2022-2023年江蘇省連云港市中級會計職稱經濟法

2022-2023年江蘇省連云港市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列事項中，不屬于證券交易內幕信息的是()。A.A.增加注冊資本的計劃B.股權結構的重大變化C.財務總監(jiān)發(fā)生變動D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動

2.以下對于持續(xù)信息公開制度的敘述中，正確的是()。

A.中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起3個月內報送，并公告

B.中期報告和臨時報告只需報送證券交易所，年度報告還需報送國務院證券監(jiān)督管理機構

C.監(jiān)事會有權對公司的定期報告進行審核

D.上市公司的董事會秘書不需要對定期報告簽署書面確認意見

3.乙公司屬于上市公司，經批準增發(fā)新股，甲會計師事務所受聘為乙公司增發(fā)新股的行為出具審計報告。此次增發(fā)新股的承銷期自2013年8月1日起至9月30日止，則甲會計師事務所不得買賣乙公司的股票的期間是（）。

A.2013年8月1日～2013年10月31日

B.2013年10月1日～2014年3月31日

C.2013年8月1日～2013年12月31日

D.2013年8月1日～2014年3月31日

4.甲、乙簽訂貨物買賣合同，甲向乙出售價款為300萬元的貨物，甲已交付貨物，乙以其廠房作抵押，一年后付款。在付款期限屆滿前，乙被宣告破產，抵押廠房經評估作價200萬元。甲在債權人會議上享有的表決權所代表的債權額為()萬元。

A.100B.200C.300D.500

5.某外商甲與國內企業(yè)乙約定設立中外合資企業(yè)丙，投資總額為200萬元，則丙企業(yè)的注冊資本最少應為()萬元。

A.80B.100C.120D.140

6.根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。A.A.來料加工復出口的貨物

B.生產企業(yè)自營出口的自產貨物

C.生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物

D.有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口的貨物

7.根據擔保法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以為合同債務人的債務履行作保證人的是（）。

A.稅務局B.公司市場部C.國有企業(yè)D.中國紅十字會

8.

第

18

題

李某為資助15歲的王某上學，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當理由，在交付給王某6萬元后就表未不再贈與了。根據《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.李某應當再給付王某4萬元，因該贈與合同不可撤銷

B.李某可不再給付王某4萬元，因王某司于限制行為能力人，該贈與合同效力未定

C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可撤銷

D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可撤銷

9.下列各項中，屬于增值稅的視同銷售行為應當征收增值稅的是()。

A.某電器公司將自產的燈泡用于職工宿舍

B.某超市將購進的大米作為福利發(fā)給促銷員

C.某建筑公司將外購的建筑材料用于本公司房屋建造工程

D.某連鎖商店將暢銷商品移送到本縣另外一家同名連鎖店

10.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是()。

A.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效

B.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立

C.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應當受理

D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定

11.第

10

題

根據中外合作經營企業(yè)的有關法律規(guī)定，中外合作經營企業(yè)合同約定外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資的，必須經有關機關審查批準。該審查批準機關是指（）。

A.企業(yè)行業(yè)主管機關B.對外經濟貿易管理機關C.財政稅務機關D.企業(yè)登記機關

12.甲公司與乙空調器廠簽訂一份空調器的買賣合同，約定貨到后7天內付款。后乙空調器廠在交貨前有確切的證據證明甲公司經營狀況嚴重惡化，面臨破產。根據規(guī)定，乙空調器廠可以行使的權利是（）。

A.同時履行抗辯權B.后履行抗辯權C.不安抗辯權D.解除合同

13.2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發(fā)生火災，致使乙公司應提取的部分貨物毀損。根據(合同法》的規(guī)定，乙公司承擔該批貨物毀損、滅失風險的起始時間是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

14.納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，一定期間內不得再申請免稅、減稅，該期間是（）。

A.12個月B.1年C.2年D.36個月

15.北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2013年9月取得國內客運收入188萬元(含稅)，支付其他企業(yè)各類材料費和燃料費當月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設該企業(yè)上月無進項稅額留抵，甲公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.22B.18C.13.63D.6.53

16.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收人中，屬于企業(yè)所得稅免稅收人的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.確實無法償付的應付款項

D.依法收取并納入財致管理的政府性基金

17.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

B.國務院制定的《總會計師條例》

C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》

D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》

18.重大誤解的當事人行使撤銷權的法定期限為（）。

A.自民事法律行為發(fā)生之日起3年內

B.自知道或者應當知道撤銷事由之日起30日內

C.自知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內

D.自知道或者應當知道撤銷事由之日起90日內

19.根據仲裁法律制度的規(guī)定，當事人有證據證明仲裁裁決依法應當撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是（）

A.裁決書作出之日起6個月內B.收到裁決書之日起6個月內C.裁決書作出之日起2年內D.收到裁決書之日起2年內

20.

二、多選題(15題)21.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“文化創(chuàng)意服務”征收增值稅的有()。

A.業(yè)務流程管理服務B.廣告服務C.會議展覽服務D.知識產權服務

22.根據票據法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。

A.將匯票金額全部轉讓給甲某

B.將匯票金額的－半轉讓給甲某

C.將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某

D.將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權

23.第

43

題

在中外合資經營企業(yè)中，中外合營者均可選擇使用的出資方式有（）。

A.非專利技術B.原材料C.土地使用權D.商標使用權

24.

