銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)與核算方法

銀行會(huì)計(jì)學(xué)第一講第一頁(yè)，共五十七頁(yè)。

一、學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的意義

銀行是社會(huì)資金活動(dòng)的樞紐，是調(diào)控社會(huì)資本周轉(zhuǎn)過(guò)程和運(yùn)行方向的基本機(jī)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō)，中央銀行執(zhí)行國(guó)家的貨幣政策，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)。

導(dǎo)學(xué)第二頁(yè)，共五十七頁(yè)。

會(huì)計(jì)工作是銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是實(shí)現(xiàn)銀行上述職能的重要工具，銀行會(huì)計(jì)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)體系的重要組成部分，它通過(guò)核算、反映和監(jiān)督實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行組織、控制、調(diào)節(jié)的管理職能，因此，只有懂得了銀行會(huì)計(jì)，才能了解銀行。第三頁(yè)，共五十七頁(yè)。二、銀行會(huì)計(jì)學(xué)的主要內(nèi)容

本課程主要介紹銀行基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法，包括中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)以及外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法。本課程第一、第二章介紹銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本核算方法，第三章至第九章介紹銀行會(huì)計(jì)上述業(yè)務(wù)的核算方法，這也是本課程的重點(diǎn)。第四頁(yè)，共五十七頁(yè)。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算舉例：五星公司從銀行提取現(xiàn)金1000元。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，記帳如下：借：現(xiàn)金1000·00

貸：銀行存款1000·00第五頁(yè)，共五十七頁(yè)。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)部門(mén)記帳如下：借：活期存款——五星公司1000·00

貸：現(xiàn)金1000·00第六頁(yè)，共五十七頁(yè)。三、本課程的學(xué)習(xí)方法

銀行會(huì)計(jì)是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，同時(shí)也有一定的難度，要求學(xué)員具備會(huì)計(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)及國(guó)際金融學(xué)的有關(guān)知識(shí)。

學(xué)員在學(xué)習(xí)本課程時(shí)應(yīng)著重把握基本的核算方法，對(duì)于教材中有關(guān)內(nèi)部控制及實(shí)務(wù)操作方面的介紹，只要求作一般了解。同時(shí)，對(duì)于重點(diǎn)的內(nèi)容，本課程配有練習(xí)和思考，要求學(xué)員認(rèn)真完成。第七頁(yè)，共五十七頁(yè)。

四、教學(xué)參考書(shū)1、教材

華俊孫麗編著《銀行會(huì)計(jì)學(xué)教程》

立信會(huì)計(jì)出版社2、參考書(shū)

鄭霖孫編著《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》

立信會(huì)計(jì)出版社

王允平車(chē)玉英主編《新編銀行會(huì)計(jì)》及《習(xí)題與解答》

立信會(huì)計(jì)出版社第八頁(yè)，共五十七頁(yè)。第一章銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象、職能和特點(diǎn)

一、銀行會(huì)計(jì)的定義會(huì)計(jì)是以貨幣計(jì)量為基本形式，應(yīng)用一整套專(zhuān)門(mén)方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行核算、反映和監(jiān)督。銀行會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，也是一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)，是把會(huì)計(jì)的基本原理和基本方法具體應(yīng)用到銀行這一特定部門(mén)的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。第九頁(yè)，共五十七頁(yè)。二、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的對(duì)象，就是指會(huì)計(jì)所要核算反映和監(jiān)督分析的內(nèi)容。

銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行的資金及其運(yùn)動(dòng)結(jié)果以及由此所產(chǎn)生的分配關(guān)系。具體包括中央銀行的業(yè)務(wù)（如貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)）和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)（資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)），另外，還包括銀行本身的內(nèi)部資金費(fèi)用收支及其利潤(rùn)成果等。第十頁(yè)，共五十七頁(yè)。舉例：某一會(huì)計(jì)期間，銀行貸款給甲企業(yè)1000元，到期收回本息1100元，但同時(shí)乙企業(yè)存入1000元，付出利息60元。假定這期間銀行還應(yīng)負(fù)擔(dān)工資、費(fèi)用、稅金等20元，則：利潤(rùn)=全部收入－全部支出=20元如銀行的工資、費(fèi)用、稅金等為40元，則利潤(rùn)為零；超過(guò)40元銀行發(fā)生虧損。第十一頁(yè)，共五十七頁(yè)。

