財務(wù)報告及經(jīng)營管理知識分析

財務(wù)分析報告

（江蘇泰智）2012-8月份——財務(wù)部馮世賢第一頁，共六十七頁。說明本報告涉及所有未指明情況下，遵循下列說明所有成本、單價均為不含稅金額，單位為元。造粒粉的數(shù)量單位為KG，芯片、PTC為只。本報告就各項(xiàng)目采用圖形比對、數(shù)據(jù)羅列及文字說明的方式進(jìn)行。第二頁，共六十七頁。主要內(nèi)容一、8月份生產(chǎn)情況二、1-8月份總體經(jīng)營情況三、生產(chǎn)成本分析四、總結(jié)建議第三頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況1、總體入庫情況2、造粒粉3、PTC4、芯片5、投入、現(xiàn)存、損耗6、制造成本、市價、毛利第四頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.1.1總體生產(chǎn)情況月份M85M105M120小計占全年

比重環(huán)比增長率月份數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1月171098381.7

1,71098,38215.41%

2月83.64349.03

844,3490.75%-95.11%3月96872,929

96872,9298.72%1058.01%4月64231,446

64231,4465.79%-33.67%5月69737,36651624,272

1,21361,63910.93%88.83%6月1,60874,81953027,812

2,138102,63119.27%76.33%7月1,38571,72687450,217

2,259121,94320.36%5.66%8月1,84587,620

23814,3712,083101,99118.77%-7.79%合計8,938478,6361,920102,30223814,37111,096595,309100.00%

第五頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.1.2總體生產(chǎn)情況第六頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.1.3總體生產(chǎn)情況第七頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.1.4總體生產(chǎn)情況第八頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.1.5總體生產(chǎn)情況第九頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.1.6總體生產(chǎn)情況第十頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.1.7總體生產(chǎn)情況—造粒粉造粒粉生產(chǎn)1-8月份總計11096KG。其中6、7、8月份做為目前造粒粉生產(chǎn)的最高水平，占到本年前8個月的60%左右，合計6480KG。造粒粉生產(chǎn)最高的7月份為2259KG，8月份略低于6月份（分別為2083KG、2138KG）。造粒粉生產(chǎn)總體仍為上升遞增趨勢，但從增幅來看5、6兩個月達(dá)到今年的最高點(diǎn)，7月份開始下滑，到8月份已處于負(fù)增長狀態(tài)（是否目前的產(chǎn)量已達(dá)到我們生產(chǎn)的極限，請領(lǐng)導(dǎo)們關(guān)注）。第十一頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.2.1總體生產(chǎn)情況—產(chǎn)成品PTC入庫統(tǒng)計表

PTC4PTC5PTC6PTC8PTC9月份產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額1月302,87331,299.44

55361.25290,58485,245.37

2月367,92845,067.99

19,2052,606.45469,57099,234.65

3月177,0156,110.41166,86518,865.90142,44519,891.11250,95646,704.43

4月

43,76610,887.84

296,441104,914.67

5月135,64116,617.69

89,19213,190.89634,297163,588.51

6月10,0901,102.94353,88746,468.28

733,851151,587.38

7月123,14616,817.30135,61615,772.77

889,652164,197.44120,26928,221.228月

272,44753,542.5423,5803,673.111,210,699313,944.8554,10120,707.71合計1,116,693117,015.77972,581145,537.33274,97539,422.814,776,0501,129,417.30174,37048,928.93第十二頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.2.2總體生產(chǎn)情況—產(chǎn)成品PTC入庫統(tǒng)計表

PTC10PTC12PTC16小計環(huán)比增長率月份產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額產(chǎn)量金額1月

594,010116,606.06

2月

856,703146,909.0944.22%25.99%3月

737,28191,571.85-13.94%-37.67%4月

6,3553,378.68

346,562119,181.19-52.99%30.15%5月

5,4313,277.46864,561196,674.55149.47%65.02%6月

1,097,828199,158.6026.98%1.26%7月

1,268,683225,008.7315.56%12.98%8月36,2887,507.396,3602,766.8719,40010,203.481,622,875412,345.9527.92%83.26%合計36,2887,507.3912,7156,145.5511,7916,044.337,375,4631,500,019.41