第

36

題

下列屬于證券公司可以經營的業(yè)務的有（）。

A.證券經紀B.證券投資咨詢C.證券承銷與保薦D.證券自營

25.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，－律分別繳納企業(yè)所得稅

26.根據外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。下列各項中，屬于鼓勵類外商投資項目的有()。

A.適應市場需求，能夠提高產品檔次的項目

B.屬于國家逐步開放的產業(yè)的項目

C.產品全部直接出口的允許類外商投資項目

D.從事國家規(guī)定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

27.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的有（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

28.下列有關有限合伙人財產份額轉讓及出質的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）

A.有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外

B.有限合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意

C.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人

D.有限合伙人對外轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額時，合伙企業(yè)的其他合伙人在同等條件下享有優(yōu)先購買權

29.以下關于貨運合同的表述中，正確的是（）。

A.貨物在運輸過程中因地震滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費

B.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人可以要求支付運費

C.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，已收取運費的，托運人不得要求返還

D.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，已收取運費的，托運人可以要求返還

30.

31.下列有關借款合同的說法，符合規(guī)定的是()。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息

C.借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付利息

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

32.根據合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（）

A.租賃房屋共有人行使優(yōu)先購買權

B.出租人將租賃房屋出售給其侄子

C.第三人善意購買租賃房屋并已經辦理登記手續(xù)

D.出租人履行通知義務后，承租人在一個月后表示購買

33.下列有關票據行為有效要件的表述中，符合票據法律制度規(guī)定的有()。

A.保證人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

B.持票人明知轉讓者轉讓的是盜竊的票據，仍受讓票據的，不得享有票據權利

C.票據的基礎關系涉及的行為不合法，則票據行為也不合法

D.銀行匯票的出票人未加蓋規(guī)定的匯票專用章，而加蓋該銀行的公章，則簽章人應承擔責任

34.陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書，其中僅載明“若陳某不清償到期借款本息，張某將代為履行”。借款到期后，陳某未清償借款本息，經查，張某并不具有代償能力，根據擔保法律制度的規(guī)定，下列關于保證合同效力及張某承擔保證責任的表述中，不正確的有()。.

A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效.

B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立.

C.張某須向李某承擔一般保證責任.

D.張某須向李某承擔連帶保證責任.

35.

三、判斷題(15題)36.兩個以上的企業(yè)可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。聯(lián)合體各方應當共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔連帶責任。()

A.是B.否

37.

第

52

題

要約邀請的目的是邀請他人向自己發(fā)出要約，沒有法律約束力。（）

A.是B.否

38.主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔責任。（）

A.是B.否

39.股份有限公司股東可以自由向股東以外的人轉讓股份，無須經股東大會審議通過：而有限責任公司股東向股東以外的人轉讓出資，須經股東會審議通過。（）

A.是B.否

40.第

48

題

仲裁員及委員會主任是否回避，由仲裁委員會集體決定。（）

A.是B.否

41.委托開發(fā)完成的技術秘密成果的使用權、轉讓權以及利益分配方法，當事人沒有約定或者約定不明確的，依照《合同法》有關規(guī)定仍不能確定的，當事人均有使用和轉讓的權利。()

A.是B.否

42.有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.要約以信件作出的，承諾期限自要約到達受要約人時開始計算。()

A.是B.否

45.甲、乙、丙三家建筑企業(yè)為地震災后重建達成了聯(lián)合協(xié)議，協(xié)議約定在一定時期內限制該地區(qū)銷售的建筑材料價格，該協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.離婚案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。()

A.是B.否

48.人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的固定匯率制度。（）。

A.是B.否

49.－人有限責任公司和國有獨資公司都不設立股東會。（）

A.是B.否

50.采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存10年。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某電器專賣店(一般納稅人)2010年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：

(1)銷售空調機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；

(3)購進空調機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認證，貨款未支付；另支付運輸費20000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費15000元，建設基金1000元，裝卸費2000元，保險費2000元，領用5臺用于本企業(yè)經營；

(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

(1)銷售300臺空調銷項稅額＝3000?(1＋17%)?300?17%＝130769.23(元)

(2)出售2010年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應納增值稅＝(180000-160000)?(1＋4%)?2%＝384.62(元)

(3)購進空調進項稅額＝420000?17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)?7%＝72800(元)。

(4)購進冰箱進項稅額＝300000?17%＝51000(元)

(5)當期銷項稅額＝130769.23(元)

當期進項稅額合計＝72800＋51000＝123800(元)

該商場本月應納增值稅＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)

要求：

(1)根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

(2)計算該商場2010年8月應納的增值稅額。

52.

53.甲、乙、丙設立A有限責任公司(簡稱A公司)，A公司成立后，發(fā)生下列事項：

(1)3月1日，董事會通過兩項決議：

①增設產品研發(fā)部，并根據經理王某的提名聘任李某為產品研發(fā)部經理;

②解聘財務負責人張某的職務，根據經理王某的提名，決定由現(xiàn)任公司監(jiān)事劉某兼任財務負責人。

(2)趙某為A公司董事兼采購部經理，經常利用職權將自己開辦的個人獨資企業(yè)生產的原材料高價賣給A公司，造成A公司資產嚴重流失，A公司董事會作出如下決議：

①要求趙某將從事相關交易所得的收入交還A公司所有;

②取消其董事資格，增選孫某為A公司董事。

(3)僅持有A公司0.5%股權的股東劉某以公司某項決議的內容違反《公司法》為由向人民法院提起訴訟，請求人民法院確認該決議無效。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

(1)3月1日董事會通過的兩項決議是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

(2)董事會針對趙某的行為所作的決議是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

(3)劉某僅持有A公司0.5%股權，人民法院應否受理劉某提起的訴訟?簡要說明理由

54.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2014年8月生產經營情況如下：(1)從國內購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％。(2)從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元；另外支付運費10萬元(不含稅)，取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1．10萬元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進勞保用品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅稅額0．06萬元。(4)從國內購進一輛小汽車自用，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3．40萬元。(5)企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。(6)采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元；另收取優(yōu)質費3．51萬元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取包裝物押金2．34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60+17+0．06=30．66(萬元)當期銷項稅額=(50+15)×17％=11．05(萬元)當期應納增值稅額=11．05—30．66=一19．61(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

