銀行會計案例、習(xí)題及答案

銀行會計案例、習(xí)題及答案

第一章緒論

一.名詞解釋

1.銀行會計2.資產(chǎn)3.負(fù)債4.所有者權(quán)益5.收入6.費(fèi)用

7.重要性原則

二.填空題

1.銀行會計的對象是銀行會計（）和（）的內(nèi)容，是能夠用貨幣計

量的（）o

2.明確了會計主體，才能劃定（）的范圍；才能把握（）的立場;

才能將（）分開。

3.會計期間分為（）、（）、（）、（）.

4.商業(yè)銀行會計的基本假設(shè)有（）、（）、（）和（）等。

5.我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》將會計要素分為（）、）、（）、（）、

（）和（）六類。其中前三項(xiàng)反映企業(yè)在（）的財務(wù)狀況，后三

項(xiàng)反映企業(yè)在（）的財務(wù)成果。

6.商業(yè)銀行的經(jīng)營成果，主要包括（）、（）和（）。

7.金融會計核算的一般原則根據(jù)其在會計核算中的作用，大體上可以劃分為三

類：一是（）要求；二是（）要求；三是（）的要求。

三.單選題

1.（）是銀行的負(fù)債。

A.存款B.貸款C.借款D.貼現(xiàn)

2.銀行會計是一種（）活動。

A.經(jīng)濟(jì)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)管理D.經(jīng)濟(jì)核算

3.商業(yè)銀行向其開戶單位發(fā)放一筆貸款并轉(zhuǎn)入該客戶的存款賬戶內(nèi)，表明商業(yè)銀

行（）；當(dāng)客戶以存款歸還貸款時，表明商業(yè)銀行（）o

A資產(chǎn)和負(fù)債同時增加B.資產(chǎn)和負(fù)債同時減少

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

4.客戶將現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，表明商業(yè)銀行（）；客戶從銀行商業(yè)銀行提取

現(xiàn)金，表明商業(yè)銀行（）.

A資產(chǎn)和負(fù)債同時增加B.資產(chǎn)和負(fù)債同時減少

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

5.貨幣計量是會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反映經(jīng)濟(jì)活動情況，其假

定（）。

A.幣值變動會計賬務(wù)隨之調(diào)整B.幣值不變

C.幣種不變D.按現(xiàn)值記賬

6.（）假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)

資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍

提供了基礎(chǔ)。

A.貨幣計量B.會計主體C.持續(xù)經(jīng)營D.會計分期

7.會計核算應(yīng)該以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各

項(xiàng)經(jīng)營活動，如實(shí)反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（）

A.可比性原則B.一致性原則C.客觀性原則D.配比性原則

8.是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能

發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計。此表述體現(xiàn)了（）

A.可比性原則B.謹(jǐn)慎性原則C.客觀性原則D.配比性原則

9.金融企業(yè)應(yīng)該按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會計核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按

照他們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（）

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則B.謹(jǐn)慎性原則C.客觀性原則D.一致性原則

10.商業(yè)銀行應(yīng)該按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，會計指標(biāo)應(yīng)該口徑一

致、相互可比。此表述體現(xiàn)了（）

A.可比性原則B.謹(jǐn)慎性原則C.客觀性原則D.配比性原則

1L在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（）

A.及時性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.明晰性原則

12.企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求一個會計期間內(nèi)的

各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)登記入賬。此表述體現(xiàn)

了（）

A.實(shí)際成本原則B.配比原則C.客觀性原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

13.商業(yè)銀行經(jīng)營的商品具有（）形態(tài)。

A.儲備資金B(yǎng).生產(chǎn)資金C.成品資金D.貨幣資金

14.下列各項(xiàng)，屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)的是（）

A.發(fā)放的貸款B.吸收存款C.利息收入D.實(shí)收資本

15.（）是我國金融管理機(jī)關(guān)。

A.財政部B.中央銀行C.政策性銀行D.商業(yè)銀行總行

16.“拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的（）

A.負(fù)債類科目B.損益類科目C.資產(chǎn)類科目D.所有者權(quán)益科目

17.商業(yè)銀行會計對“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會計制度現(xiàn)定的時間就不再記

入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.謹(jǐn)慎性原則C.配比原則D.歷史成本原則

18.銀行會計具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計的（）

A.職能B.作用C.任務(wù)D.特點(diǎn)

19.銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是（）

A.保險柜B.倉庫房C.業(yè)務(wù)庫房D.出納庫房

20.購入固定資產(chǎn)入賬價值的核算應(yīng)遵循（）

A.謹(jǐn)慎性原則B.配比原則C.歷史成本原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

21.目前，在我國金融組織體系中仍居于主體地位的是（）

A.商業(yè)銀行B.政策性銀行

C.中央銀行D.非銀行金融機(jī)構(gòu)

22.為了實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離，割斷政策性貸款和基礎(chǔ)貨幣的直

接聯(lián)系，應(yīng)建立（）

A.中國人民銀行B.商業(yè)銀行

C.政策性銀行D.非銀行金融機(jī)構(gòu)

四.多選題

1.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（）。

A.流動資產(chǎn)B.中長期貸款C.長期投資D.實(shí)收資本

2.商業(yè)銀行所有者權(quán)益包括（）o

A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.利潤分配

3.反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的要素有（）；反映商業(yè)銀行經(jīng)營成果的要素有

）。

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入E.費(fèi)用F.利潤

4.下列屬于商業(yè)銀行流動資產(chǎn)的項(xiàng)目是（）。

A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).存放中央銀行款項(xiàng)C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)

