)保風險等三項二級風險；10）在法律類風險下設置合規(guī)風險、合同管理風險、訴訟風險、知識產(chǎn)權(quán)風險等四類二級風險；11）在廉潔類風險下設置了廉潔風險等二級風險。（3）三級風險是對二級風險的進一步細化。結(jié)合公司實際業(yè)務特點，分別在二級風險分類框架下定義了研發(fā)規(guī)劃風險、技術研發(fā)風險、技術執(zhí)行風險等共18項三級風險。2.醫(yī)院風險結(jié)構(gòu)圖根據(jù)醫(yī)院的目標體系和業(yè)務特點，目前的風險結(jié)構(gòu)包括風險類別和風險事件。風險分類結(jié)構(gòu)如下圖3-1所示。風險分類結(jié)構(gòu)根據(jù)所處發(fā)展階段、業(yè)務結(jié)構(gòu)、管控模式以及風險特點變化，進行動態(tài)調(diào)整。xx醫(yī)院風險分類框架xx醫(yī)院風險分類框架圖3-1風險分類結(jié)構(gòu)（二）目標設定風險是不確定因素對醫(yī)院目標的影響。目標設定是風險辨識、風險評估和風險應對的前提。開展風險管理與內(nèi)部控制工作，需綜合考慮醫(yī)院的戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)等多種目標。戰(zhàn)略目標反映了醫(yī)院的使命與愿景。經(jīng)營目標與醫(yī)院經(jīng)營的效果和效率相關，包括業(yè)績和利潤性目標，這類目標與醫(yī)院結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)務的選擇相關，需要反映醫(yī)院運營所處的特定的經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境。報告目標與報告可靠性相關，包括內(nèi)部與外部報告。合規(guī)目標涉及醫(yī)院必須遵守的法律法規(guī)，主要取決于外部因素，某些情況下所有醫(yī)院的此類目標都基本相似，但在另一些情況下，醫(yī)院也面臨一些特殊的行業(yè)性的合規(guī)目標。醫(yī)院通過有效的風險管理與內(nèi)部控制工作，制定相關制度與流程，確保戰(zhàn)略、經(jīng)營等目標與醫(yī)院使命相協(xié)調(diào)，并根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結(jié)合實際情況及時進行風險評估。（三）風險辨識1.信息收集根據(jù)醫(yī)院風險分類結(jié)構(gòu)，醫(yī)院應持續(xù)關注并收集與醫(yī)院風險和風險管理相關的各類信息，通過對初始信息進行必要的篩選、對比、統(tǒng)計分析，總結(jié)提煉現(xiàn)有及潛在的內(nèi)外部風險，為風險識別和評估提供依據(jù)和基礎。（1）收集方法風險信息收集是風險管理的常規(guī)性工作，也應體現(xiàn)在戰(zhàn)略研究、投資分析、項目評價、市場決策等重要經(jīng)營管理活動中。醫(yī)院可通過實地調(diào)研、問卷調(diào)查、專題研討、專家訪談、日常經(jīng)營管理數(shù)據(jù)分析等方式，或利用外部信息渠道、借助外部力量定期開展信息收集。（2）收集要點結(jié)合風險框架分類結(jié)構(gòu)，進行戰(zhàn)略、財務、運營、市場、法律等各類信息收集的要點如下所述：1）戰(zhàn)略類信息醫(yī)院收集戰(zhàn)略方面信息，應關注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關案例：經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；行業(yè)競爭形勢、主要競爭對手及戰(zhàn)略合作伙伴的情況；醫(yī)院、醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃及重大投資的執(zhí)行情況、經(jīng)驗總結(jié)及問題分析；2）財務類信息醫(yī)院收集財務方面信息，應關注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關案例：國內(nèi)會計準則、醫(yī)院會計準則；合規(guī)要求；醫(yī)院的財務結(jié)構(gòu)、資本成本、償債能力、現(xiàn)金流及投資收益情況；成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；環(huán)保費用、政策優(yōu)惠費用；同行或其他因財務風險導致醫(yī)院危機的案例。3）運營類信息醫(yī)院收集運營方面信息，應關注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關案例：醫(yī)院組織效能、管理現(xiàn)狀、組織文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗；質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；因醫(yī)院內(nèi)、外部人員的道德風險致使醫(yī)院遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈；對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；醫(yī)院風險管理的現(xiàn)狀和能力。4）市場類信息醫(yī)院收集市場方面信息，應關注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關案例：產(chǎn)業(yè)鏈上下游供需關系變化及對醫(yī)院的影響；5）法律類信息醫(yī)院收集合規(guī)方面信息，應關注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關案例：與醫(yī)院相關的政治、政策和法律環(huán)境，包括對其現(xiàn)狀的分析和變化及影響的分析；影響醫(yī)院的新法律法規(guī)和政策；醫(yī)院簽訂的重要合同和協(xié)議的訂立、執(zhí)行情況；醫(yī)院發(fā)生的重大法律糾紛、重大訴訟案件；同行業(yè)內(nèi)其他醫(yī)院發(fā)生的重大糾紛和訴訟案件；醫(yī)院內(nèi)部人員道德操守的遵從性。