財務管理制度-4

希品林國 橢品.叩4 我品林國 糧品ivg 財務管理制度東營諾康生物技術(shù)有限公司

二0—一年十月二十四日目錄TOC\o"1-5"\h\z前言 4―、總貝I」 5二、 組織機構(gòu)設置 5三、 會計核算方法 5四、 物資報銷制度 61、 資金借用制度 62、 財務核銷制度 6五、 倉儲管理制度 71、 材料入庫制度 72、 車間領(lǐng)料制度 7六、 公司財務工作制度 8七、 現(xiàn)金管理制度 91、 現(xiàn)金支付規(guī)定 92、 現(xiàn)金的使用范圍及審批程序 10八、 財務付款程序及審批管理制度 111 費用支出財務流程 112、原材料購進付款程序 123、 工資支付程序 124、 借用貨幣資金付款程序 125、 其他管理規(guī)定 12九、供銷生產(chǎn)計劃及購進銷售工作流程 131、供銷生產(chǎn)計劃 132 、原料購進工作流程 133、原料驗收入庫工作流程 14十、財務檔案管理制度 16十一、章財務章及法人章的管理 16十二、財務人員違章、違紀、違規(guī)處罰規(guī)定 17附件一、財務部負責人崗位責任制 19附件二、出納崗位責任制 22附件三、成本會計崗位責任制 25附件四、開票員崗位責任制 28附件五、倉儲保管員崗位責任制 30附件六、統(tǒng)計員崗位責任制 31科學的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，是企業(yè)發(fā)展、進步的靈魂,而成功的企業(yè)得益于優(yōu)秀的管理制度。隨著保健品行業(yè)的復蘇與發(fā)展，給我們企業(yè)帶來了新的發(fā)展和機遇，同時也帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)和壓力。我們要想在激烈的市場競爭中闖出一條血路，站穩(wěn)腳跟、持續(xù)發(fā)展，就必須強化企業(yè)財務管理制度建設。正是基于這種思想和期望，經(jīng)過公司領(lǐng)導反復研討、修改和完善，制定了這套財務管理制度及工作流程，希望公司全體財務人員及其他相關(guān)人員，在各自的工作崗位上嚴格遵守、模范執(zhí)行這些制度，并在實踐中不斷地創(chuàng)新、健全和完善它，使它伴隨著我們企業(yè)的發(fā)展和進步而更加完美。沒有約束就不成規(guī)矩沒有規(guī)矩就不成方圓。編者：財務二0——年十月二十四日 攜品林國 曜品.叩4 第一章總則1、 為了規(guī)范財務管理，科學合理的組織和規(guī)劃財務工作，根據(jù)新《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》，結(jié)合本單位的具體情況，制定了相關(guān)制度。2、 財務管理的基本任務和方法是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。3、 日清日畢，每月做好報表工作。負責工商、稅務的納稅及報表的及時完成。4、 組織編制公司年度、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務指標計劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制計劃的實施。5、 負責制定公司財務、會計核算管理制度。建立、健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，督促各項制度的實施和執(zhí)行。6、 負責按規(guī)定進行成本核算。定期編制年、季、月度各類財務會計報表，做好年度會計決算工作。7、 負責固定資產(chǎn)及專項基金的管理。會同總經(jīng)辦辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務審核手續(xù)，正確計提折舊，定期組織盤點，做 我品林國 帯品ivg 到賬、卡、物三相符。8、 負責流動資金的管理。定期組織清查盤點，做到賬、卡、物相符。9、 負責對公司低值易耗品盤點核對。會同總經(jīng)辦等有關(guān)部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費。10、 負責公司稅款的按時上交。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管好庫存現(xiàn)金和有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票。11、 負責進銷物資貨款把關(guān)。對進銷物資預付款要嚴格審核，采購貨款支付要符合計劃，并需經(jīng)總經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字同意，方可支付。12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。第二章組織機構(gòu)設置第三條設置財務部門名稱：財務部。第四條財務部人員組成及崗位設置：（崗位責任制見附表）—、會計一名；（可兼統(tǒng)計員，開票員。）二、 出納員一名；三、 保管二名；（可兼管原料、成品、其他各一名）在人員不多的，規(guī)模小的情況，可以靈活執(zhí)行一人多崗。 