2022-2023年山東省菏澤市中級會計職稱經(jīng)濟法

2022-2023年山東省菏澤市中級會計職稱經(jīng)濟法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

2.合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過()未支付當(dāng)期保險費，或者超過約定的期限()未支付當(dāng)期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。A.10日60日B.30日60日C.10日30日D.30日90日

3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

C.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的。可以在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決

D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以熏新達成仲裁協(xié)議申請仲裁。也可以向人民法院起訴

4.

第

13

題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)2009年度銷售自產(chǎn)服裝收人2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，從被投資企業(yè)分回投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是500萬元，2009年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除（）萬元。

5.在上市公司中，可以兼任監(jiān)事的是（）。

A.董事長B.職工C.財務(wù)負責(zé)人D.董事會秘書

6.甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)－核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售丙市某商場委托的代銷貨物

C.將貨物移送到B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

7.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司組織機構(gòu)的表述中，正確的是（）。

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會和監(jiān)事

B.一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會

C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.股份有限公司的董事會成員應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

8.

第

6

題

下列項目中，不屬于借款費用的項目是（）

A.發(fā)行債券產(chǎn)生的溢價B.債券折價的攤銷C.債券利息D.因發(fā)行債券發(fā)生的輔助費用

9.某證券公司以自身持有的“天靈”股份為交易對象，進行自買自賣，影響了該股的交易價格，致使該公司的眾多委托人購買了該股票。下列對該公司行為的敘述中，正確的是()。

A.該行為是合法的B.該行為是內(nèi)幕交易行為C.該行為是欺詐客戶行為D.該行為構(gòu)成操縱市場行為

10.

第

17

題

某有限責(zé)任公司發(fā)生經(jīng)營困難，如果繼續(xù)經(jīng)營會使股東利益受到重大損失，并且通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)（）以上的股東，可以請求（）解散公司。

11.下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形是（）。

A.收購人甲公司當(dāng)年凈利潤比上一個年度下降30%

B.收購人乙公司在過去3年中因有重大違法行為被中國證監(jiān)會給予處罰

C.收購人丙公司已經(jīng)擁有被收購公司20%的股份，打算繼續(xù)收購

D.收購人丁某曾經(jīng)擔(dān)任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)

12.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意

13.

第

11

題

依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的費用－律不得重復(fù)扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用町以按－般的費用進行扣除

C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

15.

16.2013年6月11日，A公司與B銀行就借款事宜口頭達成協(xié)議，6月13日簽訂－份借款合同。并以廠房作為抵押，于6月15日簽訂了抵押合同，6月18日依法辦理了登記。該抵押權(quán)的設(shè)立時間為（）。

A.6月11日B.6月13日C.6月15日D.6月18日

17.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年7月向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為100元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價8折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（）元

A.8136.75B.16000C.11034.48D.12800

18.第

20

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于變造票據(jù)的是（）。{Page}

A.變更票據(jù)金額B.變更票據(jù)上的到期日C.變更票據(jù)上的簽章D.變更票據(jù)上的付款日

19.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，普通合伙人承擔(dān)合伙企業(yè)債務(wù)責(zé)任的方式是()。

A.對外承擔(dān)連帶責(zé)任，對內(nèi)承擔(dān)按份責(zé)任

B.對內(nèi)對外均承擔(dān)連帶責(zé)任

C.對內(nèi)對外均承擔(dān)按份責(zé)任

D.對內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任，對外承擔(dān)按份責(zé)任

20.

第

17

題

根據(jù)《證券投資基金法》規(guī)定，基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之曰起()進行基金募集。（）。

A.1個月內(nèi)B.2個月內(nèi)C.3個月內(nèi)D.6個月內(nèi)

二、多選題(15題)21.根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式的有（）。

A.甲公司與乙銀行之間的借款合同B.丙公司為向丁公司租賃房屋3個月而訂立的租賃合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.融資租賃合同

22.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有()。

A.小轎車B.貨船C.摩托車D.客輪

23.

第

43

題

發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機關(guān)批準(zhǔn)的用途，不得用于（）。

A.彌補虧損B.非生產(chǎn)性支出C.擴大生產(chǎn)D.發(fā)放福利費

24.甲向乙簽發(fā)一張支票，金額為150萬元，但是甲在支票上的簽章并不是其在銀行預(yù)留簽章，而是加蓋了單位的公章，下列說法不正確的有（）。

A.甲應(yīng)該承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.甲不承擔(dān)任何責(zé)任C.甲應(yīng)該承擔(dān)民事責(zé)任D.乙應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

25.第

39

題

甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元

B.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元

C.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元

D.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元

26.合伙企業(yè)清算結(jié)束后，對于未能清償?shù)膫鶆?wù)，符合法律規(guī)定的處理方式有()。

A.不再清償

B.原合伙人應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任

C.若債權(quán)人在連續(xù)5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求，該債務(wù)清償責(zé)任歸于消滅

D.若債務(wù)人在連續(xù)5年內(nèi)未能清償債務(wù)，則該債務(wù)清償責(zé)任歸于消滅

27.關(guān)于單位存款業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。

A.單位與銀行協(xié)商－致即可開辦協(xié)定存款業(yè)務(wù)

