第三章關稅壁壘

第三章關稅壁壘(TariffBarrier)關稅概述關稅的特點和作用關稅的類別關稅的經(jīng)濟效應分析關稅的保護程度第一頁，共六十五頁。（二）關稅的含義(theDefinitionofTariff)

關稅是進出口商品經(jīng)過一國關境時，政府所設置的由海關向進出口商品所征收的稅收。關稅是一種捐稅，這是它最基本的屬性。所有捐稅的征收主體都是國家，關稅由海關代表國家向納稅人征收。第二頁，共六十五頁。關稅的稅收主體(SubjectofTaxation)和客體(ObjectofTaxation)是進出口商和進出口貨物。關稅的稅收客體有兩層含義：一是關稅的課征對象一般必須是有形的商品（TangibleGoods）。二是關稅的課征對象必須是進出境的商品。提醒：

由海關征收的稅并不一定都是關稅。第三頁，共六十五頁。（三）國境與關境(Boundary&TariffBoundary)

“國境”是指一個主權國家行使行政權力的領域范圍?！瓣P境”是指一個主權國家行使關稅權力的領域范圍。它是海關所管轄和執(zhí)行有關海關各項法令和規(guī)章的區(qū)域。第四頁，共六十五頁。一般情況下，關境與國境是一致的。當存在自由港、自由區(qū)、關稅同盟國時，關境就有可能大于或小于國境。關境大于國境。關境小于國境。

第五頁，共六十五頁。二、關稅的特點(theTraitandfunctionofTariff)（一）關稅的特點

1、關稅具有涉外統(tǒng)一性，執(zhí)行統(tǒng)一的對外經(jīng)濟政策。

2、關稅是一種間接稅。

3、關稅的執(zhí)行者是海關。

4、實行復式稅則。

復式稅則又稱多欄稅則，是指一個稅目設有兩個或兩個以上的稅率，根據(jù)進口貨物原產(chǎn)國的不同，分別適用高低不同的稅率。第六頁，共六十五頁。（二）關稅的作用(theFunctionofTariff)

1、積極作用(ActiveFunctionofTariff)

增加財政收入保護國內產(chǎn)業(yè)和市場調節(jié)物價和供應實現(xiàn)收入的再分配維護國家主權和利益第七頁，共六十五頁。

2、消極作用(theAdverseFunctionofTariff)增加消費者的負擔保護過度，就會出現(xiàn)保護落后容易惡化貿易伙伴間的友好關系影響自身的貿易發(fā)展第八頁，共六十五頁。三、關稅的類別(ClassificationofTariff)補充內容：關稅的征收依據(jù)：海關稅則海關稅則(CustomsTariff)又稱關稅稅則，是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關稅則是關稅制度的重要內容，是國家關稅政策的具體體現(xiàn)。第九頁，共六十五頁。海關稅則海關課征關稅的規(guī)章條例及說明關稅稅率表商品分類目錄將種類繁多的商品或按加工程度，或按自然屬性、功能和用途等分為不同的類。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各國海關稅則的商品分類越來越細，這不僅是由于商品日益增多而產(chǎn)生技術上的需要，更主要的是各國開始利用海關稅則更有針對性地限制有關商品進口和更有效地進行貿易談判，將其作為實行貿易歧視的手段。稅則號列(TariffNo．或HeadingNo．或TariffItem)商品分類目錄(DescriptionofGoods)稅率(RateofDuty)第十頁，共六十五頁。國際貿易商品分類標準：CCCN、SITC和HS1950年，有關國家簽署《海關稅則商品分類目錄公約》，使用《海關合作理事會稅則商品分類目錄》(CustomsCooperationCouncilNomenclature，CCCN。1950年，聯(lián)合國經(jīng)社理事會下設的統(tǒng)計委員會于編制并公布《國際貿易標準分類》(StandardInternationalTradeClassification，SITC)。第十一頁，共六十五頁。1970年，60個國家和20多個國際組織經(jīng)過十多年的努力，完成制訂《商品名稱及編碼協(xié)調制度》(TheHarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem，H.S.)，簡稱《協(xié)調制度》(HarmonizedSystem)，并于1988年1月1日正式實施。目前很多國家在其稅則中正式采用《協(xié)調制度》目錄。GATT也是按《協(xié)調制度》目錄統(tǒng)計的數(shù)據(jù)作為關稅減讓談判的基礎。第十二頁，共六十五頁。HS按商品的生產(chǎn)部類、自然屬性、成分、用途、加工程度、制造階段等進行編制，共21類(section)、97章(chapter)，其中1-24章為農副產(chǎn)品，25-97章為加工制成品，第77章金屬材料為空缺，是為新型材料的出現(xiàn)而留空。在章下設有用四位數(shù)編碼的項目(heading)1241個，其中有311個沒有細分目錄，其余930個項目被分為3246個一級子目(One-dashSubheading)，這些子目又有796個被進一步分出2258個二級子目(Two-dashSubheading)，因此，共有5019個稅目。我國自1992年1月1日起正式實施以《協(xié)調制度》為基礎編制的新的《海關進出口稅則》和《海關統(tǒng)計商品目錄》。第十三頁，共六十五頁。（一）依據(jù)征稅商品的流向