第十三頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.2.3總體生產(chǎn)情況—產(chǎn)成品第十四頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.2.4總體生產(chǎn)情況—產(chǎn)成品第十五頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.2.5總體生產(chǎn)情況—產(chǎn)成品第十六頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.2.6總體生產(chǎn)情況—產(chǎn)成品PTC生產(chǎn)入庫無論是從數(shù)量還是產(chǎn)值方面，從5月份開始一直處于遞增趨勢，8月份已達(dá)到自投產(chǎn)來的最高水平（產(chǎn)量162萬只，產(chǎn)值41萬元），總產(chǎn)量已達(dá)7375463只，總產(chǎn)值達(dá)1500019.41元。從上圖可以看出我公司主打產(chǎn)品為￠8系列，其次為￠4系列、￠5系列產(chǎn)品。產(chǎn)值各占我司總產(chǎn)值的75%、10%、8%?！?0以上產(chǎn)品比重較少，不到1%。環(huán)比增長幅度無論從產(chǎn)量還是從產(chǎn)值上講均比7月份有所提高達(dá)到6月份的水平為27.92%。產(chǎn)值增幅為8326%除大直徑系列產(chǎn)品的增長外與成本計算的方法也有一定的關(guān)系。第十七頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.1總體生產(chǎn)情況—芯片芯片合計入庫統(tǒng)計表月份4H芯片5K芯片6H芯片8K芯片8H芯片9H芯片10H芯片小計1月701,058000380,419001,081,4772月768,208000655,016001,423,2243月67,490335,021203,8720425,403034,6951,066,4814月217,949168,62200445,06700831,6385月33,58834,265142,812486,4921,240,230001,937,3876月152,1761,148,5240481,8401,382,817003,165,3577月530,931123,31194,57533,1811,700,602344,57359,0672,886,2408月0613,07049,442190,3191,545,7801,93415,3562,415,901合計2,471,4002,422,813490,7011,191,8327,775,334346,507109,11814,807,705第十八頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.2總體生產(chǎn)情況—芯片第十九頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.3總體生產(chǎn)情況—芯片第二十頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.4總體生產(chǎn)情況—芯片芯片正檔入庫統(tǒng)計表月份4H芯片5K芯片6H芯片8K芯片8H芯片9H芯片10H芯片小計1月394,683

318,675

713,3582月432,542

498,475

931,0173月31,443173,578169,799

285,100

24,767684,6874月118,36749,595

271,258

439,2205月28,18817,59293,449412,359792,852

1,344,4406月115,686526,479

346,625912,727

1,901,5177月226,88673,47773,351

1,409,037240,63054,7942,078,1758月

344,095

141,9801,061,3341,93412,3111,561,654合計1,347,7951,184,816336,599900,9645,549,458242,56491,8729,654,068第二十一頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.5總體生產(chǎn)情況—芯片第二十二頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.6總體生產(chǎn)情況—芯片芯片閑檔入庫統(tǒng)計表月份4H芯片5K芯片6H芯片8K芯片8H芯片9H芯片10H芯片小計1月306,375

61,744

368,1192月335,666

156,541

492,2073月36,047161,44334,073

140,303

9,928381,7944月99,582119,027

173,809

392,4185月5,40016,67349,36374,133447,378

592,9476月36,490622,045

135,215470,090

1,263,8407月304,04549,83421,22433,181291,565103,9434,273808,0658月

268,97549,44248,339484,446

3,045854,247合計1,123,6051,237,997154,102290,8682,225,876103,94317,2465,153,637第二十三頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.7總體生產(chǎn)情況—芯片第二十四頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.8總體生產(chǎn)情況—芯片正檔率月份4H芯片5K芯片6H芯片8K芯片8H芯片9H芯片10H芯片合計1月56.30%

