2015年下半年江蘇省注會《審計》：重要性模擬試題

2015年下半年江蘇省注會《審計》：重要性模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機(jī)械式C：矩陣式D：機(jī)械官僚式2、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應(yīng)采取的方法是:A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間安排B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容C：對會計部門進(jìn)行崗位輪換D：對流動率高的擴(kuò)大其工作范圍3、運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風(fēng)險大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時計時-工資-人工成本會計應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計項目。當(dāng)人工成本會計部分的內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求?？赡苤苯訉?dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險是A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足；C：終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查；D：程序設(shè)計與運行由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充分。4、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有A：可靠性B：經(jīng)濟(jì)性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性5、以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)？A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)B：每月對實際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進(jìn)行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)6、在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是A：現(xiàn)金處理集中化。B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。7、為了控制計劃并避免超過時間預(yù)算，決定對某項審計的時間預(yù)算進(jìn)行修訂的時間一般是在；A：初步調(diào)查(Prelimimarysurvey)后立即進(jìn)行。B：已經(jīng)證實有重大缺陷存在時。C：當(dāng)將沒有經(jīng)驗的審計職員分配給某一審計項目時。D：為證實審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而實施了擴(kuò)大檢查后不久進(jìn)行。8、首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括A：持續(xù)的教育機(jī)會和業(yè)績評價；B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；C：既定的培訓(xùn)計劃和章程；D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。9、內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的控制職能A：部門行動是否符合部門目標(biāo)；B：管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；D：是否對預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評估10、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ

11、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。12、以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？A：評價、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、在哪種情況下內(nèi)部審計師認(rèn)為可能存在舞弊行為A：現(xiàn)金收入減去用來支付零星現(xiàn)金支出的凈額，每天都存入銀行。B：由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的職員負(fù)責(zé)查對每月銀行對帳單。C：應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)付帳款明細(xì)帳由同一職員保管。D：只有一名職員有權(quán)接觸備用現(xiàn)金(prettycashfund)(除了偶爾督導(dǎo)或?qū)徲嬋藛T進(jìn)行突擊清點)。2、當(dāng)審計師測試一個計算機(jī)會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。3、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。B：違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B4、某職員負(fù)責(zé)核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準(zhǔn)對實收貨物的支付，并及時更新存貨記錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是A：將實收貨物驗收與支付核準(zhǔn)職能分離；B：定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運單核準(zhǔn)支付；D：設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。5、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。①審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細(xì)考慮被審計單位的意見。③在計算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位審閱，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。6、保證計算機(jī)程序庫的安全，以下哪種方法最好？A：a．安裝程序訪問日志系統(tǒng)B：b．監(jiān)視程序庫介質(zhì)的物理訪問C：c．限制物理的和邏輯的訪問D：d．拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問7、為了降低通過通訊線路來傳送專用數(shù)據(jù)時帶來的安全風(fēng)險，公司應(yīng)該應(yīng)用A：回拔程序B：加密技術(shù)C：異步調(diào)制解調(diào)器D：臨別技術(shù)8、公司將通過債務(wù)而不是權(quán)益為來年的資本項目籌資。這些資本項目的成本參照標(biāo)準(zhǔn)是A：新發(fā)行的債務(wù)融資的稅前成本。B：新發(fā)行的債務(wù)融資的稅后成本。C：權(quán)益融資的成本。D：資本加權(quán)平均成本。9、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)A：與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；B：確定該領(lǐng)域的最佳實務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；C：用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度；D：忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。10、根據(jù)下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的服務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交從“前供應(yīng)商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應(yīng)商”名義開立的一個新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會計人員是個很優(yōu)秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會將舞弊余額也編入預(yù)算。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實服務(wù)是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的服務(wù)發(fā)票。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

11、內(nèi)部審計主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認(rèn)為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計技術(shù)、會計和管理知識。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識缺乏。下列選擇哪項更合適？A：由于缺乏審計準(zhǔn)則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請；B：無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應(yīng)聘者；C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D：將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧?，使其同事能夠利用?jīng)濟(jì)學(xué)和計算機(jī)知識協(xié)助其工作。12、在下列哪種情形下，內(nèi)部審計有責(zé)任向高級管理層或董事會報告欺詐行為A：重大欺詐的發(fā)生被評估在合理的范圍內(nèi)；B：內(nèi)部審計已經(jīng)報告了所有可疑行為；C：所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中；D：針對可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。13、質(zhì)量控制小組現(xiàn)在已經(jīng)被全世界所運用。典型的質(zhì)量控制小組是由5到10人組成的一個定期會面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標(biāo)是A：發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能B：改進(jìn)組織中的領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量C：允許產(chǎn)生一個采取進(jìn)一步的指揮行動的團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)D：通過提供一個正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通14、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴(yán)格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B：應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；D：必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒印?5、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出？A：完成了初步調(diào)查后立即做出。B：有證據(jù)表明存在缺陷時做出。C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進(jìn)行審計時做出。D：當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即做出。16、近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機(jī)管理程序，識別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么？A：制定應(yīng)急計劃B：開展風(fēng)險分析C：創(chuàng)建危機(jī)管理小組D：練習(xí)對危機(jī)的反應(yīng)17、審計師正在審計公司關(guān)于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發(fā)現(xiàn)諸多內(nèi)容，但以下哪項內(nèi)容除外A：授權(quán)給單個交易者的具體金額限制B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機(jī)的目的陳述D：針對公司可以應(yīng)用的金融衍生工具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權(quán)限額18、公司管理人員在內(nèi)部控制制度體系中發(fā)揮重要作用。實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施A：對員工進(jìn)行監(jiān)督；B：執(zhí)行公司政策手冊；C：保留質(zhì)量控制部門；D：內(nèi)部審計。19、確定產(chǎn)品價格的第一步是A：評估競爭對手確定的價格；B：選擇定價方法；C：確定產(chǎn)品成本；D：制定定價目標(biāo)。20、以下哪項內(nèi)容可以捕捉某一會計事項付款金額信息組中發(fā)生的某些錯誤類型？A：記錄計數(shù)B：回送檢驗C：校驗數(shù)位D：極限檢驗21、同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計和外部審計。與內(nèi)部審計相比，外部審計同業(yè)復(fù)核的意義在于A：確定可改進(jìn)的工作；B：確定審計活動是否符合職業(yè)審計標(biāo)準(zhǔn)；C：提出改進(jìn)建議；D：提供獨立的評估。22、內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計準(zhǔn)則，人力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下那項內(nèi)容A：持續(xù)教育機(jī)會與業(yè)績評價；B：明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢；C：明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程；D：工作描述與有競爭力的薪資水平。23、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問