2022-2023年陜西省商洛市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法專項練習(xí)(含答案)

2022-2023年陜西省商洛市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法專項練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.定期報告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合證券法律制度有關(guān)定期報告的規(guī)定的是（）。

A.年度報告中的財務(wù)會計報告經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計

B.該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露

C.該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露

D.該公司的年度報告在該會計年度結(jié)束之日后的第3個月披露

2.

3.下列保險合同中，無效的是（）。

A.保險人未向投保人說明免責(zé)條款的

B.投保人未向保險人履行如實告知義務(wù)的

C.保險金額低于保險價值的

D.人身保險合同的投保人對被保險人不具有保險利益的

4.第

4

題

某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100000元，其本月應(yīng)納增值稅為（）。

A.3846.15元B.4000元C.6000元D.10200元

5.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于無效合同的是()。

A.違反國家限制經(jīng)營規(guī)定而訂立的合同B.惡意串通，損害第三人利益的合同C.顯失公平的合同D.損害社會公共利益的合同

6.下列貨物適用13％稅率征收增值稅的是（）。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.銷售舊貨

C.－般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

D.銷售圖書、報紙、雜志

7.下列貨物的進(jìn)項稅不得抵扣的是（）。

A.進(jìn)口貨物在境外繳納的增值稅

B.進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

C.購買農(nóng)產(chǎn)品，取得收購發(fā)票

D.購買機器，取得增值稅專用發(fā)票

8.甲向乙訂購30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應(yīng)交付全部貨物?！焙贤喠⒑螅以诩s定時間內(nèi)只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當(dāng)日即交付全部貨物。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不成立

B.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不生效

C.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同變更

D.當(dāng)事人約定的定金數(shù)額超過主合同標(biāo)的額的20%，定金合同無效

9.

第

17

題

王某有一張剛到期的匯票，該票未記載付款地。根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，該匯票的付款地為（）。

A.王某的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地

B.出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地

C.直接的前手背書人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地

D.承兌人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地

10.某有限責(zé)任公司股東會決定解散該公司，該公司下列行為符合法律規(guī)定的是()。

A.清算組由董事或者股東會確定的人員組成

B.清算組成立之日起l5日內(nèi)，將公司解散一事通知了全體債權(quán)人

C.逾期未成立清算組的，由法院進(jìn)行清算

D.清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是()。

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)成品所耗用的外購貨物的進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和免征增值稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額

C.按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人外購貨物的進(jìn)項稅額

D.進(jìn)口生產(chǎn)用原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

12.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關(guān)事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行（）的表決辦法。

A.合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過

B.合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人2／3以上通過

C.合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人一致通過

D.合伙人一人一票并經(jīng)出席會議的合伙人過半數(shù)通過

13.債權(quán)人甲下落不明，為履行到期債務(wù)，債務(wù)人乙將標(biāo)的物提存。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.提存費用由乙負(fù)擔(dān)

B.標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由乙承擔(dān)

C.甲領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使則消滅

D.若甲自提存之日起5年內(nèi)不領(lǐng)取提存物，提存物歸乙所有

14.

第

13

題

下列選項中，不屬于地方性法規(guī)的是（）。

15.某人非法介紹買賣外匯，數(shù)額較大，情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，對其處以的罰款金額為（）。

A.違法金額20%以下B.違法金額30%以上80%以下C.違法金額30%以下D.違法金額30%以上等值以下

16.某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會對與另一公司合并的事項作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是（）。

A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意

B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意

C.出席大會的股東共持有2100萬股，其中持有1500萬股的股東同意

D.出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意

17.