83.77%

65.96%2月56.31%

76.10%

65.42%3月46.59%51.81%83.29%

67.02%

71.38%64.20%4月54.31%29.41%

60.95%

52.81%5月83.92%51.34%65.43%84.76%63.93%

69.39%6月76.02%45.84%

71.94%66.00%

60.07%7月42.73%59.59%77.56%0.00%82.86%69.83%92.77%72.00%8月#DIV/0!56.13%0.00%74.60%68.66%100.00%80.17%64.64%合計54.54%48.90%68.60%75.59%71.37%70.00%84.20%65.20%第二十五頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.9總體生產(chǎn)情況—芯片第二十六頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.10總體生產(chǎn)情況—芯片第二十七頁，共六十七頁。一、1-8月份生產(chǎn)情況

——1.1.3.11總體生產(chǎn)情況—芯片芯片生產(chǎn)總體為上升遞增趨勢，但自7月份芯片產(chǎn)量已有所回落為-8.82%，8月份在繼續(xù)擴(kuò)大，環(huán)比增速為-16.30%。主要以4H、8H、9H、10H減產(chǎn)最大，其中正檔入庫分別減少23萬、35萬、24萬、4萬，合計減產(chǎn)86萬。正檔率比上月下降7.36%，同時也低于本年平均水平為64.64%。本月生產(chǎn)的所有芯片均有所下降，較上月有所提升的5K、8H、10H系列形成顯明對比，當(dāng)然本月正檔率計算方式的改變對其下降也會產(chǎn)生部分影響。需生產(chǎn)關(guān)注的是7、8月份芯片入庫的減少可能會對后期成品生產(chǎn)產(chǎn)生不利影響，需在安排生產(chǎn)時考慮。第二十八頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.1投入、產(chǎn)出、損耗造粒粉投入、產(chǎn)出、損耗

產(chǎn)品型號單位上月存本月投入投入合計在線量正檔入庫閑檔入庫現(xiàn)存、產(chǎn)出損耗量損耗率80MKG2,350.003,600.005,950.003,800.001,845.00

5,645.00305.005.13%105MKG356.00

356.00356.00

356.00-0.00%120MKG229.00

229.00-238.00

238.00-9.00-3.93%小計KG2,935.003,600.006,535.004,156.002,083.00-6,239.00296.004.53%第二十九頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.2投入、產(chǎn)出、損耗芯片投入、產(chǎn)出、損耗

產(chǎn)品型號單位上月存本月投入投入合計在線量正檔入庫閑檔入庫現(xiàn)存、產(chǎn)出損耗量損耗率芯片4H只221,682-221,682177,040

177,04044,64220.14%芯片5K只1,076,563

1,076,56380,025344,095268,975693,095383,46835.62%芯片6H只1,042,118

1,042,1181,030,096

49,4421,079,538-37,420-3.59%芯片8K只752,972

752,9722,051,962141,98048,3392,242,281-1,489,309-197.79%芯片8H只2,389,7872,720,7555,110,5421,835,8581,061,334484,4463,381,6381,728,90433.83%芯片9H只-1,9341,934-1,934

1,934-0.00%芯片10H只125,375

125,375102,10712,3113,045117,4637,9126.31%小計只5,608,4972,722,6898,331,1865,277,0881,561,654854,2477,692,989638,1977.66%第三十頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.3投入、產(chǎn)出、損耗產(chǎn)成品投入、產(chǎn)出、損耗

產(chǎn)品型號單位上月存本月投入投入合計在線量正檔入庫閑檔入庫現(xiàn)存、產(chǎn)出損耗量損耗率PTC4H只24,000

24,00023,624

23,6243761.57%PTC5K只87,375422,673510,04833,337272,447

305,784204,26440.05%PTC6H只24,359

24,359-23,580

23,5807793.20%PTC8H只189,4531,804,5771,994,030373,5641,210,699

1,584,263409,76720.55%PTC9H只105,518

105,5188,19754,101

62,29843,22040.96%PTC10H只35,752

35,75218,07536,288

54,363-18,611-52.06%PTC12L只-7,5007,500-6,360

6,3601,14015.20%PTC16L只-55,00055,00030,00019,400

49,4005,60010.18%小計只466,4572,289,7502,756,207486,7971,622,875-2,109,672646,53523.46%合計

6,077,8895,016,03911,093,9285,768,0413,186,612854,2479,808,9001,285,02811.58%第三十一頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.4投入、產(chǎn)出、損耗第三十二頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.5投入、產(chǎn)出、損耗第三十三頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.6投入、產(chǎn)出、損耗第三十四頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