55.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A有限合伙企業(yè)，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙協(xié)議的部分內容如下：甲以勞務出資，經合伙人協(xié)商確定為10萬元；乙以一輛汽車作為出資，經評估作價為5萬元；丙出資10萬元；丁同意認繳5萬元，但一直沒有繳付出資。協(xié)議約定，由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，因為丙、丁是有限合伙人，不得過問企業(yè)事務，不能獲取經審計的合伙企業(yè)財務會計報告，以及查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料。利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔，

丙未經甲、乙、丁同意，將自己在合伙企業(yè)中的財產份額作為質押從某商業(yè)銀行借款15萬元。

要求：根據上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議中關于有限合伙企業(yè)出資的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)合伙協(xié)議中關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)丙是否可以將自己在合伙企業(yè)中的財產份額出質?簡要說明理由。

五、綜合題(3題)56.（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案用萬元）

57.

58.

要求：根據以上資料分析回答下列問題：

(1)逐項分析該合伙協(xié)議的內容是否合法？說明理由。

(2)乙的出質行為是否有效？說明理由。

(3)合伙企業(yè)與紡織公司之間簽訂的合同是否有效？說明理由。

(4)乙將擁有合伙企業(yè)財產份額轉讓給丙的行為是否合法？說明理由。

(5)合伙企業(yè)拒絕債權人的要求是否合法？說明理由。

參考答案

1.C解析：本題考核的證券交易的內幕信息。公司的董事、1／3以上監(jiān)事或經理發(fā)生變動，是內幕信息。財務總監(jiān)發(fā)生變動，不是內幕信息。

2.C

3.D本題考核中介機構轉讓股票的限制。根據規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

4.A解析：根據規(guī)定，無財產擔保的債權人在債權人會議上享有表決權，有財產擔保的債權人在擔保物價款不足清償擔保債權時，就未受清償的債權額在債權人會議上享有表決權。本題中，甲的債權雖然有財產擔保，但擔保物的作價不足以支付破產債權，因此甲在債權人會議上享有的表決權所代表的債權額為300-200＝100萬元。

5.D解析：設立中外合資經營企業(yè)，投資總額在300萬美元以下的，注冊資本至少應占投資總額的7/10。

6.A解析：本題考核增值稅的免稅并退稅政策。來料加工復出口的貨物，即原料進口免稅，加工后復出口不辦理退稅。

7.C解析：本題考核保證人資格。按照《擔保法》規(guī)定，具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人。國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人分支機構、職能部門，不得作為保證人。

8.A根據規(guī)定，經過公證的贈與合同不得撤銷。本題中，李某與王某簽訂的贈與合同經過了公證，因此不得無正當理由撤銷。

試題點評：本題考核贈與合同的撤銷。

9.A本題考核視同銷售行為的確定。根據規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目或用于集體福利、個人消費，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅。選項D中因為是在同一縣市，所以不視同銷售。

10.A(1)選項A：仲裁協(xié)議對“仲裁事項或者仲裁委員會"沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議，達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效；(2)選項B：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效；(3)選項D：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

11.C本題考核點為中外合作經營企業(yè)外國合作者先行回收投資的法律程序。外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，是中外合作企業(yè)外方合作者先行回收投資的方式之一，其法定條件是必須經財政稅務機關的審查批準。

12.C解析：本題考核不安抗辯權的規(guī)定。根據規(guī)定：先履行債務的當事人，有確切的證據證明對方不能或可能不能履行合同義務時(如：經營狀況嚴重惡化)，可以行使不安抗辯權。當事人在行使不安抗辯權時，應及時通知對方中止履行合同。中止履行后，只有對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當的擔保，中止履行的一方才能解除合同。

13.B根據《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據該規(guī)定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任

14.D此題暫無解析

15.C本題考核“營改增”交通運輸業(yè)的增值稅計算。由于客運收入屬于交通運輸業(yè)，屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，適用的增值稅率為11%，因此，甲運輸公司銷售額為188+(1+11%)=169.37(萬元)。甲運輸公司應交增值稅額為169.37×11%-5=13.63(萬元)。

16.B(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應稅收入。

17.B選項A屬于法律；選項B屬于行政法規(guī)；選項C屬于地方性法規(guī)；選項D屬于部門規(guī)章。

18.D重大誤解的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起90日內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅。

19.B當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

綜上，本題應選B。

20.C

21.BCD業(yè)務流程管理服務屬于“信息技術服務”。

22.BC本題考核無效背書的情形。根據規(guī)定，將匯票金額的－部分或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效；背書不得附有條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但其背書行為仍然是有效的。

23.ABD土地使用權是中方可以選擇的出資方式。所以ABD選項正確。

24.ABCD本題考核證券公司的業(yè)務范圍。證券公司可以經營下列部分或者全部業(yè)務：①證券經紀；②證券投資咨詢；③與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問；④證券承銷與保薦；⑤證券自營；⑥證券資產管理；⑦其他證券業(yè)務。以上四項均屬于證券公司的業(yè)務范圍。

25.ABC本題考核企業(yè)所得稅稅收管理。選項D，非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

26.AC解析：屬于下列情形之一的，列為鼓勵類外商投資項目：①屬于農業(yè)新技術、農業(yè)綜合開發(fā)和能源、交通、重要原材料工業(yè)的；②屬于高新技術、先進適用技術，能夠改進產品性能、提高企業(yè)技術經濟效益或者生產國內生產能力不足的新設備、新材料的；③適應市場需求，能夠提高產品檔次、開拓新興市場或者增加產品國際競爭能力的；④屬于新技術、新設備，能夠節(jié)約能源和原材料、綜合利用資源和再生資源以及防治環(huán)境污染的；⑤能夠發(fā)揮中西部地區(qū)的人力和資源優(yōu)勢，并符合國家產業(yè)政策的；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。產品全部直接出口的允許類外商投資項目，視為鼓勵類外商投資項目。選項B和D屬于限制類外商投資項目。

