《內(nèi)控測(cè)試應(yīng)知應(yīng)會(huì)》

內(nèi)控測(cè)試應(yīng)知應(yīng)會(huì)精選課件

前言

根據(jù)集團(tuán)公司2010年內(nèi)控工作部署，按照遼河油田內(nèi)控工作安排，2010年為遼河油田重組整合后內(nèi)控體系建設(shè)全面展開的第一年。內(nèi)外部測(cè)試工作將逐步開展，而人事處歷來是內(nèi)控測(cè)試的必檢單位、重點(diǎn)單位。

為確保人事處各科室、各崗位員工都能順利通過內(nèi)控測(cè)試，有必要對(duì)內(nèi)控測(cè)試方法、測(cè)試內(nèi)容、測(cè)試技巧等方面知識(shí)進(jìn)行宣貫、交流、學(xué)習(xí)。

1精選課件內(nèi)容概要

一、內(nèi)控測(cè)試簡(jiǎn)介二、內(nèi)控測(cè)試內(nèi)容三、內(nèi)控測(cè)試技巧2精選課件內(nèi)容概要

一、內(nèi)控測(cè)試簡(jiǎn)介二、內(nèi)控測(cè)試內(nèi)容三、內(nèi)控測(cè)試技巧3精選課件

內(nèi)部控制測(cè)試是針對(duì)油田公司機(jī)關(guān)及所屬單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，由集團(tuán)公司管理層授權(quán)相關(guān)部門具體實(shí)施的檢查過程。（一）內(nèi)部控制測(cè)試概念

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介4精選課件內(nèi)部控制測(cè)試的基本方法根據(jù)測(cè)試需要綜合運(yùn)用各種方法詢問再執(zhí)行觀察檢查

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介（二）測(cè)試方法5精選課件

詢問是通過口頭或書面的方式對(duì)執(zhí)行控制的相關(guān)人員提出問題，根據(jù)被詢問人的回答確定控制是否存在并有效運(yùn)行，以及控制執(zhí)行人對(duì)控制的理解程度。具體形式有訪談、調(diào)查問卷等。

詢問是確信水平最弱的一種測(cè)試方法，僅僅通過訪談不能獲得充分的證據(jù)，應(yīng)與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用。

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介（二）測(cè)試方法6精選課件

觀察是現(xiàn)場(chǎng)見證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否存在并有效運(yùn)行。觀察對(duì)測(cè)試接觸性控制非常有用，比詢問的確信水平高，應(yīng)該與其他測(cè)試方法同時(shí)運(yùn)用。

檢查是通過查看與控制相關(guān)的文檔性記錄，對(duì)控制有效性做出判斷。

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介（二）測(cè)試方法7精選課件

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介（二）測(cè)試方法

再執(zhí)行是通過重新執(zhí)行控制活動(dòng)以確定控制是否有效。檢查應(yīng)與詢問結(jié)合運(yùn)用，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑賵?zhí)行程序，確認(rèn)控制確實(shí)有效執(zhí)行。

例：sap發(fā)放工資的計(jì)算公式校驗(yàn)也可以通過再執(zhí)行來確認(rèn)。8精選課件AddYourText確信水平由弱到強(qiáng)ourText確信水平由弱到強(qiáng)

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介詢問觀察檢查再執(zhí)行（二）測(cè)試方法9精選課件第一階段第二階段第三階段

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介準(zhǔn)備階段實(shí)施階段總結(jié)階段（三）測(cè)試程序10精選課件序號(hào)計(jì)劃表名稱適用范圍主要記錄內(nèi)容1公司層面/跟單測(cè)試計(jì)劃表公司層面測(cè)試

跟單測(cè)試記錄測(cè)試分工、被測(cè)試部門、崗位及時(shí)間安排等。2XX測(cè)試計(jì)劃表關(guān)鍵控制抽樣測(cè)試信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試

電子表格測(cè)試

權(quán)限測(cè)試需要測(cè)試的關(guān)鍵控制及該項(xiàng)控制的測(cè)試計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況測(cè)試計(jì)劃表