6-8月份損耗量對比產(chǎn)品型號單位6月份7月份8月份80MKG

670305105MKG

13-120MKG

14-9芯片4H只

-90,31444,642芯片5K只

-34,879383,468芯片6H只

30,638-37,420芯片8K只

-97,310-1,489,309芯片8H只

892,7391,728,904芯片9H只

90,863-芯片10H只

-2,2877,912PTC4H只

44,913376PTC5K只

69,272204,264PTC6H只

1,756779PTC8H只

183,446409,767PTC9H只

14,84343,220PTC10H只

19,042-18,611PTC12L只

1,140PTC16L只

5,600合計

-1,123,4191,285,028第三十五頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

6-8月份損耗率對比產(chǎn)品型號6月份7月份8月份80M16.86%15.21%5.13%105M16.49%1.05%0.00%120M19.00%5.76%-3.93%芯片4H0.51%-13.64%20.14%芯片5K-3.81%-2.99%35.62%芯片6H1.03%2.62%-3.59%芯片8K8.58%-14.13%-197.79%芯片8H2.31%17.76%33.83%芯片9H

20.87%0.00%芯片10H0.00%-1.26%6.31%PTC4H14.40%23.39%1.57%PTC5K-1.55%23.70%40.05%PTC6H

6.72%3.20%PTC8H2.94%14.53%20.55%PTC9H

6.17%40.96%PTC10H

34.75%-52.06%PTC12L

15.20%PTC16L

10.18%合計1.70%9.85%19.28%第三十六頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.9投入、產(chǎn)出、損耗（損耗率對比）第三十七頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.2.10投入、產(chǎn)出、損耗本月?lián)p耗無論從數(shù)量還是比率上均比上月有所增加，分別達(dá)到128萬和19.28%。偏差率在20%以上的有芯片4H、5K、8K、8H，成品5K、8H、9H、10H基本上包括了我們現(xiàn)在生產(chǎn)的大部分產(chǎn)品，請生產(chǎn)注意。部分產(chǎn)品生產(chǎn)階段的損耗率為負(fù)值為不正常，8K系列的芯片甚至達(dá)到-197.79%。此問題在6月份、7月份的報告中均有及，應(yīng)引起重視。另外，偏差絕對值達(dá)到20萬以上的有芯片5K、8K、8H和成品5K、8H，請生產(chǎn)關(guān)注。第三十八頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.3.1生產(chǎn)、市價、毛利PTC生產(chǎn)、市價、毛利對比統(tǒng)計表品名產(chǎn)量總成本市值毛利TMZ1-5K272,44753,542.5425,614.68-27,927.86TMZ1-6H23,5803,673.112,418.46-1,254.65TMZ1-8H1,210,699313,944.85206,957.09-106,987.75TMZ1A-9H54,10120,707.7112,022.44-8,685.26TMZ1-10H36,2887,507.3910,545.233,037.84TMZ1-12L6,3602,766.873,261.54494.67TMZ1-16L19,40010,203.4816,581.206,377.72合計1,622,875412,345.95277,400.64-134,945.31第三十九頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.3.2生產(chǎn)、市價、毛利第四十頁，共六十七頁。一、8月份生產(chǎn)情況

——1.3.3生產(chǎn)、市價、毛利本月生產(chǎn)總成本為412,345.95元，較市價277400.64元，毛利為-134945.31元。與7月份相比除幾款大產(chǎn)品略有利潤外均為虧損，尤其以8H、5K系列為主。其主要原因是會計方法的改變，導(dǎo)致將庫存的大量芯片全部判定為無價值的廢品，而在其利用的情況下則是直接按當(dāng)月或近期的成本計價進(jìn)行成品段的生產(chǎn)。此種方式使產(chǎn)成品生產(chǎn)段的成本高估，而庫存芯片成本則已出現(xiàn)負(fù)數(shù)。本月因會計方法的改變而使產(chǎn)成品成本高估的金額大概為8萬元左右?？傮w來講本月在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的制造成本還在市價之上，仍然需要生產(chǎn)人員繼續(xù)努力。第四十一頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.1.1經(jīng)營情況項(xiàng)目1月份2月份3月數(shù)4月數(shù)5月數(shù)6月份7月份8月份累計一、主營業(yè)務(wù)收入