2.風險識別依據(jù)風險信息收集情況，醫(yī)院應及時識別各業(yè)務板塊、各項重要經(jīng)營活動及重要業(yè)務流程中對業(yè)務和管理目標有影響的風險事件，形成風險事件庫，為風險評估提供基礎資料。（1）識別思路結(jié)合醫(yī)院既定戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標，醫(yī)院各部門運用不同的識別方法，查找自身業(yè)務活動或工作流程中涉及的風險事件，并對產(chǎn)生原因、可能給醫(yī)院帶來的影響進行分析，最終形成醫(yī)院整體層面的風險事件庫。在進行風險識別時，醫(yī)院應關注以下事項：1）準確識別內(nèi)部和外部風險：對商業(yè)、政治、社會、法律等外部因素和管理、財務、安全環(huán)保等內(nèi)部因素予以綜合考慮，準確識別醫(yī)院內(nèi)部風險和外部風險。2）關注歷史數(shù)據(jù)和未來預測：一方面，醫(yī)院應關注歷史數(shù)據(jù)，對本醫(yī)院和行業(yè)常見的風險和過去發(fā)生的歷史事件進行整理、分析和總結(jié)，為防范和減少風險事件反復提供依據(jù)；另一方面，醫(yī)院也應關注對未來風險的預測，提前預防，跟蹤其發(fā)展趨勢。3）區(qū)分純粹風險和機會風險：醫(yī)院應明確區(qū)分純粹風險和機會風險，對純粹風險加以應對和控制，對機會風險應當充分把握和利用。（2）識別方法風險識別常用的方法和工具包括：問卷調(diào)查法、研討會法、流程圖法、情景分析法、風險結(jié)構(gòu)分解法、PEST分析法等。1）問卷調(diào)查法：問卷調(diào)查法是用來記錄和整理數(shù)據(jù)的常用工具。醫(yī)院通過確定辨識范圍、下發(fā)風險辨識問卷，廣泛收集、識別醫(yī)院各層面及業(yè)務開展中所存在的風險；也可將醫(yī)院可能發(fā)生的風險列于一個表上，供識別人員進行核對確認。2）研討會：研討會是風險管理中比較常見的有效工具。把跨部門、不同級別的管理人員召集到一起，對風險事件識別進行討論；頭腦風暴是研討會的一種形式。3）訪談：訪談是對領導、專家、相關管理人員等進行面對面或者電話交流，了解其對風險相關問題的看法、建議等。4）流程圖法：流程圖法通過對流程的分析，幫助發(fā)現(xiàn)和識別風險所處的具體環(huán)節(jié)以及各環(huán)節(jié)之間存在的風險、風險動因和影響。5）情景分析法：情景分析法通過有關描述、數(shù)字、圖表和曲線等，對未來的某個狀態(tài)或某種情況進行詳細地描繪和分析，從而識別引起風險的關鍵因素及其影響程度。6）風險結(jié)構(gòu)分解法：風險結(jié)構(gòu)分解法將風險按照其內(nèi)在結(jié)構(gòu)進行逐層分解，形成結(jié)構(gòu)示意圖，把各級風險的地位與構(gòu)成直觀地表示出來易于檢查和管理風險事件。7）PEST分析法：PEST分析法是調(diào)查組織外部影響因素的方法，其每一個字母代表一個因素，可以分為政治因素(Political)、經(jīng)濟因素(Economic)、社會因素(Social)、技術因素(Technological)四大因素，從這四個因素出發(fā)分析醫(yī)院所面臨的外部風險狀況。（3）識別結(jié)果醫(yī)院對識別出的風險事件進行系統(tǒng)性整理、篩選、歸納和整合，建立風險事件庫，總結(jié)歷史經(jīng)驗、教訓，反映目前面臨的主要風險，有效提升風險預控和應對能力。各部門應當在醫(yī)院的統(tǒng)一政策和方法論指導下建立風險事件庫，保持醫(yī)院系統(tǒng)內(nèi)風險事件庫的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，避免重復工作，實現(xiàn)醫(yī)院系統(tǒng)內(nèi)風險事件庫的共享。（四）風險分析醫(yī)院應結(jié)合風險識別情況，依據(jù)風險復雜程度和重要性選擇適當?shù)姆治黾夹g和方法，按照風險發(fā)生的可能性及影響程度進行分析、評價和排序，從而確定醫(yī)院當前的重大風險，為醫(yī)院高層的風險管理決策提供依據(jù)信息。1.定性分析定性分析是對風險事件的各項定性描述的屬性信息進行整理和分析，包括動因分析、影響分析、責任崗位分析、風險與內(nèi)部控制對照分析、KPI分析等。（1）動因分析：分析風險發(fā)生的深層次動因，確定風險產(chǎn)生的關鍵性驅(qū)動因素，從而從根源上控制風險，提高風險管理效率和水平。（2）責任崗位分析：明確風險的控制和監(jiān)督等的責任歸屬，提高風險管理的整體效率，為完善崗位考核體系提供信息依據(jù)。（3）風險與內(nèi)部控制對照分析：將風險與管控風險的內(nèi)部控制活動進行對應，明確醫(yī)院面臨的風險、主導責任部門、相關制度流程，從而將風險管理融入日常工作，實現(xiàn)風險管理和內(nèi)部控制的結(jié)合。（4）KPI分析：分析某一風險事件影響到的各項績效考核指標，為未來確定各個風險的監(jiān)控指標、達到風險預警和監(jiān)控的目的提供信息依據(jù)。2.定量分析定量分析是對風險的各項定量描述的屬性信息進行整理和分析，包括風險影響程度分析、發(fā)生可能性分析、風險水平分析等。（1）風險事件影響程度：指該風險會對醫(yī)院經(jīng)營目標所產(chǎn)生影響的大小。醫(yī)院根據(jù)自身實際情況，設置不同的影響維度；根據(jù)對不同維度的影響程度，又可分為5個等級，分別賦予1分至5分，表示影響程度依次加強。（2）風險發(fā)生的可能性：指在醫(yī)院目前的管理水平下，風險事件發(fā)生概率的大小或者發(fā)生的頻繁程度。