幼兒園財務(wù)管理制度

幼兒園財務(wù)管理制度（一）財務(wù)管理原則1.

認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。2.

編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度（方法），做好記帳、算帳、報帳工作。3.

堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。4.

學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。5.

學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。6.

根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。7.

會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作，準確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。8.

學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。9.

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。10.

做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。11.

認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。12.

在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎勵。13.

不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校及上級部門給予懲處。（二）學(xué)校收費制度1.

收費應(yīng)按照《xx市收費許可證》所批準的收費項目、收費標準收費。收費許可證未列明的項目不得擅自立項收費，如須立項收費，須向財政局、物價局辦理審批手續(xù)。2.

學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費項目和收費標準，進行張貼。3.

收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。4.

學(xué)校根據(jù)項目收費并開具由財政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。（1）

xx市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)。（2）

行政事業(yè)性收費通用收據(jù)。（3）

xx市幼托教育專用收據(jù)5.

學(xué)校的所有項目收費都必須納入學(xué)校的財務(wù)管理。6.

代辦費及列入教學(xué)計劃的服務(wù)性代辦項目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。7.

捐資、捐物助學(xué)不與入學(xué)掛鉤。接受捐贈開具統(tǒng)一收據(jù)發(fā)放榮譽證書，并按區(qū)教育局頒發(fā)的“學(xué)校捐贈收入核算與管理的規(guī)定”執(zhí)行。8.

學(xué)校不得私設(shè)小金庫，不做假帳，不設(shè)帳外帳。所收取的各項款項應(yīng)全部進帳并介入銀行。不得坐支。（三）財務(wù)收支審批制度為了合法地籌集教育經(jīng)費收入和使用教育經(jīng)費，提高資金使用效益，杜絕浪費現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動地順利開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定：1.會計人員（會計主管）認真編制教育經(jīng)費預(yù)算，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預(yù)算，有計劃地執(zhí)行。2.學(xué)校財會部門，按照國家規(guī)定的要求進行收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規(guī)定的票據(jù)。3.非教學(xué)活動的其他收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，并依法納稅。4.社會捐贈，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時入帳或上交主管部門，嚴禁私設(shè)小金庫或截留上交款。5.學(xué)校的各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。6.教育經(jīng)費的開支必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀律。7.各種費用必須憑證報銷，出納人員應(yīng)嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。8.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。9.對違反財務(wù)和財經(jīng)紀律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。10.學(xué)校法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑

證簽字。11.凡列入?？厣唐泛驼少忢椖浚仨毺顖蟆皩ｍ椛唐焚徶蒙暾埍怼焙汀皒x區(qū)政府采購配置表”經(jīng)批準后方能采購。12.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。（四）財務(wù)稽核制度1.

按照“錢帳分管”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責(zé)，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責(zé)保管和使用，并隨身攜帶。2.

對各種空白支票的領(lǐng)用，必須由出納人員負責(zé)登記，保管領(lǐng)用，繳銷。填寫支票時應(yīng)遵守支票填寫規(guī)定，不留空白。3.

空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管，空白支票由出納人員負責(zé)保管，印鑒章由兩位園長分開保管。4.

會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。5.

出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作。6.

除按規(guī)定提取，轉(zhuǎn)帳的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷入帳。7.

建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款做到銀行日記帳與銀行對帳單相符，如有不符及時制作銀行存款調(diào)節(jié)表。8.

建立支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入帳的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記帳憑證后面，并登記支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計表備查。9.

園長負責(zé)票據(jù)保管工作，每次購回收據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的收據(jù)經(jīng)財政局檢驗后由學(xué)校統(tǒng)一保管。10.學(xué)校購入、調(diào)撥、報廢固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)管理員負責(zé)登記財產(chǎn)的固定資產(chǎn)總帳及明細帳，同時開出三聯(lián)單交會計人員入帳，財產(chǎn)管理員和會計應(yīng)經(jīng)常核對固定資產(chǎn)帳目，做到帳帳相符、帳物相符。11.財務(wù)工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上報主管部門報告。（五）學(xué)校票據(jù)管理制度嚴格遵守《xx市行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。1.