第

9

題

在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整項目中，屬于調(diào)減項目的是（）。

A.存貨的減少B.遞延稅款貸項C.計提的壞賬準(zhǔn)備D.經(jīng)營性應(yīng)付項目的減少

18.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有法定應(yīng)撤銷情形的，可以收到仲裁裁決書之日起6個月內(nèi)向法定機構(gòu)申請撤銷裁決。該法定機構(gòu)是()。

A.當(dāng)事人所在的基層人民法院

B.當(dāng)事人所在地的中級人民法院

C.仲裁委員會所在地的基層人民法院

D.仲裁委員會所在地的中級人民法院

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

20.2013年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了甲，甲仔細(xì)檢查后未發(fā)現(xiàn)。5月6日甲穿該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下述觀點正確的是（）。

A.甲的訴訟時效期間為2年

B.訴訟時效期間自2013年4月30日開始計算

C.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中止

D.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中斷

二、多選題(15題)21.下列各項糾紛中，不適用《仲裁法》的是()。

A.張某與李某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛

B.趙某與王某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C.公司與B保險公司因保險標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛

D.納稅人C不服稅務(wù)機關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議

22.下列贈與合同中，贈與人不得任意撤銷的有（）。

A.贈與的動產(chǎn)已經(jīng)交付給受贈人的贈與合同B.與災(zāi)區(qū)某學(xué)校訂立的贈與合同C.經(jīng)過公證的贈與合同D.附義務(wù)的贈與合同

23.甲公司與乙公司口頭約定，將一處廠房出租給乙公司長期使用，至少2年以上，每月租金1萬元。租賃3個月后，甲公司因業(yè)務(wù)需要欲將廠房收回，遂向乙公司要求解除租賃合同，終止租賃關(guān)系。乙公司認(rèn)為租期尚未屆滿，甲公司不得解除合同，雙方于是訴至法院。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.甲公司和乙公司之間的租賃合同不成立，甲公司可以收回廠房

B.甲公司和乙公司之間的租賃合同有效，但視為不定期租賃

C.甲公司和乙公司之間的租賃合同有效，租賃期限為2年，租期尚未屆滿，甲公司不得解除合同

D.甲公司可以解除租賃合同，但應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知乙公司

24.

第

35

題

下列情形中，屬無權(quán)代理的有（）．

A.沒有代理權(quán)B.超越代理權(quán)C.代理他人與自己進(jìn)行民事活動D.代理權(quán)終止后的代理

25.

第

40

題

企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費計提基數(shù)的有（）O

26.第

39

題

甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元

B.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元

C.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元

D.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元

27.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用邀請招標(biāo)方式采購的有()。

A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的

B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的

C.采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

28.下列關(guān)于股東提起解散公司訴訟的說法中，正確的有()。

A.股東提起解散公司訴訟應(yīng)當(dāng)以公司為被告

B.經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起6個月內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷

C.股東以知情權(quán)受到損害為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理

D.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的，單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10％以上的股東提起解散公司訴訟，人民法院應(yīng)予受理

29.

第

36

題

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議的情形有（）。

A.對行政機關(guān)做出的罰款決定不服的

B.對行政機關(guān)作出的撤消資格證決定不服的

C.對行政機關(guān)作出的警告決定不服的

D.認(rèn)為行政機關(guān)違法集資的

30.

第

45

題

關(guān)于上市公司收購，下列說法符合《證券法》規(guī)定的有（）。

31.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列情形的民事訴訟案件中，不適用簡易程序的有()。

A.起訴時被告下落不明的B.發(fā)回重審的C.當(dāng)事人一方人數(shù)眾多的D.涉及國家利益、社會公共利益的

32.

第

29

題

在我國的會計實務(wù)中，下列項目中構(gòu)成企業(yè)存貨實際成本的有（）。

A.自然災(zāi)害造成的原材料凈損失B.入庫后的挑選整理費C.運輸途中的合理損耗D.小規(guī)模納稅人購貨時的增值稅進(jìn)項稅額

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

34.根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同格式條款的使用必須合法。否則格式條款無效。下列各項中，屬于無效的格式條款的有（）。

A.損害社會公共利益的格式條款

B.違反法律強制性規(guī)定的格式條款

C.有兩種以上解釋的格式條款

D.以合法形式掩蓋非法目的的格式條款

35.根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于設(shè)立個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。

A.投資人須為具有完全民事行為能力的自然人B.有符合規(guī)定的法定最低注冊資本C.有企業(yè)章程D.有合法的企業(yè)名稱

三、判斷題(15題)36.《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》適用于一般納稅人資格認(rèn)定和認(rèn)定以后的資格管理。()

A.是B.否

37.對在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物（如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等）增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。（）

A.是B.否

38.根據(jù)財政違法行為處罰處分法律制度的規(guī)定，執(zhí)法主體既可以是一定形式的組織，也可以是自然人。()

A.是B.否

39.轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，予以公告，受讓人自核準(zhǔn)之日起享有商標(biāo)專用權(quán)。()

A.是B.否

40.