三、銀行會(huì)計(jì)的職能

1、組織辦理銀行業(yè)務(wù)，反映資產(chǎn)、負(fù)債的變化；

2、反映銀行資金運(yùn)作狀況，考核經(jīng)營(yíng)效益；

3、反映貨幣政策執(zhí)行和信貸資金活動(dòng)變化；

4、提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息，為銀行拓展業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。第十二頁(yè)，共五十七頁(yè)。

四、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

銀行會(huì)計(jì)與其他部門(mén)會(huì)計(jì)相比，具有較突出的特點(diǎn)：

1、銀行會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)緊密相連

2、銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性

3、銀行會(huì)計(jì)具有高度的原則性

4、銀行會(huì)計(jì)具有較強(qiáng)的政策性第十三頁(yè)，共五十七頁(yè)。銀行會(huì)計(jì)學(xué)第二講主講教師：陳小怡東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育第十四頁(yè)，共五十七頁(yè)。第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)的組織與管理一、銀行的組織體制：我國(guó)的銀行組織體制實(shí)行分行制。人民銀行、中國(guó)銀行、交通銀行按經(jīng)濟(jì)區(qū)域設(shè)立分行；工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行按行政區(qū)劃設(shè)置分行，總行設(shè)在北京，各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)分行。各市（縣）設(shè)中心支行，各縣（市區(qū)）設(shè)支行，縣（市區(qū)）以下設(shè)辦事處或營(yíng)業(yè)所。第十五頁(yè)，共五十七頁(yè)。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)1、總行、分行和中心支行設(shè)置的會(huì)計(jì)司、部、處、科，純屬會(huì)計(jì)工作的管理機(jī)構(gòu)；2、市支行、縣支行及辦事處的會(huì)計(jì)科、股，多數(shù)既是會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，又是直接辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù)的部門(mén)。3、分理處、儲(chǔ)蓄所等基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，是直接辦理對(duì)外業(yè)務(wù)、從事會(huì)計(jì)核算的部門(mén)。

各級(jí)銀行的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)其組織體制、工作職能和業(yè)務(wù)情況設(shè)置，基本上有三種形式：第十六頁(yè)，共五十七頁(yè)。三、會(huì)計(jì)人員1、會(huì)計(jì)人員組成：凡從事會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作的人員都是會(huì)計(jì)人員，包括柜面業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)成本管理、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)及各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員等。2、會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)銀行的會(huì)計(jì)工作，一方面要求會(huì)計(jì)人員具有扎實(shí)的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，另一方面，會(huì)計(jì)人員必須具有遵紀(jì)、守法，熱愛(ài)本職工作的職業(yè)道德和思想素質(zhì)。第十七頁(yè)，共五十七頁(yè)。第三節(jié)銀行會(huì)計(jì)的準(zhǔn)則和制度一、銀行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》二、銀行會(huì)計(jì)制度1、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》與《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》2、各銀行的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度第十八頁(yè)，共五十七頁(yè)。第二章銀行會(huì)計(jì)基本核算方法

第一節(jié)銀行會(huì)計(jì)科目一、銀行會(huì)計(jì)科目的定義會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的一種方法，是設(shè)置帳戶(hù)、歸集和記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，常把會(huì)計(jì)科目稱(chēng)為帳戶(hù)的名稱(chēng)，因?yàn)閹?hù)是根據(jù)會(huì)計(jì)科目來(lái)設(shè)置的。

第十九頁(yè)，共五十七頁(yè)。

銀行會(huì)計(jì)科目是對(duì)銀行會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的科學(xué)分類(lèi)，是對(duì)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及銀行的財(cái)務(wù)收支所進(jìn)行的分類(lèi)。會(huì)計(jì)科目是銀行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，在會(huì)計(jì)核算中具有紐帶作用。第二十頁(yè)，共五十七頁(yè)。二、銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)1、按資金性質(zhì)銀行會(huì)計(jì)科目分四大類(lèi)，即：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)。前三類(lèi)是資產(chǎn)負(fù)債表的科目，第四類(lèi)是損益表的科目。