根據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費注冊登記手續(xù)，憑《票據(jù)購買證》《收費票據(jù)使用情況表》和已使用、作廢的收費票據(jù)存根，到區(qū)財政部門購買收費票據(jù)。2.

收費票據(jù)必須由園長保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數(shù)及編號。3.

出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼。4.

需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。5.

會計根據(jù)記帳聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。6.

發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?.

發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責(zé)任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。8.

學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。（六）學(xué)校代辦費及其它代辦項目使用的若干規(guī)定根據(jù)xx市教育委員會[20xx]47號文制定代辦費收費標準，xx區(qū)教育局制定代辦費和其它代辦項目的管理和帳務(wù)處理有關(guān)規(guī)定。

學(xué)生代辦費、其他代辦費項目使用的管理：1.

學(xué)期結(jié)束時，學(xué)校及時做好學(xué)生代辦費的結(jié)算、清退工作，并且將使用情況出具用款清單發(fā)給學(xué)生家長，實行多退少不補的原則。退費需學(xué)生或?qū)W生家長簽收。每年7月初和次年2月份上述學(xué)生代辦費的帳面余額為零，如若學(xué)生代辦費超支，不得向?qū)W生補收，可由會計人員提出報告，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，超支部份在事業(yè)支出中列支；如學(xué)生代辦費結(jié)余因不及時清退而出現(xiàn)無法清退的情況，上交教育行政部門收繳后統(tǒng)一資助本地區(qū)困難學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費用。2.

學(xué)校確因開展教學(xué)活動需要，需要增加自定代辦項目的應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)嚴格控制，由總務(wù)部門統(tǒng)一進行收支管理。3.

對學(xué)期中，學(xué)校發(fā)生的代辦項目收費時，在滿足個別家長需提供交款收據(jù)后，可以以班級為單位出具收據(jù)，但必須附有一式三份的繳款學(xué)生名單，一份附在記帳憑證上，一份附在發(fā)票的存根聯(lián)上，一份由班主任聯(lián)同交款收據(jù)一同保管，便于日后在家長會上張榜公布。4.

對代辦項目取得勞務(wù)收入的管理：學(xué)校在為學(xué)生提供服務(wù)后取得的收入，必須全部入“其他收入”科目。只能用于本校學(xué)生因教學(xué)需要的活動費及對困難學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費用。（不包括困難學(xué)生學(xué)雜費減免的轉(zhuǎn)帳）（七）學(xué)校捐贈收入核算與管理的規(guī)定1.

不收取入學(xué)掛鉤的捐資、捐物，助學(xué)。2.

收取與入學(xué)不掛鉤的捐資、捐物都必須與捐贈人簽定協(xié)議，表明捐贈人的真實意愿并向捐贈人開具統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)放榮譽證書。收到捐贈應(yīng)全部入“捐贈收入”科目。3.

所接收的捐贈款必須與當(dāng)日入財務(wù)帳，學(xué)校收到捐資助學(xué)款，應(yīng)全額上繳教育局。上繳時，則在“捐贈收入”科目的借方反映。。4.

捐資助學(xué)款只能用于改善辦學(xué)條件。使用時學(xué)校應(yīng)填寫“專項資金申請表”列出改善辦學(xué)條件的具體項目與金額。5.

學(xué)校收到教育局返撥的捐贈款，應(yīng)列入“撥入?？睢笨颇?，支出時，應(yīng)在“?？钪С觥笨颇恐辛兄?。會計收到返撥捐贈款時要及時了解申請項目及金額，項目完成后若有結(jié)余款應(yīng)用于新增加的改善辦學(xué)條件項目，并在專項資金反饋表中反映。6.