按商品流向進口關稅(ImportDuties)進口國家的海關在外國商品輸入時，根據(jù)海關稅則對本國進口商所征收的關稅。出口關稅(ExportDuties)出口國家的海關對本國產(chǎn)品輸往國外時，對出口商所征收的關稅。過境關稅(TransitDuties)又稱通過關稅。它是指一國對于通過其關境的外國商品所征收的關稅。第十四頁，共六十五頁。（二）按征收關稅的目的不同

按征稅目的財政關稅(RevenueDuties)

又稱收入關稅，是指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅。保護關稅(ProtectiveDuties)為了保護本國生產(chǎn)和本國市場而征收的關稅。一般來說，保護關稅的稅率都很高，因為稅率越高保護作用越強。調節(jié)關稅(RegulatoryDuties)

以調整本國經(jīng)濟和產(chǎn)品結構為主要目的而征收的關稅。第十五頁，共六十五頁。征收財政關稅的一般原則是：課稅對象應是進口數(shù)量多，消費量大，稅負力強的商品，這樣就有比較充足和穩(wěn)定的稅源。稅率不能過高課稅對象應該是非生活或非生產(chǎn)必需品第十六頁，共六十五頁。（三）按征稅的優(yōu)惠程度

按征稅的優(yōu)惠程度普通關稅(GeneralDuties)最惠國稅(theMost-favoured-nationofDuty)又稱一般關稅，是指不附帶任何優(yōu)惠條件的關稅，適用于與本國沒有簽訂最惠國待遇條款的國家或地區(qū)的進口商品。一個國家為了發(fā)展與特定國家的貿易關系，締結最惠國待遇條款的貿易協(xié)定，給予對方比普通關稅低的關稅待遇。特惠稅(PreferentialDuties)又稱特定優(yōu)惠關稅，是指給予來自特定國家的進口貨物的排他性的優(yōu)惠關稅，其他國家不得根據(jù)最惠國待遇條款要求享受這種優(yōu)惠關稅。普惠制稅（GeneralizedSystemofPreferencesDuty）發(fā)達國家對進口原產(chǎn)于發(fā)展中國家或地區(qū)的工業(yè)制成品、半制成品和某些初級產(chǎn)品給予降低或取消進口關稅待遇的一種關稅。第十七頁，共六十五頁。

