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文檔簡介

新財務(wù)——分析及運(yùn)用

第二講課程講義

1

本節(jié)課程

財務(wù)報表的原理：三表對經(jīng)濟(jì)活動的記錄和歸類

2

現(xiàn)金流量表對企業(yè)

的分類

經(jīng)營活動

投資活動

對外股權(quán)和債券投資

企業(yè)購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)

金融資產(chǎn)

投資變現(xiàn)和投資收益

籌資活動

借債和付息

吸收股東投資和支付紅利

3

利潤表反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動

銷售取得收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

活動的支出

管理活動的支出

融資活動的支出

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的折舊攤銷

投資取得的收益或轉(zhuǎn)讓損益

資產(chǎn)的損益

各項(xiàng)稅費(fèi) 4

資產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動

當(dāng)期經(jīng)營活動形成的債權(quán)和

采購形成的資產(chǎn)

運(yùn)營投入形成的資產(chǎn)

融資活動形成的資產(chǎn)和 或股權(quán)

5

資產(chǎn)負(fù)債表的分類和平衡原理

資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益

資產(chǎn)

運(yùn)營資產(chǎn)

投資資產(chǎn)

金融資產(chǎn)

負(fù)債

經(jīng)營負(fù)債（欠）

金融負(fù)債（借款，有利息）

股東權(quán)益（凈資產(chǎn)）

股東的投資

凈利潤和綜合收益 6

7

三表案例假設(shè)

上月公司成立，股東現(xiàn)金投資100萬元；

1號公司現(xiàn)金支付房租3萬元

本月管理人員工資每人5000元，6人，未支付

3號現(xiàn)金 設(shè)備24萬元，預(yù)計能用一年

3號 材料10萬元，欠款，賬期40天

5號材料全部投入加工

本月工人工資20萬，未支付

25號產(chǎn)品2/3完工，交付

25號支付 費(fèi)5萬元

28號銷售收入40萬，賬期10天

8

三表案例假設(shè)

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