MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)

MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)/NUMPAGES42PAGE41PAGE41MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》第四章作業(yè)一、目的練習(xí)記賬憑證的填制。二、資料東方股份有限公司2×15年5月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1.2日,向光明股份有限公司購(gòu)入材料,貨款50,000元,增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。2.3日,以銀行存款解交應(yīng)交增值稅40,000元。3.3日,以現(xiàn)金支付車(chē)間職工張明探親差旅費(fèi)借款600元。4.3日,從銀行存款中提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資，另提取1500元備用。5.4日,以現(xiàn)金250元購(gòu)買(mǎi)公司的辦公用品。6.4日,以現(xiàn)金480元支付車(chē)間職工市內(nèi)交通費(fèi)。7.5日,向工商銀行借入5個(gè)月借款30,000元,并存入銀行。8.5日,生產(chǎn)車(chē)間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料45,000元,一般性消耗領(lǐng)用材料5,000元。9.8日,以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng)40,000元。10.9日,售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品100件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,款項(xiàng)尚未收到。11.10日,以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)一臺(tái),買(mǎi)價(jià)30,000元,增值稅4,800元,當(dāng)即交付車(chē)間使用。12.12日,以銀行存款支付公司電話(huà)費(fèi)1500元。13.13日,售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品300件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,款項(xiàng)收訖,存入銀行。14.14日,向銀行提取現(xiàn)金400元備用。15.15日,以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,000元。16.18日,采購(gòu)員趙鑫出差回來(lái),報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)480元,原預(yù)支500元,現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金20元。17.20日,向益民股份有限公司購(gòu)入材料15,000元,增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400元,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù),貨款及稅款以銀行存款支付。18.20日,以銀行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款項(xiàng)。19.26日,售給海達(dá)股份有限公司產(chǎn)品100件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,款項(xiàng)尚未收到。20.28日,收到嘉豐股份有限公司所欠款項(xiàng)34,800元,存入銀行。21.31日,將本月工資轉(zhuǎn)賬,其中生產(chǎn)工人工資30,000元,車(chē)間管理人員工資4,000元,公司管理人員工資6,000元。22.31日,按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。23.31日,按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊14,490元,其中車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元,公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。24.31日,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi),其中車(chē)間生產(chǎn)用電費(fèi)4,000元、照明用電費(fèi)1,000元、公司管理部門(mén)照明用電費(fèi)2,000元。25.31日,預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息1,000元。26.31日,攤銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠(chǎng)部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)400元。27.31日,攤銷(xiāo)本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值3,000元。28.31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。29.31日,本月產(chǎn)品1000件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。30.31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月500件的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本52,600元。31.31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類(lèi)賬戶(hù)。32.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)。33.31日,按當(dāng)月利潤(rùn)總額的25%,34.31日，按照稅后利潤(rùn)的10%,提取法定盈余公積金。35.31日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付給投資者利潤(rùn)30,000元。三、要求賬憑證。1.

2日,向光明股份有限公司購(gòu)入材料,貨款50,000元,增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。借：原材料50，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8，000貸：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司58，000購(gòu)買(mǎi)材料0

3日,以銀行存款解交應(yīng)交增值稅40,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅額）40，000貸：銀行存款40，000銀行存款結(jié)交應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅額）

3日,以現(xiàn)金支付車(chē)間職工張明探親差旅費(fèi)借款600元。借：其他應(yīng)收款——張明600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600現(xiàn)金支付車(chē)間職工張明探親差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張明

3日,從銀行存款中提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資，另提取1500元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金41，500貸：銀行存款41，500借：應(yīng)付職工薪酬——工資40,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金40,000從銀行存款中提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金提取現(xiàn)金備發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬工資

4日,以現(xiàn)金250元購(gòu)買(mǎi)公司的辦公用品。借：管理費(fèi)用250貸：庫(kù)存現(xiàn)金250用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用

4日,以現(xiàn)金480元支付車(chē)間職工市內(nèi)交通費(fèi)。借：制造費(fèi)用480貸：庫(kù)存現(xiàn)金480制造費(fèi)用5日,向工商銀行借入5個(gè)月借款30,000元,并存入銀行。借：銀行存款——工商銀行30，000貸：應(yīng)付賬款——工商銀行30，000向工商銀行借入5個(gè)月借款應(yīng)付賬款工商銀行

5日,生產(chǎn)車(chē)間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料45,000元,一般性消耗領(lǐng)用材料5,000元。借：生產(chǎn)成本 45，000制造費(fèi)用5，000貸：原材料50，000領(lǐng)用材料

8日,以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng)40,000元。借：應(yīng)付賬款——益民股份有限公司40，000貸：銀行存款 40，000以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng)應(yīng)付賬款益民股份有限公司

9日,售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品100件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司34，800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4，800售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）48

10日,以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)一臺(tái),買(mǎi)價(jià)30,000元,增值稅4,800元,當(dāng)即交付車(chē)間使用。借：固定資產(chǎn)30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4，800貸：銀行存款 34，800借：制造費(fèi)用30，000貸：固定資產(chǎn) 30，000以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）交付車(chē)間使用制造費(fèi)用嘉豐股份有限公司固定資產(chǎn)12.