我品林國 帯品ivg 第三章會計核算方法第五條執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》。第六條采用會計電算化進行賬務處理。第七條其他會計核算方法一、 壞賬核算方法：采用備抵法（應收賬款余額百分比）；二、 存貨發(fā)出計價方法：采用加權(quán)平均法；三、 存貨期末計價方法：按實際成本計價；四、 低值易耗品攤銷法：采用五五攤銷法；五、 固定資產(chǎn)折舊方法：采用年限平均法；六、 所得稅處理方法：采用應付稅款法；七、 成本計算方法：品種法；八、 費用分配方法：按耗用材料成本分配。第四章物資采購報銷制度第八條一?公司費用審批程序及權(quán)限：.公司各部門負責人向董事會負責。經(jīng)辦人報銷時，部門負責人應認真審核再簽字，以保證各項費用的真實性、合法性。.審批程序：部門負責人一總經(jīng)理.在異地購買物品的，發(fā)票，入庫單以及匯款單不能同步記賬的，應視現(xiàn)實情況操作，在有發(fā)票，且不是隨貨同行的，應在付款單付款后確認預付款，運費一般是對方付，此種情況應把 社品林國 糧品ivg 入庫單及時入賬，待發(fā)票收到后，再沖減預付款。.在異地購買物品的，由于特殊情況確實不能取得發(fā)票的，應把匯款單，入庫單，如果有運費單應一塊粘貼報在銷單上，直接做存貨賬務處理，以現(xiàn)金作購貨的賬務處理，簡化手續(xù)，簡捷完成賬務處理。.本地購買貨物的，必須要發(fā)票，確實沒有發(fā)票的，應把收錢人的電話，手機，地址填寫明白，并按手印，按照規(guī)定后，財務方可支付現(xiàn)金，有特殊情況的，送貨人根據(jù)簽收的單據(jù)，到財務結(jié)賬，付款。.車間有些備品備件，低值易耗品等金額在單價10元以下的，比如抹布，拖布，中性筆等簡易物品，直接計入物料消耗，計入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入庫單，車間領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單，并且要求購物發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導簽字,把入庫單一起粘貼在報銷單上，方可報銷二.出差長途路費實報實銷，4小時以上火車車程方可選擇硬臥。城市交通費在包干費中列支。除長途費外，城市交通費、食宿費、通訊費包干使用，按實際情況報請執(zhí)行董事會、總經(jīng)理批準。三.費用報銷 攜品林國 曜品.叩4 1、 報銷的人員須取得正規(guī)發(fā)票方可報銷，收據(jù)不予報銷。2、 各項付款均須由經(jīng)辦人申請，主管確認，財務審核，經(jīng)行政總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可到財務辦理報銷業(yè)務。3、報銷項目應填寫齊全。在起止報銷時間內(nèi)的費用請一次填報完全，過后不再進行補報。對于代墊費用，凡是能分開的一律由本人自行填單申報，對于不能分開的費用（如住宿費），必須由個人在發(fā)票背面簽字確認，不得代簽。4、 住宿費發(fā)票項目必須填寫完整，有涂改的地方，應由對方在該處加蓋印章，否則作為廢票處理。長途車票應另附單據(jù)列明日期，起止地點及金額。5、 發(fā)票粘貼要求：報銷單填寫齊全后，將所需粘貼發(fā)票正面朝上按發(fā)票種類金額大小順序排好，依次錯開粘貼。第九條財務核銷制度一、材料核銷制度，采購人員購買材料，需憑購料發(fā)票、按實際價格填寫材料入庫單，購貨經(jīng)辦人將發(fā)票（附入庫單）先經(jīng)財務科長簽字后，由總經(jīng)理簽字，然后到財務辦理核銷或掛帳。材料以外的費用核銷，經(jīng)辦人將發(fā)票先經(jīng)財務科長簽字，再由總經(jīng)理簽字后，到財務辦理核銷或掛帳。經(jīng)辦人 希品林國 橢品.叩4 核銷的發(fā)票，必須是國家財政部門印制的正式發(fā)票或有單位蓋章的收據(jù)，除此之外的白條、收據(jù)，財務部門有權(quán)不予報銷。二、支付應付賬款、其他應付款時，經(jīng)辦人填制“撥款單”，撥款單須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可付款。支付預付賬款時，經(jīng)辦人填制撥款單，撥款單須經(jīng)總經(jīng)理簽字，同時經(jīng)辦人需提供購貨合同后方可付款。第五章倉儲管理制度第十條出入庫制度一、材料入庫制度（1）發(fā)票及貨物同時到達時，購貨經(jīng)辦人須先將購料發(fā)票交倉儲保管辦理入庫，保管員填制一式三聯(lián)“原材料入庫單”（保管員、會計、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“材料入庫單”注明入庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、采購單位，同時“材料入庫單”須有保管員、驗收員、采購經(jīng)辦人簽字。（2）貨物先到發(fā)票后到時，購貨經(jīng)辦人須先將貨物交倉儲保管辦理入庫，保管員填制一式三聯(lián)“材料入庫單”（保管員、會計、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“材料入庫單”只填制入庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量（不填單價、金額），“材料入庫單”分別有保管員、倉儲驗收員、采購經(jīng)辦人簽字，待發(fā)票到達時保管員再填制單價、金額、采購單位。