第

46

題

普通合伙企業(yè)中，合伙人之間約定的債務(wù)分擔(dān)比例在合伙人之間是沒有約束力的，對債權(quán)人也是沒有約束力的。（）

A.是B.否

41.提存人可以憑提存之債已經(jīng)清償?shù)墓C證明取回提存物。（）

A.是B.否

42.我國現(xiàn)行增值稅類型屬于收入型增值稅。（）

A.是B.否

43.

第

54

題

企業(yè)的分支機構(gòu)因為不具有獨立的法人人格而不可能成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。（）

A.是B.否

44.單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不加工只貼商標(biāo)的行為，不屬于應(yīng)稅消費稅品的生產(chǎn)行為。（）

A.是B.否

45.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，一律不準(zhǔn)予扣除。（）

A.是B.否

46.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.甲、乙共同出資設(shè)立普通合伙企業(yè)，雙方訂立書面合伙協(xié)議時約定：甲以10萬元出資，乙以勞務(wù)出資；乙執(zhí)行合伙事務(wù)；合伙企業(yè)利潤由甲、乙平均分配，虧損由乙承擔(dān)。該合伙協(xié)議的約定符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。()

A.是B.否

50.訴訟時效期間的延長是指人民法院對已經(jīng)完成的訴訟時效期間，根據(jù)特殊情況而予以延長。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司；租期25年；租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整；乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。要求：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。(2)甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施?簡要說明理由。(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。

52.張三為加人東方合伙企業(yè)需要一筆資金，于2010年2月2日向建行借款10萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6％，2年應(yīng)付利息由建行預(yù)先在借款本金中一次扣除；借款期滿時張三一次償還全部借款。李四為張三的保證人，與建行簽訂保證合同，約定李四承擔(dān)一般保證責(zé)任，保證期間為自借款期滿之日起1年，但未就保證擔(dān)保的范圍作約定。建行依約向張三交付借款。不久，張三加入東方合伙企業(yè)。借款期滿后，建行因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)欠東方合伙企業(yè)8萬元，因此向東方合伙企業(yè)主張，就張三欠建行的借款與建行欠東方合伙企業(yè)的債務(wù)在對等數(shù)額內(nèi)抵消，但遭東方合伙企業(yè)拒絕。隨后，建行請求張三償還借款，并要求李四承擔(dān)保證責(zé)任。張三以資金不足為由拒絕還款，李四也拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。要求：根據(jù)上述情況并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題。（1）指出張三、建行簽訂的借款合同中有哪些內(nèi)容不符合法律規(guī)定，并說明理由。（2）李四承擔(dān)的保證責(zé)任范圍應(yīng)是什么?（3）東方合伙企業(yè)是否有權(quán)拒絕建行的債務(wù)抵消請求?說明理由。（4）李四拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定?說明理由。

53.

第

58

題

對于票據(jù)的偽造人，由于票據(jù)上沒有以自己的名義所作的簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，如果不承擔(dān)責(zé)任，則偽造行為是否不需要承擔(dān)任何責(zé)任?《票據(jù)法》這樣規(guī)定的原因是什么?