27.ABCD【答案】ABCD

【解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租會和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

28.ACD選項A符合，選項B不符合，有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外；普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人人一致同意。

選項CD，均符合規(guī)定。

綜上，本題應選ACD。

29.AD【正確答案】AD

【答案解析】本題考核貨運合同中貨物滅失的處理。根據規(guī)定，貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費；已收取運費的，托運人可以要求返還。

【該題針對“運輸合同的相關規(guī)定”知識點進行考核】

30.AC

31.ABD解析：本題考核借款合同的規(guī)定。借款人應當按照借款合同約定的期限支付利息，只有對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當事人不能達成補充協(xié)議的，借款期間不滿1年的，才應當在返還借款時一并支付。

32.ACD具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持：

（1）房屋共有人行使優(yōu)先購買權的（選項A正確）；

（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的（選項B錯誤）；

（3）出租人履行通知義務后，承租人在15日內未明確表示購買的（選項D正確）；

（4）第三人善意購買租賃房屋并已經辦理登記手續(xù)的（選項C正確）。

綜上，本題應選ACD。

33.ABD解析：(1)選項B：以欺詐、偷盜或者脅迫手段取得票據的，或者明知有前述情形，出于惡意取得票據的，不得享有票據權利；(2)選項C：票據行為的合法主要是指票據行為本身必須合法，即票據行為的進行程序、記載的內容等合法，至于票據的基礎關系涉及的行為是否合法，則與此無關。

34.ABC.【答案】ABC.【解析】(1)選項A：不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持;(2)選項B：第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立;(3)選項CD：當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。

35.ABC

36.Y

37.Y本題考核點為要約邀請的概念。要約邀請的目的是邀請他人向自己發(fā)出要約，自己如果承諾才成立合同。要約邀請?zhí)幱诤贤臏蕚潆A段，沒有法律約束力。

38.Y本題考核保證責任的免除。主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔責任。

39.N有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權不再需要經過股東會決議。

40.N根據規(guī)定，仲裁員是否回避，由仲裁委員會主任決定；仲裁員委員會主任擔任仲裁員時。由仲裁委員會集體決定。

41.Y本題考核技術成果的權利歸屬。

42.N有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任

43.Y本題考核濫用公司法人獨立地位和股東有限責任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。

44.N要約以信件作出的，承諾期限自信件載明的日期開始計算。

45.Y本題考核反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議。為實現(xiàn)節(jié)約能源、保護環(huán)境、救災救助等社會公共利益的協(xié)議，因符合社會公共利益可以被豁免。

46.N本題考核股份有限公司監(jiān)事會的組成。根據規(guī)定，股份有限公司監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

47.Y

48.N本題考核人民幣和外匯市場管理。人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度。

49.Y本題考核有限責任公司的組織機構。

50.N根據規(guī)定，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存15年。

因此，本題表述錯誤。

51.(1)①銷售空調時每臺收取的安裝費200元沒有納稅不符合規(guī)定。根據規(guī)定，增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務而向購買方收取的全部價款和價外費用。本題中，安裝費屬于銷售空調的價外收入，應該一并征收增值稅。②將自用半年的小汽車轉讓時的納稅計算不符合規(guī)定。根據規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。本題中，計算小汽車的增值稅應采用簡易辦法，以實際售價作為計稅依據計算，題目中將原價扣除的做法是錯誤的。③裝卸費、保險費也一同與運費合計按照7%抵扣進項稅錯誤。根據規(guī)定，可以抵扣的運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用、建設基金，不包括裝卸費、保險費和其他雜費。④本月退貨上期購入的冰箱，沒有相應扣減本期進項稅的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減，本題中，因質量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺沒有扣減當期的進項稅的做法錯誤。(2)計算該商場2010年8月應納的增值稅額。①銷售300臺空調銷項稅額＝(3000＋200)?1.17?300?17%＝139487.18(元)②出售2010年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應納增值稅＝180000?(1＋4%)?2%＝3461.54(元)③購進空調進項稅額＝420000?17%＋(15000＋1000)?7%＝72520(元)。(自用的空調作為固定資產也可以抵扣進項稅額)④購進冰箱進項稅額＝300000?17%＝51000(元)退貨應該扣減增值稅進項稅額＝20?2340?1.17?17%＝6800(元)⑤當期銷項稅額合計＝139487.18(元)當期進項稅額合計＝72520＋51000-6800＝116720(元)該商場本月應納增值稅＝139487.18-116720＋3461.54＝26228.72(元)

52.

53.(1)①董事會決定增設產品研發(fā)部符合規(guī)定。根據規(guī)定，決定公司內部管理機構的設置是董事會的職權。

②董事會決定聘任李某為產品研發(fā)部經理的決議不符合規(guī)定，決定解聘財務負責人張某的職務合法。根據規(guī)定，董事會決定聘任或者解聘公司總經理及其報酬事項，并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項;經理決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的經營管理人員。在本題中，產品研發(fā)部經理應當由經理決定聘任，財務負責人則應由董事會決定解聘。

③由現(xiàn)任公司監(jiān)事劉某兼任財務負責人的決議不符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事、高管不得兼任監(jiān)事。

(2)

①董事會要求趙某將從事相關交易所得收入交還A公司符合規(guī)定。根據規(guī)定，董事、高級管理人員違反公司章程的規(guī)定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易，所得的收入應當歸公司所有。

②董事會取消趙某董事資格，增選孫某為A公司董事不符合規(guī)定。根據規(guī)定，選舉和更換非由職工代表擔任的董事是股東會的職權，而職工代表擔任的董事由職工代表大會選舉產生，董事會并無聘任或解聘該類董事的權力。