5.商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括（

A.貨幣計量B.會計主體C.持續(xù)經(jīng)營D.會計分期

6.反映企業(yè)在某一時點(diǎn)上的財務(wù)狀況的會計要素有（）

A資產(chǎn)B負(fù)債C利潤D所有者權(quán)益

7.利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（）

A營業(yè)利潤B利潤總額C其他業(yè)務(wù)利潤D凈利潤

8.對會計要素的確認(rèn)、計量要求的原則包括（）

A實(shí)際成本原則B配比原則C劃分收益性支出與資本性支出原則D權(quán)責(zé)

發(fā)生制原則

9.在以下銀行業(yè)的會計科目中，屬于負(fù)債類科目的有（）

A.短期貸款B.存放中央銀行款項(xiàng)C.向中央銀行借款D.活期儲蓄存款E.

利息支出

10.銀行會計同國民經(jīng)濟(jì)其它部門的行業(yè)會計相比較，具有如下特征（）

A.反映國民經(jīng)濟(jì)活動的綜合性B.業(yè)務(wù)處理和會計核算的統(tǒng)一性

C.會計核算資料提供的及時性D.采用借貸法記賬

E.會計核算和內(nèi)部監(jiān)督的嚴(yán)密性F.會計核算方法的獨(dú)特性

11.下列屬于政策性銀行的有（）

A.光大銀行B.中國銀行

C.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行D.中國進(jìn)出口信貸銀行

E.中國交通銀行

五.簡答題

1.商業(yè)銀行會計有何特點(diǎn)？

2.簡述商業(yè)銀行的會計要素。

3.簡述商業(yè)銀行會計信息的質(zhì)量要求。

4.簡述“銀行會計的廣泛社會性”。

第二章基本核算方法

一.名詞解釋

1.基本核算方法2.會計科目3.表內(nèi)科目4.表外科目

5.借貸記賬法6.會計憑證7.明細(xì)核算系統(tǒng)8.綜合核算系統(tǒng)

9.日計表10.科目日結(jié)單11.基本憑證12.分戶賬

二.填空題

1.商業(yè)銀行會計核算方法是根據(jù)會計的（），結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

和經(jīng)營管理要求而制定的一套科學(xué)的方法。主要包括（）和（）兩

大部分。

2.基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）

和（）等。

3.會計科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分，可分為（）科目和（）

科目。

4.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為（）,

余額在貸方表現(xiàn)為（）o

5.銀行會計中，對涉及表內(nèi)科目變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用（）記賬法；未引

起表內(nèi)科目變化，只涉及表外科目的，用（）記賬法。

6.借貸記賬法以“（）、（）”作為記賬規(guī)則

7.借貸記賬法的賬務(wù)平衡公式是：發(fā)生額的平衡為（）,余額的平衡為

（）。

8.銀行的記賬憑證，按其記賬的對象不同，可分為（）憑證和（）

憑證兩類。

9.（）是銀行對象按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，是銀行綜合核算的

工具。

10.（）是在會計科目下按照單位類別或資金性質(zhì)劃分的戶頭，是明細(xì)核

算的主要工具。

三.單選題

1.商業(yè)銀行表內(nèi)會計科目，按（）分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、

資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類五類。

A.要素的流動性B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.科目的性質(zhì)D.業(yè)務(wù)需要

2.借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（）0

A.賬戶的性質(zhì)B.記賬方法C.記賬規(guī)律D.賬戶性質(zhì)和記賬方法

3.（）是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。

A.會計科目B.會計賬戶C.會計憑證D.會計報表

4.（）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。

A.資產(chǎn)-成本=收入B.收入-成本=利潤

C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益D.資產(chǎn)-負(fù)債=利潤

5.負(fù)債賬戶的借方、貸方、余額分別表示為資金的（）o

A.減少、增加、借方B.減少、增加、貸方

C.增加、減少、借方D.增加、減少、貸方

6.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，如果會計期末的余額在借方，表現(xiàn)為（）。

A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.權(quán)益類D.收益類

7.總賬的登記依據(jù)是（）。

A.科目日結(jié)單B.各科目傳票C.各科目分戶賬D.各登記簿

8.明細(xì)核算賬務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（）。

A.分戶賬、登記簿、總賬、科目日結(jié)單B.余額表、日記表、現(xiàn)金收付

日記簿、登記簿

C.分戶賬、總賬、登記簿、科目日結(jié)單D.分戶賬、登記簿、余額表、

現(xiàn)金收付日記簿

9.下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有（

A.存放中央銀行款項(xiàng)B.向中央銀行借款

C.聯(lián)行往賬D.聯(lián)行來賬

10.借：固定資產(chǎn)10000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)10000

這組會計分錄是（）

A.負(fù)債項(xiàng)目一增一減，增減金額相等

B.資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等

C.資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時增加，增加金額相等

D.資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時減少，減少金額相等

11.逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)應(yīng)使用（）

A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬

12.借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)（）

A.總賬賬頁上有關(guān)數(shù)字計算后填入

B.所屬分戶賬借、貸方余額軋差后填入

C.所屬分戶賬借、貸方余額分別加總后填入

D.所屬分戶賬借、貸方余額直接超列

13.為了會計核算的需要，商業(yè)銀行的會計科目除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)

益類、損益類，還加上一類，為（）

A.收入類B.支出類C.費(fèi)用類D.資產(chǎn)負(fù)債共同類

14.商業(yè)銀行會計憑證分為通用的基本憑證和專用的特定憑證，這是按照（）

進(jìn)行的分類。

A.核算方法的不同B.表面形式的不同C.格式和用途的不同D.與資產(chǎn)負(fù)