銀行會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

一、資產(chǎn)類(lèi)1101現(xiàn)金

102銀行存款

103貴金屬第二十一頁(yè)，共五十七頁(yè)。

銀行會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

111存放中央銀行款項(xiàng)

112存放同業(yè)款項(xiàng)

113存放聯(lián)行款項(xiàng)

121拆放同業(yè)

122拆放金融性公司

123短期貸款

124中長(zhǎng)期貸款

125抵押貸款

126貼現(xiàn)

127預(yù)期貸款

129貸款呆帳準(zhǔn)備

131進(jìn)出口押匯

132應(yīng)收利息第二十二頁(yè)，共五十七頁(yè)。順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

138壞賬準(zhǔn)備

139其他應(yīng)收款

141短期投資

142長(zhǎng)期投資

151固定資產(chǎn)

152累計(jì)折舊

153固定資產(chǎn)清理

154在建工程

161無(wú)形資產(chǎn)

162遞延資產(chǎn)

163待處理財(cái)產(chǎn)損益

二、負(fù)債類(lèi)

201活期存款

205定期存款

211活期儲(chǔ)蓄存款第二十三頁(yè)，共五十七頁(yè)。順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

215定期儲(chǔ)蓄存款

221財(cái)政性存款

231向中央銀行借款

232同業(yè)存放款項(xiàng)

233聯(lián)行存放寬限

241同業(yè)拆入

242金融性公司拆入

243應(yīng)解匯款

244匯出匯款

251保證金

252本票

261應(yīng)付利息

262其他應(yīng)付款

263應(yīng)付工資第二十四頁(yè)，共五十七頁(yè)。順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

264應(yīng)付福利費(fèi)

265應(yīng)交稅金

266應(yīng)付利潤(rùn)

267預(yù)提費(fèi)用

271長(zhǎng)期借款

272發(fā)行債券

273長(zhǎng)期應(yīng)付款

275住房周轉(zhuǎn)金

281外匯買(mǎi)賣(mài)

三、所有者權(quán)益類(lèi)

301實(shí)收資本

302資本公積

303盈余公積

311本年利潤(rùn)第二十五頁(yè)，共五十七頁(yè)。順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

312利潤(rùn)分配

四、損益類(lèi)

501利息收入

502金融企業(yè)往來(lái)收入

511手續(xù)費(fèi)收入

512其他營(yíng)業(yè)收入

513匯兌收益

514投資收益

515營(yíng)業(yè)外收入

521利息支出

522金融企業(yè)往來(lái)支出

531手續(xù)費(fèi)支出

532營(yíng)業(yè)費(fèi)用

535營(yíng)業(yè)稅金及附加第二十六頁(yè)，共五十七頁(yè)。順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目

534其他營(yíng)業(yè)支出

535匯兌損失

536營(yíng)業(yè)外支出

550所得稅

560以前年度損益調(diào)整第二十七頁(yè)，共五十七頁(yè)。銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三講主講教師：陳小怡東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育第二十八頁(yè)，共五十七頁(yè)。2、銀行會(huì)計(jì)科目按其與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系，可以分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢?lèi)。（1）表內(nèi)科目。該類(lèi)科目用于核算銀行資金的實(shí)際增減變動(dòng)并反映在資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上，如上述銀行會(huì)計(jì)科目表中所列的各科目。第二十九頁(yè)，共五十七頁(yè)。（2）表外科目。該類(lèi)科目用于核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及到銀行資金的實(shí)際增減變化，或不涉及到銀行資金增減變化的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，因此，該類(lèi)科目不反映在會(huì)計(jì)報(bào)表以?xún)?nèi)。如：“應(yīng)收托收款項(xiàng)”、“代收托收款項(xiàng)”、“有價(jià)單證”、“重要空白憑證”等。第三十頁(yè)，共五十七頁(yè)。第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)記賬方法一、什么是記賬方法記賬方法就是對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行整理、分類(lèi)和登記帳簿的方法。一般包括：記賬方法的原理、記錄方式、記賬方向的符號(hào)、記賬規(guī)則和試算平衡等幾個(gè)要素。第三十一頁(yè)，共五十七頁(yè)。二、銀行會(huì)計(jì)記賬方法的種類(lèi)銀行會(huì)計(jì)記賬方法按記賬方式的不同，可分為單式記賬法和復(fù)式記賬法兩種。1、單式記賬法是指對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只通過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)科目、一個(gè)帳戶(hù)進(jìn)行登記，是一種比較簡(jiǎn)單的不完整的記賬方法。目前，銀行會(huì)計(jì)表外科目采用單式記賬方法，即業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)記收入，業(yè)務(wù)注銷(xiāo)或沖減時(shí)記付出，余額反映未銷(xiāo)數(shù)額。第三十二頁(yè)，共五十七頁(yè)。