風險事件發(fā)生的可能性分為5個等級，分別賦予1分至5分，表示可能性逐漸增加。（3）風險水平：指風險事件的影響程度與發(fā)生可能性的乘積，通過風險水平的大小可以對所有風險進行總體分析，判斷各個風險的重要性特征。（五）風險評價醫(yī)院應根據(jù)風險分析結(jié)果，結(jié)合醫(yī)院自身的風險偏好和風險承受度，對各風險進行排序，確定重大風險、重要風險以及一般風險。對于評價出的重大風險，應將其作為當年風險管理工作的重點。1.風險偏好與風險承受度風險偏好是指醫(yī)院在承擔風險的種類、影響程度限額等方面的基本態(tài)度，是管理層、員工等利益相關者期望和要求的集中體現(xiàn)，反映了風險與收益的平衡。風險偏好要解決的是“醫(yī)院愿意承擔什么風險”的問題，是醫(yī)院在實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的過程中愿意接受風險的描述。風險承受度是指醫(yī)院愿意承擔的風險限度，也是風險偏好的邊界，它清楚表達風險偏好的內(nèi)涵。風險承受度一般通過具體指標來體現(xiàn)或衡量。醫(yī)院應綜合考慮自身業(yè)務目標、管理能力和資源條件，正確認識和把握風險與收益的平衡，確定風險偏好和風險承受度，并據(jù)此確定風險的預警線及相應采取的對策。（六）重大風險應對醫(yī)院應在風險評估的基礎上，結(jié)合風險偏好和風險承受度，針對評價出的重大風險選擇風險管理策略，制定應對措施和解決方案，并通過風險監(jiān)控與報告，確保風險管理策略和應對的有效實施。1.風險管理策略醫(yī)院應針對不同風險特點，結(jié)合自身風險偏好和風險承受度，研究確定風險管理策略。風險管理策略主要包括以下幾種：（1）風險承受：醫(yī)院對自身發(fā)展所必須承擔的相關風險，在權(quán)衡收益和成本之后，準備依靠內(nèi)部自身資源不采取降低風險的控制措施來實現(xiàn)抵御風險的各項措施。（2）風險規(guī)避：醫(yī)院對超過自身風險承受能力的風險，采用放棄或者停止與該風險相關業(yè)務活動以減輕和避免損失的方法。（3）風險分擔：醫(yī)院對于可以外部力量來轉(zhuǎn)移或分擔的相關風險，采用業(yè)務外包、購買保險等方式，使風險能夠控制在醫(yī)院可以承受范圍之內(nèi)。（4）風險降低：醫(yī)院通過綜合采取戰(zhàn)略、運營、財務等各項旨在減少和控制風險發(fā)生可能性和影響程度的各種方法。醫(yī)院應結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險管理策略。2.風險應對措施和解決方案醫(yī)院應根據(jù)風險管理策略，針對每一項重大風險，從戰(zhàn)略和運營、制度和流程、人員和組織架構(gòu)、技術與數(shù)據(jù)、績效監(jiān)督以及風險理財?shù)确矫嫒胧?，梳理現(xiàn)有解決方案，制定風險管理應對方案。醫(yī)院院辦根據(jù)評估出的重大風險，確定對應的重大風險主導部門以及相關責任部門，并組織開展制定重大風險應對方案。院辦應定期對重大風險應對計劃和方案的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，并協(xié)調(diào)跨部門的重大風險管理事宜。同時，醫(yī)院還應建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（七）風險管理監(jiān)督與改進醫(yī)院各部門應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理和業(yè)務流程為重點，對風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時予以改進，并將風險管理工作開展情況和風險監(jiān)控分析結(jié)果定期報送院辦。1.風險監(jiān)控醫(yī)院各部門實施風險監(jiān)控時應重點關注以下風險信息：本部門新出現(xiàn)的風險或原有風險的重大變化；既定風險應對措施和解決方案的執(zhí)行情況及執(zhí)行效果。醫(yī)院將逐步建立和完善指標化的風險監(jiān)控體系，通過對關鍵風險指標的持續(xù)跟蹤、記錄和分析，提高管理效率和效果。2.風險報告風險管理報告是風險信息溝通的有效機制。醫(yī)院應規(guī)范風險報告機制，通過風險管理報告促進上下級單位之間的雙向溝通、平級部門之間的信息共享和專業(yè)研討。院辦將定期組織各部門開展風險評估工作，并根據(jù)風險評估結(jié)果編制《風險評估報告》，報送院長，確保風險應對策略及應對方案的及時制定和落實。各部門應定期或不定期編制《風險應對措施表》，就風險管理及內(nèi)部控制工作開展情況向院辦報告。院辦應匯總各部門風險應對措施和解決方案的落實情況，并結(jié)合醫(yī)院年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，定期編制《年度風險管理監(jiān)督與改進報告》，向管理委員會報送本醫(yī)院年度風險及內(nèi)部控制管理情況。四、控制活動控制活動指醫(yī)院根據(jù)風險評估結(jié)果，結(jié)合風險應對策略所采取的確保醫(yī)院內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，其存在于整個機構(gòu)內(nèi)所有級別和職能部門，以流程及其配套制度為載體，是實施內(nèi)部控制的具體方式。（一）控制目標控制目標是管理活動的基本要求，也是評價內(nèi)部控制的標準。醫(yī)院應根據(jù)管理要求和業(yè)務特點確定控制目標，據(jù)以選擇適合的內(nèi)部控制要素，建立和評價內(nèi)部控制體系。通過夯實內(nèi)部控制管理基礎，完善制度流程建設、規(guī)范業(yè)務流程內(nèi)部控制，形成“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”的業(yè)務流程管理機制，實現(xiàn)“層次清晰、職責明確、流程合理、管理科學”的工作目標。