114,639120,00977,04895,897172,450198,765221,4751,000,282減：主營業(yè)務(wù)成本

171,794140,301143,635102,171443,885201,904284,7581,488,447二、主營業(yè)務(wù)利潤

57,15420,29266,5876,273271,4363,13963,283488,165減：營業(yè)費(fèi)用4,0004,0004,0004,0255,9103,9804,0007,08236,997管理費(fèi)用134,222187,520995,905508,59036,685166,877173,948160,8632,364,610財務(wù)費(fèi)用2,629871,7091671659981852124,522三、營業(yè)利潤135,593248,7601,018,489579,36949,033441,294181,271231,4402,885,250四、利潤總額135,593248,7601,018,489579,36949,033441,294181,271231,4402,885,250減：所得稅

235,0434,6970014,435

254,175五、凈利潤135,593248,7601,018,489584,06649,033441,294195,707231,4402,904,382第四十二頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.1.2經(jīng)營情況第四十三頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.1.3經(jīng)營情況閑檔折后價值存貨名稱結(jié)存數(shù)量正檔率正檔單價折后金額4H1,182,37754.54%0.07041324,761.295K1,055,35048.90%0.07940920,041.516H219,37968.60%0.0832128,589.578K578,43375.59%0.06307520,849.528H1,699,42271.37%0.146982127,241.129H103,94370.00%0.0804404,097.2610H54,18684.20%0.1277714,907.85總計4,893,090

210,488.12第四十四頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.1.4經(jīng)營情況8月份營業(yè)收入為221475元，扣除業(yè)務(wù)成本284758元，營業(yè)利潤為虧損-63283元，減去管理費(fèi)用168157元等本月凈虧損為231440元。較7月份的虧損195707元虧損擴(kuò)大35733元。但本月會計方法的改變使芯片部分結(jié)轉(zhuǎn)成本高估198936.38元（210488.12-11551.74＝198639.38），考慮此項(xiàng)因素可使凈虧損降至-32503.66元。綜合上述，再考慮到在8K、8H在線芯片統(tǒng)計上的偏差對8H芯片成本的影響而導(dǎo)致8H成品成本的高估影響外，本月的經(jīng)營狀況基本是好的，已趨向于0虧損。本月的良好勢頭，與產(chǎn)量的大幅提升是分不開的。第四十五頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.2.1關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)關(guān)鍵指標(biāo)統(tǒng)計單位：萬元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月份平均值月產(chǎn)值

27.079.1611.9319.6719.9022.5041.2321.64管理費(fèi)用13.4218.7517.5421.6810.0616.4517.1516.0916.39固定資產(chǎn)余額295.56308.63330.26332.46332.69345.96354.6356.90332.13原材料余額89.451.055.356.858.468.259.357.6662.00庫存半成品

5.9111.9015.9924.8412.1217.709.5214.00庫存成品

9.895.013.2512.708.7415.8629.5012.13在線品余額

13.8222.6327.9933.8844.5647.1652.8234.69水電費(fèi)

1.785.332.072.864.273.903.663.41月未人數(shù)

18.0025.0027.0033.0028.0033.0036.0028.57制造人員工資

3.744.996.275.787.347.838.256.31本月采購上月金額10.9124.6715.5214.9425.3933.3323.8544.8724.18第四十六頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.2.2關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)關(guān)鍵指標(biāo)統(tǒng)計項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月份平均值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.00%8.96%2.87%3.60%5.91%5.86%6.42%11.59%6.51%原材料周轉(zhuǎn)率0.00%38.56%17.23%21.28%34.14%31.43%35.30%70.53%34.90%在線品周轉(zhuǎn)率

50.25%50.25%47.12%63.58%50.74%49.06%82.49%62.36%流動存貨周轉(zhuǎn)率0.00%31.85%10.44%12.00%16.82%15.11%16.45%28.49%35.23%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.00%6.99%2.25%2.77%4.38%4.22%4.62%8.24%4.76%費(fèi)用產(chǎn)值比