54.第

58

題

甲公司因經(jīng)營管理不善，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，某年8月18日人民法院作出受理債權(quán)人的破產(chǎn)申請的裁定，并于同年8月25日予以公告。人民法院確定的債權(quán)申報期為60日，自公告之日起計算。乙公司為甲公司債權(quán)人，享有15萬元的債權(quán)，因為未收到人民法院裁定受理甲公司破產(chǎn)申請的通知，同時也未看到人民法院的公告，因此在60日債權(quán)申報期內(nèi)未申報債權(quán)。在破產(chǎn)財產(chǎn)進(jìn)行了一次分配后，才提出債權(quán)申報，乙公司的債權(quán)申報是否有效？管理人應(yīng)否接受其債權(quán)申報？

55.(2)中外合作經(jīng)營企業(yè)外方先行收回投資必須具備哪些條件?

五、綜合題(3題)56.A公司是一家上市公司，于2007年5月6日由8企業(yè)、C企業(yè)等6家企業(yè)作為發(fā)起人共同以發(fā)起設(shè)立方式成立，2010年8月9日，A公司獲準(zhǔn)發(fā)行5000萬股社會公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。2013年3月，中國證監(jiān)會在對A公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實：(1)2012年3月5日，8企業(yè)將所持A公司的全部股份轉(zhuǎn)讓給了D公司。(2)2012年4月6日，A公司董事會召開會議，通過了擬發(fā)行公司債券的方案和召開臨時股東大會審議發(fā)行公司債券方案的決議。(3)2012年4月25日，在臨時股東大會上，除審議通過了發(fā)行公司債券的決議外，還根據(jù)C企業(yè)的提議，臨時增加了一項增選一名公司董事的議案，兩項決議均經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。(4)2012年5月15日，A公司董事張某未經(jīng)董事會同意，投資設(shè)立了E一人有限公司，雖然經(jīng)營業(yè)務(wù)與A公司無關(guān)，但與B企業(yè)和C企業(yè)多次發(fā)生交易要求：根據(jù)以上事實并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題：(1)B企業(yè)轉(zhuǎn)讓A公司股份的行為是否符合法律規(guī)定?說明理由。(2)A公司董事會決議是否符合法律規(guī)定?說明理由。(3)A公司臨時股東大會通過發(fā)行公司債券的決議是否符合法律規(guī)定?說明理由。(4)A公司臨時股東大會通過增選一名公司董事的決議是否符合法律規(guī)定?說明理由。(5)張某設(shè)立E一人有限公司，與B企業(yè)和C企業(yè)多次發(fā)生交易的行為是否違反法律規(guī)定?說明理由。57.甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證;

(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元;

(3)接受捐款收入20萬元;

(4)產(chǎn)品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的消費稅為1800萬元;

(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責(zé)任人賠款5萬元，該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理;

(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設(shè)：甲公司各項期間費用均符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，不考慮其他稅費;銷售的產(chǎn)品、購進(jìn)的材料均適用17%增值稅稅率。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

(1)計算甲公司2017年共計應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計算甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;

(3)計算甲公司2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

58.（一）2002年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營日用品，雙方約定，租用期為3年，每年租金為6000元；每半年結(jié)算一次租金。雙方未就維修義務(wù)的承擔(dān)作出約定。

2003年7月，由于當(dāng)?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復(fù)。甲無奈自己請來建筑隊，對房屋進(jìn)行加固維修，共花費人民幣1260元。但房屋倒塌危險仍未消除。

當(dāng)年10月，甲與乙結(jié)算當(dāng)期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。

要求：根據(jù)上述事實及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

56.甲是否有權(quán)要求扣除維修費用？簡要說明理由。

參考答案

1.C中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露，因此選項B的披露時間是符合要求的；季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應(yīng)該是在10月份時披露；年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規(guī)定的。（P184）

【該題針對“（2015年）上市公司收購的權(quán)益披露及法律后果”知識點進(jìn)行考核】

2.A

3.D(1)選項A：保險人未向投保人說明免責(zé)條款的，該條款不產(chǎn)生效力；(2)選項B：投保人未向保險人履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費率的，保險人有權(quán)解除合同；(3)選項C：保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。

4.B解析：本題考核小規(guī)模納稅人的稅款繳納。小規(guī)模納稅人即便取得的是稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項稅，增值稅發(fā)票上注明的價款為不含稅價，應(yīng)納增值稅＝100000×4%＝4000(元)。