普惠制的三個基本原則：普遍性原則發(fā)達國家對發(fā)展中國家的制成品、半制成品盡可能給予關稅優(yōu)惠。非歧視性原則對發(fā)展中國家統(tǒng)一實施普惠制，不應區(qū)別不同國家實施不同的方案。非互惠原則發(fā)達國家給予發(fā)展中國家的特別優(yōu)惠待遇，而不應要求發(fā)展中國家給予反向對等優(yōu)惠。第十八頁，共六十五頁。（四）依據(jù)關稅的征收方法

按征稅的方法從量稅（SpecificDuties）以貨物的計量單位作為征稅標準，按每計量單位預先制訂的應稅額計征關稅。從量稅額=商品計量單位數(shù)×每單位應稅額從價稅（AdValoremDuties）以貨物的完稅價格作為征稅標準，按其一定比例里計征關稅。從價稅額=完稅價格×從價稅率選擇稅（AlternativeDuties）在關稅稅則中，對同一稅則的商品同時設有從量稅和從價稅兩種稅率，分別按從量稅或從價稅計征稅額。但選擇其中一種有利的稅率征收?；旌隙悾∕ixedDuties）

在關稅稅則中，對同一稅則的商品同時設有從量稅和從價稅兩種稅率，并同時征收的一種關稅。第十九頁，共六十五頁。征收從量稅的優(yōu)點：征收手續(xù)簡便，只需核對商品的名稱和數(shù)量，容易計算；能起到抑制廉價商品或故意低報價格商品的進口。

第二十頁，共六十五頁。征收從量稅的缺點：對同一稅目下的商品，不論質量好壞、價格高低，均按同一稅率征收，稅負不太合理。由于單位稅額是固定的，不能隨著價格的變動而及時調整。特別是在物價上漲時，關稅相對減低，其保護作用和財政作用有所減弱。第二十一頁，共六十五頁。征收從價稅的優(yōu)點：稅負合理，同一商品，質高價高稅額也高，質次價次稅額也低。從價稅的保護作用和財政作用與商品價格的漲落成正比。從價稅率以百分數(shù)來表示，便于各國在關稅水平、關稅保護程度上進行比較和談判。第二十二頁，共六十五頁。從價稅的缺點:完稅價格的確定比較復雜，費人費事。征收從價稅的重要前提是確定進口商品的完稅價格。完稅價格的確定大體上分三種：一是離岸價(FOB)，即貨物裝船離港的交貨價格；二是到岸價(CIF)，即成本價加保險費加運費；三是法定價格第二十三頁，共六十五頁。（五）按征收關稅的依據(jù)

按征稅的依據(jù)正稅(NormalDuties)在對進口商品征收正稅后，再額外征收的關稅。根據(jù)頒布的稅率征收的關稅，是相對于附加稅而言的。附加稅(AdditionalDuties)第二十四頁，共六十五頁。附加稅反補貼稅(Counter-VaillingDuty)反傾銷稅(Anti-dumpingDuties)由于出口國進行商品傾銷，對進口國同類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售造成嚴重損害或重大威脅時，由進口國政府征收的一種進口附加稅。因出口國對出口商品給予直接或間接的補貼，使其對進口國同類產(chǎn)品造成重大損害和威脅時，由進口國海關征收的一種進口附加稅。第二十五頁，共六十五頁。關稅的經(jīng)濟效應

(EconomicEffectofTariff)價格效應(PriceEffect)關稅的經(jīng)濟效應首先反映在價格效應上。一國對進口商品征收關稅后，必然引起進口國國內價格的上漲，消費者的負擔相應增加，以及出口國的出口價格下跌。

提出的問題：

1、進口國國內價格的上漲是否完全等于關稅的稅額？

2、關稅是否完全由進口國消費者負擔？這取決于進口國在世界市場上的地位，商品的類型和需求情況等。第二十六頁，共六十五頁。基本假定假定世界上有兩個國家：本國和外國，兩國都生產(chǎn)小麥，且小麥在兩國間的運輸成本為零。小麥在兩國都是一個簡單競爭行業(yè)，其需求曲線和供給曲線都是市場價格的函數(shù)。假定沒有貿易時本國的小麥價格比外國的高。因此，如果允許兩國從事貿易，貿易商就會把小麥從外國運到本國。第二十七頁，共六十五頁。進口需求曲線(ImportDemandCurve)