B.存款單位支取定期存款．可以將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金

C.單位定期存款的起存金額為1萬元

D.單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息

28.下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有（）。

A.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

B.未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

29.下列情形中，投保人具有保險利益的有（）。

A.丈夫張某為自己的妻子李某投人身保險

B.田某為自己投人身保險

C.甲公司為自己單位的勞動者投人身保險

D.甲經(jīng)過朋友乙的同意，為乙投人身保險

30.根據(jù)增值稅稅法的規(guī)定，下列各項貨物中可以實行增值稅即征即退政策的有（）。

A.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

B.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

C.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油

D.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

31.第

30

題

按照我國《資源稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

32.融資租賃合同的內(nèi)容一般包括()等條款。

A.租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格B.租賃物的技術(shù)性能、檢驗方法C.租賃期限D(zhuǎn).租金支付方式

33.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）

A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)B.海水養(yǎng)殖C.遠洋捕撈D.花卉、茶的種植

34.《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以用貨幣、實物及()等作價出資。

A.知識產(chǎn)權(quán)B.勞務(wù)C.土地使用權(quán)D.其他財產(chǎn)權(quán)利

35.甲公司于1月5日向乙公司以信件方式發(fā)出要約，向乙公司訂購一批原材料，要求乙公司在10天內(nèi)做出答復(fù)，該要約于1月6日到達乙公司。下列各項中，乙公司的做法屬于承諾行為的有（）。

A.乙公司對要約提出非實質(zhì)性變更，甲公司沒有異議

B.乙公司于1月8日向甲公司發(fā)出承諾

C.乙公司要求甲公司適當(dāng)提高報價

D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要約，由于投遞錯誤致使該信件于1月17日到達甲公司，甲公司未提出異議

三、判斷題(15題)36.根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤銷的，由人民法院組織國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進行清算。（）

A.是B.否

37.《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經(jīng)濟法的體系中屬于市場規(guī)制法。()

A.是B.否

38.中外合資經(jīng)營企業(yè)的任何一個股東不得以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財產(chǎn)作為自己的出資，但是可以以合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未經(jīng)債務(wù)人同意的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。（）

A.是B.否

41.商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，從業(yè)人數(shù)為70人，資產(chǎn)總額為3000萬元，是小型微利企業(yè)。()

A.是B.否

42.根據(jù)經(jīng)濟法主體行為的層級性，在稅法領(lǐng)域，稅收的征收行為是基礎(chǔ)性的行為，而稅收調(diào)控行為則是高層次的行為。()

A.是B.否

43.有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。．()

A.是B.否

44.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

45.甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人。當(dāng)甲個人財產(chǎn)不足清償乙的債務(wù)時，乙可以代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利或者自行接管甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額。（）

A.是B.否

46.某有限責(zé)任公司股東會選舉股東代表甲和乙、職工代表丙為公司監(jiān)事會成員。該公司的這－做法不符合《公司法》的規(guī)定。（）

A.是B.否

47.第

46

題

人民法院受理破產(chǎn)案件后，管理人發(fā)現(xiàn)人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的情況，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)模瑒t管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷。（）

A.是B.否

48.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。()A.是B.否

49.A.是B.否

50.人民法院指定的清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單時，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，可以與債權(quán)人協(xié)商制訂有關(guān)債務(wù)清償方案，債務(wù)清償方案經(jīng)全體債權(quán)人確認(rèn)且不損害其他利害關(guān)系人利益的，人民法院可依清算組的申請裁定予以認(rèn)可（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某電器專賣店(一般納稅人)2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：

(1)銷售空調(diào)機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責(zé)安裝，每臺收取安裝費200元；

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；

(3)購進空調(diào)機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認(rèn)證，貨款未支付，領(lǐng)用5臺用于本企業(yè)經(jīng)營；

(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

(1)銷售300臺空調(diào)銷項稅額＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)

(2)出售2013年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)

(3)購進空調(diào)進項稅額＝420000×17％＝71400(元)

(4)購進冰箱進項稅額＝300000×17％＝51000(元)

(5)當(dāng)期銷項稅額＝130769．23(元)

當(dāng)期進項稅額合計＝71400＋51000＝122400(元)

該商場本月應(yīng)納增值稅＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)

要求：

(1)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

(2)計算該商場2013年8月應(yīng)納的增值稅額。

52.D公司、趙某和錢某共同發(fā)起設(shè)立C股份有限公司。股份有限公司的股本總額擬定為9000萬元（每1股面值為1元。下同）其中：趙某、錢某和D公司分別以現(xiàn)金2000萬元、1000萬元和專利技術(shù)6000萬元出資。該公司于2012年2月首次公開發(fā)行股票并上市，向社會公開發(fā)行的股份數(shù)額為5000萬元，3月，該公司股東大會擬選舉董事和獨立董事，獨立董事候選人錢某和孫某的任職情況如下：

（1）趙某，擬任董事，大專學(xué)歷，C股份有限公司成立時的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時沒有認(rèn)購發(fā)行的股份。2004年3月起任一家企業(yè)總經(jīng)理。2005年9月該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)，趙某對該企業(yè)破產(chǎn)負有個人責(zé)任。

（2）錢某，擬任獨立董事，工學(xué)博士學(xué)歷，C股份有限公司成立時的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時沒有認(rèn)購發(fā)行的股份。

（3）孫某，擬任獨立董事，管理學(xué)博士學(xué)歷，現(xiàn)擔(dān)任D公司副經(jīng)理。

要求：根據(jù)以上情況并結(jié)合公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題。

（1）趙某是否符合擔(dān)任C股份有限公司董事的資格?并說明理由。

（2）錢某是否符合擔(dān)任C股份有限公司獨立董事的資格?并說明理由。

（3）孫某是否符合擔(dān)任C股份有限公司獨立董事的資格?并說明理由。

53.