(3)人民法院應予受理。根據規(guī)定，公司股東(不論股權多少)、董事、監(jiān)事等請求確認股東會或者股東大會、董事會決議無效或者不成立的，人民法院應當依法予以受理。

54.【案例3答案】該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在下列問題：(1)運輸途中因保管不善丟失的3％的原材料的進項稅額不得抵扣。根據規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，不得抵扣進項稅額。(2)外購機器設備時支付的運費未抵扣進項稅額。根據規(guī)定，外購固定資產時支付的運費，可以按照取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行抵扣。(3)購進自用小汽車未抵扣進項稅額。根據規(guī)定，自2013年8月113起，納稅人購進應征消費稅的小汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進時支付的增值稅稅額。(4)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉出處理。根據規(guī)定，用于非增值稅應稅項目的購進貨物、應稅勞務或者應稅服務的進項稅額，不得抵扣；已經抵扣的，需要做進項稅額轉出處理。(5)采取分期收款方式銷售貨物不應按照實際收到的款項計算當期銷項稅額。根據規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。(6)銷售白酒收取的優(yōu)質費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據規(guī)定，優(yōu)質費屬于價外費用，應當并入銷售額計征增值稅。(7)銷售果酒收取的包裝物押金未計入當期銷售額計算繳納增值稅。根據規(guī)定，對銷售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額中征稅。[解析](1)該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60X(1—3％)+17+1．10+0．06+3．40—5×17％=33．90(萬元)(2)當期銷項稅額=200×60％×17％+3．51÷(1+17％)×17％+15×17％12．34÷(1+17％)×17％=23．80(萬元)(3)當期應納增值稅=23．80—33．90=一10．10(萬元)

55.(1)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)出資的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定有限合伙人丁應當按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的應當承擔補繳義務并對其他合伙人承擔違約責任。其他合伙人的出資符合法律規(guī)定。(2)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定丙、丁作為有限合伙人不參與合伙企業(yè)事務的執(zhí)行但是有限合伙人有權實施下列行為：獲取經審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告；涉及自身利益的情況查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料；在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時向有責任的合伙入主張權利或者提起訴訟等等。(3)可以有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。(1)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)出資的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，有限合伙人丁應當按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的，應當承擔補繳義務，并對其他合伙人承擔違約責任。其他合伙人的出資符合法律規(guī)定。(2)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，丙、丁作為有限合伙人不參與合伙企業(yè)事務的執(zhí)行，但是有限合伙人有權實施下列行為：獲取經審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告；涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料；在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙入主張權利或者提起訴訟，等等。(3)可以，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

56.（1）①借：應收賬款1170

貸：主營業(yè)務收入1000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）170

借：主營業(yè)務成本800

貸：庫存商品800

②借：銀行存款468

貸：庫存商品340

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）68

待轉庫存商品差價60

借：財務費用3[（418－400）÷6＝3]

貸：待轉庫存商品差價3

③借：銀行存款351

貸：預收賬款351

④借：銀行存款1076.4

貸：應收賬款1076.4

借：主營業(yè)務收入80

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）13.6

貸：應收賬款93.6

⑤借：發(fā)出商品7200

貸：庫存商品7200

⑥借：銀行存款23.4

貸：預收賬款23.4

借：勞務成本70

貸：應付工資70

借：預收賬款23.4

貸：主營業(yè)務收入20

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）3.4

借：主營業(yè)務成本70

貸：勞務成本70

⑦借：銀行存款585

貸：其他業(yè)務收入500

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）85

借：其他業(yè)務支出460

貸：原材料460

⑧借：銀行存款765

貸：無形資產602

應交稅金——應交營業(yè)稅38

營業(yè)外收入125

⑨借：銀行存款80

長期投資減值準備

貸：長期債權投資10

應收利息5

投資收益15

⑩借：應收補貼款60

貸：補貼收入60

借：銀行存款60

貸：應收補貼款60

（11）借：管理費用4

貸：壞賬準備4

借：管理費用4

貸：存貨跌價準備4

借：投資收益6

貸：短期投資跌價準備6

借：營業(yè)外支出20

貸：在建工程減值準備20

借：固定資產減值準備10

貸：營業(yè)外支出10

（13）應交所得稅＝（1000+20+500+125+15+60+10）－（800＋3＋80＋70＋460＋14＋6＋20＋8＋4＋9＋56）]×33％＝66（萬元）

借：所得稅66

貸：應交稅金——應交所得稅66

（2）填表：

利潤表（簡表）

編制單位：甲公司2003年12月單位：萬元

項目本月數

一、主營業(yè)務收入940

減：主營業(yè)務成本870

主營業(yè)務稅金及附加56

二、主營業(yè)務利潤14

加：其他業(yè)務利潤40

減：營業(yè)費用8

管理費用18

財務費用12

三、營業(yè)利潤22

加：投資收益9

補貼收入60

營業(yè)外收入125

減：營業(yè)外支出10

四、利潤總額200

減：所得稅66

五、凈利潤137

57.

58.

