第二章增值稅計稅方法應(yīng)納稅額的計算題目答案分離

提 提供客運(yùn)服某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般，2015年12月以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，該項目2021法，則2021年3月該企業(yè)應(yīng)繳納（）萬元。下列各項中，不屬于資管產(chǎn)品管理人的是（）A.公司B.C.養(yǎng)老公司D.一般提供的下列服務(wù)中，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是（）A.鐵路貨運(yùn)服務(wù)收務(wù) C.非學(xué)歷教育服務(wù)勞遣務(wù)先進(jìn)制造業(yè)允許退還的增量留抵稅額，按照以下計算（）允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60C. （非先進(jìn)制造業(yè)）符合規(guī)定條件可以向主管申請退還增量留抵稅額。該規(guī)定條件之一 增量留抵稅額不低于（）萬元。甲公司年月產(chǎn)生銷項稅額萬元，當(dāng)期取得進(jìn)項稅額20萬元，9月期末留抵稅額為120萬元年3月期末留抵稅額為20萬元，甲公司在年月取得申請退還的增量留抵稅額萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。甲公司（先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)）期末留抵稅額為萬元，2019年4月～2021年9例為90%，年月留抵稅額為萬元。假設(shè)該滿足增量留抵稅額申請退稅的條件，甲公司在2021年9月可以申請退還的增量留抵稅額是（）萬元。均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（）沖減當(dāng)期進(jìn)項稅金 的是（） （）萬元。（不考慮期間的政策）元，并注明已扣除的舊貨折價為30000元（含稅），則該商店當(dāng)月應(yīng)納的為（）元。（不考慮期間的業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯誤的是（）。 銷售，月末供貨方向該商場支付返利5.2萬元。下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。 一般（非房企）銷售其自建于2015年年底的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)建造 年月日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額 年月日前自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的下列各項中，一般可選擇按照簡易計稅方法計稅的有（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目B.出租年月日前取得的不動產(chǎn) 一般發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）A.提供的放映服務(wù) 以清包工方式提供的建筑服務(wù)C. 一般所從事的下列應(yīng)稅服務(wù)中可以選擇按簡易計稅方法計算繳納的有（） 裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.下列各項中，一般可以選擇適用簡易計稅方法的有（） 年月日前的項目 異常憑證的有（） 下列各選項中屬于進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的業(yè)務(wù)有（）。 提供服務(wù)的以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理 上注明的培訓(xùn)收入150萬元。（2）為境內(nèi)乙公司提供技術(shù) ，注明金額為90萬元。（3）向境內(nèi)丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)服務(wù)收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)。（4）購進(jìn)用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)備，取得 元；支付費(fèi)，取得 上注明銷售額10萬元、0.9萬元。 務(wù)：（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款含稅金額為1900萬注明的不含稅價款為110萬元。另支付水電費(fèi)，取得注明稅額為5萬元。（3）承包一家商場的裝飾工企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月為2萬元。對方支付12萬元。 （上述企業(yè)均為一般，取得的當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣） 從 國進(jìn)車得 價8萬， 1.元售務(wù)得用 ，6， .4 計算6月的在外市A縣以清包工方式承接A建筑項目，選擇了簡易計稅，預(yù)收含稅工程款1000萬元并開具了普通發(fā) 證，其中高速公通行費(fèi)取得電子普通 答案部分一、單項選擇題BB 年月日前的，屬于房地產(chǎn)老項目，可以選擇DAACC BAB【答案解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)征收。銷售貨物的同時而向方收取的費(fèi)，以及從事汽車銷售的向方收取的代方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，B DAA 年月日前的不動產(chǎn)，可選擇適用簡易計稅方法：（1）取進(jìn)行納稅申報。一般（非房企）銷售其后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方 （2）戶未向申報或未按規(guī)定繳納的 金賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛責(zé)任的，將應(yīng)付給被人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不屬于三、計算問答題 業(yè)務(wù)5的B市項目銷項稅額＝（200＋6）÷（1＋9%）×9%＝17（萬元）當(dāng)月銷項稅額合計＝169.27＋49.54＋3.期應(yīng)納，扣除已預(yù)繳的后的余額在機(jī)構(gòu)所在地繳納。甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)向A市繳納的稅 境內(nèi)單位和個人提供的往返 、的交 一 。應(yīng)繳納的＝150÷（1＋3%）×3%＝4.37（萬元 月簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額不得抵扣的進(jìn)項稅額＝7.2×50÷[113÷（1＋13%）＋50]＝2.4（