第

58

題

2007年5月10日，甲公司與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同約定：乙企業(yè)向甲公司購買20噸藥材；合同簽訂后5日內(nèi)，乙企業(yè)向甲公司支付定金10萬元；交貨時間為7月底，交貨地．點為乙企業(yè)的庫房，驗貨后3日內(nèi)付清貨款。2007年7月10日，甲公司委托丙運輸公司將藥材發(fā)給乙企業(yè)。運輸途中，因遇山洪暴發(fā)致使藥材被洪水浸泡。乙企業(yè)收到藥材后，請當(dāng)?shù)刭|(zhì)量檢查部門進行了檢驗，確認(rèn)該批藥材已不適于制作藥品。乙企業(yè)立即電告甲公司，提出如下要求：①退貨；②雙倍返還定金；③賠償因停工所造成的5萬元損失。甲公司意識到事情對自己不利，遂提出該合同僅加蓋了公章，未經(jīng)其法定代表人簽字確認(rèn)，因而是無效合同。

要求：根據(jù)以上事實，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）貨物在運輸途中受損，損失應(yīng)由誰承擔(dān)?說明理由。

（2）乙企業(yè)的要求哪一項是不合理的?說明理由。

（3）甲公司主張合同無效是否合理?說明理由。

54.2013年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù)，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標(biāo)的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應(yīng)合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務(wù)，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。

(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?

55.

第

58

題

某日，A簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E，并依法提供了繼承該票據(jù)的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉(zhuǎn)讓給F，F(xiàn)又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給G。G在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：（1）該匯票背書不連續(xù)。因為C受讓該匯票時，是該轉(zhuǎn)讓行為的被背書人，而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中，背書人不是C，而是D。（2）該匯票金額已被變造。隨即，付款人做成退票理由書，即為退票。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，請回答下列問題：

（1）付款人可否以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由?為什么?

（2）G可以向本例中的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?

（3）對此退票行為，如何界定當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任?

五、綜合題(3題)56.已知丙企業(yè)有以下情況：（1）甲企業(yè)為內(nèi)資的有限責(zé)任公司，是丙企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其注冊資本折算為美元為1億美元，丙企業(yè)在境外設(shè)立了獨資的乙公司。2011年初，乙公司采用股權(quán)并購的方式并購甲公司。按照并購協(xié)議的約定，乙公司支付的價款分為兩部分，一部分是從甲公司原有股東處受讓甲公司20％的股權(quán)，另外一部分是認(rèn)購甲公司為此次并購的增資2000萬美元。（2）2012年5月四川地震后，丙企業(yè)通過紅十字會簽訂贈與合同，準(zhǔn)備向災(zāi)區(qū)捐贈500萬元人民幣。2012年6月丙企業(yè)因原材料漲價和產(chǎn)品滯銷等原因發(fā)生嚴(yán)重生產(chǎn)經(jīng)營困難，遂決定不再履行對災(zāi)區(qū)的捐贈合同。（3）2012年6月丙企業(yè)因與丁企業(yè)的買賣關(guān)系發(fā)生合同糾紛。丙企業(yè)作為買方已經(jīng)向丁企業(yè)支付20萬元定金，雙方約定的違約金為30萬元?，F(xiàn)丁企業(yè)因已將合同項下的貨物賣給他人而無法履行合同義務(wù)。（4）2012年7月5日，丙公司與戊公司簽訂合同，購買已經(jīng)在運輸途中的一批原材料，該批貨物托運人為戊公司；7月7日丙公司又與己公司簽訂合同，將該原材料賣給己公司。后查明該批原材料于7月6日被山洪沖走。以上丙公司、戊公司與己公司均沒有對毀損、滅失的風(fēng)險作出特別約定。要求：根據(jù)上述事實并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題。（1）乙公司購買甲公司股權(quán)的出資應(yīng)該在何時繳納?（2）改組后的甲中外合資經(jīng)營企業(yè)能否享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇?說明理由。（3）外商并購以后，甲公司原有的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由誰來承擔(dān)?說明理由。（4）丙企業(yè)撤銷向災(zāi)區(qū)的捐贈是否合法?說明理由。（5）丙企業(yè)既能最大限度保護自己的利益，又能獲得法院支持的訴訟請求的金額是多少?如果丙企業(yè)和丁企業(yè)之間沒有定金條款，而違約造成的損失為1萬元，丁公司是否可以要求減少違約金?說明理由。（6）資料（4）中所述的原材料損失的風(fēng)險由誰承擔(dān)?說明理由。如果戊公司已經(jīng)支付了運費，能夠要求運輸公司返還嗎?

57.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)8月10日購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當(dāng)月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。假設(shè)安全生產(chǎn)專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產(chǎn)專用設(shè)備投入使用當(dāng)年應(yīng)計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

58.第

58

題

甲公司因經(jīng)營管理不善，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，某年8月18日人民法院作出受理債權(quán)人的破產(chǎn)申請的裁定，并于同年8月25日予以公告。人民法院確定的債權(quán)申報期為60日，自公告之日起計算。乙公司為甲公司債權(quán)人，享有15萬元的債權(quán)，因為未收到人民法院裁定受理甲公司破產(chǎn)申請的通知，同時也未看到人民法院的公告，因此在60日債權(quán)申報期內(nèi)未申報債權(quán)。在破產(chǎn)財產(chǎn)進行了一次分配后，才提出債權(quán)申報，乙公司的債權(quán)申報是否有效？管理人應(yīng)否接受其債權(quán)申報？

參考答案

1.C《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第19條規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10／7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2．5=1750(萬美元)。

2.B本題考核保險合同。合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過30日未支付當(dāng)期保險費，或者超過約定的期限60日未支付當(dāng)期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。

