會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)引例

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延時(shí)符會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)引例

【情境引例】

東海公司、南河公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬元經(jīng)營一家商城，其經(jīng)營范圍主要為服飾、家用電器和日用百貨，并開設(shè)一個(gè)冷飲店。已租入三層樓房一棟，一樓經(jīng)營日用百貨，二樓經(jīng)營服飾、家用電器，三樓為冷飲店，營業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開業(yè)。江河商城有限責(zé)任公司按照會(huì)計(jì)法規(guī)要求應(yīng)設(shè)計(jì)總賬、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并根據(jù)已設(shè)置的庫存商品明細(xì)科目、管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)計(jì)明細(xì)分類賬。為加強(qiáng)對(duì)支票的控制，設(shè)計(jì)了支票登記簿備查賬。【引例】問題與任務(wù)：江河商城有限責(zé)任公司應(yīng)如何設(shè)計(jì)上述的總賬、明細(xì)賬和日記賬？【做中學(xué)】根據(jù)情境引例設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)庫存現(xiàn)金日記賬注意：企業(yè)庫存現(xiàn)金日記賬，應(yīng)為訂本式賬，三欄式賬頁格式，為便于對(duì)賬，可以設(shè)計(jì)“對(duì)方科目”欄?！咀鲋袑W(xué)】根據(jù)情境引例設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)銀行存款日記賬注意：企業(yè)銀行存款日記賬，應(yīng)為訂本式賬，三欄式賬頁格式，設(shè)計(jì)“銀行存款日記賬”時(shí)，為便于和銀行對(duì)賬，應(yīng)設(shè)計(jì)“結(jié)算憑證”欄，詳細(xì)記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用的結(jié)算憑證的種類和號(hào)數(shù)，在借、貸、余金額欄后還要有對(duì)賬欄?！咀鲋袑W(xué)】根據(jù)情境引例設(shè)計(jì)三欄式總賬格式的設(shè)計(jì)注意：設(shè)計(jì)總賬時(shí)，由于總分類賬是分類反映企業(yè)全部資金運(yùn)動(dòng)情況，為會(huì)計(jì)報(bào)表提供總括指標(biāo)，所以其賬頁格式只設(shè)計(jì)金額欄，無需設(shè)置反映實(shí)物量的專欄，常見的總賬格式有三欄式，外表形式應(yīng)采用訂本賬?！咀鲋袑W(xué)】根據(jù)情境引例設(shè)計(jì)年憑證摘要

借方貸方余額月日字號(hào)工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)壞賬損失其他

管理費(fèi)用明細(xì)賬

該公司可以設(shè)計(jì)管理費(fèi)用借方多欄式明細(xì)賬頁格式。具體如下：注意：設(shè)計(jì)各種費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)，如管理費(fèi)用明細(xì)賬，需要掌握各種管理費(fèi)用支出情況，因此應(yīng)采用多欄式或者三欄式，外表形式應(yīng)采用活頁式賬。年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

庫存商品明細(xì)賬

柜組

編號(hào)

名稱

規(guī)格

計(jì)量單位

【做中學(xué)】根據(jù)情境引例設(shè)計(jì)注意：設(shè)計(jì)庫存商品明細(xì)賬時(shí)，需要掌握各種商品的收、發(fā)、存數(shù)量，因此應(yīng)采用數(shù)量金額式明細(xì)賬頁，外表形式應(yīng)采用活頁式賬或卡片式賬。四、備查賬簿的設(shè)計(jì)

備查賬簿，主要用途是記錄序時(shí)賬簿和分類賬簿未能或無法反映的特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。它的種類和格式一般沒有固定的模式，完全取決于特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的種類、內(nèi)容以及對(duì)此實(shí)施管理的具體要求。為此，在設(shè)計(jì)備查賬簿時(shí)，必須從實(shí)際情況出發(fā)，講求實(shí)用性、簡單化。1.代管財(cái)物登記簿的設(shè)計(jì)2.反映重要空白憑證的備查記錄的設(shè)計(jì)

四、備查賬簿的設(shè)計(jì)租入憑證租入數(shù)量原始價(jià)值凈值租期月租金使用部門負(fù)責(zé)人

簽字修理費(fèi)歸還期限經(jīng)手人簽字日期編號(hào)單位租金總租金各次累計(jì)

租入固定資產(chǎn)明細(xì)賬出租單位資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位第頁

（一）代管財(cái)物登記簿的設(shè)計(jì)（租入固定資產(chǎn)明細(xì)賬）注意：代管財(cái)產(chǎn)物資，不屬本企業(yè)所有，但企業(yè)對(duì)其保管和使用負(fù)有責(zé)任。如經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)，應(yīng)反映租入資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)，計(jì)量單位、租入數(shù)量，租入資產(chǎn)的原始價(jià)值、凈值，租借時(shí)間和歸還時(shí)間、租金情況，修理情況，以及出租單位、使用單位，使用人和經(jīng)手人簽名等情況。

支票登記簿

第頁簽發(fā)日期支票號(hào)碼預(yù)計(jì)金額收款單位用途支票領(lǐng)用人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)付金額報(bào)銷日期報(bào)銷交單人月日月日（二）重要空白憑證的備查記錄的設(shè)計(jì)（支票登記簿設(shè)計(jì)）注意：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票及其他重要結(jié)算憑證從銀行購回后，應(yīng)專門登記，以反映購回的起止號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用號(hào)碼、注銷情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一旦出現(xiàn)問題，有利于查明真相，追究當(dāng)事人責(zé)任或過失。四、備查賬簿的設(shè)計(jì)（三）其他登記簿的設(shè)計(jì)

對(duì)某些不納入總賬核算范圍，而業(yè)務(wù)上需要掌握的事項(xiàng)均可根據(jù)需要設(shè)置備查簿登記。應(yīng)收票據(jù)備查登記簿委托加工材料登記簿

四、備查賬簿的設(shè)計(jì)四、備查賬簿的設(shè)計(jì)（三）其他登記簿的設(shè)計(jì)應(yīng)收票據(jù)備查登記簿四、備查賬簿的設(shè)計(jì)（三）其他登記簿的設(shè)計(jì)委托加工材料登記簿（三）其他登記簿的設(shè)計(jì)

對(duì)應(yīng)付票據(jù)就應(yīng)詳細(xì)登記每一張應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到