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介1、準(zhǔn)備階段內(nèi)控主管部門人員了解11精選課件被測(cè)試單位的準(zhǔn)備工作內(nèi)控管理手冊(cè)等測(cè)試資料各相關(guān)部門相應(yīng)協(xié)調(diào)配合的工作準(zhǔn)備工作記錄表單(實(shí)施證據(jù))提供必要的辦公、網(wǎng)絡(luò)及通訊等條件其他各單位迎檢準(zhǔn)備

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介1、準(zhǔn)備階段12精選課件觀察執(zhí)行情況訪談相關(guān)人員查閱相關(guān)文件檢查樣本等測(cè)試實(shí)施過程例外事項(xiàng)復(fù)印證據(jù)

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介2、實(shí)施總結(jié)階段出具報(bào)告13精選課件

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介TextText測(cè)試內(nèi)容設(shè)計(jì)有效性測(cè)試公司層面控制測(cè)試業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制測(cè)試信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試（四）測(cè)試內(nèi)容14精選課件

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介

設(shè)計(jì)有效性是對(duì)于建立的內(nèi)部控制體系，如果由符合條件的機(jī)構(gòu)和人員按設(shè)計(jì)的要求去實(shí)施，能夠有效地防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理的保證通過內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性測(cè)試，查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面存在的問題，確保內(nèi)控設(shè)計(jì)能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)，為內(nèi)部控制執(zhí)行評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ)。1、設(shè)計(jì)有效性測(cè)試15精選課件測(cè)試內(nèi)容包括：公司層面測(cè)試：

公司層面控制是確保管理層獲得在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域都有適當(dāng)?shù)目刂茩C(jī)制在發(fā)揮作用的重要機(jī)制。包括職業(yè)道德、高管基調(diào)、信訪舉報(bào)和違規(guī)處理、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任分配、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核等十七個(gè)主題。

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介2、公司層面測(cè)試16精選課件

業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制測(cè)試通過跟單測(cè)試和關(guān)鍵控制測(cè)試兩種方式對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)層面所有重要流程的設(shè)計(jì)有效性以及所有重要流程和關(guān)鍵控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查。

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介3、業(yè)務(wù)層面測(cè)試17精選課件

跟單測(cè)試是在重要業(yè)務(wù)流程中選取一筆業(yè)務(wù)，從業(yè)務(wù)發(fā)生開始，一直追蹤到該筆業(yè)務(wù)反映到公司財(cái)務(wù)報(bào)告的測(cè)試過程。

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介（1）跟單測(cè)試測(cè)試步驟１、檢查流程圖是否按照集團(tuán)公司流程描述規(guī)范進(jìn)行流程描述。２、檢查風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中控制措施的描述內(nèi)容是否合理，是否明確規(guī)定了相關(guān)控制措施的責(zé)任人及具體的控制行為和控制頻率。３、檢查樣本，確定相關(guān)控制措施是否存在，是否按要求執(zhí)行并留下了相關(guān)證據(jù)。４、對(duì)業(yè)務(wù)流程中某些特別控制進(jìn)行觀察。18精選課件記錄抽樣測(cè)試情況對(duì)樣本進(jìn)行檢查選取樣本確定樣本總體及樣本量對(duì)執(zhí)行控制的崗位人員進(jìn)行訪談

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介（2）關(guān)控測(cè)試記錄訪談結(jié)果19精選課件

信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試是對(duì)信息系統(tǒng)總體控制規(guī)定和信息系統(tǒng)總體控制實(shí)施辦法規(guī)定的控制環(huán)境、信息安全、變更管理、項(xiàng)目建設(shè)管理、日常運(yùn)作、最終用戶操作等六個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行測(cè)試。通過信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試，檢查是否根據(jù)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)總體控制管理文件的要求，執(zhí)行了信息系統(tǒng)管理的各項(xiàng)控制活動(dòng)，從而提高應(yīng)用系統(tǒng)控制的有效性，確保信息系統(tǒng)支持的應(yīng)用控制是可靠的、生成的數(shù)據(jù)和報(bào)告是可信的。

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介4、信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試20精選課件（五）測(cè)試類型測(cè)試管理層測(cè)試外部審計(jì)測(cè)試外部審計(jì)機(jī)構(gòu)集團(tuán)（股份）公司