單式記賬法舉例：如銀行收到重要的空白憑證支票50本，用單式記賬法記賬如下：收入：重要空白憑證—支票50本如開(kāi)戶(hù)單位來(lái)銀行購(gòu)買(mǎi)空白支票一本，則記賬如下：付出：重要空白憑證—支票1本第三十三頁(yè)，共五十七頁(yè)。2、復(fù)式記賬法復(fù)式記賬法是指對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以相等的金額，通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶(hù)（科目）進(jìn)行對(duì)照登記的一種記賬方法。目前，銀行會(huì)計(jì)表內(nèi)科目采用借貸記賬方法，即以資產(chǎn)負(fù)債平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，以“有借就有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復(fù)式記賬法。第三十四頁(yè)，共五十七頁(yè)。

借貸記賬法記賬原理如下：資產(chǎn)類(lèi)科目，增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方；負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)科目，增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方；損益類(lèi)科目中費(fèi)用、支出等增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方。各科目借貸方發(fā)生額合計(jì)及借貸方余額合計(jì)應(yīng)各自相等。第三十五頁(yè)，共五十七頁(yè)。三、借貸記賬法應(yīng)用舉例設(shè)以下4筆業(yè)務(wù)，根據(jù)借貸記賬法規(guī)則，其會(huì)計(jì)分錄為：1、某儲(chǔ)戶(hù)以現(xiàn)金存入活期儲(chǔ)蓄存款5000元。借：現(xiàn)金5000.00

貸：活期儲(chǔ)蓄存款5000.00第三十六頁(yè)，共五十七頁(yè)。2、發(fā)放給某企業(yè)流動(dòng)資金貸款1筆，金額2000000元，轉(zhuǎn)入其存款戶(hù)內(nèi)。借：短期貸款2000000.00

貸：活期存款2000000.00說(shuō)明：教材18頁(yè)用的科目分別為“企業(yè)貸款”和“企業(yè)存款”是不規(guī)范的，應(yīng)采用前述銀行會(huì)計(jì)科目表的科目。第三十七頁(yè)，共五十七頁(yè)。3、某企業(yè)領(lǐng)取備用現(xiàn)金8000元。借：活期存款8000.00

貸：現(xiàn)金8000.004、支付銀行印刷費(fèi)用500元，以現(xiàn)金付訖。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用500.00

貸：現(xiàn)金500.00第三十八頁(yè)，共五十七頁(yè)。銀行會(huì)計(jì)學(xué)第四講主講教師：陳小怡東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育第三十九頁(yè)，共五十七頁(yè)。根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行試算平衡：2000500·2000500·2013500·2013500·

合計(jì)3500·

5000·1992000·

貸方8000.500·5000·2000000·

貸方2000000·

500·

借方

余額5000·2000000·

8000·

500·現(xiàn)金活期儲(chǔ)蓄存款短期貸款活期存款營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借方