債表的關(guān)系

15.通用的基本憑證又稱為“傳票”。用于對外業(yè)務(wù)的核算，彌補(bǔ)專用特定傳票不

足的是（）

A.現(xiàn)金收付傳票B.表外科目傳票C.轉(zhuǎn)賬借貸傳票D.特種轉(zhuǎn)賬借貸傳

票

16.（）憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用格式。

A.原始憑證B.記賬憑證C.基本憑證D.專用憑證

17.計息余額表的填制依據(jù)是各計息科目分戶賬，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后

余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，（）。

A.根據(jù)期初余額填列B.根據(jù)上一日的最后余額填列C.當(dāng)日無余額

D.根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列

18.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成,但尚未涉及資金增減變化的會計事

項(xiàng)以及保管債券、單證等事項(xiàng)的是（）

A.表外科目B.表內(nèi)科目C.資產(chǎn)科目D.負(fù)債科目

19.下列核算未體現(xiàn)會計權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（）

A.計提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.計提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息

C.將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D.分期平均攤銷無形資產(chǎn)

20.綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（）

A.傳票一余額表~總賬B.傳票一總賬一日計表

C.傳票一科目日結(jié)單一總賬一日計表D.傳票一科目日結(jié)單一總賬一余額

表

21.適用于用余額表計息的科目和不計息科目的銀行分戶賬戶是（）

A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬

22.對現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（）

A.“先收款，后記賬”原則B.“收妥抵用”原則

C.“先記賬，后付款”原則D.“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則

23.在下列銀行會計工作中，當(dāng)采用單式記賬法進(jìn)行核算時，是針對?（）

A.期末調(diào)整事項(xiàng)B.貸款承諾事項(xiàng)C.對外結(jié)算事項(xiàng)D.對內(nèi)結(jié)算事項(xiàng)

24.按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記賬分類，銀行的會計憑證

應(yīng)分為（）

A.原始憑證和記賬憑證B.單式憑證和復(fù)式憑證

C.自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證

25.下列歸屬于銀行收入要素的項(xiàng)目是（）

A.保費(fèi)收入B.投資收益C.自營證券價差收入D.利息收入

26.同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的（）

A.資產(chǎn)類科B.負(fù)債類科目C.所有者權(quán)益類科目D.損益類科目

27.每日，出納部門將現(xiàn)金庫存簿上的今日庫存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上的本日余額

核對，是為了達(dá)到（）

A.賬賬相B.賬證相符C.賬款相符D.賬實(shí)相符

28.目“吸收存款”的性質(zhì)是（）

A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.所有者權(quán)益類D.損益類

29.不屬于銀行流動負(fù)債的是（）

A.向中央銀行借款B.同業(yè)拆入

C.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放D.發(fā)行的銀行次級債券

四.多選題

1.（）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。

A.余額表B.總賬C.日計表D.科目日結(jié)單

2.銀行的會計賬簿按其提供資料的內(nèi)容詳細(xì)程度可以分為（）。

A.總分類賬B.訂本式活頁賬C.明細(xì)分類賬D.卡片式賬簿

3.銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以引起（）0

A.資產(chǎn)和負(fù)債一增一減B.資產(chǎn)和負(fù)債同時增加

C.負(fù)債或權(quán)益一增一減D.資產(chǎn)內(nèi)部一增一減

4.按照會計科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系,科目可分為（）。

A.表內(nèi)科目B.表外科目C.統(tǒng)一科目D.專用科目

5.會計憑證按填制的程序和用途可分為（）。

A.原始憑證B.記賬憑證C.專用憑證D.一般憑證

6.會計憑證按其適用范圍分為（）o

A.基本憑證B.特定憑證C.一般憑證D.重要憑證

7.下列屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類會計科目的是（）.

A.存放中央銀行款項(xiàng)B.同業(yè)存放款項(xiàng)C.貼現(xiàn)D.應(yīng)收利息

8.下列屬于商業(yè)銀行負(fù)債類會計科目的是（）。

A.活期儲蓄存款B.存放同業(yè)款項(xiàng)C.同業(yè)存放款項(xiàng)D.同業(yè)拆入

9.下列憑證中，屬于基本憑證的有（）

A.現(xiàn)金收付傳票B.特種轉(zhuǎn)賬傳票

C.進(jìn)賬單D.支票

10.統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對的主要工具是（）

A.科目日結(jié)單B.總賬

C.日計表D.余額表

11.每日賬務(wù)核對的內(nèi)容包括（）

A.賬賬核對B.賬款核對

C.內(nèi)外賬務(wù)核對D.賬實(shí)核對

12.商業(yè)銀行的會計賬簿，大體可分為（）

A.分戶賬B.總賬C.登記簿D.序時賬簿

13.商業(yè)銀行的會計科目按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可以分為（）

A.資金類科目B.表內(nèi)科目C.負(fù)債類科目D.表外科目E.資產(chǎn)負(fù)債共

同類科目

14.銀行吸收的對公存款，若在乙種賬頁上計息，具體方法是（）

A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時,以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

B.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時,以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

C.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時,以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

D.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時,以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

E.季末結(jié)息日加計累計日積數(shù)，再乘以日利率

15.在手工記賬下，銀行會計憑證的特點(diǎn)是（）

A.采用單式憑證B.外來憑證多

C.可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D.可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

E.是賬務(wù)處理和收付款項(xiàng)的依據(jù)

16.會計記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇（)

