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文檔簡介

新財務——分析及運用

第二講課程講義

1

本節(jié)課程

財務報表的原理：三表對經(jīng)濟活動的記錄和歸類

2

現(xiàn)金流量表對企業(yè)

的分類

經(jīng)營活動

投資活動

對外股權和債券投資

企業(yè)購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)

金融資產(chǎn)

投資變現(xiàn)和投資收益

籌資活動

借債和付息

吸收股東投資和支付紅利

3

利潤表反應的經(jīng)濟活動

銷售取得收入

結轉成本

活動的支出

管理活動的支出

融資活動的支出

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的折舊攤銷

投資取得的收益或轉讓損益

資產(chǎn)的損益

各項稅費 4

資產(chǎn)負債表反應的經(jīng)濟活動

當期經(jīng)營活動形成的債權和

采購形成的資產(chǎn)

運營投入形成的資產(chǎn)

融資活動形成的資產(chǎn)和 或股權

5

資產(chǎn)負債表的分類和平衡原理

資產(chǎn)=負債+股東權益

資產(chǎn)

運營資產(chǎn)

投資資產(chǎn)

金融資產(chǎn)

負債

經(jīng)營負債（欠）

金融負債（借款，有利息）

股東權益（凈資產(chǎn)）

股東的投資

凈利潤和綜合收益 6

7

三表案例假設

上月公司成立，股東現(xiàn)金投資100萬元；

1號公司現(xiàn)金支付房租3萬元

本月管理人員工資每人5000元，6人，未支付

3號現(xiàn)金 設備24萬元，預計能用一年

3號 材料10萬元，欠款，賬期40天

5號材料全部投入加工

本月工人工資20萬，未支付

25號產(chǎn)品2/3完工，交付

25號支付 費5萬元

28號銷售收入40萬，賬期10天

8

三表案例假設

報銷餐

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