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介21精選課件

一、內(nèi)部控制測(cè)試簡(jiǎn)介（六）例外事項(xiàng)

例外事項(xiàng)是指內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面與規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、要求之間存在的偏差。1、應(yīng)有的控制不存在或設(shè)計(jì)不合理2、實(shí)際執(zhí)行的控制沒有被記錄3、設(shè)計(jì)的控制記錄不準(zhǔn)確4、已有的控制缺乏必要的制度或制度不完善5、控制未執(zhí)行或執(zhí)行不完整6、控制執(zhí)行程序錯(cuò)誤或者未按授權(quán)規(guī)定執(zhí)行7、缺少控制實(shí)施證據(jù)或?qū)嵤┳C據(jù)不完整8、控制已執(zhí)行但控制結(jié)果不正確設(shè)計(jì)層面執(zhí)行層面22精選課件內(nèi)容概要

一、內(nèi)控測(cè)試簡(jiǎn)介二、內(nèi)控測(cè)試內(nèi)容三、內(nèi)控測(cè)試技巧23精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容TextText測(cè)試內(nèi)容設(shè)計(jì)有效性測(cè)試公司層面控制測(cè)試業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制測(cè)試信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試人事處所有員工直接相關(guān)24精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容（13項(xiàng)內(nèi)容）1、員工職業(yè)道德規(guī)范必須熟練掌握三條以上25精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容2、員工對(duì)公司總經(jīng)理信箱的了解總經(jīng)理信箱是公司內(nèi)外直接面向總經(jīng)理的信箱。它是實(shí)現(xiàn)上下溝通互動(dòng)的橋梁，是聯(lián)系員工與總經(jīng)理關(guān)系的紐帶，解決問題、提高效率的有效途徑。同時(shí)也為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料，提高決策的民主性、科學(xué)性。員工反映的問題可通過總經(jīng)理信箱、懇談會(huì)、職工代表大會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)接待日等途徑反映，都能得到及時(shí)回應(yīng)。26精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容3、員工對(duì)公司保密制度的了解公司執(zhí)行《遼河油田分公司商業(yè)秘密規(guī)定》和《遼河油田分公司涉外保密規(guī)定》27精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容4、員工對(duì)職工代表大會(huì)及合理化建議的實(shí)施情況（1）公司每年初開一次職工代表大會(huì)；（2）職工代表是經(jīng)公司各部門、各單位在職工群眾中民主選舉產(chǎn)生的；（3）代表的職責(zé)；（4）公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視職工代表的合理化建議提案情況。每次職代會(huì)召開前一周都由工會(huì)負(fù)責(zé)代表提案的收集、整理、初審，并由公司提案征集審查專門工作委員會(huì)負(fù)責(zé)提案落實(shí)、反饋工作。公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后反饋到各主管領(lǐng)導(dǎo)或部門進(jìn)行逐條落實(shí)。凡能立案的或條件不成熟未立案的提案都寫出具體落實(shí)時(shí)間及部門，定期向代表反饋提案進(jìn)展情況。公司在職代會(huì)上專門由工會(huì)作提案處理情況報(bào)告，答復(fù)上年度或上屆代表提案落實(shí)情況，公布本屆提案件次及處理情況。公司還通過嫉妒職工代表懇談會(huì)方式，隨時(shí)收集代表及群眾合理化建議，由公司領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)上進(jìn)行答復(fù)和處理。28精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容5、員工對(duì)信訪舉報(bào)機(jī)制了解（1）到紀(jì)委監(jiān)察處直接舉報(bào)或“網(wǎng)上舉報(bào)”；（2）電話舉報(bào)：0427-72995787821001（3）郵件舉報(bào)：wyumin@（4）信件舉報(bào)：遼寧盤錦遼河油田公司紀(jì)委監(jiān)察處郵編：12401029精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容6、員工對(duì)違規(guī)處理了解《遼河油田分公司（遼河石油勘探局）內(nèi)部勞動(dòng)規(guī)則》中油遼字〔2009〕39號(hào)對(duì)員工的紀(jì)律處理分為：警告，記過，記大過，撤職（或解聘），停（減）發(fā)獎(jiǎng)金，解除勞動(dòng)關(guān)系。