5.CC【解析】根據(jù)《合同法》第52條的規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：①一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；②惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；③以合法形式掩蓋非法目的；④損害社會公共利益；⑤違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定；⑥無行為能力人訂立的合同，限制行為能力人訂立的與其年齡、智力、健康狀況不相適應(yīng)的合同，行為人在神志不清的狀態(tài)下訂立的合同。

6.D本題考核增值稅低稅率的范圍。選項A適用簡易辦法4％征收增值稅；選項B適用簡易辦法4％減半征收增值稅；選項C適用簡易辦法6％征收增值稅。

7.A本題考核進(jìn)項稅額的抵扣。進(jìn)口貨物在海關(guān)計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金。

8.C（1）選項ABC:當(dāng)事人雙方設(shè)立定金的行為是一種實踐性合同，定金合同在當(dāng)事人實際交付的定金數(shù)額上成立、生效；在本題中，甲只交付了6萬元定金，乙接受，應(yīng)視為雙方當(dāng)事人變更了定金數(shù)額。（2）選項D:定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%，“超過部分”無效；在本題中，如果甲按原約定交付了10萬元，定金合同僅在6萬元范圍內(nèi)有效，超出部分（4萬元）視為預(yù)付款處理。

9.D付款地是票據(jù)的相對記載事項，匯票上未記載付款地的，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人的營業(yè)場所、住所或者繹常居住地為付款地。匯票中的承兌人是票據(jù)的主債務(wù)人，所以，以承兌人的上述所在地確定匯票_的付款地。

10.D本題考核公司的解散清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，選項A錯誤；清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，選項B錯誤；逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算，人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請，并及時組織清算組進(jìn)行清算，選項C錯誤。

11.C(1)選項A：因管理不善造成的非正常損失不能抵扣進(jìn)項稅額，但因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)成品所耗用貨物的進(jìn)項稅額可以抵扣；(2)選項B：專用于免征增值稅項目的固定資產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項稅額，但同時用于增值稅應(yīng)稅項目和免征增值稅項目的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅額o

12.A答案A，合伙人對合伙企業(yè)有關(guān)事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。

13.C（１）選項Ａ：提存費用由債權(quán)人（甲）負(fù)擔(dān)；（２）選項Ｂ：標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人（甲）承擔(dān)；（３）選項ＣＤ：債權(quán)人（甲）領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起５年內(nèi)不行使而消滅，提存物扣除提存費用后歸“國家”（而非原債務(wù)人乙）所有。

14.C本題考核經(jīng)濟(jì)法的淵源?！对鲋刀悤盒袟l例》屬于行政法規(guī)。

15.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核違反外匯管理法律制度的責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

【該題針對“違反《外匯管理條例》的法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

16.C本題考核股份有限公司股東大會的特別決議。合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項，需要經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(1500>2100×2／3)。

17.D解析：如果某一期間期末存貨比期初存貨減少,說明本期生產(chǎn)過程耗用的存貨有一部分是期初的存貨,耗用這部分存貨并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出,所以,在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時,需要予以加回。企業(yè)發(fā)生遞延稅款貸項,與其相對應(yīng)的是所得稅,在計算凈利潤時從中扣除,但是沒有發(fā)生現(xiàn)金流出,所以,在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時,需要予以加回。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備,包括在利潤表中,已從利潤中扣除,但是,卻沒有發(fā)生現(xiàn)金流出,所以,在凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時,需要予以加回。如果某一期間經(jīng)營性應(yīng)付項目期末余額小于經(jīng)營性應(yīng)付項目期初余額,說明本期支付的現(xiàn)金大于利潤表中所確認(rèn)的銷售成本,所以,在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時,需要從中扣除。

18.D根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

試題點評：本題考核申請撤銷仲裁裁決的期限。

19.B本題考核點是企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣除。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機器設(shè)備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

20.D(1)選項A：出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的訴訟時效期間；(2)選項B：訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算，在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從5月6日開始計算；(3)選項CD：甲于6月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止。

21.ABD解析：本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；(2)行政爭議；(3)勞動爭議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