12日,以銀行存款支付公司電話(huà)費(fèi)1500元。借：管理費(fèi)用1,500貸：銀行存款1,500以銀行存款支付公司電話(huà)費(fèi)管理費(fèi)用13.13日,售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品300件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,款項(xiàng)收訖,存入銀行。借：銀行存款104，400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14，400售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工商銀行應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

14日,向銀行提取現(xiàn)金400元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金400貸：銀行存款400向銀行提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金

15日,以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,000元。借：應(yīng)付職工薪酬——工資40,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金40,000以現(xiàn)金發(fā)放職工工資應(yīng)付職工薪酬工資

18日,采購(gòu)員趙鑫出差回來(lái),報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)480元,原預(yù)支500元,現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金20元。借：管理費(fèi)用 480庫(kù)存現(xiàn)金 20貸：其他應(yīng)收款——趙鑫500報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款趙鑫

20日,向益民股份有限公司購(gòu)入材料15,000元,增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400元,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù),貨款及稅款以銀行存款支付。借：材料采購(gòu)15，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2，400貸：銀行存款 17，400摘要總賬科目明細(xì)科目以銀行存款支付貨款及稅款材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

20日,以銀行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款項(xiàng)。借：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司58，000貸：銀行存款 58，000以銀行存款支付欠款應(yīng)付賬款光明股份有限公司

26日,售給海達(dá)股份有限公司產(chǎn)品100件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款——海達(dá)股份有限公司34，800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30，000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4，800售出產(chǎn)品應(yīng)收賬款海達(dá)股份有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趙鑫300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）48

28日,收到嘉豐股份有限公司所欠款項(xiàng)34,800元,存入銀行。借：銀行存款 34，800貸：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司34，800收到欠款應(yīng)收賬款嘉豐股份有限公司

31日,將本月工資轉(zhuǎn)賬,其中生產(chǎn)工人工資30,000元,車(chē)間管理人員工資4,000元,公司管理人員工資6,000元。借：生產(chǎn)成本 30，000制造費(fèi)用4，000管理費(fèi)用6，000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資40，000工資轉(zhuǎn)賬生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬工資400400400

31日,按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 4，200制造費(fèi)用560管理費(fèi)用840貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)5，600提取職工福利費(fèi)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)565656

31日,按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊14,490元,其中車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元,公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。借：制造費(fèi)用 10，960管理費(fèi)用3，530貸：累計(jì)折舊 14，490計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用管理費(fèi)用累計(jì)折舊111

31日,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi),其中車(chē)間生產(chǎn)用電費(fèi)4,000元、照明用電費(fèi)1,000元、公司管理部門(mén)照明用電費(fèi)2,000元。借：生產(chǎn)成本 4，000制造費(fèi)用1，000管理費(fèi)用2，000貸：其他應(yīng)付款7，000分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他應(yīng)付款

31日,預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息1,000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000貸：預(yù)提費(fèi)用1,000預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用

31日,攤銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠(chǎng)部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)400元。借：管理費(fèi)用400貸：待攤費(fèi)用400攤銷(xiāo)本月廠(chǎng)部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用待攤費(fèi)用

31日,攤銷(xiāo)本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值3,000元。借：管理費(fèi)用3，000貸：待攤費(fèi)用3，000攤銷(xiāo)本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值管理費(fèi)用待攤費(fèi)用

31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本52，000貸：制造費(fèi)用52，000結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用

31日,本月產(chǎn)品1000件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品135，200貸：生產(chǎn)成本135，200本月產(chǎn)品完工并驗(yàn)收入庫(kù)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用

31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月500件的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本52,600元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本52，600貸：庫(kù)存商品52，600結(jié)轉(zhuǎn)本月的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本主營(yíng)生產(chǎn)成本庫(kù)存商品

31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類(lèi)賬戶(hù)。結(jié)清收入類(lèi)賬戶(hù)時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150，000貸：本年利潤(rùn)150，000結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類(lèi)賬戶(hù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年利潤(rùn)合計(jì)

31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)。