30精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容7、確認(rèn)員工人數(shù)充足性（1）是否經(jīng)常加班？不是（2）工作量是否飽滿？飽滿（3）是否有足夠時(shí)間完成工作？是31精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容8、員工培訓(xùn)調(diào)查（1）是否參加培訓(xùn)？是（2）培訓(xùn)內(nèi)容？必須嚴(yán)格按照按照教育培訓(xùn)證書上的內(nèi)容回答。（3）是否與本崗位有關(guān)？是（4）培訓(xùn)后有何益處？通過培訓(xùn)，增強(qiáng)崗位責(zé)任意識(shí)、安全意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，技術(shù)水平不斷提高，履行崗位能力明顯提高。32精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容9、確認(rèn)新員工崗前教育培訓(xùn)調(diào)查（1）是否參加上崗前培訓(xùn)？是（2）培訓(xùn)內(nèi)容？公司概況介紹、各種規(guī)章制度、崗位規(guī)范、操作規(guī)程、危險(xiǎn)源點(diǎn)、安全避險(xiǎn)基本技能、法律法規(guī)等。（3）培訓(xùn)結(jié)束后您是否了解自己的崗位職責(zé)？是。培訓(xùn)結(jié)束后，對(duì)自己所從事的崗位有了清晰明確地認(rèn)識(shí)，對(duì)自己的崗位職責(zé)完全知曉，具備獨(dú)立上崗的能力。33精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容10、了解薪酬與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)系調(diào)查上級(jí)為您設(shè)置的業(yè)績(jī)目標(biāo)您是否感覺壓力很大？這樣的壓力是來自于對(duì)哪些后果的擔(dān)心？有壓力。來源于薪酬、職級(jí)升降等。34精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容11、崗位聘任調(diào)查公司有三種聘任方式：一是公開招聘；二是委任；三是選任。公司的這些聘任方式都能做到公開、透明、合理。35精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容12、所在的崗位職責(zé)和權(quán)限熟練掌握人事部門下發(fā)的《崗位職責(zé)描述》36精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容13、油田公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)及中長(zhǎng)期目標(biāo)四個(gè)基地原油生產(chǎn)基地工程技術(shù)服務(wù)基地重油技術(shù)創(chuàng)新基地石油裝備制造基地原油產(chǎn)量1000萬噸再穩(wěn)產(chǎn)10年非油產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模發(fā)展建設(shè)平安和諧的示范性礦區(qū)三大目標(biāo)37精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（一）公司層面測(cè)試內(nèi)容堅(jiān)持五個(gè)發(fā)展持續(xù)穩(wěn)定科技創(chuàng)新質(zhì)量效益安全清潔全面和諧做好五篇文章勘探增儲(chǔ)二次開發(fā)科技進(jìn)步老區(qū)穩(wěn)產(chǎn)灘海建設(shè)五項(xiàng)業(yè)務(wù)工程技術(shù)工程建設(shè)裝備制造多種經(jīng)營(yíng)礦區(qū)服務(wù)建設(shè)三大油田科技大油田綠色大油田和諧大油田“五五五三”發(fā)展思路油田公司的發(fā)展目標(biāo)完全符合集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)要求。38精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)層面測(cè)試內(nèi)容流程圖、RCD文檔嚴(yán)格按照公司發(fā)布的流程圖執(zhí)行其中涉及到人力資源方面的流程圖主要有8個(gè)：（一）勞動(dòng)組織科：MP01.01.02.01年度人力資源計(jì)劃（操作服務(wù)人員）；MP01.01.03.06人力資源配置（二）員工管理一、二科：MP01.01.03.04勞動(dòng)合同解除；MP01.05.06員工休假（三）培訓(xùn)管理一、二科：MP01.02.02年度培訓(xùn)計(jì)劃；MP01.02.03培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施；MP01.02.05培訓(xùn)費(fèi)用（四）勞務(wù)管理科：MP01.01.03.05新員工招聘39精選課件

二、內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)層面測(cè)試內(nèi)容流程圖、RCD文檔與人事處密切相關(guān)的流程主要是：MP01.05.06員工休假M(fèi)P01.05.06員工休假40精選