3.B選項B：仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

4.A

5.B本題考核監(jiān)事的任職資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

6.C【答案】C

【解析】選項C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬予視同銷售行為。

7.B本題考核公司的組織機構(gòu)。選項A：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)立監(jiān)事會，設(shè)l～2名監(jiān)事；選項C：國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中“指定”；選項D：股份有限公司的董事會成員中“可以’’(而非應(yīng)當(dāng))有公司職工代表。

8.A發(fā)行債券產(chǎn)生的溢價或折價不屬于借款費用。

9.C

10.C本題考核有限責(zé)任公司的解散。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司發(fā)生經(jīng)營困難，如果繼續(xù)經(jīng)營會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

11.B本題考核點是上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司。

12.A(1)選項ACD：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán);但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額;(2)選項B：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。(P101)【知識點】合伙人財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓

13.A本題考核視同銷售。將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售繳納增值稅；自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅；受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方的或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

14.D本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目的相關(guān)規(guī)定。選項A：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外．企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，如三新費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；選項B：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)。不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；選項C：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除，這里強調(diào)合理，并不是均可以扣除。

15.C

16.D本題考核抵押權(quán)的設(shè)立。當(dāng)事人以法律規(guī)定的特定財產(chǎn)抵押．應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。廠房屬于法定應(yīng)辦理抵押物登記的財產(chǎn)，故該抵押權(quán)于登記之日起設(shè)立。

17.D納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，按折扣后的銷售額征收增值稅；

銷項稅額＝1000×100×80%×16%＝12800（元）。

綜上，本題應(yīng)選D。

（1）銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

（2）未在同一張發(fā)票的“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

（3）自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

18.C本題考核點是票據(jù)變造。票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。票據(jù)變造不包括變更票據(jù)上的簽章，所以本題應(yīng)該選擇選項C。

19.A解析：本題考核普通合伙人的債務(wù)承擔(dān)。合伙企業(yè)損益由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān)，合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，各合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶清償責(zé)任。所以選項A正確。

20.D本題考核點是基金募集期限的規(guī)定。基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關(guān)文件?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。

21.ACD本題考核合同的形式。(1)借款合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外；(2)租賃期限6個月以上的租賃合同，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，本題選項B的租賃期限在6個月以下，也可以采用非書面形式；(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和融資租賃合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。

22.ABCD解析：本題中，A、B、C、D選項均屬于車船使用稅征收范圍。根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，車船使用稅的征稅范圍，包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。車輛包括機動車輛和非機動車輛，A、C選項屬于機動車輛。船舶包括機動船和非機動船舶，B、D選項屬于機動船舶。

23.ABD解析：本題考核發(fā)行公司債券募集資金的用途。發(fā)行債券募集到的資金不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出，發(fā)放福利費屬于非生產(chǎn)性支出。

24.BCD本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

25.BC本題考核點為營業(yè)稅納稅人及營業(yè)額。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計算營業(yè)額為1000萬元（2000－1000），甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為30萬元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

26.BC解析：合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙企業(yè)債權(quán)人在合伙企業(yè)清算結(jié)束后，對原債務(wù)人享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)利，原合伙人繼續(xù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。但是，如果債權(quán)人在連續(xù)5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，則債務(wù)人的清償責(zé)任歸于消滅。

27.CD本題考核商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)。金融機構(gòu)開辦協(xié)定存款業(yè)務(wù)須經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

28.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】

29.ABCD投保人對下列人員具有保險利益：本人；配偶、子女、父母；前項以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬；與投保人有勞動關(guān)系的勞動者。除前款規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。（P206）

【該題針對“（2015年）保險法的基本原則”知識點進行考核】

30.AD本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。選項B實行即征即退50％的政策；選項C實行增值稅先征后退政策。

31.BCD解析：選項A，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。

32.ABCD解析：本題考核融資租賃合同的內(nèi)容。根據(jù)《合同法》規(guī)定，融資合同的內(nèi)容包括租賃物名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗方法、租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種、租賃期間屆滿租賃物的歸屬等條款。

33.AC選項B、D，減半征收企業(yè)所得稅；

選項A、C，免征企業(yè)所得稅。

綜上，本題應(yīng)選AC。

34.ACD

35.ABD承諾對要約的內(nèi)容做出非實質(zhì)性變更的，除要約人及時表示反對或者要約表明承諾不得對要約的內(nèi)容做出任何變更的以外，該承諾有效，合同的內(nèi)容以承諾的內(nèi)容為準(zhǔn)，選項A正確。受要約人對要約的內(nèi)容做出實質(zhì)性變更的，為新要約，選項C錯誤。受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效，選項D正確。

36.N本題考核商業(yè)銀行的終止。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤銷的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法及時組織成立清算組，進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務(wù)。

37.N《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經(jīng)濟法的體系中屬于宏觀調(diào)控法中的財稅調(diào)控法。

38.Y本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的出資方式。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的任何一個股東不得以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財產(chǎn)以及合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資。

39.N本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)投資比例的概念。在中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%。所謂投資比例是指合營各方在注冊資本中所占的比例，不是在投資總額中所占的比例。

40.N債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未“通知”債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。因此，本題表述錯誤。

41.N商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

42.Y

43.N有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

44.N當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在“收到”裁決書之日起“6個月內(nèi)”，向仲裁委員會所在地的“中級人民法院”申請撤銷裁決。

45.N本題考核與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)清償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵消其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。債權(quán)人不得自行接管債務(wù)人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額。