2022-2023年江蘇省連云港市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列事項中，不屬于證券交易內幕信息的是()。A.A.增加注冊資本的計劃B.股權結構的重大變化C.財務總監(jiān)發(fā)生變動D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動

2.以下對于持續(xù)信息公開制度的敘述中，正確的是()。

A.中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起3個月內報送，并公告

B.中期報告和臨時報告只需報送證券交易所，年度報告還需報送國務院證券監(jiān)督管理機構

C.監(jiān)事會有權對公司的定期報告進行審核

D.上市公司的董事會秘書不需要對定期報告簽署書面確認意見

3.乙公司屬于上市公司，經批準增發(fā)新股，甲會計師事務所受聘為乙公司增發(fā)新股的行為出具審計報告。此次增發(fā)新股的承銷期自2013年8月1日起至9月30日止，則甲會計師事務所不得買賣乙公司的股票的期間是（）。

A.2013年8月1日～2013年10月31日

B.2013年10月1日～2014年3月31日

C.2013年8月1日～2013年12月31日

D.2013年8月1日～2014年3月31日

4.甲、乙簽訂貨物買賣合同，甲向乙出售價款為300萬元的貨物，甲已交付貨物，乙以其廠房作抵押，一年后付款。在付款期限屆滿前，乙被宣告破產，抵押廠房經評估作價200萬元。甲在債權人會議上享有的表決權所代表的債權額為()萬元。

A.100B.200C.300D.500

5.某外商甲與國內企業(yè)乙約定設立中外合資企業(yè)丙，投資總額為200萬元，則丙企業(yè)的注冊資本最少應為()萬元。

A.80B.100C.120D.140

6.根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。A.A.來料加工復出口的貨物

B.生產企業(yè)自營出口的自產貨物

C.生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物

D.有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口的貨物

7.根據擔保法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以為合同債務人的債務履行作保證人的是（）。

A.稅務局B.公司市場部C.國有企業(yè)D.中國紅十字會

8.

第

18

題

李某為資助15歲的王某上學，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當理由，在交付給王某6萬元后就表未不再贈與了。根據《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.李某應當再給付王某4萬元，因該贈與合同不可撤銷

B.李某可不再給付王某4萬元，因王某司于限制行為能力人，該贈與合同效力未定

C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可撤銷

D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可撤銷

9.下列各項中，屬于增值稅的視同銷售行為應當征收增值稅的是()。

A.某電器公司將自產的燈泡用于職工宿舍

B.某超市將購進的大米作為福利發(fā)給促銷員

C.某建筑公司將外購的建筑材料用于本公司房屋建造工程

D.某連鎖商店將暢銷商品移送到本縣另外一家同名連鎖店

10.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是()。

A.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效

B.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立

C.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應當受理

D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定

11.第

10

題

根據中外合作經營企業(yè)的有關法律規(guī)定，中外合作經營企業(yè)合同約定外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資的，必須經有關機關審查批準。該審查批準機關是指（）。

A.企業(yè)行業(yè)主管機關B.對外經濟貿易管理機關C.財政稅務機關D.企業(yè)登記機關

12.甲公司與乙空調器廠簽訂一份空調器的買賣合同，約定貨到后7天內付款。后乙空調器廠在交貨前有確切的證據證明甲公司經營狀況嚴重惡化，面臨破產。根據規(guī)定，乙空調器廠可以行使的權利是（）。

A.同時履行抗辯權B.后履行抗辯權C.不安抗辯權D.解除合同

13.2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發(fā)生火災，致使乙公司應提取的部分貨物毀損。根據(合同法》的規(guī)定，乙公司承擔該批貨物毀損、滅失風險的起始時間是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

14.納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，一定期間內不得再申請免稅、減稅，該期間是（）。

A.12個月B.1年C.2年D.36個月

15.北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2013年9月取得國內客運收入188萬元(含稅)，支付其他企業(yè)各類材料費和燃料費當月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設該企業(yè)上月無進項稅額留抵，甲公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.22B.18C.13.63D.6.53

16.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收人中，屬于企業(yè)所得稅免稅收人的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.確實無法償付的應付款項

D.依法收取并納入財致管理的政府性基金

17.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

B.國務院制定的《總會計師條例》

C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》

D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》

18.重大誤解的當事人行使撤銷權的法定期限為（）。

A.自民事法律行為發(fā)生之日起3年內

B.自知道或者應當知道撤銷事由之日起30日內

C.自知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內

D.自知道或者應當知道撤銷事由之日起90日內

19.根據仲裁法律制度的規(guī)定，當事人有證據證明仲裁裁決依法應當撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是（）

A.裁決書作出之日起6個月內B.收到裁決書之日起6個月內C.裁決書作出之日起2年內D.收到裁決書之日起2年內

20.

二、多選題(15題)21.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“文化創(chuàng)意服務”征收增值稅的有()。

A.業(yè)務流程管理服務B.廣告服務C.會議展覽服務D.知識產權服務

22.根據票據法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。

A.將匯票金額全部轉讓給甲某

B.將匯票金額的－半轉讓給甲某

C.將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某

D.將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權

23.第

43

題

在中外合資經營企業(yè)中，中外合營者均可選擇使用的出資方式有（）。

A.非專利技術B.原材料C.土地使用權D.商標使用權

24.

第

36

題

下列屬于證券公司可以經營的業(yè)務的有（）。

A.證券經紀B.證券投資咨詢C.證券承銷與保薦D.證券自營

25.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，－律分別繳納企業(yè)所得稅

26.根據外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。下列各項中，屬于鼓勵類外商投資項目的有()。

A.適應市場需求，能夠提高產品檔次的項目

B.屬于國家逐步開放的產業(yè)的項目

C.產品全部直接出口的允許類外商投資項目

D.從事國家規(guī)定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

27.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的有（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

28.下列有關有限合伙人財產份額轉讓及出質的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）

A.有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外

B.有限合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意

C.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人

D.有限合伙人對外轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額時，合伙企業(yè)的其他合伙人在同等條件下享有優(yōu)先購買權

29.以下關于貨運合同的表述中，正確的是（）。

A.貨物在運輸過程中因地震滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費

B.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人可以要求支付運費

C.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，已收取運費的，托運人不得要求返還

D.貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，已收取運費的，托運人可以要求返還

30.