A.借貸復(fù)式記賬法B.資金收付復(fù)式記賬法

C.單式記賬法D.增減復(fù)式記賬法

E.財產(chǎn)收付復(fù)式記賬法

17.會計的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）

A.余額表B.日計表C.總賬D.登記簿E.分戶賬

18.會計科目中，屬于資產(chǎn)類科目的有（)

A.活期儲蓄存款B.短期貸款C.逾期貸款D.單位定期存款E.應(yīng)收利

息

五.業(yè)務(wù)題

（一）

資料：商業(yè)銀行某支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)開戶單位華聯(lián)商廈交存現(xiàn)金200,000元。

(2)向開戶單位宏遠(yuǎn)公司發(fā)放6個月的貸款500,000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶

(3)本行向人民銀行送交現(xiàn)金300,000元

(4)某儲戶來行支取活期儲蓄存款5,000元

(5)宏遠(yuǎn)公司向華聯(lián)商廈支付貨款80,000元

要求：編制會計分錄

(二)

目的：結(jié)合銀行業(yè)務(wù)，聯(lián)系借貸記賬法和會計科目的運(yùn)用

資料：工商銀行下沙支行2007年9月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)江南機(jī)電廠(賬號20100581)簽發(fā)#3691劃線支票1張，支付給永生貿(mào)

易公司(賬號20100453)貸款80000元。

(2)永生貿(mào)易公司簽發(fā)#0890劃線支票1張,歸還到期的三個月貸款本金50000

元

(3)永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

(4)銀行向江南機(jī)電廠發(fā)放為期半年、金額為70000元的貸款，該款當(dāng)天劃

入江南機(jī)電廠。

(5)開戶單位紡織廠交存銷售收入現(xiàn)金5000元

(6)某儲戶支取活期儲蓄存款500元

(7)某儲戶將活期儲蓄存款3000元轉(zhuǎn)為一年期定期儲蓄存款

(8)個體商戶李玉屏用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。

要求：編制會計分錄

六.簡答題

1.簡述銀行會計賬務(wù)每日核對的內(nèi)容。

2.簡述銀行會計的記賬方法。

3.簡述銀行會計科目的分類。

4.銀行會計憑證的特點(diǎn)。

第三章存款業(yè)務(wù)核算

一.名詞解釋

1.基本存款賬戶2.一般存款賬戶3.臨時存款賬戶4.專用存款賬戶

5.單位定期存款6.單位通知存款7.活期儲蓄存款8.定期儲蓄存款

9.定活兩便儲蓄存款

二.填空題

1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類有（）和（）o

2.定期儲蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲戶的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸

記（）科目。

4.商業(yè)銀行對居民個人儲蓄存款業(yè)務(wù)制定了（）、（）、（）、

（）的原則。

5.一個單位只能選擇（）銀行的（）開立（）基本存款賬戶，

不允許在（）開立基本存款賬戶。

6.銀行結(jié)算賬戶按存款人分為（）和（）0

7.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）、（）、（）和（）。

8.定活兩便儲蓄的利息計算，應(yīng)根據(jù)不同存期來確定利率加以計算。存期不足3

個月的，按（）計付利息；存期3個月以上（含3個月）不滿半年的，整

個存期按（）計息；存期半年以上（含半年）不滿1年的，按（）

計息；存期1年以上（含1年），無論存期多長，整個存期一律按（）

計息。

9.余額表計息法適用于（）的存款賬戶。采用該方法計息是每日營業(yè)終

了，將各計息分戶賬的（）按戶抄列在余額表內(nèi)。當(dāng)日未發(fā)生收付業(yè)務(wù),

根據(jù)（）的最后余額填列。

三.單選題

1.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

2.活期儲蓄存款的金額起點(diǎn)是（）元。

A.100元B.10元C.1元D.不限

3.整存整取儲蓄的存儲起點(diǎn)為（）;零存整取儲蓄的存儲起點(diǎn)為（）;

存本取息儲蓄的存儲起點(diǎn)為（）；整存零取儲蓄的存儲起點(diǎn)為（）

A.5元B.50元C.5,000元D.1,000元

4.活期存款的結(jié)息日為（）o

A.每月30日B。每季度末月的20日C.6月30日D.12月20日

5.定期儲蓄存款按（）計息；提前支取的部分，按（）計息。

A.開戶日利率B.到期日利率C.活期存款利率D.原利率o

6.單位開立定期存款賬戶，一般由銀行向客戶簽發(fā)（）o

A.定期存單B.存款開戶證實(shí)書C.定期存款申請書D.單位定期存單確認(rèn)

書

7.本金一次存入,約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲蓄存款是（）0

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

8.各個存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（）

A.臨時存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.基本存款賬戶

9.銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指（）

A.本金義時間義利率B.本金X時間C.本金義利率D.時間X利率

10.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的，主要用于辦理

存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的銀行結(jié)算賬戶是

（）

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

11.對未能在銀行開戶的收款人的匯款，核算時應(yīng)設(shè)置（）

A.“活期存款”賬戶B.“應(yīng)解匯款及臨時存款”賬戶

C.“匯出匯款”賬戶D.“保證金”賬戶

12.單位g期存款的起年金額規(guī)定為_（）

A.50元B.100元C.1000元D.10000元

13.對利隨本清的存款計算存期時，下列說法正確的是（）

A.存入日計息，支取日不計息B.存入日、支取日均計息

C.存入的第二日起息，算至支取D.存入的第二日起息，算至支取的前一日

14.單位活期存款按季結(jié)息的計息時間是（）

A.每月末20日B.每年末月20日C.每年6月30日D.每季末月

20日

15.存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的提取，只能通過（）。

A.基本存款賬戶來辦理B.一般存款賬戶來辦理

C.臨時存款賬戶來辦理D.專用存款賬戶來辦理

16.下列說法正確的是（）

A.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租或出借他人

B.一個單位可選擇一家銀行的多個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶

C.由于開戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬

戶

D.一般存款賬戶既可以存入現(xiàn)金，也可以支取現(xiàn)金

17.銀行對存款人的財政預(yù)算外資金應(yīng)開設(shè)（）

A.基本存款賬戶B.專用存款賬戶

C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶

四.多選題

1.定期儲蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（）。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