（二）控制措施通過采用手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，結(jié)合具體的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。具體措施一般包括：不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、計劃控制、預算控制、合同管理控制、資金支付控制、信息技術控制、運營分析控制和績效考評控制等。具體如下：1.控制手段分類控制活動可分為人工控制和自動控制。（1）人工控制是以人工方式執(zhí)行的控制；（2）自動控制是由計算機等系統(tǒng)自動執(zhí)行的控制。2.控制作用分類控制活動可分為預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。（1）預防性控制是指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制，是一種事前控制。（2）發(fā)現(xiàn)性控制是指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為，或增強發(fā)現(xiàn)錯誤和非法行為機會的能力所進行的各項控制。一般通過檢查、補償、指導、糾錯等形式發(fā)生，是事中或者事后控制。一般認為預防性控制的控制力要強于發(fā)現(xiàn)性控制，即事前控制的控制力要強于事中及事后控制。3.控制措施分類（1）不相容職務分離控制指全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（2）授權(quán)審批控制是指根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。（3）會計系統(tǒng)控制是指按照國家統(tǒng)一的會計準則編制內(nèi)部會計制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，并有效控制與此相關的信息系統(tǒng)，保證會計資料真實、完整。（4）財產(chǎn)保護控制指建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，作好財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等工作，確保財產(chǎn)安全。（5）計劃控制是指各級管理部門根據(jù)專業(yè)管理目標，結(jié)合市場和內(nèi)部資源作出合理預測，通過年度、季度、月度等計劃形式加以約束，履行控制職能。（6）預算控制是指明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。（7）合同管理控制是通過推行合同示范文本，規(guī)范合同審批、簽署、履行、監(jiān)督等程序，合理約束生產(chǎn)經(jīng)營活動。（8）資金支付控制指通過資金集中管理、資金支付審核、審批等方式，履行財務監(jiān)督職能，保證資金支付安全。（9）信息技術控制指通過信息系統(tǒng)各種功能的有效應用，對相關業(yè)務實現(xiàn)自動控制。（10）運營分析控制指建立經(jīng)濟活動分析制度，綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析方法，定期開展經(jīng)濟活動分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因并加以改進。（11）績效考評控制指建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。（三）控制文件1．公章使用管理流程（1）流程目標根據(jù)醫(yī)院相關制度，對印章管理流程加以規(guī)定，明確了各類印章管理的具體要求。（2）流程管理部門院辦公室（3）規(guī)章制度及管理標準《公章使用管理制度》（4）流程描述（5）流程圖一（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1用印事由不充分、用印需求不合規(guī)、用印申請資料不完備運營風險綜合事務風險C1審核用印申請的規(guī)范性、合理性和合規(guī)性，對于發(fā)現(xiàn)問題的及時駁回人工/預防無規(guī)律用印申請公章使用管理制度2.文件管理流程（1）流程目標明確醫(yī)院內(nèi)部各類文件的控制體系，以及文件的編寫、審批、發(fā)放、更改的程序。（2）流程管理部門院辦公室（3）規(guī)章制度及管理標準《文件管理制度》（4）流程描述 編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1文件使用部門起草文件內(nèi)容2文件使用部門領導審批3院辦公室組織相關人員對文件進行會審4院長審批文件5院辦公室審批通過后正式下發(fā)6院辦公室文件下發(fā)后存檔（5）流程圖二（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1起草的文件沒經(jīng)過充分的論證，導致文件擬定的不合理、執(zhí)行不力。運營風險綜合事務風險C1文件起草后，報部門領導、院長審核批準，審批時關注文件是否符合醫(yī)院的現(xiàn)狀，是否具有操作性。人工/預防無規(guī)律文件管理制度3.員工招聘流程（1）流程目標建立人力資源計劃需求上報及錄用管理工作的方法和步驟。