本國的進口需求是指本國消費者的需求量超過本國生產(chǎn)者的供給量的那一部分。PPAP2P1S1S2D2D1QSDPA21MDQ推導本國的進口需求曲線D2-S2D1-S1第二十八頁，共六十五頁。出口供給曲線(ExportSupplyCurve)

外國的出口供給是指其生產(chǎn)者的供給量超過其消費者需求量的部分。PAP1P2D1*S1*S2*D2*PPS1*-D1*S2*-D2*QQXS推導外國出口供給曲線第二十九頁，共六十五頁。世界市場均衡(EquilibriumofWorldMarket)當本國進口需求等于外國的出口供給時，世界市場就實現(xiàn)了均衡。PQPWQWMDXS世界市場均衡第三十頁，共六十五頁。關稅的價格效應(PriceEffectofTariff)PTPWPT*123t關稅的影響：大國情況QQQPPPDSMDXSDS第三十一頁，共六十五頁。PWPW+tDSS1S2D2D1關稅后進口關稅前進口關稅的影響：小國情況第三十二頁，共六十五頁。關稅的凈福利效應(NetWelfareEffectofTariff)

關稅提高了一種商品在進口國的價格，降低了該商品在出口國的價格。這些價格變化的結果是：

進口國的消費者受損，出口國的消費者獲益；

進口國的生產(chǎn)者受益而出口國的生產(chǎn)者則蒙受損失；

政府通過征收關稅獲得收入。第三十三頁，共六十五頁。消費者剩余（ConsumerSurplus）

消費者剩余衡量的是消費者在一次購買中愿意支付的價格與實際支付的價格之間的差額。

譬如:假定消費者購買10單位的某種產(chǎn)品，愿意支付的最高價格為10美元，那么第10單位產(chǎn)品對消費者而言，必定值10美元，如果不值10美元，消費者就不會購買；如果價值超過10美元，即使價格高一點，他們仍會愿意購買?，F(xiàn)在假定要想讓消費者購買11單位的產(chǎn)品，價格必須降至9美元，那么第11單位產(chǎn)品對消費者而言就只值9美元。第三十四頁，共六十五頁。$14$12$10$9891011QP從需求曲線推導消費者剩余

（每單位商品的消費者剩余是消費者愿意支付的價格與實際價格之間的差額）第三十五頁，共六十五頁。如果P是某一產(chǎn)品的價格，Q是與之對應的需求量，那么，消費者剩余就是把需求曲線下方直到Q的面積減去P與Q的乘積。如果價格是P1，需求量為Q1，那么，消費者剩余就是圖上標有a的那塊面積；如果價格是P2，需求量上升到Q2，那么，消費者剩余會增加，等于面積a加上增加的面積b。第三十六頁，共六十五頁。P2P1Q2Q1abQPD消費者剩余的幾何表示

第三十七頁，共六十五頁。生產(chǎn)者剩余（ProducerSurplus）

生產(chǎn)者剩余是一個與消費者剩余相似的概念，是指生產(chǎn)者實際出售的價格與愿意出售的價格之間的差額。我們可以用供給曲線推導生產(chǎn)者剩余。如果價格是P1，相應的供給量就是Q1,生產(chǎn)者剩余為面積c；如果價格上升到P2,供給量上升到Q2，那么，生產(chǎn)者剩余也會增加，其值等于面積c加上面積d。第三十八頁，共六十五頁。P1P2PSQQ1Q2

生產(chǎn)者剩余的幾何表示

（生產(chǎn)者剩余是供給曲線以上價格水平以下的面積）cd第三十九頁，共六十五頁。關稅的凈福利(NetWelfareEffect)