46.Y本題考核有限責(zé)任公司監(jiān)事的選舉產(chǎn)生。有限責(zé)任公司股東會只能選舉由股東代表出任的監(jiān)事，職工代表出任的監(jiān)事應(yīng)由職工民主選舉產(chǎn)生。

47.Y根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力，仍對個別債權(quán)人進行清償韻，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外。

48.Y采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(P322)【知識點】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

49.N

50.Y

51.(1)

①銷售空調(diào)時每臺收取的安裝費200元沒有納稅不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部價款和價外費用。本題中．安裝費屬于銷售空調(diào)的價外收入，應(yīng)該－并征收增值稅。

②將自用半年的小汽車轉(zhuǎn)讓時的納稅計算不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，－般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅。本題中，計算小汽車的增值稅應(yīng)采用簡易辦法，以實際售價作為計稅依據(jù)計算，題目中將原價扣除的做法是錯誤的。

③本月退回上期購入的冰箱，沒有相應(yīng)扣減本期進項稅的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，－般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減，本題中，因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺沒有扣減當(dāng)期進項稅的做法錯誤。

(2)

計算該商場2013年8月應(yīng)納的增值稅額，

①銷售300臺空調(diào)銷項稅額＝(3000＋200)÷(1＋17％)×300×17％＝139487．18(元)

②出售2013年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝180000÷(1＋4％)×2％＝3461．54(元)

③購進空調(diào)進項稅額＝420000×17％＝71400(元)

【提示】自用的空調(diào)作為固定資產(chǎn)也可以抵扣進項稅額。

④購進冰箱進項稅額＝300000×17％＝51000(元)

退貨應(yīng)該扣減增值稅進項稅額＝20×2340÷(1＋17％)×17％＝6800(元)

⑤當(dāng)期銷項稅額合計＝139487．18(元)

當(dāng)期進項稅額合計＝71400＋51000—6800＝115600(元)

該商場本月應(yīng)納增值稅＝139487．18—115600＋3461．54＝27348．72(元)

52.(1)趙某符合擔(dān)任股份有限公司董事資格。根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司、企業(yè)的董事或者、廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任董事。本題中，趙某自其擔(dān)任的企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起已經(jīng)超過了3年。

(2)錢某不符合擔(dān)任股份有限公司獨立董事資格。根據(jù)規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東，不得擔(dān)任獨立董事。本題中，錢某是持有股份有限公司1000萬股的股東，在股份有限公司發(fā)行5000萬元公眾股份之后，錢某持有股份有限公司的股份達到7.14％，因此不能擔(dān)任C公司的獨立董事。

【提示】本題中給出錢某的出資額為1000萬元，C公司總股本是14000萬元(9000＋5000)，由于錢某在公司上市首次公開發(fā)行股票時沒有認(rèn)購股份，因此其出資比例＝1000÷14000＝7.14％。

(3)孫某不符合擔(dān)任股份有限公司獨立董事資格。根據(jù)規(guī)定，在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨立董事。本題中，孫某在本公司的股東D公司處擔(dān)任副經(jīng)理，D公司持有上市公司的股份比例超過了5％，因此孫某不能擔(dān)任C公司的獨立董事。

53.(1)損失應(yīng)由甲公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)。本題中，雙方約定的交貨地點是乙企業(yè)的庫房，藥材被洪水浸泡時交付尚未完成。

(2)乙企業(yè)要求雙倍返還定金和賠償損失不合理。根據(jù)規(guī)定，因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不需要承擔(dān)違約責(zé)任。本題中，藥材因遇山洪暴發(fā)被浸泡，屬于不可抗力，因此乙企業(yè)不應(yīng)該要求雙倍返還定金和賠償損失。

(3)甲公司主張合同無效不合理。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時合同成立。本題中，甲公司加蓋公章即為蓋章，合同成立，不必經(jīng)法定代表人簽定確認(rèn)。

54.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據(jù)規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：

①所欠職1512資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務(wù)。個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務(wù)；其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償；第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。

55.(1)付款人不得以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。因為，盡管C受讓該匯票時，是該行為的被背書人，而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中，背書人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權(quán)利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應(yīng)的權(quán)利，將該匯票轉(zhuǎn)讓給他人。因此，付款人不能以該匯票背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。

(2)依照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，G可向其一切熊手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權(quán)，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數(shù)人或全部行使追索權(quán)。

(3)根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的變造應(yīng)依照簽章是在變造之前或之后判定當(dāng)事人的責(zé)任。A、B、D的簽章是在變造之前，故應(yīng)就該匯票當(dāng)時記載的人民幣8萬元承擔(dān)責(zé)任，付款人亦應(yīng)對此承擔(dān)責(zé)任；E為變造人，應(yīng)對所造文義負責(zé)，即人民幣18萬元承擔(dān)責(zé)任；F簽章在變造之后，亦應(yīng)對人民幣18萬元負責(zé)。如果G獲得付款人支付的人民幣8萬元，則可向E和F請求賠償人民幣10萬元及其他損失；如果F向G賠償了人民幣10萬元及其他損失，則可向E請求賠償由此造成的一切損失。