如果發(fā)票跨月 社品林國 橢品ivg 到達可先采用計劃單價，即估價入庫。所有單據(jù)及時送交財務入賬。二、車間領(lǐng)料制度車間因生產(chǎn)，需用材料，應填制一式三聯(lián)“領(lǐng)料單”，“領(lǐng)料單”注明領(lǐng)用材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、領(lǐng)料單位?！邦I(lǐng)料單”須由領(lǐng)料人簽字。倉儲保管員根據(jù)“領(lǐng)料單”填制一式三聯(lián)“出庫單”（保管員、會計、經(jīng)辦人各一聯(lián)）,“出庫單”須有保管員、倉儲驗收員、領(lǐng)料經(jīng)辦人及車間負責人簽字。第六章公司財務工作制度第十一條公司財務工作制度：1財務部直接隸屬公司董事，財務人員由公司董事直接聘任，對公司董事負責。2、財務部的日常管理由公司總經(jīng)理負責。財務部要服從總經(jīng)理的正常管理。一、 會計年度：每年1月1號到12月底止。二、 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三、 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬， 希品林國 橢品.叩4 都必須在記賬簿上簽字。四、 財務工作人員應會同有關(guān)人員定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、 財務人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并抄送有關(guān)部門，會計報表每月由會計編制一次，并上報一次，會計報表須會計簽字或蓋章。六、 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，并對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。七、 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理，財務工作人員對此無權(quán)私自處理。八、 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納員不得監(jiān)管稽核，不得保管財務檔案，不得兼管收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。財務人員不得兼任審計工作。九、 財務人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，財務工作人員辦理交接手續(xù)時，應由總經(jīng)理、指派專人或主管財務的副總經(jīng)理監(jiān)交。第七章現(xiàn)金管理制度第十二條現(xiàn)金支付的規(guī)定： 社品林國 橢品ivg 財務工作人員支付現(xiàn)金時，不論金額大小，均必須經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，總經(jīng)理不在時，由總經(jīng)理授權(quán)的公司領(lǐng)導批準簽字。第十三條現(xiàn)金的使用范圍及審批程序：一、 職工工資、津貼、獎金；二、 個人勞動報酬；三、 出差人員必須攜帶的差旅費；四、 結(jié)算起點以下的零星支出。五、 總經(jīng)理批準的其他支出。六、 超過使用現(xiàn)金限額的借款，應以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金時，經(jīng)會計審核，報總經(jīng)理批準后支付。七、 本公司規(guī)定：平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分應存入銀行。八、 財務人員支付現(xiàn)金時可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付，或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先經(jīng)總經(jīng)理批準。九、 財務工作人員從銀行提取現(xiàn)金時，應先向總經(jīng)理請示批準，并寫明用途、金額、經(jīng)總經(jīng)理批準后提取。十、公司員工借款時，需填寫“借款單”，經(jīng)會計工作人員審核，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。 社品林國 橢品ivg 十一、工資發(fā)放，由財務人員依據(jù)考勤表制定、編制員工工資表，交總經(jīng)理簽字后予以發(fā)放。十二、差旅費及各類補助單據(jù)（包括領(lǐng)款單），由主管部門簽字，會計審核后報財務科長審核，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。