69.28%191.57%181.73%51.14%82.64%76.23%39.01%75.76%水電費(fèi)產(chǎn)值率

6.57%58.20%17.34%14.53%21.45%17.35%8.87%15.76%人均產(chǎn)值

1.500.370.440.600.710.681.150.76工資產(chǎn)值比

13.83%54.49%52.53%29.38%36.88%34.78%20.00%29.18%應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)

811/第四十七頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.2.3關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)第四十八頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.2.4關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)本月無論在固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、水電費(fèi)產(chǎn)值率、費(fèi)用產(chǎn)值比、工資產(chǎn)值比、采購價格降低率，還是在人均產(chǎn)值上均表現(xiàn)為成倍地增加或降低，這需歸功于產(chǎn)值的成倍增加。但通過上述指標(biāo)的絕對值不難發(fā)現(xiàn)，大部分?jǐn)?shù)據(jù)相對于上月并沒的明顯改觀，除庫存半成品（大幅下降）、管理費(fèi)用、水電費(fèi)有所下降外，其他如庫存成品、月未人員、人員工資均在上升。從上可以看出要改善上述指標(biāo)，增加產(chǎn)值是首選，本月有數(shù)據(jù)就得到了驗(yàn)證——成本領(lǐng)先的前提就是規(guī)模經(jīng)濟(jì)。第四十九頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.3.1管理費(fèi)用---明細(xì)表月份開辦費(fèi)人員工資職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公費(fèi)易耗攤銷折舊費(fèi)土地使用權(quán)攤銷工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)四類小稅金1月22109.9254755.203202.700.0029095.500.00215.74

0.00385.0016886.672月22109.9273631.006181.600.0011929.600.0043337.87

0.000.004221.673月

53220.002866.901649.002869.440.0043337.87

0.000.0033327.684月0.0041236.007013.501190.003074.50

43553.94

0.000.0046850.465月0.0044217.003268.003138.002883.5047195.0843553.94

0.000.00384.616月0.0041567.007147.010.006631.000.0043553.94

500.00255.0012810.107月0.0041368.008440.002800.002432.250.0069046.80

0.000.006756.098月0.0038174.24605.00785.001621.500.0070199.122421.720.000.0012936.39本年累計44219.84388168.4438724.719562.0060537.2947195.08356799.222421.72500.00640.00134173.67第五十頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.3.2管理費(fèi)用---明細(xì)表月份審計咨詢費(fèi)勞動保險費(fèi)差旅費(fèi)小車費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)修理費(fèi)研發(fā)費(fèi)用其他合計1月1140.000.00422.000.001398.004611.100.000.00134221.832月0.000.003963.00205.001000.00640.0020300.000.00187519.663月0.000.006385.500.004409.510.0027359.52

175425.424月0.0029100.485910.000.003989.000.0031266.033583.22216767.135月0.009594.627069.00858.001291.000.0029061.002460.12100583.716月0.009594.62885.006944.563119.000.0031448.240.00164455.477月0.0012949.656223.604966.002149.400.0020930.346536.16171525.978月0.0010033.74220.001709.40227.000.0021190.06740.00

本年累計1140.0071273.1131078.1014682.9617582.915251.10181555.19247.181150499.19第五十一頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.3.3管理費(fèi)用第五十二頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.3.4管理費(fèi)用項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月份平均值月產(chǎn)值

27.079.1611.9319.6719.9022.5041.2321.64管理費(fèi)用13.4218.7517.5421.6810.0616.4517.1516.0916.39費(fèi)用產(chǎn)值比

69.28%191.57%181.73%51.14%82.64%76.23%39.01%75.76%單位：萬元第五十三頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.3.5管理費(fèi)用2012年1-8月份月產(chǎn)值、管理費(fèi)用對比圖第五十四頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.3.6管理費(fèi)用第五十五頁，共六十七頁。二、1-8月份總體經(jīng)營情況