56.（1）乙公司購買甲公司的股權(quán)的支付價款應(yīng)自甲中外合資經(jīng)營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)向轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東支付全部對價，如果有特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自甲中外合資經(jīng)營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付全部對價的60％以上，1年內(nèi)付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。（2）改組后的甲中外合資經(jīng)營企業(yè)不能享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)公司、企業(yè)或自然人以其在境外合法設(shè)立或控制的公司名義并購與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)公司，所設(shè)立的外商投資企業(yè)不享受外商投資企業(yè)待遇，但該境外公司認(rèn)購境內(nèi)公司增資，或者該境外公司向并購后所設(shè)企業(yè)增資，增資額占所設(shè)企業(yè)注冊資本比例達到25％以上的除外。本題中，乙公司并購增資額為2000萬元，占甲中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本1.2億元不足25％，因此不能享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇。（3）外商并購以后，甲公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)該由并購后所設(shè)的甲中外合資經(jīng)營企業(yè)繼續(xù)承繼。根據(jù)規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)承繼被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。本題中，乙公司并購采用的是股權(quán)并購方式，因此甲公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)該由并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼續(xù)承繼。（4）丙企業(yè)撤銷向災(zāi)區(qū)的捐贈合法。根據(jù)規(guī)定，贈與人的經(jīng)濟狀況顯著惡化，嚴(yán)重影響其生產(chǎn)經(jīng)營或者家庭生活的，可以不再履行贈與義務(wù)。本題中，丙企業(yè)因原材料漲價和產(chǎn)品滯銷等原因發(fā)生嚴(yán)重生產(chǎn)經(jīng)營困難，即便該贈與是公益性的，此時也可以撤銷。（5）①丙企業(yè)既能最大限度保護自己的利益，又能獲得法院支持的訴訟清求是要求丁企業(yè)支付共計50萬元，其中30萬元是違約金.20萬元是之前支付的定金。②丁公司可以要求減少，根據(jù)規(guī)定，約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以適當(dāng)減少。（6）①所述的原材料損失的風(fēng)險由丙公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，出賣人出賣交由承運人運輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，除當(dāng)事人另有約定的以外，毀損、滅失的風(fēng)險自合同成立時起由買受人承擔(dān)。本題中，該批原材料于7月6日被山洪沖走，而丙公司與戊公司的買賣“在途標(biāo)的物”的合同在2012年7月5日成立，而與己公司的買賣“在途標(biāo)的物”的合同在2012年7月7日成立，應(yīng)該由丙公司承擔(dān)該批貨物毀損、滅失的風(fēng)險。②如果戊公司已經(jīng)支付了運費，可以要求運輸公司返還。根據(jù)規(guī)定，貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費；已收取運費的，托運人可以要求返還。57.(1)應(yīng)計提折舊費用=36÷10÷12×4=1.20(萬元)?！窘馕觥?1)外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(不包括可以抵扣的增值稅)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月"起計提折舊(9月~12月共計4個月)。

(2)利潤總額=1100+36-1.20+30+5.10=1169.90(萬元)。

【解析】對于接受捐贈的原材料：(1)應(yīng)計人“營業(yè)外收入一捐贈利得”賬戶接受捐贈收入金額=30+5.10=35.10(萬元)；(2)可抵扣進項稅額5.10萬元；(3)該批材料賬面成本為30萬元。

(3)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=40000×5％0=200(萬元)，扣除限額2=130×60％=78(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為78萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-78=52(萬元)。

(4)

①職工福利費稅前扣除限額=1200×14％=168(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-168=12(萬元)。

②工會經(jīng)費稅前扣除限額=1200×2％=24(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4(萬元)。

③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1200×2.5％=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-30=10(萬元)。

④三項經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+4+10=26(萬元)。

(5)公益性捐贈稅前扣除限額=1169.90×12％=140.39(萬元)，實際支出180萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-140.39=39.61(萬元)。

(6)2017年應(yīng)納稅所得額=1169.90+52+26+39.61=1287.51(萬元)。

(7)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1287.51×25％-36×10％=318.28(萬元)。

58.乙公司的債權(quán)申報有效，管理人應(yīng)接受其債權(quán)申報，但是乙公司只能參與未分配的剩余破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，債權(quán)申報期限包括法定申報期限和延展申報期限。法定期限最短不得少于30日，最長不得超過3個月。在法定期限內(nèi)債權(quán)人未申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報。在甲公司的破產(chǎn)案件中，人民法院確定申報期限為60日，在該60日的申報期內(nèi)乙公司未申報債權(quán)，而是在破產(chǎn)財產(chǎn)進行了一次分配后提出，管理人根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》延展申報規(guī)定，接受其債權(quán)申報，符合規(guī)定。但是已分配的破產(chǎn)財產(chǎn)對乙公司不再補充分配，乙公司只能就未分配的剩余破產(chǎn)財產(chǎn)依法按比例進行分配。

2022-2023年山東省菏澤市中級會計職稱經(jīng)濟法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

2.合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過()未支付當(dāng)期保險費，或者超過約定的期限()未支付當(dāng)期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。A.10日60日B.30日60日C.10日30日D.30日90日

3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

C.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的。可以在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決

D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以熏新達成仲裁協(xié)議申請仲裁。也可以向人民法院起訴

4.

第

13

題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)2009年度銷售自產(chǎn)服裝收人2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，從被投資企業(yè)分回投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是500萬元，2009年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除（）萬元。

5.在上市公司中，可以兼任監(jiān)事的是（）。

A.董事長B.職工C.財務(wù)負責(zé)人D.董事會秘書

6.甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)－核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售丙市某商場委托的代銷貨物

C.將貨物移送到B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

7.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司組織機構(gòu)的表述中，正確的是（）。

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會和監(jiān)事

B.一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會

C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.股份有限公司的董事會成員應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

8.