十三、無論何種匯款，財務工作人員都須審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理簽字后辦理，會計應審核有關(guān)憑證。第八章財務付款程序及審批管理制度第十四條費用支出財務流程（一） 計劃內(nèi)費用月底，各部門負責人寫出本部門下月費用（含購進固定資產(chǎn)、車間零配件等）預算表，由行政部報送總經(jīng)理統(tǒng)一審批。審批后的費用表交財務備案查詢。各部門當月預算內(nèi)的支出，可以不再請示總經(jīng)理，直接采購（費用報銷前，由自己墊支或由公司借用資金，付款流程見借款支出流程）后，報銷付款或借款核銷。財務付款程序：經(jīng)辦人簽字-部門主管簽字-總經(jīng)理簽字T出納付款；（二） 預算外費用預算外費用，公司原則上不同意發(fā)生，確需支付時， 希品林國 橢品.叩4 由經(jīng)辦人填制《預算外費用審批單》，經(jīng)董事長簽字后，按預算內(nèi)費用程序處理。財務付款程序：經(jīng)辦人填寫《審批單》并簽字T總經(jīng)理簽字；其他同預算內(nèi)費用報銷流程（自始至終報銷單據(jù)附《審批單》）。第十五條原材料購進付款程序經(jīng)辦人簽字T總經(jīng)理簽字T出納付款。第十六條工資支付程序工資核算員制定工資表T總經(jīng)理簽字T董事長T財務審核簽字T出納付款。第十七條借用貨幣資金付款程序因單位采購或其他事項，經(jīng)辦人需要借用資金，首先填寫"借款單”（借款單注明借款單位、日期、事由及金額）,借款單由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務科長審核簽字，然后到財務辦理資金。除單位規(guī)定的個別部門使用備用金和個人借用款外，其他借款必須在業(yè)務完成一周內(nèi)到財務進行核銷。個人借用單位款項，由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務科長核準簽字，然后到財務辦理借款。借款付款程序：經(jīng)辦人簽字-總經(jīng)理簽字-財務科長簽字T出納付款T業(yè)務完成后一周內(nèi)核銷。第十八條其他管理規(guī)定 攜品林國 曜品.叩4 公司外欠，報銷流程同上（即經(jīng)辦人簽字T部門主管簽字T財務科長簽字T總經(jīng)理簽字）,先掛賬，出納何時付款,需請示總經(jīng)理同意。公司人員非常規(guī)性培訓、外出，需經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。公司其他非常規(guī)款項支出流程：經(jīng)辦人簽字-總經(jīng)理簽字T財務科長簽字T出納付款。其他未經(jīng)總經(jīng)理批準（包括購買公司必需品），擅自作主所支出一切費用，由自己承擔。第九章供銷生產(chǎn)計劃及購進銷售工作流程第十九條供銷生產(chǎn)計劃一、 供銷部在總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導下，按市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律及個人的供銷技巧來制訂年度、季度、月度計劃目標。二、 購銷部將計劃目標制定后，由生產(chǎn)部門根據(jù)目標做出生產(chǎn)實施計劃。三、 生產(chǎn)部門根據(jù)主原料的化驗參數(shù)制定出各種付材料的購進申請單后，拿出生產(chǎn)計劃進行分解生產(chǎn)。四、 產(chǎn)出的成品由品質(zhì)技術(shù)部化驗合格方可入庫。五，小客戶發(fā)貨或者是個人提貨的，必須是現(xiàn)金提貨，倉管必須在見到財務收據(jù)后方能把貨物交給客戶，綜合辦的發(fā)貨通知單只能作為備貨通知，不能作為小客戶或者是個人提貨的依據(jù)。在確實不能確認收到款的，且有必要發(fā)貨的，必須總經(jīng)理簽字?？蛻羲?社品林國 玳品.叩4 提貨物明細，庫管必須在當天當次報出明細。以備查驗。倉庫管理員必須按此規(guī)定辦理發(fā)貨，不按此規(guī)定的，損失有個人人負擔。在此筆業(yè)務完成后，寫出出庫單，以及收據(jù)記賬聯(lián)，銷貨清單，有發(fā)貨運費的，包括運費單據(jù)都要粘貼在一張單子上。此筆業(yè)務方可結(jié)束。第二十條原料購進工作流程一、 供銷部根據(jù)計劃目標開立采購申請單。在填寫前,進行詢價、議價，并將詢議價結(jié)果記錄于采購單，同時將原料名稱、規(guī)格、數(shù)量及預交貨期限等填寫清楚，報送總經(jīng)理進行審批。二、 供銷部接到總經(jīng)理審批的采購單后，向供應商辦理訂購，必要時應與供應商簽定買賣合同書一式三份，第一份正本存供銷部，第二份正本存供應商，第三份副本及暫付款申請書第二聯(lián)送財務部供整理定金用，如不需支付定金時，第三份副本免填。三、 采購單或付款申請書由供銷部編列號碼，一式二聯(lián)，將第二聯(lián)送財務部（打款）或自行辦理采購（掛往來）。四、 原料購進分批交貨以分批方式收料時，必須以“分批收料單”辦理收料。第十章財務檔案管理制度第二十一條財務檔案管理制度： 希品林國 橢品.叩4 希品林國 橢品.叩4 一、 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。