31.下列有關借款合同的說法，符合規(guī)定的是()。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息

C.借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付利息

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

32.根據合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（）

A.租賃房屋共有人行使優(yōu)先購買權

B.出租人將租賃房屋出售給其侄子

C.第三人善意購買租賃房屋并已經辦理登記手續(xù)

D.出租人履行通知義務后，承租人在一個月后表示購買

33.下列有關票據行為有效要件的表述中，符合票據法律制度規(guī)定的有()。

A.保證人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

B.持票人明知轉讓者轉讓的是盜竊的票據，仍受讓票據的，不得享有票據權利

C.票據的基礎關系涉及的行為不合法，則票據行為也不合法

D.銀行匯票的出票人未加蓋規(guī)定的匯票專用章，而加蓋該銀行的公章，則簽章人應承擔責任

34.陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書，其中僅載明“若陳某不清償到期借款本息，張某將代為履行”。借款到期后，陳某未清償借款本息，經查，張某并不具有代償能力，根據擔保法律制度的規(guī)定，下列關于保證合同效力及張某承擔保證責任的表述中，不正確的有()。.

A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效.

B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立.

C.張某須向李某承擔一般保證責任.

D.張某須向李某承擔連帶保證責任.

35.

三、判斷題(15題)36.兩個以上的企業(yè)可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。聯(lián)合體各方應當共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔連帶責任。()

A.是B.否

37.

第

52

題

要約邀請的目的是邀請他人向自己發(fā)出要約，沒有法律約束力。（）

A.是B.否

38.主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔責任。（）

A.是B.否

39.股份有限公司股東可以自由向股東以外的人轉讓股份，無須經股東大會審議通過：而有限責任公司股東向股東以外的人轉讓出資，須經股東會審議通過。（）

A.是B.否

40.第

48

題

仲裁員及委員會主任是否回避，由仲裁委員會集體決定。（）

A.是B.否

41.委托開發(fā)完成的技術秘密成果的使用權、轉讓權以及利益分配方法，當事人沒有約定或者約定不明確的，依照《合同法》有關規(guī)定仍不能確定的，當事人均有使用和轉讓的權利。()

A.是B.否

42.有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.要約以信件作出的，承諾期限自要約到達受要約人時開始計算。()

A.是B.否

45.甲、乙、丙三家建筑企業(yè)為地震災后重建達成了聯(lián)合協(xié)議，協(xié)議約定在一定時期內限制該地區(qū)銷售的建筑材料價格，該協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.離婚案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。()

A.是B.否

48.人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的固定匯率制度。（）。

A.是B.否

49.－人有限責任公司和國有獨資公司都不設立股東會。（）

A.是B.否

50.采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存10年。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某電器專賣店(一般納稅人)2010年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：

(1)銷售空調機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；

(3)購進空調機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認證，貨款未支付；另支付運輸費20000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費15000元，建設基金1000元，裝卸費2000元，保險費2000元，領用5臺用于本企業(yè)經營；

(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

(1)銷售300臺空調銷項稅額＝3000?(1＋17%)?300?17%＝130769.23(元)

(2)出售2010年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應納增值稅＝(180000-160000)?(1＋4%)?2%＝384.62(元)

(3)購進空調進項稅額＝420000?17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)?7%＝72800(元)。

(4)購進冰箱進項稅額＝300000?17%＝51000(元)

(5)當期銷項稅額＝130769.23(元)

當期進項稅額合計＝72800＋51000＝123800(元)

該商場本月應納增值稅＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)

要求：

(1)根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

(2)計算該商場2010年8月應納的增值稅額。

52.

53.甲、乙、丙設立A有限責任公司(簡稱A公司)，A公司成立后，發(fā)生下列事項：

(1)3月1日，董事會通過兩項決議：

①增設產品研發(fā)部，并根據經理王某的提名聘任李某為產品研發(fā)部經理;

②解聘財務負責人張某的職務，根據經理王某的提名，決定由現(xiàn)任公司監(jiān)事劉某兼任財務負責人。

(2)趙某為A公司董事兼采購部經理，經常利用職權將自己開辦的個人獨資企業(yè)生產的原材料高價賣給A公司，造成A公司資產嚴重流失，A公司董事會作出如下決議：

①要求趙某將從事相關交易所得的收入交還A公司所有;

②取消其董事資格，增選孫某為A公司董事。

(3)僅持有A公司0.5%股權的股東劉某以公司某項決議的內容違反《公司法》為由向人民法院提起訴訟，請求人民法院確認該決議無效。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

(1)3月1日董事會通過的兩項決議是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

(2)董事會針對趙某的行為所作的決議是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

(3)劉某僅持有A公司0.5%股權，人民法院應否受理劉某提起的訴訟?簡要說明理由

54.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2014年8月生產經營情況如下：(1)從國內購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％。(2)從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元；另外支付運費10萬元(不含稅)，取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1．10萬元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進勞保用品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅稅額0．06萬元。(4)從國內購進一輛小汽車自用，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3．40萬元。(5)企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。(6)采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元；另收取優(yōu)質費3．51萬元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取包裝物押金2．34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60+17+0．06=30．66(萬元)當期銷項稅額=(50+15)×17％=11．05(萬元)當期應納增值稅額=11．05—30．66=一19．61(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

55.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A有限合伙企業(yè)，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙協(xié)議的部分內容如下：甲以勞務出資，經合伙人協(xié)商確定為10萬元；乙以一輛汽車作為出資，經評估作價為5萬元；丙出資10萬元；丁同意認繳5萬元，但一直沒有繳付出資。協(xié)議約定，由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，因為丙、丁是有限合伙人，不得過問企業(yè)事務，不能獲取經審計的合伙企業(yè)財務會計報告，以及查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料。利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔，

丙未經甲、乙、丁同意，將自己在合伙企業(yè)中的財產份額作為質押從某商業(yè)銀行借款15萬元。

要求：根據上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議中關于有限合伙企業(yè)出資的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)合伙協(xié)議中關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)丙是否可以將自己在合伙企業(yè)中的財產份額出質?簡要說明理由。

五、綜合題(3題)56.（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案用萬元）

57.

58.