（2）流程管理部門人力資源室（3）規(guī)章制度及管理標準《xx一四一醫(yī)院高等（高職）院校畢業(yè)生招聘計劃》《xx一四一醫(yī)院臨時工需求計劃》（4）流程描述 編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1用人部門根據(jù)自身實際需要提出人員需求2醫(yī)院人力資源室根據(jù)年度人力資源計劃對人員需求進行審核3集團人力資源部根據(jù)年度人力資源計劃對人員需求進行審核4集團人力資源部實施人員招聘5集團人力資源室與勞動者簽訂勞動合同6（5）流程圖三（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1招聘的員工不能勝任崗位職責要求人力資源風險人才引進風險C1招聘人員及用人需要部門要按照要求嚴格審查應聘者的素質(zhì)，確保招聘的員工能夠勝任崗位職責要求。人工/預防一年4.現(xiàn)金管理流程（1）流程目標根據(jù)醫(yī)院相關制度，對院所現(xiàn)金管理流程加以規(guī)定，明確了現(xiàn)金管理的具體要求。（2）流程管理部門財務室（3）規(guī)章制度及管理標準《醫(yī)院資金收支管理辦法》《醫(yī)院會計核算辦法》《醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》《醫(yī)院財務報銷制度》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1主管人員提供審批手續(xù)齊全的交款/現(xiàn)金使用單據(jù)，若為交款轉(zhuǎn)2，若現(xiàn)金使用轉(zhuǎn)32財務室若為交款則存入醫(yī)院賬戶；若為現(xiàn)金使用則由財務部審核單據(jù)3主管領導主管領導審核單據(jù)，并確定使用金額大小4院長院長審批5財務室進行現(xiàn)金支付（5）流程圖四（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1交款/現(xiàn)金使用單據(jù)不齊備、不真實、不完整財務風險資金管理風險C1財務部在審核單據(jù)時應仔細可對單據(jù)完整性、真實性及合規(guī)性，在確認無誤后方可辦理相關手續(xù)人工/預防無規(guī)律單據(jù)醫(yī)院財務報銷制度5.財務報銷管理流程（1）流程目標明確醫(yī)院財務報銷操作的具體要求。（2）流程目標明確醫(yī)流程管理部門財務室（3）流程目標明確醫(yī)規(guī)章制度及管理標準《醫(yī)院會計核算辦法》《醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》《醫(yī)院財務報銷制度》（4）流程目標明確醫(yī)流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1報銷人員原始票據(jù)（發(fā)票）經(jīng)辦人簽字2財務室會計審核票據(jù)3財務經(jīng)理審批4院長審批5財務室報銷（5）流程目標明確醫(yī)流程圖五

（6）流程目標明確醫(yī)風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1報銷所使用的原始憑證提交不真實、不完整財務風險資金管理風險C1要按照相關管理要求對原始票據(jù)進行嚴格審核，防止資金支付錯誤、舞弊等情況的發(fā)生人工/預防無規(guī)律原始憑證、報銷單據(jù)醫(yī)院財務報銷制度6.固定資產(chǎn)新增流程（1）流程目標規(guī)范醫(yī)院固定資產(chǎn)新增工作程序。（2）流程管理部門設備科（3）規(guī)章制度及管理標準《年度固定資產(chǎn)投資計劃》《醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度》《醫(yī)院固定資產(chǎn)核算制度》《醫(yī)院設備管理委員會工作制度》《醫(yī)院設備購置工作制度》《醫(yī)院醫(yī)用設備招標管理制度》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1固定資產(chǎn)需求部門提出固定資產(chǎn)需求申請需求申請2設備科根據(jù)各部門申請編制固定資產(chǎn)投資計劃報醫(yī)院辦公會審議3醫(yī)院辦公會審議固定資產(chǎn)投資計劃報管委會4醫(yī)院管委會審批固定資產(chǎn)投資計劃5設備管理委員會按照固定資產(chǎn)投資計劃組織招標采購6設備科采購固定資產(chǎn)7設備科安裝、驗收、登記臺賬8會計室進行賬務處理（5）流程圖六（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1資產(chǎn)帳目與實際不符，進而影響對該資產(chǎn)的實物管理水平，導致資產(chǎn)流失。財務風險資產(chǎn)管理風險C1定期盤點，出現(xiàn)新增固定資產(chǎn)時及時登記臺賬。人工/預防無規(guī)律固定資產(chǎn)臺賬醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度7.固定資產(chǎn)處置流程（1）流程目標規(guī)范醫(yī)院固定資產(chǎn)處置工作步驟。（2）流程管理部門設備科（3）規(guī)章制度及管理標準《醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度》《醫(yī)院固定資產(chǎn)核算制度》《醫(yī)院設備管理有關規(guī)定》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1使用部門提出固定資產(chǎn)報廢申請報廢申請2設備科進行鑒定審核3院長審批4設備科登記報廢5會計室進行賬務處理（5）流程圖七（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1在組織固定資產(chǎn)損壞鑒定處理過程中未能嚴格履行標準程序，未設立鑒定標準，可能導致資產(chǎn)利益損失財務風險資產(chǎn)管理風險C1組織相關人員對需鑒定資產(chǎn)進行現(xiàn)場鑒定，審查固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)，確保固定資產(chǎn)得到妥善處理。人工/預防無規(guī)律審查記錄醫(yī)院固定資產(chǎn)核算制度8.財務預算流程（1）流程目標根據(jù)醫(yī)院相關制度，對財務預算流程加以規(guī)定，明確了預算管理的具體要求。（2）流程管理部門經(jīng)營管理科（3）規(guī)章制度及管理標準《醫(yī)院資金收支管理辦法》《醫(yī)院財務預算制度》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1各部門、科室上報預算計劃2財務室根據(jù)各部門、科室上報，分析上年度預算執(zhí)行情況并安排本年度預算計劃3財務室形成資金計劃相關資料請補充表單名稱4院長審批報醫(yī)院管委會5醫(yī)院管委會審批6財務室下達預算安排