關稅把國內價格由PW提高到PT，卻把外國的出口價格由PW降至PT*。國內的生產(chǎn)由S1擴張至S2，而消費卻從D1下降到D2。不同社會集團的成本與收益可以用標有a,b,c,d,e的五塊不同的面積和來表示。第四十頁，共六十五頁。abcdePWPTPT*S1S2D2D1QP進口國征收關稅的成本與收益消費者損失=a+b+c+d

生產(chǎn)者所得=a

政府收入=c+e第四十一頁，共六十五頁。國內生產(chǎn)者的所得(GainsofProducers)

征收關稅會引起消費者對進口商品的需求下降，而轉向購買本國產(chǎn)品。此時，國內生產(chǎn)者可以增加生產(chǎn)，并按上漲的價格出售。所以，征收關稅，國內生產(chǎn)者得到更高的價格，因而生產(chǎn)者剩余也更多。

在上圖中，生產(chǎn)者剩余是價格之下供給曲線之上的面積。在征收關稅之前，生產(chǎn)者剩余等于PW以下供給曲線以上的面積；當價格上升到PT后，生產(chǎn)者剩余增加了面積a，這是關稅帶來的生產(chǎn)者所得。第四十二頁，共六十五頁。國內消費者的損失(LossofConsumer)

關稅會對消費者產(chǎn)生影響，它提高了商品的國內價格，增加了消費者的負擔，使消費者受到損失。

由于價格從PW上升到PT，消費者剩余減少了a+b+c+d的面積。這主要表現(xiàn)在兩方面：

一是消費者的需求量不得不由于價格上升而削減；

二是消費者不僅要用較高的價格購買進口商品，而且同樣也要以較高的價格購買本國同類商品。

因此，關稅使消費者受到了傷害第四十三頁，共六十五頁。政府的收入(RevenueofGovernment)政府通過征收關稅而從貿易中獲益，收益的大小等于關稅率與進口量QT=D2－S2的乘積。因為t=PT－PT*,所以，政府的收益等于面積c與面積e之和。第四十四頁，共六十五頁。關稅的凈福利(NetWelfareEffect)

由于收益和損失發(fā)生在不同的社會集團，因此，關稅對整個社會的凈福利的影響就等于消費者損失－生產(chǎn)者所得－政府收入，關稅的凈損失用圖中各塊的面積表示為：

(a+b+c+d)－a－(c+e)=b+d－e第四十五頁，共六十五頁。其中b和d兩個三角形的面積表示由于關稅扭曲了消費者和生產(chǎn)者的行為動機而產(chǎn)生的效率損失；矩形e的面積表示由于關稅降低了外國出口價格而產(chǎn)生的貿易條件改善所得。貿易條件是指出口價格指數(shù)與進口價格指數(shù)之比，用公式表示為：

N=(PX/PM)×100如果甲國的出口商品價格不變，而對進口商品征收關稅，則會引起進口商品的國際價格下跌。此時，N值大于1，甲國的貿易條件改善；而對乙國來說，如果進口商品價格不變，征收關稅后引起出口商品價格下跌。此時，N值小于1，貿易條件惡化。

第四十六頁，共六十五頁。收益的大小取決于征收關稅的國家迫使外國出口價格下降的能力。如果該國不能影響世界價格（小國情形），代表貿易條件改善所得的面積就會減少直至完全消失。

很顯然，在這種情況下，征收關稅會減少社會福利。關稅提高了進口商品的價格，誘使生產(chǎn)者和消費者根據(jù)比實際價格要高的價格從事生產(chǎn)和消費，從而扭曲了生產(chǎn)者和消費者的行為。第四十七頁，共六十五頁。關稅的保護程度1.關稅水平2.名義保護率3.有效保護率4.關稅結構第四十八頁，共六十五頁。1、關稅水平(TariffLevel)