22.ABC(1)選項A：在贈與財產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前，贈與人可以撤銷贈與(任意撤銷)；(2)選項BC：具有救災(zāi)、扶貧、助殘等公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得任意撤銷；(3)選項D：附義務(wù)贈與，在贈與財產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前贈與人可以撤銷贈與(任意撤銷)；如果受贈人不履行贈與合同約定的義務(wù)，贈與人可以行使撤銷權(quán)(法定撤銷)。

23.BD租賃期限為6個月以上的，租賃合同應(yīng)當(dāng)以書面形式簽訂。雙方未采用書面形式，又無法確定租賃期限的，視為不定期租賃，選項B正確。不定期租賃中，當(dāng)事人可以隨時解除合同，但應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知對方，選項D正確。

24.ABD根據(jù)《民法通則》規(guī)定，ABD屬無權(quán)代理的三種情形，c選項屬代理權(quán)濫用。

25.ACD本題考核廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費計提基數(shù)的規(guī)定。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入，不作為計提廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù)。

26.BC本題考核點為營業(yè)稅納稅人及營業(yè)額。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計算營業(yè)額為1000萬元（2000－1000），甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為30萬元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

27.AC

28.ABCD本題考核公司解散和清算。本題四個選項的說法均正確，特別注意選項C的規(guī)定。

29.ABCD當(dāng)事人認(rèn)為行政機關(guān)的“具體”行政行為侵犯其合法權(quán)益時，可以申請行政復(fù)議。

30.ABD本題考核上市公司收購。在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷收購要約。

31.ABCD下列案件，不適用簡易程序：(1)起訴時被告下落不明的；(2)發(fā)回重審的；(3)當(dāng)事人一方人數(shù)眾多的；(4)適用審判監(jiān)督程序的；(5)涉及國家利益、社會公共利益的；(6)第三人起訴請求改變或者撤銷生效判決、裁定、調(diào)解書的；(7)其他不宜適用簡易程序的案件。

32.CDA項應(yīng)計入“營業(yè)外支出”。B項對于企業(yè)來講，入庫后的挑選整理費應(yīng)計入管理費用，入庫前的挑選整理費應(yīng)是計入存貨成本。C項運輸途中的合理損耗屬于“其他可歸屬于存貨采購成本的費用”應(yīng)計入采購成本中。D項一般納稅人購貨時的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣，不應(yīng)計入存貨成本。小規(guī)模納稅人購貨時的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)計入存貨成本。

【該題針對“外購存貨的初始計量”知識點進(jìn)行考核】

33.ABCD企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

34.ABD本題考核格式條款的使用限制。如果格式條款有《合同法》規(guī)定的合同無效和免責(zé)條款無效的情形，屬于無效格式條款。包括；－方以欺詐，脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；惡意串通，損害國家，集體或者第三人的利益；以合法形式掩蓋非法目的，損害社會公共利益，違反法律，行政法規(guī)的強制性規(guī)定；有造成對方人身傷害的免責(zé)條款；有因故意或重大過失造成對方財產(chǎn)損失的免責(zé)條款。另外，提供格式條款－方免除其責(zé)任，加重對方責(zé)任，排除對方主要權(quán)利的，該條款無效。本題選項C對格式條款有兩種以上的解釋的，并不能判定條款無效，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款－方的解釋。

35.AD本題考核點是個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件。設(shè)立個人獨資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)投資人為一個自然人，且只能是中國公民(因須承擔(dān)無限償債責(zé)任，要求具有完全民事行為能力)；(2)有合法的企業(yè)名稱；(3)有投資人申報的出資；(4)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；(5)有必要的從業(yè)人員。

36.Y

37.Y本題考核進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定。根據(jù)規(guī)定對在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物（如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等）增值稅適用稅率執(zhí)行不－致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。

38.N

39.N受讓人白“公告"(而非核準(zhǔn))之日起享有商標(biāo)專用權(quán)。

40.N本題考核合伙企業(yè)的債務(wù)清償與合伙人的關(guān)系。合伙人之間的債務(wù)分擔(dān)比例對債權(quán)人是沒有約束力的，僅對合伙企業(yè)的合伙人有約束力。