（5）流程圖八（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1資金計劃報表編制不合理，資金預算不科學、不準確財務風險資金管理風險C1預算編制過程中應科學合理的預測資金收支情況；應認真審核資金計劃報表的準確性、合理性，對于需要調(diào)整的及時明確要求或意見人工/預防無規(guī)律資金計劃報表醫(yī)院財務預算制度9．部門績效考核流程（1）流程目標根據(jù)醫(yī)院相關制度，對考核與績效管理流程加以規(guī)定，明確了績效管理工作的具體要求。（2）流程管理部門經(jīng)營管理科（3）規(guī)章制度及管理標準《xx一四一醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟核算與績效分配辦法》《xx一四一醫(yī)院臨床科室績效考核獎懲實施辦法》《xx一四一醫(yī)院醫(yī)技和門急診科室績效考核獎懲實施辦法》《xx一四一醫(yī)院組織績效實施辦法》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1經(jīng)營管理科制定考核方案考核方案2院長辦公會審批考核方案3經(jīng)營管理科組織實施考核4相關部門配合完成考核工作5經(jīng)營管理科完成評定6院長對評定結(jié)果、獎懲審批7經(jīng)營管理科實施獎懲8經(jīng)營管理科考核方案評價9經(jīng)營管理科根據(jù)評價結(jié)果進行改進（5）流程圖九（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1制定考核方案時未充分考慮實際情況，考核指標設置不合理，考核導向性不足財務風險資金管理風險C1與實際相關聯(lián)，考核指標、方式相對固定人工/預防無規(guī)律考核方案xx一四一醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟核算與績效分配辦法10.薪酬發(fā)放流程流程編號：（1）流程目標根據(jù)醫(yī)院相關制度，對薪酬發(fā)放流程加以規(guī)定，明確了醫(yī)院薪酬發(fā)放管理工作的具體要求。（2）流程管理部門人力資源室（3）規(guī)章制度及管理標準《xx飛機工業(yè)（集團）有限責任公司崗位績效工資制度實施辦法》《假制及勞動紀律管理規(guī)定》《關于崗位績效工資實施中有關問題的通知》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1人力資源室根據(jù)醫(yī)院薪酬制度計算員工薪酬薪資表2財務室核算員工薪酬、做工資報表3院長審批工資報表3財務室下發(fā)薪酬并出具員工薪酬詳單

（5）流程圖十（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1核算不準確導致工資社保出現(xiàn)錯誤，引起員工不滿和不必要的損失人力資源風險人才激勵與考核風險C1人力資源室與財務室相互配合檢查工資社保核算是否準確，個人對薪資情況進行核實；出現(xiàn)問題及時請財務部做出調(diào)整人工/預防無規(guī)律11.物資采購流程（1）流程目標明確物資采購工作的具體要求。（2）流程管理部門設備科（3）規(guī)章制度及管理標準《醫(yī)用衛(wèi)生耗材招標管理制度》《醫(yī)用衛(wèi)生耗材（含高值耗材）管理制度》《總務備品采購加工管理制度》《物資采購制度》《庫房物品領發(fā)制度》《總務、器械庫房管理制度》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1物資需求部門提出采購需求申請采購申請2設備科、總務科對采購需求申請進行審核3設備科、總務科編制采購計劃采購計劃4院長審批采購計劃5設備科、總務科實施采購

（5）流程圖十一（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1采購需求與實際情況不相符。運營風險生產(chǎn)風險C1院辦對采購需求進行審核，確保需求與實際相吻合人工/預防無規(guī)律五、信息與溝通信息與溝通是指信息在醫(yī)院內(nèi)部自上而下、自下而上、橫向之間以及醫(yī)院與外界進行有效的傳遞，全面、及時和準確的信息有助于醫(yī)院管理層做出正確、快捷的經(jīng)營決策，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與醫(yī)院經(jīng)營決策和對外報告相關的外部信息。暢通的溝通渠道和機制使醫(yī)院員工能及時取得他們在執(zhí)行、管理和控制醫(yī)院經(jīng)營過程中所需的信息，并交換這些信息。（一）信息與溝通定義信息是指來源于醫(yī)院外部及內(nèi)部，與醫(yī)院經(jīng)營相關的財務及非財務信息。包括從外部獲取的行業(yè)、經(jīng)濟、監(jiān)管信息以及內(nèi)部產(chǎn)生的經(jīng)營管理、財務等方面的信息。信息必須及時、準確地傳遞給需要的人，以幫助其行使各自的控制和其他職能。溝通是指信息在醫(yī)院內(nèi)部各層次、各部門以及在醫(yī)院與客戶、供應商、監(jiān)管者等外部環(huán)境之間的傳遞。建立有效的溝通，醫(yī)院需從溝通環(huán)境、溝通渠道、溝通方式及溝通反饋多方面進行建設。