項目完成后，填寫“專項資金反饋表”報送教育局，便于今后跟蹤審計。7.

學(xué)校收到捐物，應(yīng)納入學(xué)校的固定資產(chǎn)等管理。屬于固定資產(chǎn)由財產(chǎn)保管員在第二個工作日前記入固定資產(chǎn)帳冊，并出具入帳三聯(lián)單交會計同時增加固定資產(chǎn)總額。（八）學(xué)校各類勞務(wù)費和回扣管理的規(guī)定為了加強教育系統(tǒng)的行風(fēng)建設(shè)，切實保障單位和學(xué)生的正常利益，強化財務(wù)管理，規(guī)范操作方法，現(xiàn)就加強學(xué)校各類勞務(wù)費和回扣管理作以下規(guī)定：1.

學(xué)校在進行非學(xué)生代辦項目的經(jīng)濟活動（如購買商品和支付服務(wù)費用等）時，應(yīng)注意經(jīng)濟效益，提倡少花錢，多辦事，辦好事。2.

學(xué)校在進行學(xué)生代辦項目的經(jīng)濟活動（如購買商品和支付服務(wù)費用等）時，應(yīng)從學(xué)生的根本利益出發(fā)，在降低代辦成本的基礎(chǔ)上，努力為學(xué)生提供質(zhì)優(yōu)價廉的商品和優(yōu)良安全的服務(wù)。3.

學(xué)校通過任何形式取得的勞務(wù)費和回扣，都必須在開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)后入帳，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。4.

學(xué)校取得的非學(xué)生代辦項目的勞務(wù)費和回扣，必須用于學(xué)校的事業(yè)支出。5.

學(xué)校取得的學(xué)生代辦項目的勞務(wù)費和回扣，必須用于困難學(xué)生的各種支出。（九）學(xué)校財產(chǎn)管理制度一、采購制度1.

學(xué)校采購物品一般情況下，由事務(wù)同志辦理。2.

采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。3.

購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。4.

除特殊情況，一般購物在五天內(nèi)完成。5.

采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。6.

所購物品質(zhì)量有問題或未經(jīng)批準購買的物品一律不予報銷。二、驗收入庫制度1.

事務(wù)同志提供購物申請單，使用人負責(zé)驗收，學(xué)校購大批辦公用品由保健老師驗收財產(chǎn)保管員入庫并登記帳冊，再由個人或組室領(lǐng)用。2.

驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。3.

入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)、危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善處理。4.

驗收入庫后應(yīng)開二聯(lián)單或三聯(lián)單通知個人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。會計入帳聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入帳。5.

根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。6.

學(xué)校財產(chǎn)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。三、造冊登記制度1.

學(xué)校所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負責(zé)。2.

倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入校產(chǎn)帳冊。三天內(nèi)及時登帳，按時結(jié)帳。3.

登記造冊的物品、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。4.

按時完成上級部門的校產(chǎn)統(tǒng)計表格。5.

人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。6.

學(xué)校校產(chǎn)負責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊登記情況。四、領(lǐng)用制度1.

物品倉庫存放，由倉庫保管員統(tǒng)一管理。2.

領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。3.

教學(xué)物品不能挪作他用。4.

教學(xué)的借用物品須按時歸還。每學(xué)期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。5.

領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。五、財產(chǎn)報廢制度1.

根據(jù)勤儉辦校原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。2.

報廢物品要加以區(qū)別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。3.

報廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.

報廢單要學(xué)校負責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。5.

報廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購基金科目。六、出借賠償制度1.

教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。2.

貴重物品原則上不出借。3.

出借的物品須填寫出借單、出門單。4.

出借的物品要按期收回。5.

歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。6.

賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。（十）會計檔案管理制度1.

會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實地把會計檔案管好。2.

各單位的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。3.

學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。4.

會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準后銷毀。5.

按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6.