第

6

題

下列項目中，不屬于借款費用的項目是（）

A.發(fā)行債券產(chǎn)生的溢價B.債券折價的攤銷C.債券利息D.因發(fā)行債券發(fā)生的輔助費用

9.某證券公司以自身持有的“天靈”股份為交易對象，進行自買自賣，影響了該股的交易價格，致使該公司的眾多委托人購買了該股票。下列對該公司行為的敘述中，正確的是()。

A.該行為是合法的B.該行為是內(nèi)幕交易行為C.該行為是欺詐客戶行為D.該行為構(gòu)成操縱市場行為

10.

第

17

題

某有限責(zé)任公司發(fā)生經(jīng)營困難，如果繼續(xù)經(jīng)營會使股東利益受到重大損失，并且通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)（）以上的股東，可以請求（）解散公司。

11.下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形是（）。

A.收購人甲公司當(dāng)年凈利潤比上一個年度下降30%

B.收購人乙公司在過去3年中因有重大違法行為被中國證監(jiān)會給予處罰

C.收購人丙公司已經(jīng)擁有被收購公司20%的股份，打算繼續(xù)收購

D.收購人丁某曾經(jīng)擔(dān)任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)

12.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意

13.

第

11

題

依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的費用－律不得重復(fù)扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用町以按－般的費用進行扣除

C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

15.

16.2013年6月11日，A公司與B銀行就借款事宜口頭達成協(xié)議，6月13日簽訂－份借款合同。并以廠房作為抵押，于6月15日簽訂了抵押合同，6月18日依法辦理了登記。該抵押權(quán)的設(shè)立時間為（）。

A.6月11日B.6月13日C.6月15日D.6月18日

17.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年7月向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為100元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價8折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（）元

A.8136.75B.16000C.11034.48D.12800

18.第

20

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于變造票據(jù)的是（）。{Page}

A.變更票據(jù)金額B.變更票據(jù)上的到期日C.變更票據(jù)上的簽章D.變更票據(jù)上的付款日

19.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，普通合伙人承擔(dān)合伙企業(yè)債務(wù)責(zé)任的方式是()。

A.對外承擔(dān)連帶責(zé)任，對內(nèi)承擔(dān)按份責(zé)任

B.對內(nèi)對外均承擔(dān)連帶責(zé)任

C.對內(nèi)對外均承擔(dān)按份責(zé)任

D.對內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任，對外承擔(dān)按份責(zé)任

20.

第

17

題

根據(jù)《證券投資基金法》規(guī)定，基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之曰起()進行基金募集。（）。

A.1個月內(nèi)B.2個月內(nèi)C.3個月內(nèi)D.6個月內(nèi)

二、多選題(15題)21.根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式的有（）。

A.甲公司與乙銀行之間的借款合同B.丙公司為向丁公司租賃房屋3個月而訂立的租賃合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.融資租賃合同

22.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有()。

A.小轎車B.貨船C.摩托車D.客輪

23.

第

43

題

發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機關(guān)批準(zhǔn)的用途，不得用于（）。

A.彌補虧損B.非生產(chǎn)性支出C.擴大生產(chǎn)D.發(fā)放福利費

24.甲向乙簽發(fā)一張支票，金額為150萬元，但是甲在支票上的簽章并不是其在銀行預(yù)留簽章，而是加蓋了單位的公章，下列說法不正確的有（）。

A.甲應(yīng)該承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.甲不承擔(dān)任何責(zé)任C.甲應(yīng)該承擔(dān)民事責(zé)任D.乙應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

25.第

39

題

甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元

B.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元

C.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元

D.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元

26.合伙企業(yè)清算結(jié)束后，對于未能清償?shù)膫鶆?wù)，符合法律規(guī)定的處理方式有()。

A.不再清償

B.原合伙人應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任

C.若債權(quán)人在連續(xù)5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求，該債務(wù)清償責(zé)任歸于消滅

D.若債務(wù)人在連續(xù)5年內(nèi)未能清償債務(wù)，則該債務(wù)清償責(zé)任歸于消滅

27.關(guān)于單位存款業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。

A.單位與銀行協(xié)商－致即可開辦協(xié)定存款業(yè)務(wù)

B.存款單位支取定期存款．可以將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金

C.單位定期存款的起存金額為1萬元

D.單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息

28.下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有（）。

A.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

B.未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

29.下列情形中，投保人具有保險利益的有（）。

A.丈夫張某為自己的妻子李某投人身保險

B.田某為自己投人身保險

C.甲公司為自己單位的勞動者投人身保險

D.甲經(jīng)過朋友乙的同意，為乙投人身保險

30.根據(jù)增值稅稅法的規(guī)定，下列各項貨物中可以實行增值稅即征即退政策的有（）。

A.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

B.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

C.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油

D.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

31.第

30

題

按照我國《資源稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

32.融資租賃合同的內(nèi)容一般包括()等條款。

A.租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格B.租賃物的技術(shù)性能、檢驗方法C.租賃期限D(zhuǎn).租金支付方式

33.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）

A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)B.海水養(yǎng)殖C.遠洋捕撈D.花卉、茶的種植

34.《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以用貨幣、實物及()等作價出資。

A.知識產(chǎn)權(quán)B.勞務(wù)C.土地使用權(quán)D.其他財產(chǎn)權(quán)利

35.甲公司于1月5日向乙公司以信件方式發(fā)出要約，向乙公司訂購一批原材料，要求乙公司在10天內(nèi)做出答復(fù)，該要約于1月6日到達乙公司。下列各項中，乙公司的做法屬于承諾行為的有（）。

A.乙公司對要約提出非實質(zhì)性變更，甲公司沒有異議

B.乙公司于1月8日向甲公司發(fā)出承諾

C.乙公司要求甲公司適當(dāng)提高報價

D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要約，由于投遞錯誤致使該信件于1月17日到達甲公司，甲公司未提出異議