——2.3.7管理費(fèi)用從管理費(fèi)用總體水平來看，比較均衡，每月基本保持在16萬元左右。管理費(fèi)用與月產(chǎn)值比從6-8月份來看已處于下降趨勢，且8月份已達(dá)到今年來的最低水平39.01%。其原因是產(chǎn)量比上月增加27.92%，產(chǎn)值增長83.26%，同時管理費(fèi)用下降了6.22%。三者共同作用使管理費(fèi)用產(chǎn)值比從7月份的76.23%下降到了本月的39.01%。但要是扣除會計方法改變而產(chǎn)生的影響，效果就沒有這么顯著了。但以管理費(fèi)用率10%-20%為目標(biāo)的話，則降低管理費(fèi)用總量、提升生產(chǎn)總量是必須的途徑。按目前費(fèi)用衡量產(chǎn)值還應(yīng)在80萬元-160萬元之間。因此應(yīng)擴(kuò)大生產(chǎn)還是首選。第五十六頁，共六十七頁。三、生產(chǎn)成本分析

——3.1.1單位成本還原前單位成本項(xiàng)目80M120M芯片5K芯片8K芯片8H芯片9H芯片10H單位材料33.4355531.678240.062040.049850.126740.068650.12503單位人工3.848409.274440.013290.010050.014620.008780.01973單位折舊0.386713.082080.001260.000960.00095-0.00340單位電力9.8198416.346530.002820.002220.004670.003020.01638合計47.4905160.381280.079410.063080.146980.080440.16455項(xiàng)目PTC5kPTC6HPTC8HPTC9HPTC10HPTC12LPTC16L單位材料0.161270.120130.229020.330250.172750.374020.47131單位人工0.033350.034130.027250.046520.030660.054900.05009單位折舊0.00074-0.00009----單位電力0.001170.001510.002950.005990.003470.006130.00455合計0.196520.155770.259310.382760.206880.435040.52595第五十七頁，共六十七頁。三、生產(chǎn)成本分析

——3.1.2單位成本還原后單位成本項(xiàng)目80M120M芯片5K芯片8K芯片8H芯片9H芯片10H單位材料33.4355531.678240.059250.049530.113410.061750.11767單位人工3.848409.274440.011090.007930.015030.008830.01627單位折舊0.386713.082080.001450.001050.001440.000260.00381單位電力9.8198416.346530.007620.004570.017100.009600.02680合計47.4905160.381280.079410.063080.146980.080440.16455項(xiàng)目PTC5kPTC6HPTC8HPTC9HPTC10HPTC12LPTC16L單位材料0.139250.106640.194450.280770.144320.389800.48571單位人工0.041070.037090.038370.062490.034730.039120.03569單位折舊0.003020.001680.001910.000880.00304--單位電力0.013190.010360.024580.038620.024790.006130.00455合計0.196520.155770.259310.382760.206880.435040.52595第五十八頁，共六十七頁。三、生產(chǎn)成本分析

——3.1.3單位成本品名單位5678合計比上月增加比平均增加80M元/KG53.6546.5351.7947.4949.06-8.30%-3.20%105M元/KG47.0452.4857.46

53.28

120M元/KG

60.3860.38

芯片4H元/只0.054361450.043368660.07041347

0.06066267

芯片5K元/只0.019621150.061070810.040336370.079409390.0645118696.87%23.09%芯片6H元/只0.055570810.08321170

0.06495024

芯片8K元/只0.085484360.13174718

0.063075130.10116836

-37.65%芯片8H元/只0.096865460.132912760.106785660.146981690.1185099037.64%24.02%芯片9H元/只

0.156563290.080439620.15595634-48.62%-48.42%芯片10H元/只

0.127770650.164548740.1345179128.78%22.32%PTC4H元/只0.122512320.109309790.13656393

0.12845253

PTC5K元/只

0.131308230.116304670.196524600.1519569468.97%29.33%PTC6H元/只0.14789316

0.155772390.14954066

4.17%PTC8H元/只0.257905220.206564250.184563670.259308750.2287208940.50%13.37%PTC9H元/只

0.234650820.382760170.2806040563.12%36.41%PTC10H元/只

0.206883650.20688365

PTC12L元/只

0.435042790.43504279

PTC16L元/只0.60347242

0.525952580.54290760

-3.12%第五十九頁，共六十七頁。三、生產(chǎn)成本分析

——3.1.4單位成本8月份8K、8H系列芯片單位成本主要項(xiàng)目對比表項(xiàng)目8K系列8H系列單位成本比重