2.儲蓄存款的原則是（）。

A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密

3.存款利息的計算公式為:利息=（）

A.本金X存期X利率B.積數(shù)X利率

C.天數(shù)X利率D.存款金額X利率

4.銀行的存款賬戶包括（）o

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

5.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（）。

A.借：現(xiàn)金B(yǎng).貸：現(xiàn)金C.借:活期存款D.貸：活期存款

6.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.輔助存款賬戶D.臨時存款賬戶E.專用存款賬戶

7.單位定期存款的基本規(guī)定有（）0

A.財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金不得作為單位定期存款

B.目前，單位定期存款的存期有1個月、半年、1年三個檔次

C.單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次

D.單位支取定期存款本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，定期存款賬戶不得

作為結(jié)算戶使用，不得支取現(xiàn)金

E.起存金額為1萬元

8.單位活期存款利息計算的方法主要有（）

A.分戶賬頁計息法B.余額表計息法

C.利隨本清計息法D.總賬計息法

9.人民幣的單位結(jié)算賬戶包括（）

A.單位定期存款賬戶B.基本存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.一般存款賬戶

E.專用存款賬戶

10.整存整取定期儲蓄存款的核算手續(xù)包括（）

A.開戶的核算B.過期支取的核算

C.到期支取的核算D.提前支取的核算

E.續(xù)存的核算

11利.息的計算可以采用（）

A.余額表B.日計表C.總賬D.乙種賬E.甲種賬

12.銀行吸收的對公存款,若在乙種賬頁上計息，具體方法是（)

A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

B.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

C.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

D.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)

E.季末結(jié)息日加計累計日積數(shù)，再乘以日利率

五.業(yè)務(wù)題

（一）目的：練習(xí)整存整取定期儲蓄的核算和利息計算。

資料和要求：根據(jù)1998年3月30日發(fā)生以下儲蓄業(yè)務(wù)，計算應(yīng)付利息并逐

筆作出會計分錄（當(dāng)日掛牌活期利率2.625%。）。

（1）儲戶王靜持1997年3月30日存入的1年期定期儲蓄存單，約定利率

9.15%。,金額1000元,來行支取利息,本金轉(zhuǎn)存三年期定期儲蓄。

（2）儲戶張民持1997年4月16日存入的3年期定期儲蓄存單，約定利率

10.2%。,金額1450元,來行要求提前支取,經(jīng)驗(yàn)明身份,本息全部付現(xiàn)。

（3）儲戶李琪持1997年3月26日存入的1年期定期儲蓄存單，約定利率

9.15%。,金額1360元,來行支取。

（4）儲戶李軍持1997年10月20日存入的3個月定期儲蓄存單，約定利率

5.55%。,金額8000元,來行支取,本息全部付現(xiàn)。

(5)儲戶張溪持1997年3月28日存入的半年期定期儲蓄存單，約定利率7.5%。,

金額1400元,來行支取,本息付現(xiàn)。

(6)儲戶趙強(qiáng)持1996年3月5日存入的1年期定期儲蓄存單，約定利率9.15%。,

金額5000元,來行支取,本息付現(xiàn)。

(二)目的：練習(xí)活期儲蓄計息積數(shù)的查算

資料：某儲戶在某商行的業(yè)務(wù)如下：

(1)1月5日開戶，存入1000元

(2)2月18日支取300元

(3)5月26日存入800元

(4)6月30日結(jié)息

(5)7月19日，該儲戶要求清戶，銀行支付本息

要求：假定活期存款年利率為0.99%,試編制會計分錄。

(三)目的：練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算

資料：工商銀行南四支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)6月5日收到陽光商廈送來的解款單和解交的現(xiàn)金129800元，清點(diǎn)無誤，

予以入賬。

(2)6月15日，收到陽光商廈簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提現(xiàn)金18800元，審查無誤

后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金。

(3)6月20日根據(jù)下列計息余額表的本季累計積數(shù)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本季度應(yīng)負(fù)擔(dān)

的利息(月利率0.3%。)。

①陽光商廈本季累計積數(shù)為：18400000元。

②華夏公司本季累計積數(shù)為：45600000元。

③順達(dá)工廠本季累計積數(shù)為：281000000元。

(4)6月25日收到順達(dá)工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額7800元，要求轉(zhuǎn)存

一年期的定期存款，審查無誤，予以轉(zhuǎn)賬。

(5)7月5日，收到華夏公司交來本日到期的存單一張，金額75000元，存

期一年，年利率為2.25%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審核無誤，予

以入賬。

(6)7月100,收到順達(dá)工廠交來本日到期的存單一張，金額84000元，存

期三年，年利率為3.33%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審核無誤，予

以入賬。

(7)7月20日，收到陽光商廈交來過期15天的存單一張，金額96000元，

存期半年，年利率為1.98%,活期存款年利率為0.36%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)