要求：根據以上資料分析回答下列問題：

(1)逐項分析該合伙協(xié)議的內容是否合法？說明理由。

(2)乙的出質行為是否有效？說明理由。

(3)合伙企業(yè)與紡織公司之間簽訂的合同是否有效？說明理由。

(4)乙將擁有合伙企業(yè)財產份額轉讓給丙的行為是否合法？說明理由。

(5)合伙企業(yè)拒絕債權人的要求是否合法？說明理由。

參考答案

1.C解析：本題考核的證券交易的內幕信息。公司的董事、1／3以上監(jiān)事或經理發(fā)生變動，是內幕信息。財務總監(jiān)發(fā)生變動，不是內幕信息。

2.C

3.D本題考核中介機構轉讓股票的限制。根據規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

4.A解析：根據規(guī)定，無財產擔保的債權人在債權人會議上享有表決權，有財產擔保的債權人在擔保物價款不足清償擔保債權時，就未受清償的債權額在債權人會議上享有表決權。本題中，甲的債權雖然有財產擔保，但擔保物的作價不足以支付破產債權，因此甲在債權人會議上享有的表決權所代表的債權額為300-200＝100萬元。

5.D解析：設立中外合資經營企業(yè)，投資總額在300萬美元以下的，注冊資本至少應占投資總額的7/10。

6.A解析：本題考核增值稅的免稅并退稅政策。來料加工復出口的貨物，即原料進口免稅，加工后復出口不辦理退稅。

7.C解析：本題考核保證人資格。按照《擔保法》規(guī)定，具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人。國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人分支機構、職能部門，不得作為保證人。

8.A根據規(guī)定，經過公證的贈與合同不得撤銷。本題中，李某與王某簽訂的贈與合同經過了公證，因此不得無正當理由撤銷。

試題點評：本題考核贈與合同的撤銷。

9.A本題考核視同銷售行為的確定。根據規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目或用于集體福利、個人消費，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅。選項D中因為是在同一縣市，所以不視同銷售。

10.A(1)選項A：仲裁協(xié)議對“仲裁事項或者仲裁委員會"沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議，達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效；(2)選項B：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效；(3)選項D：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

11.C本題考核點為中外合作經營企業(yè)外國合作者先行回收投資的法律程序。外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，是中外合作企業(yè)外方合作者先行回收投資的方式之一，其法定條件是必須經財政稅務機關的審查批準。

12.C解析：本題考核不安抗辯權的規(guī)定。根據規(guī)定：先履行債務的當事人，有確切的證據證明對方不能或可能不能履行合同義務時(如：經營狀況嚴重惡化)，可以行使不安抗辯權。當事人在行使不安抗辯權時，應及時通知對方中止履行合同。中止履行后，只有對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當的擔保，中止履行的一方才能解除合同。

13.B根據《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據該規(guī)定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任

14.D此題暫無解析

15.C本題考核“營改增”交通運輸業(yè)的增值稅計算。由于客運收入屬于交通運輸業(yè)，屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，適用的增值稅率為11%，因此，甲運輸公司銷售額為188+(1+11%)=169.37(萬元)。甲運輸公司應交增值稅額為169.37×11%-5=13.63(萬元)。

16.B(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應稅收入。

17.B選項A屬于法律；選項B屬于行政法規(guī)；選項C屬于地方性法規(guī)；選項D屬于部門規(guī)章。

18.D重大誤解的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起90日內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅。

19.B當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

綜上，本題應選B。

20.C

21.BCD業(yè)務流程管理服務屬于“信息技術服務”。

22.BC本題考核無效背書的情形。根據規(guī)定，將匯票金額的－部分或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效；背書不得附有條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但其背書行為仍然是有效的。

23.ABD土地使用權是中方可以選擇的出資方式。所以ABD選項正確。

24.ABCD本題考核證券公司的業(yè)務范圍。證券公司可以經營下列部分或者全部業(yè)務：①證券經紀；②證券投資咨詢；③與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問；④證券承銷與保薦；⑤證券自營；⑥證券資產管理；⑦其他證券業(yè)務。以上四項均屬于證券公司的業(yè)務范圍。

25.ABC本題考核企業(yè)所得稅稅收管理。選項D，非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

26.AC解析：屬于下列情形之一的，列為鼓勵類外商投資項目：①屬于農業(yè)新技術、農業(yè)綜合開發(fā)和能源、交通、重要原材料工業(yè)的；②屬于高新技術、先進適用技術，能夠改進產品性能、提高企業(yè)技術經濟效益或者生產國內生產能力不足的新設備、新材料的；③適應市場需求，能夠提高產品檔次、開拓新興市場或者增加產品國際競爭能力的；④屬于新技術、新設備，能夠節(jié)約能源和原材料、綜合利用資源和再生資源以及防治環(huán)境污染的；⑤能夠發(fā)揮中西部地區(qū)的人力和資源優(yōu)勢，并符合國家產業(yè)政策的；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。產品全部直接出口的允許類外商投資項目，視為鼓勵類外商投資項目。選項B和D屬于限制類外商投資項目。

27.ABCD【答案】ABCD

【解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租會和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

28.ACD選項A符合，選項B不符合，有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外；普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人人一致同意。

選項CD，均符合規(guī)定。

綜上，本題應選ACD。

29.AD【正確答案】AD

【答案解析】本題考核貨運合同中貨物滅失的處理。根據規(guī)定，貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費；已收取運費的，托運人可以要求返還。

【該題針對“運輸合同的相關規(guī)定”知識點進行考核】

30.AC

31.ABD解析：本題考核借款合同的規(guī)定。借款人應當按照借款合同約定的期限支付利息，只有對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當事人不能達成補充協(xié)議的，借款期間不滿1年的，才應當在返還借款時一并支付。

32.ACD具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持：

（1）房屋共有人行使優(yōu)先購買權的（選項A正確）；

（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