41.Y提存人可以憑人民法院生效的判決、裁定或者提存之債已經(jīng)清償?shù)墓C證明取回提存物。

42.N我國原來開征的是生產(chǎn)型增值稅，2009年1月1日后全面改征消費型增值稅，即我國現(xiàn)行增值稅類型屬于消費型增值稅。

因此，本題表述錯誤。

43.N能否成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體不以擁有法人人格為必然，個人合伙、個體承包經(jīng)營戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶以及企業(yè)的分支機構(gòu)等雖不具有獨立的法人人格，但一定條件下亦可能成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。

44.N本題考核視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的界定。單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為。

45.N非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。

46.Y

47.N被保證的忙票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

48.Y本題考核上市公司向不特定對象募集股份的條件。本題的表述是正確的。

49.N普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。

50.Y訴訟時效期間的延長是指人民法院對已經(jīng)完成的訴訟時效期間，根據(jù)特殊情況而予以延長。訴訟時效期間的中止、中斷的規(guī)定，只能對3年的普通時效期間適用，20年的長期時效期間不適用中止、中斷的規(guī)定。51.(1)20年的部分有效，5年的部分無效。根據(jù)規(guī)定，租賃合同的期限超過20年的，超過部分無效。本題中，租賃合同約定的25年租期中的20年的部分是符合規(guī)定的，5年的部分無效。(2)有權(quán)。承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進(jìn)行改善或者增設(shè)他物，如未經(jīng)出租人同意，出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。本題中，乙公司改建休息室、安裝整體櫥柜等設(shè)施，未經(jīng)甲公司同意，所以甲公司可以要求乙公司拆除休息室及設(shè)施。(3)有效。租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。本題中，丙公司取得房屋所有權(quán)是在乙公司的租期內(nèi)，所以不影響乙公司的租賃合同。

52.(1)借款合同約定2年應(yīng)付利息由建行預(yù)先自借款本金中一次扣除不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，借款利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。

(2)當(dāng)事人對保證擔(dān)保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。所以保證人李四保證擔(dān)保的范圍包括：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。

(3)東方合伙企業(yè)有權(quán)拒絕建行的債務(wù)抵消請求。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其對該合伙人的債權(quán)抵消其對合伙企業(yè)的債務(wù)，也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

(4)李四拒絕承擔(dān)保證責(zé)任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

53.該偽造行為還是要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任的。對于偽造者來說。由于偽造者并沒有在票據(jù)上留下自己的真實姓名，所以在票據(jù)法上是無法要求其承擔(dān)責(zé)任的。但是并不是說偽造者不用承擔(dān)法律責(zé)任。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定：“票據(jù)上記載的事項應(yīng)該是真實的，不能偽造或者變造。違反法律規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任?！贝颂幍姆韶?zé)任不是指票據(jù)法上作為票據(jù)義務(wù)人的責(zé)任，而是票據(jù)法之外的法律責(zé)任。即對于票據(jù)偽造人偽造行為只是不承擔(dān)票據(jù)法上的責(zé)任，但要承擔(dān)民法、行政法甚至刑法上的責(zé)任。

《票據(jù)法》之所以這樣規(guī)定，是因為《票據(jù)法》注重技術(shù)性，而非倫理性?！镀睋?jù)法》承擔(dān)的責(zé)任是保障票據(jù)作為結(jié)算的工具和流通的手段。票據(jù)法主要是由技術(shù)性、操作性強的法律規(guī)范組成。票據(jù)法并不是輕視公平、誠信的基本法則，只是由于其所擔(dān)任的主要任務(wù)不同，保護(hù)公序良俗的任務(wù)仍主要由民法承擔(dān)。在偽造票據(jù)的情況下，有可能構(gòu)成票據(jù)詐騙罪，應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任；也有可能給對方當(dāng)事人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。

54.乙公司的債權(quán)申報有效，管理人應(yīng)接受其債權(quán)