有效溝通的特點表現(xiàn)為：溝通頻率高、方式隨意；溝通深入且平等；具有溝通所需的物質(zhì)條件；完善的溝通制度和系統(tǒng)；全方位的信息共享。信息披露是指醫(yī)院為確保符合《企業(yè)會計準則》等監(jiān)管法規(guī)的規(guī)定，向xx工業(yè)xx工業(yè)（集團）有限責任公司和監(jiān)管部門提供及時、有序、一致、準確、完整、可靠和可信的醫(yī)院信息。反舞弊機制要求醫(yī)院堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構(gòu)在反舞弊工作的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。（二）信息與溝通的實施1.信息的實施醫(yī)院應該完善獲取外部相關信息的機制，以隨時掌握有關市場狀況、競爭對手的動態(tài)、立法或監(jiān)管的要求以及經(jīng)營環(huán)境的變化等。對于實現(xiàn)醫(yī)院目標的重要內(nèi)部信息應得到確認并定期匯報，各級管理人員能夠得到他們履行職責所需要的內(nèi)、外部信息。（1）外部信息收集與傳遞1）法律法規(guī)信息醫(yī)院各部門在各自業(yè)務范圍內(nèi)搜集相關法律法規(guī)等信息，主要來源有國家部委的文件、期刊雜志、互聯(lián)網(wǎng)、專業(yè)法律信息服務商及中介機構(gòu)等。2)政策信息和監(jiān)管機構(gòu)信息醫(yī)院各部門搜集國家相關政策的各種信息，通過公文形式和OA系統(tǒng)進行發(fā)布。(2)內(nèi)部信息收集與傳遞1)醫(yī)院在年度工作會議上提出戰(zhàn)略性經(jīng)營目標和業(yè)績指標，并將經(jīng)營目標和業(yè)績指標進行層層分解。2)財務政策及程序醫(yī)院制定和完善統(tǒng)一的財務、會計、資產(chǎn)和資金等方面的管理制度、辦法和工作規(guī)范，并宣貫執(zhí)行。(3)信息報告1)例行報告各級人員按照分級管理的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責，定期向上級反映其管轄部門或其所在崗位的工作情況。2)實時報告除例行報告外，醫(yī)院按照應急預案等一系列制度的有關規(guī)定，形成重大信息傳遞的機制。3)綜合報告醫(yī)院各部門定期向上級領導全面匯報本部門的工作情況，主要包括工作總結(jié)、計劃安排等內(nèi)容。2.溝通的實施(1)內(nèi)部溝通1)明確的職責和有效的控制各部門定期組織對本部門員工進行相關崗位培訓，使員工清楚其行為要達到的目標及自己的職責與他人的職責如何相互影響。2)內(nèi)部溝通與交流醫(yī)院各職能部門領導定期向管理層就最新的業(yè)績、發(fā)展、風險、重要事件或事故等問題進行匯報。醫(yī)院管理層定期或不定期召開各種會議，及時與相關職能部門領導就生產(chǎn)、運營等情況進行溝通、交流。(2)外部溝通醫(yī)院已按照要求建立醫(yī)學倫理委員會工作制度，重視與患者及家屬的溝通。六、內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和內(nèi)部控制測評，是醫(yī)院整體內(nèi)控體系有效運轉(zhuǎn)的重要保障。醫(yī)院經(jīng)管科應按照xx工業(yè)xx工業(yè)（集團）有限責任公司的要求定期或不定期的組織開展監(jiān)督和檢查工作，及時糾正內(nèi)控運轉(zhuǎn)缺陷，實現(xiàn)醫(yī)院整體內(nèi)控規(guī)范的有效落地。（一）日常監(jiān)督日常監(jiān)督為醫(yī)院定期的內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。醫(yī)院應至少每年開展一次內(nèi)控日常監(jiān)督檢查，可在每年年底或下一年年初，完成內(nèi)控評價工作后組織實施。（二）專項監(jiān)督專項監(jiān)督為醫(yī)院不定期內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。醫(yī)院應根據(jù)經(jīng)營管理需要，以及日常監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不定期對某一或某些業(yè)務領域進行有針對性的監(jiān)督檢查。（三）內(nèi)部控制測評內(nèi)部控制測評，是指醫(yī)院對內(nèi)部控制的有效性進行系統(tǒng)檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設計和執(zhí)行中的問題和缺陷，揭示和防范風險，促進內(nèi)控體系優(yōu)化完善的過程。開展內(nèi)部控制測評應以以下原則進行：1.按照全面性原則開展常規(guī)內(nèi)控測評。以內(nèi)控手冊和關鍵控制點為依據(jù)，結(jié)合有關制度要求，實時或定期（至少每季度一次）進行。前后兩次常規(guī)內(nèi)控測評覆蓋的時間區(qū)間應保持連續(xù)性，年度內(nèi)各次測評應累計覆蓋全年。2.按照重要性原則開展專項內(nèi)控測評。根據(jù)年度風險評估、內(nèi)控缺陷發(fā)生情況、管理制度或業(yè)務流程的重大變化等情況，合理確定專項內(nèi)控測評的頻次、檢查區(qū)間和內(nèi)容范圍，適時組織針對重大業(yè)務事項或高風險領域的專項內(nèi)控測評。（四）監(jiān)督方法與程序1.編制內(nèi)控檢查方案醫(yī)院經(jīng)管科編制年度/專項內(nèi)控檢查方案，擬定內(nèi)控檢查小組人員名單，由經(jīng)管科長、分管領導審批通過后組織實施。2.成立內(nèi)控檢查小組經(jīng)管科根據(jù)內(nèi)控檢查方案中推薦的內(nèi)控檢查小組人員名單組織成立內(nèi)控檢查小組，并下發(fā)內(nèi)控檢查通知，要求被檢查部門做好迎檢的相關準備工作。