二、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、 會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。四、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須總經(jīng)理批準。第十一章財務章及法人章的管理。財務章與法人章應有兩人分別管理：財務章有會計保管，法人章有出納保管，使用必須兩人同時簽章才能有效。起到相互監(jiān)督的作用。第十二章財務人員違章、違紀、違規(guī)處罰規(guī)定第二十二條財務人員出現(xiàn)下列情況之一的，予以警告或按一般過失處罰，并承擔相應法律責任。一、 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額有留存現(xiàn)金的；二、 用不符合財務會計制度或公司規(guī)定的憑證頂替銀 希品林國 橢品.叩4 行存款或庫存現(xiàn)金的；三、 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；四、 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；五、 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；六、 保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；七、 不服從公司領(lǐng)導統(tǒng)一安排的。八、 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第二十三條財務人員出現(xiàn)下列情況之一的，給予嚴重過失或開除，，并承擔相應法律責任。一、 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；二、 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；三、 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；四、 利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；五、 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 社品林國 橢品ivg 社品林國 橢品ivg 六、 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；七、 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 社品林國 橢品ivg 附件一：財務部負責人崗位責任制直接上級：執(zhí)行董事會直接下級：財務部員工本職工作：一、 全面負責財務管理中心的日常管理工作。二、 組織制定財務方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。三、 負責整理、匯總、統(tǒng)計公司的財務數(shù)據(jù)，并作出數(shù)據(jù)分析報告。四、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核、督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。負責存貨的明細核算和相關(guān)的往來結(jié)算。負責建立、健全往來款項清算手續(xù)。五、 負責建立、健全企業(yè)各項原始記錄、消耗定額和計量檢驗的制度；加強各種成本和費用管理的基礎工作；負責審核各項費用開支，并要正確計算成本，編制報表。六、 根據(jù)手續(xù)完備的會計憑證，登記會計賬簿，編制各種會計報表和出具相應的會計數(shù)據(jù)。同時負責管理健全各種會計檔案。 希品林國 橢品.叩4 七、 負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，禁止越權(quán)操作、非法操作會計軟件，對會計數(shù)據(jù)要及時備份，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正確操作。嚴格禁止非指定人員操作財務軟件專用計算機，保證機內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。八、 負責管理發(fā)票。嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，進行領(lǐng)購、使用、保管發(fā)票。九、 負責各種報稅資料的歸集、整理，編制稅務報表，按時向稅務機關(guān)進行報稅，及時足額繳納各項稅金。十、熟悉掌握《稅法》的有關(guān)規(guī)定，負責管理企業(yè)繳納各項稅金，審核企業(yè)收取的各類發(fā)票，嚴格禁止不合規(guī)定的發(fā)票入賬，同時做好各類證件的年審工作。十一、全面安排并監(jiān)督本部門人員的工作。十二、完成總經(jīng)理交給的其他日常事務性工作。十三、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或嚴重過失處理。