三、判斷題(15題)36.根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤銷的，由人民法院組織國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進行清算。（）

A.是B.否

37.《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經(jīng)濟法的體系中屬于市場規(guī)制法。()

A.是B.否

38.中外合資經(jīng)營企業(yè)的任何一個股東不得以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財產(chǎn)作為自己的出資，但是可以以合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未經(jīng)債務(wù)人同意的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。（）

A.是B.否

41.商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，從業(yè)人數(shù)為70人，資產(chǎn)總額為3000萬元，是小型微利企業(yè)。()

A.是B.否

42.根據(jù)經(jīng)濟法主體行為的層級性，在稅法領(lǐng)域，稅收的征收行為是基礎(chǔ)性的行為，而稅收調(diào)控行為則是高層次的行為。()

A.是B.否

43.有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。．()

A.是B.否

44.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

45.甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人。當(dāng)甲個人財產(chǎn)不足清償乙的債務(wù)時，乙可以代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利或者自行接管甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額。（）

A.是B.否

46.某有限責(zé)任公司股東會選舉股東代表甲和乙、職工代表丙為公司監(jiān)事會成員。該公司的這－做法不符合《公司法》的規(guī)定。（）

A.是B.否

47.第

46

題

人民法院受理破產(chǎn)案件后，管理人發(fā)現(xiàn)人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的情況，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)模瑒t管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷。（）

A.是B.否

48.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。()A.是B.否

49.A.是B.否

50.人民法院指定的清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單時，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，可以與債權(quán)人協(xié)商制訂有關(guān)債務(wù)清償方案，債務(wù)清償方案經(jīng)全體債權(quán)人確認(rèn)且不損害其他利害關(guān)系人利益的，人民法院可依清算組的申請裁定予以認(rèn)可（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某電器專賣店(一般納稅人)2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：

(1)銷售空調(diào)機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責(zé)安裝，每臺收取安裝費200元；

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；

(3)購進空調(diào)機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認(rèn)證，貨款未支付，領(lǐng)用5臺用于本企業(yè)經(jīng)營；

(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

(1)銷售300臺空調(diào)銷項稅額＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)

(2)出售2013年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)

(3)購進空調(diào)進項稅額＝420000×17％＝71400(元)

(4)購進冰箱進項稅額＝300000×17％＝51000(元)

(5)當(dāng)期銷項稅額＝130769．23(元)

當(dāng)期進項稅額合計＝71400＋51000＝122400(元)

該商場本月應(yīng)納增值稅＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)

要求：

(1)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

(2)計算該商場2013年8月應(yīng)納的增值稅額。

52.D公司、趙某和錢某共同發(fā)起設(shè)立C股份有限公司。股份有限公司的股本總額擬定為9000萬元（每1股面值為1元。下同）其中：趙某、錢某和D公司分別以現(xiàn)金2000萬元、1000萬元和專利技術(shù)6000萬元出資。該公司于2012年2月首次公開發(fā)行股票并上市，向社會公開發(fā)行的股份數(shù)額為5000萬元，3月，該公司股東大會擬選舉董事和獨立董事，獨立董事候選人錢某和孫某的任職情況如下：

（1）趙某，擬任董事，大專學(xué)歷，C股份有限公司成立時的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時沒有認(rèn)購發(fā)行的股份。2004年3月起任一家企業(yè)總經(jīng)理。2005年9月該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)，趙某對該企業(yè)破產(chǎn)負有個人責(zé)任。

（2）錢某，擬任獨立董事，工學(xué)博士學(xué)歷，C股份有限公司成立時的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時沒有認(rèn)購發(fā)行的股份。

（3）孫某，擬任獨立董事，管理學(xué)博士學(xué)歷，現(xiàn)擔(dān)任D公司副經(jīng)理。

要求：根據(jù)以上情況并結(jié)合公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題。

（1）趙某是否符合擔(dān)任C股份有限公司董事的資格?并說明理由。

（2）錢某是否符合擔(dān)任C股份有限公司獨立董事的資格?并說明理由。

（3）孫某是否符合擔(dān)任C股份有限公司獨立董事的資格?并說明理由。

53.

第

58

題

2007年5月10日，甲公司與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同約定：乙企業(yè)向甲公司購買20噸藥材；合同簽訂后5日內(nèi)，乙企業(yè)向甲公司支付定金10萬元；交貨時間為7月底，交貨地．點為乙企業(yè)的庫房，驗貨后3日內(nèi)付清貨款。2007年7月10日，甲公司委托丙運輸公司將藥材發(fā)給乙企業(yè)。運輸途中，因遇山洪暴發(fā)致使藥材被洪水浸泡。乙企業(yè)收到藥材后，請當(dāng)?shù)刭|(zhì)量檢查部門進行了檢驗，確認(rèn)該批藥材已不適于制作藥品。乙企業(yè)立即電告甲公司，提出如下要求：①退貨；②雙倍返還定金；③賠償因停工所造成的5萬元損失。甲公司意識到事情對自己不利，遂提出該合同僅加蓋了公章，未經(jīng)其法定代表人簽字確認(rèn)，因而是無效合同。

要求：根據(jù)以上事實，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）貨物在運輸途中受損，損失應(yīng)由誰承擔(dān)?說明理由。

（2）乙企業(yè)的要求哪一項是不合理的?說明理由。

（3）甲公司主張合同無效是否合理?說明理由。

54.2013年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù)，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標(biāo)的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應(yīng)合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務(wù)，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；