監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。（十一）食堂財務(wù)管理的規(guī)定1．學(xué)校食堂，不能以學(xué)生為贏利對象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團帳目。2．學(xué)校行政會計要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團財務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成本，合理的贏虧率。3.學(xué)校食堂財務(wù)管理、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。4.食堂搭伙費主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校行政應(yīng)予以補貼。5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責(zé)人要加強對采購、驗收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6.學(xué)校食堂所獲得的各類勞務(wù)費和回扣要按“學(xué)校各類勞務(wù)費和回扣管理的規(guī)定”執(zhí)行。7.積極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。（十二）財產(chǎn)清查制度一、財產(chǎn)清查是加強單位內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。二、財產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查1、存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。2、應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。（三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達帳款應(yīng)查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產(chǎn)安全的目的。差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)帳。四、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負責(zé)，組織財務(wù)人員、財產(chǎn)保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。（十三）帳務(wù)處理程序制度

各單位要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。1.

會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿。2.

會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。3.

帳簿設(shè)置包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。4.

記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。5.

銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個月。6.

會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。7.

會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。（十四）會計財務(wù)分析制度1.

各單位應(yīng)建立財務(wù)會計分析制度。2.

財務(wù)分析應(yīng)以國家的方針、政策，以計劃（預(yù)算）指標，會計核算，統(tǒng)計數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟效益為目的，反映經(jīng)濟活動而進行分析研究得出結(jié)果的書面材料。3.

財務(wù)分析中應(yīng)檢查財務(wù)會計指標實施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進措施。4.

財務(wù)分析中的分析指標可根據(jù)上級部門的要求并結(jié)合本校具體情況實事求是進行分析，以加強單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。5.

財務(wù)分析應(yīng)由學(xué)校總務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校財務(wù)人員共同參加，并由會計人員執(zhí)筆成文上報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。6.

財務(wù)分析分為不定期報告、季度報告和年度報告，年報應(yīng)同時上報上級財務(wù)部門。7.

財務(wù)分析內(nèi)容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務(wù)分析報告應(yīng)以綜合報告為主，（學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)部門可根據(jù)實際情況責(zé)成學(xué)校財務(wù)人員限期完成專項分析報告。）8.

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真閱讀財務(wù)分析報告，提出意見和建議，落實改進措施，加強財務(wù)管理。（十五）會計工作交接制度1.

認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2.

會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。3.

移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.

移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，同時還應(yīng)在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。5.

移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。6.

單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計清理工作，單位合并，分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交。（十六）委派會計人員的崗位職責(zé)1.

嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真建立和執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。2.

忠守職責(zé)、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執(zhí)行〈〈會計法〉〉，對會計報表和帳務(wù)的正確性、及時性、真實性、合法性負責(zé)。3.

加強資金管理，合理使用和管好資金、財產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，努力提高資金利用率。重大資金運作，重大經(jīng)濟活動等重大事項要及時、主動、如實向上級報告。對教育行政主管部門負責(zé)，對單位法人負責(zé)，對國有資產(chǎn)保值增值負責(zé)。4.

及時、正確編制年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算和決算，確保教育事業(yè)發(fā)展的需要。5.

次月15日之前做好財務(wù)收支報告，分析財務(wù)收支情況，及時書面報告校長。6.

切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細審核原始憑證、記帳憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。7.

按程序規(guī)范做好票據(jù)的銷號工作，負責(zé)所有會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。協(xié)助財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)帳冊的設(shè)置和登記工作，做到帳帳相符，帳物相符。8.

兼管和指導(dǎo)學(xué)校食堂的會計工作，指導(dǎo)學(xué)校校辦企業(yè)會計工作。9.

積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。10.負責(zé)（或協(xié)助）搞好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項的工作。11.檢查和輔導(dǎo)出納人員工作，努力完成服務(wù)中心交辦的其它任務(wù)。（十七）出納工作崗位職責(zé)1.

嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。2.

忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執(zhí)行〈〈會計法〉〉，不得私設(shè)小金庫。3.

負責(zé)本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按