如給公司造成損失，需承擔相應損失。領(lǐng)導責任：對公司下達的財務指標完成情況負責。對財務的記賬、報表準確負責。對審核及簽批的所有票據(jù)、單據(jù)、賬目負責。對審計結(jié)果負責。 社品林國 帯品ivg 對掌管的賬目、憑證、資料、報表的安全保密負責。對本部門執(zhí)行公司制度及財務制度負責。對限額流動資金的管理及安全負責。對財務管理、人員管理的失職負責。主要權(quán)利：對所屬本部門人員的工作有管理、監(jiān)督權(quán)。對違反財務制度規(guī)定的一切行為，有拒絕執(zhí)行、拒絕支付、拒絕入賬、拒絕簽字的權(quán)利。管轄范圍：財務部所屬員工O財務部所屬辦公場所、設施、設備。財務部衛(wèi)生及安全責任區(qū)。附件二：出納崗位責任制崗位名稱：出納員本職工作：協(xié)助會計搞好資金管理、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金收付、支票管理、工資發(fā)放、現(xiàn)金賬目管理等。直接責任：一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 攜品林國 曜品.叩4 根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證（包括采購員填制的采購單、開票員填制的銷售單等），進行復核，辦理款項收付。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過公司核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票。支票要填明金額、收款人名稱、用途、簽發(fā)日期。要設立支票使用登記簿。支票遺失時，要及時向銀行辦理掛失。二、 根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)編制會計憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到賬實相符。同時，為了便于查錯，建立現(xiàn)金流水賬，達到日清月結(jié)的目的。每日上午，負責向總經(jīng)理報送前一天的資金日報表。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。每月1號進行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表。不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算三、 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。如有短缺，要負責賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。四、 保管有關(guān)空白收據(jù)和空白支票等。五、 協(xié)助會計做好各種賬務處理工作。六、 配合其他人員做好對賬等工作。七、 在實際工作中嚴守現(xiàn)金管理“九不準”，即1、不準 希品林國 橢品.叩4 白條抵庫；2、不準私人借支公款；3、不準單位和單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準造假用途支取現(xiàn)金；5、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人支取現(xiàn)金；6、不準將單位現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；7、不準保留賬外公款；8、不準違反規(guī)定，用現(xiàn)金采購；9、不準挪用公款。八、 完成財務科長交辦的其他工作。九、 完成總經(jīng)理交辦的其他工作。十、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或嚴重過失處理。如給公司造成損失，需承擔相應損失。主要責任：一、 對現(xiàn)金賬目的管理、安全負責。二、 對現(xiàn)金的收付失誤負責。三、 對現(xiàn)金賬目的相符、清楚負責。四、 對財務機密及現(xiàn)金的保密負責。基本業(yè)務素質(zhì)要求：品行端正、作風嚴謹、工作細致勤奮好學、業(yè)務熟練、敬業(yè)愛崗。附件三：成本會計崗位責任制崗位名稱：成本會計本職工作：協(xié)助主管會計搞好成本核算、負責總賬的一部分、負責公司的固定資產(chǎn)賬、發(fā)送報表及財務資料保管存檔等。 希品林國 橢品.叩4 直接責任：―、負責公司的成本核算（一） 、統(tǒng)計生產(chǎn)費用，進行歸集和分配，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，進行審查，編制各種費用分配表。1、 經(jīng)過倉儲保管員及車間統(tǒng)計員報送當班記錄實際數(shù)據(jù)，計算出為生產(chǎn)而耗費的毛油量、用煤量（通過當班用煤車數(shù)進行估算等）、用電量（電表統(tǒng)計數(shù)）及其他如白土、磷酸、液堿等用量。2、 統(tǒng)計機物料配件耗用等。3、 計算生產(chǎn)工人工資及附加工資。4、 計算折舊費、修理費及其他。