入活期存款戶，審核無誤，予以入賬。

要求：作出相關(guān)會計分錄

(四)目的：練習(xí)個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算

資料：工商銀行南四支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)5月30日收到東方先生送交開戶的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為

9000元；并收到其繳存的現(xiàn)金9000元。分別審查、點(diǎn)收無誤后，現(xiàn)金已入庫。

(2)6月15日收到杜紅小姐送交續(xù)存的儲蓄存款憑條，填列活期儲蓄，金額為

12000元；并收到其繳存的現(xiàn)金12000元。分別審查、點(diǎn)收無誤后，現(xiàn)金已入

庫。

(3)6月20日收到張斌先生送交的儲蓄取款憑條，填列活期存款，金額為3000

元，審查無誤后，交付其現(xiàn)金3000元。

(4)6月20日，儲戶杜紅、張斌、王力和東方活期儲蓄存款積數(shù)分別為9000000

元、7200000元、4800000元和360000元，年利率為0.36%。結(jié)計應(yīng)付儲

戶活期儲蓄存款利息。

(5)7月30日，張斌先生送交銷戶的儲蓄取款憑條，填列活期儲蓄，年利率0.36%,

金額為16152元，積數(shù)為484560元，經(jīng)審查無誤。以現(xiàn)金支付其本金和利息。

(6)8月1日收到田力先生送交開戶的儲蓄存款憑條，填列整存整取儲蓄，存

期一年，金額為20000元；并收到其繳存的現(xiàn)金20000元。分別審查、點(diǎn)收無

誤后，現(xiàn)金已入庫。

(7)8月15H,收到杜紅小姐交來當(dāng)日到期的整存整取儲蓄存單一張，金額18

000元，存期一年，年利率為2.25%。要求將支取本息。經(jīng)審查無誤，以現(xiàn)金支

付其本金和利息。

(8)9月12日，收到王力小姐交來當(dāng)日到期的零存整取定期儲蓄存折，該存折

每月存入600元，存期一年，年利率為1.71%,結(jié)存金額為7200元。查明細(xì)

賬卡累計積數(shù)為46800元。經(jīng)審查無誤，以現(xiàn)金支付其本金和利息。

要求：作出相關(guān)會計分錄

(五)要求：作出下面相關(guān)會計分錄。

(1)銀行收到開戶單位機(jī)械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入期存款賬戶。

(2)銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付

現(xiàn)。

(3)某開戶單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額10萬元，要求辦理一年期定期存款，

銀行審核無誤轉(zhuǎn)賬。

(4)某處戶要求將其活期儲蓄存款賬戶上的30000元轉(zhuǎn)作兩年期定期儲蓄存款，

銀行審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

(5)銀行在結(jié)息日計算某企業(yè)本季度存款積數(shù)為93782000,當(dāng)日活期存款掛牌

公告利率為0.72%,計算應(yīng)付利息并作賬務(wù)處理。

(6)儲戶張某于2004年8月3日存入定期儲蓄存款80000元，存期一年，利率

1.98%O2005年2月21日，張某需要提前支取30000元，當(dāng)日掛牌公告的活期

存款利率0.72虬銀行審核無誤支付現(xiàn)金30000元及利息，其余50000元仍繼續(xù)

存為定期。

(7)儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。

(8)某銀行預(yù)提本季度定期儲蓄存款利息265870元。

(9)某銀行支付紅星醫(yī)院到期定期存款100萬元，利息19800元，其中19000

元利息已經(jīng)預(yù)提，銀行將本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。

(10)儲戶王某2002年5月6日來行支取到期存款3萬元，該存款原存款日2000

年4月10日，存期為2年，利率為2.43%,當(dāng)時活期存款利率為0.99%,銀行審

核無誤付現(xiàn)。

六.計算題

1.王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲蓄存款5萬元，存期為一

年，存入時該檔期利率為2.25虬試分別計算下列四種支取方式的利息。

假設(shè)王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已

調(diào)整為1.98%o

假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。存入時掛牌公

告的活期存款利率為0.99%；支取時掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002年

2月21日起調(diào)低）。

假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項(xiàng)4萬元。

假設(shè)王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)5萬元。支取時掛

牌公告的活期存款利率為0.72%o

2.儲戶張夢于2005年2月8日來行存款30,000元，她所選擇的儲種是整存整

取定期儲蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲戶于2005年9月8日來行辦

理部分提前支取，支取金額為10,000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲

蓄存款利率為0.72%（假設(shè)不考慮個人利息所得稅）。試計算提前支取本金的利

，息、。

3.行開戶的M公司，其活期存數(shù)賬戶至9月1日的存款余額為20,000元，累計

未計息積數(shù)為180,000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：

（1）9月7日匯出10,000元；

（2）9月16日轉(zhuǎn)收50,000元；

要求：根據(jù)上述資料計算本季度M公司存款利息，并結(jié)轉(zhuǎn)入賬（利率為0.72%）o

4.資料：老李準(zhǔn)備購置商品房一套，按照銀行貸款成數(shù)七成的約定，老李欲購置

時下價值80萬元的住房一套，需一次性向貸款銀行首付24萬元。假設(shè)老李將其

籌集的24萬元資金暫時存入銀行，他應(yīng)選擇哪種活期存款方式？

時間

2個月3個月

儲種

活期儲蓄存款

定活兩便儲蓄存款

個人通知存款（一天）

個人通知存款（七天）

利率：活期儲蓄存款0.72%利息所得稅稅率：20%

個人通知存款（一天期）1.08%

個人通知存款（七天期）1.62%

整存整取定儲（三個月期）1.80%

要求：請將利息計算結(jié)果填入表內(nèi)，并指出哪種活期存款方式對老李更有利。（單

位：元）

5.儲戶王宏于2004年2月8日來行存款50,000元，她所選擇的儲種是整整定

儲2年期，年利率2.25%。該儲戶于2006年3月8日過期支取50,000元，支

取日掛牌的活期利率為0.72%o請計算應(yīng)支付給儲戶的利息。（利息所得稅稅率

為20%）

6.儲戶李燕于2008年2月8日來行存款30,000元，她所選擇的儲種是整存整

取定期儲蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲戶于2008年9月8日來行辦

理部分提前支取，支取金額為20,000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲

蓄存款利率為0.72%。試計算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的賬務(wù)