指一個國家的平均進口稅率，它可用來衡量一個國家進口稅的保護程度。（1）簡單平均：按稅目數(shù)求稅率的算術平均值；（2）加權平均法:用進口商品的數(shù)量或價格作為權數(shù)進行平均；

第四十九頁，共六十五頁。

a.全額（有稅商品）加權平均關稅水平進口稅款總額（有稅商品）進口總值×100%b.取樣加權平均關稅水平=若干種有代表性的商品進口稅款總額若干種有代表性的商品進口總值×100%=第五十頁，共六十五頁。2、名義保護率(NominalRateofProtection--NRP)

指由于實行保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的百分比，即名義關稅率。名義保護率（NRP)=進口貨物國內市價－國際市場價國際市場價×100%第五十一頁，共六十五頁。3、有效保護率(EffectiveRateofProtection--ERP)

又稱實際保護率，指各種保護措施對某類產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中的凈增值所產(chǎn)生的影響；也就是由于整個關稅制度而引起的國內增值的提高部分與自由貿易條件下增值部分相比的百分比。

有效保護率＝國內加工增值－國外加工增值國外加工增值×100%第五十二頁，共六十五頁。V’

—

VERP=----------------X100%

VV’

征稅后，該行業(yè)（或商品）的國內生產(chǎn)附加值V‘

征稅前，該行業(yè)（或商品）的國內生產(chǎn)附加值第五十三頁，共六十五頁。

ERP=[(TN－∑aiti)/(1－∑ai)]×100%

式中，TN為進口最終產(chǎn)品的名義關稅率；ai為進口投入系數(shù)，即進口投入物在最終產(chǎn)品中所占的比重；ti為進口投入物的名義關稅率。第五十四頁，共六十五頁。有效保護率與名義保護率NRP對消費者很重要，它表明了關稅對最終商品價格的增加量；

ERP對生產(chǎn)者很重要，它表明了對與進口品競爭的國內生產(chǎn)品所提供的保護程度。2.關稅對處于不同階段的某一產(chǎn)品可能有極其不同的影響。第五十五頁，共六十五頁。關稅的保護程度

－－有效保護率的另一種計算ERP=V′－VV[P(1+T)-aiP(1+t)]-(P-aiP)P-aiP=×100%=T-ait1-aiV′：國內加工增值;V：國外加工增值;P：最終產(chǎn)品價格ai：零部件在最終產(chǎn)品價格中所占的比重，aiP：零部件部分的價格T：最終產(chǎn)品的關稅稅率；t：零部件的關稅稅率;第五十六頁，共六十五頁。有效保護率的結論=T-ait1-aiERP當ai＝0時，ERP＝NRP＝T；當ai和t給定時，T越大，則ERP越大；對給定的T和t，ai越大，ERP越大；4.（1）如果t>T，ERP>T；（2）如果t=T，ERP=T；（3）如果t<T，ERP<T；5.當ait＞T，ERP＜0。第五十七頁，共六十五頁。關稅的保護程度

－－關稅結構關稅結構：一國關稅稅則中各類商品關稅稅率之間高低的相互關系。階梯型關稅結構（CascadingTariffStructure）：關稅稅率隨產(chǎn)品加工程度的逐漸深化而不斷提高，即制成品的關稅稅率高于中間產(chǎn)品的關稅稅率，中間產(chǎn)品的關稅稅率高于初級產(chǎn)品的關稅稅率。

第五十八頁，共六十五頁。思考題自由貿易條件下，某一制成品的國際價格為100美元，該產(chǎn)品在國內生產(chǎn)時，每單位生產(chǎn)需要使用價值50美元的中間投入品，該制成品的國內單位產(chǎn)出附加值為50美元?，F(xiàn)假定對該制成品征收20%的從價稅，而中間產(chǎn)品不征稅。同時假定該制成品的上漲幅度等于名義