5、 計算生產(chǎn)車間范圍內(nèi)為管理和組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項費用，即制造費用（二） 、統(tǒng)計其他費用和長期待攤用、應付費用，進行歸集和分配。除生產(chǎn)費用外，還有辦公費、差旅費、郵電費、運輸費、保險費、租賃費等，在平時發(fā)生時都用貨幣資金直接支付，歸集在“輔助生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目內(nèi)，不需編制分配表。有的需在發(fā)生當月和以后各月分期攤銷，如預付保險費、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大修理支出等。應付費用是指本月份產(chǎn)品成本和有關(guān)費用應預先提取但尚未實際支付的費用，如按季結(jié)算的銀行存款借款利息等。成本會計根據(jù)會計、出納提供的以上費用數(shù)據(jù)，進行當日的分配與分攤計算。（三） 、統(tǒng)計輔助生產(chǎn)費用，進行歸集和分配。輔助生 攜品林國 曜品.叩4 產(chǎn)的服務一般分為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品的，如工具等，另一種是為基本生產(chǎn)提供勞務的，如供水、機修、運輸?shù)?。二?根據(jù)其他財務人員提供的成本費用財務數(shù)據(jù)，制作成本費用表，登記明細賬，并于當日上午，向總經(jīng)理報送前一天的成本核算日報表（統(tǒng)計期限為生產(chǎn)上的三個班次，即24小時）。三、 進行公司產(chǎn)品的成本分析根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標進行比較；2.寫出成本分析報告。向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題。四、 負責公司的固定資產(chǎn)賬1.負責每月提取折舊；2.負責固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務登記；3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；4.年終匯總。五、 負責有關(guān)報表的收取報送工作定期與開票員、統(tǒng)計員、保管員接洽，收取他們報送的報表，核對銷售明細并監(jiān)督匯款。定期向總經(jīng)理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類明細表等3?月底報成品外銷回款統(tǒng)計等。六、 財務檔案的整理、裝訂做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便。七、 當公司推行全面成本核算管理時，協(xié)助公司制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準。 希品林國 橢品.叩4 八、 不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。九、 學習、掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。十、每月26日，填寫成本費用核算表及其他所需報表，報送主管會計，進行結(jié)賬十一、做好保密工作：如毛油進價表，開出的出庫單、每天庫存表都要收好，對不同客戶所享受不同的政策要嚴格保密，并合理分開，防止雙方互通價格而混亂十二、嚴格按照公司的有關(guān)規(guī)定和考核要求執(zhí)行，完成領(lǐng)導交辦的其它工作任務。附件四：開票員崗位責任制崗位名稱：成本會計本職工作：一、 堅守工作崗位，加強理論學習和業(yè)務學習，不斷提高業(yè)務技術(shù)水平。二、 按照購銷部采購員所持采購單或供應商開具的隨貨同行聯(lián)開具原料驗收單；按照購銷部銷售員或購貨人所持購銷憑證（購銷合同等）開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單；根據(jù)發(fā)貨通知單上的核實無誤的實發(fā)數(shù)量開具銷售單。三、 開票人開完單據(jù)后簽名，并由購銷人員簽字，再有提貨人簽名。 希品林國 橢品.叩4 希品林國 橢品.叩4 四、 時刻掌握所有庫存原料及成品的數(shù)量，搞好缺貨記錄。五、 設置材料賬及商品賬，出入庫后應立即登記上賬，并進行日清月結(jié)，賬目清楚、核算準確、賬賬相符。每月按規(guī)定匯總進貨及銷售出庫情況，及時與保管員、會計對賬，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向領(lǐng)導匯報，在每月26日將業(yè)務賬目核實，匯總交財務結(jié)賬。六、 每日上午，向總經(jīng)理及財務科長報送前一天的進料及銷售日報表。七、 自覺接受本科科長的領(lǐng)導，嚴格按照公司的規(guī)章制度執(zhí)行，否則，無論在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，一切損失由當事人承擔。八、 做好保密工作：如毛油進價表，開出的出庫單、每天庫存表都要收好，對不同客戶所享受