處理。

七.簡答題

1.存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類有哪些？

2.存款賬戶如何劃分？其相應(yīng)的開戶條件如何？存款賬戶如何管理？

3.存款業(yè)務(wù)日常核算有哪些基本要求？

4.我國的儲蓄政策和原則是什么？

5.個人儲蓄存款的主要種類有哪些？

6.如何計算各類存款的利息？

7.簡述（單位）活期存款的計息公式。

第四章貸款業(yè)務(wù)核算

一.名詞解釋

1.貸款2.信用貸款3.擔(dān)保貸款4.貼現(xiàn)貸款5.非應(yīng)計貸款

6.自營貸款7.委托貸款8.貸款損失準(zhǔn)備9.抵押貸款10.質(zhì)押貸款

11.個人消費(fèi)貸款12.逾期貸款

二.填空題

1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三類，其貸款期限分別為（）、

（）、（）o

2.按貸款發(fā)放時的風(fēng)險程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）和（），其中（）

又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。

3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三種。

4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務(wù)，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在（）不同、（）

不同、（）不同、（）不同、（）不同。

5.貼現(xiàn)期限從（）至（）。

6.貸款損失準(zhǔn)備包括（）、（）＞（）三種。

7.非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期（）天的貸款。

8.（）是指銀行為了防范和減少金融風(fēng)險，按規(guī)定提取，用來彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸

款損失的準(zhǔn)備金。

9.銀行的貸款按貸款的對象劃分，可分為（）和（）。

10.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過原貸款期限；中期貸款不得超

過原貸款期限的（）；長期貸款不得超過（）；貸款展期只限（）。

11.商業(yè)銀行貸款利息的計算有（）和（）兩種方法。

12.貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過努力仍不能還清貸款的，短

期貸款必須于到期日（）以前，中、長期貸款必須于到期日（）以前，由借款人

向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決

定是否展期。

三.單選題

1.（）貸款風(fēng)險最大。

A.抵押貸款B.質(zhì)押貸款C.信用貸款D.貼現(xiàn)

2.一年期貸款屬于（）、三年期貸款屬于（）、六年期貸款屬于（）。

A.短期貸款B.中期貸款C.長期貸款D.活期貸款

3.一般貸款損失準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的（）。

A.1%B.2%C.5%D.10%

4.（）的損失準(zhǔn)備計提比例為100機(jī)

A.關(guān)注貸款B.次級貸款C.可疑貸款D.損失貸款

5.抵押貸款逾期（），銀行可將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵押資產(chǎn)。

A.1個月B.3個月C.6個月D.1年

6.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會計分錄為：（）

A.借：逾期貸款B.借：XX貸款

貸：XX貸款貸：逾期貸款

C.借：XX貸款一XX借款人逾期貸款戶

貸:XX貸款一XX借款人戶

D.借：義義貸款一XX借款人戶

貸:義><貸款一XX借款人逾期貸款戶

7.某機(jī)床廠一筆貸款經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（）。

A.借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：逾期貸款一一機(jī)床廠貸款逾期戶

B.借：逾期貸款一一機(jī)床廠貸款逾期戶

貸：貸款損失準(zhǔn)備

C.借：提取準(zhǔn)備

貸：貸款損失準(zhǔn)備

D.借：短期貸款--一機(jī)床廠貸款戶

貸：逾期貸款一一機(jī)床廠貸款逾期戶

8.貼現(xiàn)匯票到期收回時，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項(xiàng)的會計分錄為（）。

A.借：XX存款一一持票人戶

貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)一一XXXX匯票貼現(xiàn)戶

B.借：貼現(xiàn)及買入票據(jù)一一XXXX匯票貼現(xiàn)戶

貸：聯(lián)行來賬

C.借：聯(lián)行往賬

貸:貼現(xiàn)及買入票據(jù)一一XXX義匯票貼現(xiàn)戶

D.借：聯(lián)行來賬

貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)一一XXX義匯票貼現(xiàn)戶

9.這樣一筆貸款：

貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日,金額10000元

展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元

當(dāng)時信用社的貸款利率：

2008年6月30日：1年以下9%,1年-3年9.9%

2009年3月31日：1年以下9.5%,1年-3年10.5%

請問2009年3月31日展期時應(yīng)該用哪個利率？（）

A.9%B.9.9%C.9.5%D.10.5%

10.貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按（）

A.月計提B.季計提C.半年計提D.年計提

11.抵押（質(zhì)押）貸款一般采用的核算方式是（）

A.定期調(diào)整B.逐筆核貸C.下貸上轉(zhuǎn)D.存貸合一

12.銀行在每季末20日或每月20日對貸款戶結(jié)計利息的計息方式是（）

A.利隨本清B.隨時計息C.定期計息D.積數(shù)查算表計息

13.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（）

A.匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)