發(fā)生額會(huì)計(jì)科目第四十頁(yè)，共五十七頁(yè)。

第三節(jié)銀行會(huì)計(jì)憑證一、銀行會(huì)計(jì)憑證的意義銀行會(huì)計(jì)憑證是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支發(fā)生的書(shū)面證明，是銀行辦理貨幣資金收付和記賬的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、核對(duì)賬務(wù)和事后查考的根據(jù)。銀行會(huì)計(jì)憑證俗稱(chēng)“傳票”，因?yàn)闀?huì)計(jì)憑證往往需要在銀行幾個(gè)部門(mén)中傳遞。第四十一頁(yè)，共五十七頁(yè)。二、銀行會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)1、按憑證的性質(zhì)分類(lèi)（1）原始憑證。凡在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直接取得或編制的會(huì)計(jì)憑證，稱(chēng)為原始憑證。按其取得的來(lái)源不同，又分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。第四十二頁(yè)，共五十七頁(yè)。（2）記賬憑證。記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，加以歸類(lèi)整理而編制的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證從形式上分，有復(fù)式憑證和單式憑證。如一張憑證既作為借方科目記賬依據(jù)，又作為貸方科目記賬依據(jù)，這種憑證稱(chēng)為復(fù)式憑證。如一筆業(yè)務(wù)涉及的科目分別填制在幾張憑證上，這種憑證稱(chēng)為單式憑證。銀行會(huì)計(jì)基本上采用單式憑證記賬。第四十三頁(yè)，共五十七頁(yè)。2、按憑證的格式分類(lèi)（1）基本憑證。它是根據(jù)業(yè)務(wù)和核算的需要，共同適用的憑證，其格式有8種，分別為：現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)帳貸方傳票、轉(zhuǎn)帳借方傳票、特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票、特種轉(zhuǎn)帳借方傳票、表外科目收入傳票、表外科目付出傳票。（以下是幾種基本憑證的格式）第四十四頁(yè)，共五十七頁(yè)。戶(hù)名或賬號(hào)

摘要

金額百十萬(wàn)千百十元角分

中國(guó)XX銀行現(xiàn)金收入傳票（貸）（借）現(xiàn)金年月日銅牌或?qū)μ?hào)單第號(hào)總字第號(hào)

字第號(hào)附件張（白紙紅油墨）會(huì)計(jì)出納復(fù)核記賬第四十五頁(yè)，共五十七頁(yè)。戶(hù)名或賬號(hào)

摘要

金額百十萬(wàn)千百十元角分

中國(guó)XX銀行現(xiàn)金付出傳票（借）（貸）現(xiàn)金年月日銅牌或?qū)μ?hào)單第號(hào)總字第號(hào)

字第號(hào)附件張（白紙黑油墨）會(huì)計(jì)出納復(fù)核記賬第四十六頁(yè)，共五十七頁(yè)。戶(hù)名或賬號(hào)

摘要

金額百十萬(wàn)千百十元角分

合計(jì)

中國(guó)XX銀行轉(zhuǎn)帳借方傳票科目（借）年月日對(duì)方科目（貸）

總字第號(hào)

字第號(hào)附件張（藍(lán)紙黑油墨）會(huì)計(jì)復(fù)核記賬制票第四十七頁(yè)，共五十七頁(yè)。戶(hù)名或賬號(hào)

摘要

金額百十萬(wàn)千百十元角分

合計(jì)

中國(guó)XX銀行轉(zhuǎn)帳貸方傳票科目（貸）年月日對(duì)方科目（借）

總字第號(hào)

字第號(hào)附件張（淺藍(lán)紙紅油墨）會(huì)計(jì)復(fù)核記賬制票第四十八頁(yè)，共五十七頁(yè)。（2）專(zhuān)用憑證。專(zhuān)用憑證是銀行根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的、有專(zhuān)門(mén)格式和用途的憑證。如現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金繳款單、信匯憑證等，這類(lèi)憑證由銀行統(tǒng)一印制，客戶(hù)填寫(xiě)并提交給銀行記帳；另一類(lèi)是銀行自行填制，憑以辦理業(yè)務(wù)及記帳的，如聯(lián)行報(bào)單、定期儲(chǔ)蓄存單等。

第四十九頁(yè)，共五十七頁(yè)。三、銀行會(huì)計(jì)憑證的基本要素1、憑證的名稱(chēng)及編制和記賬的時(shí)間；2、收、付款單位開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和行號(hào)；3、收、付款單位的戶(hù)名和賬號(hào)；4、款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要及附件張數(shù)；5、人民幣或外幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；6、按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋的印鑒；7、會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；8、銀行及有關(guān)人員的印章。第五十頁(yè)，共五十七頁(yè)。第四節(jié)銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織

賬務(wù)組織，又稱(chēng)會(huì)計(jì)核算形式，是指帳簿的設(shè)置，記賬程序和核對(duì)方法的有機(jī)結(jié)合。銀行