3.開展內(nèi)控檢查內(nèi)控檢查小組根據(jù)批準的《內(nèi)控檢查方案》執(zhí)行現(xiàn)場年度內(nèi)控檢查/專項檢查工作，開展內(nèi)控測評，應以抽樣檢查為主，綜合運用個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、實地查驗、穿行測試、分析性復核等方法，充分收集內(nèi)控是否有效的證據(jù)，并依據(jù)現(xiàn)場的檢查結(jié)果填制檢查工作底稿。4.編制內(nèi)控檢查報告經(jīng)管科根據(jù)匯總后的檢查工作底稿編制《內(nèi)控檢查報告》，并將《內(nèi)控檢查缺陷清單》和《內(nèi)控檢查缺陷整改計劃》作為內(nèi)控檢查報告的附件，送往被檢查部門征求意見。被檢查部門應在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見，在規(guī)定時間內(nèi)不反饋意見的，視為對檢查報告無異議。結(jié)合被檢查部門的反饋意見，經(jīng)管科再次修改內(nèi)控檢查報告后，報部門分管領導以及管理委員會審閱。5.內(nèi)控整改及監(jiān)督被檢查部門應根據(jù)內(nèi)控檢查結(jié)果制定整改計劃，經(jīng)管科根據(jù)監(jiān)控情況不定期開展內(nèi)控整改情況的檢查工作，并定期向xx工業(yè)xx工業(yè)（集團）有限責任公司內(nèi)控歸口部門反饋醫(yī)院內(nèi)控檢查缺陷的整改情況。基于C8051F單片機直流電動機反饋控制系統(tǒng)的設計與研究基于單片機的嵌入式Web服務器的研究MOTOROLA單片機MC68HC（8）05PV8/A內(nèi)嵌EEPROM的工藝和制程方法及對良率的影響研究基于模糊控制的電阻釬焊單片機溫度控制系統(tǒng)的研制基于MCS-51系列單片機的通用控制模塊的研究基于單片機實現(xiàn)的供暖系統(tǒng)最佳啟停自校正（STR）調(diào)節(jié)器單片機控制的二級倒立擺系統(tǒng)的研究基于增強型51系列單片機的TCP/IP協(xié)議棧的實現(xiàn)基于單片機的蓄電池自動監(jiān)測系統(tǒng)基于32位嵌入式單片機系統(tǒng)的圖像采集與處理技術的研究基于單片機的作物營養(yǎng)診斷專家系統(tǒng)的研究基于單片機的交流伺服電機運動控制系統(tǒng)研究與開發(fā)基于單片機的泵管內(nèi)壁硬度測試儀的研制基于單片機的自動找平控制系統(tǒng)研究基于C8051F040單片機的嵌入式系統(tǒng)開發(fā)基于單片機的液壓動力系統(tǒng)狀態(tài)監(jiān)測儀開發(fā)模糊Smith智能控制方法的研究及其單片機實現(xiàn)一種基于單片機的軸快流CO〈,2〉激光器的手持控制面板的研制基于雙單片機沖床數(shù)控系統(tǒng)的研究基于CYGNAL單片機的在線間歇式濁度儀的研制基于單片機的噴油泵試驗臺控制器的研制基于單片機的軟起動器的研究和設計基于單片機控制的高速快走絲電火花線切割機床短循環(huán)走絲方式研究基于單片機的機電產(chǎn)品控制系統(tǒng)開發(fā)基于PIC單片機的智能手機充電器基于單片機的實時內(nèi)核設計及其應用研究基于單片機的遠程抄表系統(tǒng)的設計與研究基于單片機的煙氣二氧化硫濃度檢測儀的研制基于微型光譜儀的單片機系統(tǒng)單片機系統(tǒng)軟件構(gòu)件開發(fā)的技術研究基于單片機的液體點滴速度自動檢測儀的研制基于單片機系統(tǒng)的多功能溫度測量儀的研制基于PIC單片機的電能采集終端的設計和應用基于單片機的光纖光柵解調(diào)儀的研制氣壓式線性摩擦焊機單片機控制系統(tǒng)的研制基于單片機的數(shù)字磁通門傳感器基于單片機的旋轉(zhuǎn)變壓器-數(shù)字轉(zhuǎn)換器的研究基于單片機的光纖Bragg光柵解調(diào)系統(tǒng)的研究單片機控制的便攜式多功能乳腺治療儀的研制基于C8051F020單片機的多生理信號檢測儀基于單片機的電機運動控制系統(tǒng)設計Pico專用單片機核的可測性設計研究基于MCS-51單片機的熱量計基于雙單片機的智能遙測微型氣象站MCS-51單片機構(gòu)建機器人的實踐研究基于單片機的輪軌力檢測基于單片機的GPS定位儀的研究與實現(xiàn)基于單片機的電液伺服控制系統(tǒng)用于單片機系統(tǒng)的MMC卡文件系統(tǒng)研制基于單片機的時控和計數(shù)系統(tǒng)性能優(yōu)化的研究基于單片機和CPLD的粗光柵位移測量系統(tǒng)研究單片機控制的后備式方波UPS提升高職學生單片機應用能力的探究基于單片機控制的自動低頻減載裝置研究基于單片機控制的水下焊接電源的研究基于單片機的多通道數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)基于uPSD3234單片機的氚表面污染測量儀的研制基于單片機的紅外測油儀的研究96系列單片機仿真器研究與設計基于單片機的單晶金剛石刀具刃磨設備的數(shù)控改造基于單片機的溫度智能控制系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)基于MSP430單片機的電梯門機控制器的研制基于單片機的氣體測漏儀的研究基于三菱M16C/6N系列單片機的CAN/USB協(xié)議轉(zhuǎn)換器基于單片機和DSP的變壓器油色譜在線監(jiān)測技術研究基于單片機的膛壁溫度報警系統(tǒng)設計基于AVR單片機的低壓無功補償控制器的設計基于單片機船舶電力推進電機監(jiān)測系統(tǒng)基于單片機網(wǎng)絡的振動信號的采集系統(tǒng)基于單片機的大容量數(shù)據(jù)存儲技術的應用研究基于單片機的疊圖機研究與教學方法實踐基于單片機嵌入式Web服務器技術的研究及實現(xiàn)基于AT89S52單片機的通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)HYPERLIN