B.匯票金額-匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)

C.匯票金額X貼現(xiàn)利率

D.匯票金額

14.銀行表內(nèi)應(yīng)收利息是指（）

A.已按季、按月計息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息

B.已按季計息，但尚未收到的中長期貸款利息

C.自結(jié)息日起90天（含90天）以內(nèi)應(yīng)收而未收的利息

D.逾期貸款應(yīng)收而未收的利息

15.貸款呆賬（損失）準(zhǔn)備金計提范圍不應(yīng)該包括的項(xiàng)目是（）

A.各項(xiàng)貸款B.應(yīng)收利息

C.貼現(xiàn)D.同業(yè)拆出

16.不能按期（含展期）歸還的且又符臺核銷條件的貸款是（）

A.逾期貸款B.呆賬貸款C.正常貸款D.呆滯貸款

17.貸款展期期限應(yīng)按規(guī)定掌握,下列說法正確的是（）

A.短期貸款不得超過原貸款期限的一半

B.中期貸款不得超過原貸款期限

C.長期貸款不得超過3年

D.長期貸款不得超過5年

18.下列資產(chǎn)項(xiàng)目，不計提損失準(zhǔn)備的是（）

A.拆出資金B(yǎng).抵押貸款C.信用卡透支D.委托貸款

19.當(dāng)?shù)盅嘿J款不能歸還時，銀行依法對抵押品出售、拍賣，其所得小于貸款本

息時，應(yīng)（）

A.先收本，后收息，不足部分繼續(xù)追償B.先收回本金，后收回利息

C.先收回利息，后收回本金D.先收利，后收本，不足部分繼續(xù)追償

20.銀行對中長期貸款通常是（）

A.每月末計息B.每季末月20日計息

C.每月20日計息D.每月20日或每季末月20日計息

四.多選題

L按照貸款的風(fēng)險程度可分為（）。

A.正常貸款B.關(guān)注貸款C.次級貸款D.信用貸款

2.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（）。

A.關(guān)注貸款B.次級貸款C.可疑貸款D.損失貸款

3.貸款損失準(zhǔn)備包括（）。

A.一般準(zhǔn)備B.專項(xiàng)準(zhǔn)備C.特種準(zhǔn)備D.委托貸款準(zhǔn)備

4.貼現(xiàn)利息與（）有關(guān)。

A.持有人B.貼現(xiàn)天數(shù)C.貼現(xiàn)率D.匯票金額

5.貼現(xiàn)與一般貸款的共同點(diǎn)為（）。

A.都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)B.融資依據(jù)相同C.都要計息D.貸款期限相同

6.銀行的擔(dān)保貸款包括（）。

A.信用貸款B.保證貸款C.抵押貸款

D.質(zhì)押貸款E.票據(jù)貼現(xiàn)

7.借款人不能按期歸還貸款時，經(jīng)銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處

理正確的是（）。

A.在展期申請書上簽注同意

B.抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期

C.申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款

D.重新辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

E.不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

8.下列資產(chǎn)，可以計提貸款呆賬準(zhǔn)備的有（）。

A.委托貸款B.銀行卡透支C.票據(jù)貼現(xiàn)

D.信用墊款E.抵押貸款

9.貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（）。

A.資金的性質(zhì)不同B.收取利息的時間不同

C.融資的對象不同D.資金的流通性不同

E.融資的期限不同

10.可以用于質(zhì)押的動產(chǎn)或權(quán)利包括（）。

A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物

B.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單

C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票

D.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)

E.依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利

11.下列對于貸款應(yīng)收利息的幾種說法中，正確的是（）。

A.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計入當(dāng)期損益

B.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，不再計入當(dāng)期損

Z.

HIL

C.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計入

當(dāng)期損益

D.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)繼續(xù)計

入當(dāng)期損益

E.對已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相

應(yīng)沖減利息收入并記入表外科目

12.銀行辦理貼現(xiàn)時，對貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)依據(jù)（）

A.匯票金額B.匯票貼現(xiàn)辦理日

C.匯票到期日D.貼現(xiàn)利率

E.匯票出票日

13.貸款的明細(xì)科目包括（）

A.本金B(yǎng).利息調(diào)整C.已減值D.信用貸款

14.貸款按發(fā)放的基礎(chǔ)不同劃分，可分為

A.信用貸款B.擔(dān)保貸款C.票據(jù)貼現(xiàn)D.保證貸款E.抵押貸款

五.業(yè)務(wù)題

1.目的:練習(xí)貸款業(yè)務(wù)的核算

資料：

（1）某銀行營業(yè)部于3月17日發(fā)放流動資金貸款150000元，期限三個月，利率

10.95%。,此筆貸款于到期日收回.

（2）某銀行營業(yè)部于4月6日根據(jù)客戶100000元定期存款的70%發(fā)放抵押貸款,

期限半年,利率12%。,此筆于到期日收回.

（3）某銀行營業(yè)部于4月16日發(fā)放貸款300000元,期限3個月,利率

11.82%。,該企業(yè)于到期日歸還180000元（利隨本清），其余于次年4月9日全部償

還貸款本息.

(4)某銀行營業(yè)部于5月12日貼現(xiàn)一張9月18日到期的商業(yè)承兌匯票

500000元,貼現(xiàn)利息10.52%。,該匯票于到期后承兌人無款支付,貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)

申請人賬戶中扣回貼現(xiàn)票款.

(5)某銀行營業(yè)部于6月3日貼現(xiàn)一張10月13日到期的銀行承兌匯票250000