2022年山東省淄博市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)

2022年山東省淄博市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2014年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人900萬元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為300萬元，甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.無須繳納增值稅

B.應(yīng)繳納的增值稅=900×6%=54（萬元）

C.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（900-300）×50%×25%=75（萬元）

D.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（900-500）×50%×25%=50（萬元）

2.2004年3月，劉、關(guān)、張三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設(shè)立甲合伙企業(yè)，并約定按出資比例分配和分擔(dān)損益。8月，甲合伙企業(yè)為乙企業(yè)的借款提供擔(dān)保；l2月因乙企業(yè)無償債能力．甲合伙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任，為乙企業(yè)支付1萬元。12月底，劉提出退伙要求，關(guān)、張同意，經(jīng)結(jié)算，甲合伙企業(yè)凈資產(chǎn)為3萬元。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，應(yīng)退還劉的財(cái)產(chǎn)數(shù)額是()。

A．2萬元

B．1.2萬元

C．1萬元

D．0.8萬元

3.股份有限公司設(shè)董事會，其成員數(shù)量為()。

A．5人—19人

B．3人—l9人

C．3人—l3人

D．5人—l3人

4.預(yù)算草案需要經(jīng)過特定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)生效，才能成為正式的國家預(yù)算，并具有法律約束力。根據(jù)我國預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)我國中央預(yù)算的是()。

A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會C.國務(wù)院D.財(cái)政部

5.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2017年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額100萬元，成本費(fèi)用總額120萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元

A.2.5B.4C.5D.7.5

6.

第

14

題

某企業(yè)2010年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2010年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

7.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東在下列何種情況下不得再抽回其投資()。

A.繳納出資后B.經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資后C.提出公司設(shè)立登記申請后D.公司登記后

8.保險(xiǎn)事故發(fā)生后，履行通知義務(wù)的主體不包括()。

A.投保人B.受益人C.保險(xiǎn)人D.被保險(xiǎn)人

9.關(guān)于有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的期限的說法錯(cuò)誤的是（）。A.首先以章程規(guī)定的行使期間為準(zhǔn)

B.章程沒有規(guī)定或者規(guī)定不明的，一概以通知確定的時(shí)間為準(zhǔn)

C.通知確定的期間短于30日的，行使期間為30日

D.通知未明確行使期間的，行使期間為30日

10.2017年甲企業(yè)取得銷售收入200萬元.廣告費(fèi)支出45萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)15萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2017年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)是()萬元。

A.1.5B.30C.45D.60

11.

12.下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》

B.國務(wù)院制定的《總會計(jì)師條例》

C.上海市人民代表大會常務(wù)委員會制定的《上海市技術(shù)市場條例》

D.財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》

13.

第

5

題

下列有關(guān)證券投資基金的發(fā)行，不正確的說法是（）。

14.關(guān)于保證責(zé)任，以下表述不正確的是()。

A.債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任

B.債權(quán)人與債務(wù)人對主合同的數(shù)量、價(jià)格作出變動，未經(jīng)保證人同意，如果加重債務(wù)人的債務(wù)，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任

C.債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行期限作出變動，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規(guī)定的期間

D.債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變動主合同內(nèi)容，但并無實(shí)際履行，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任

15.甲、乙、丙三位股東發(fā)起方式設(shè)立A股份有限公司，公司經(jīng)營一段時(shí)間后，甲股東向銀行貸款100萬元，擬由A公司為其提供擔(dān)保，關(guān)于該擔(dān)保事項(xiàng)，下列說法正確的是（）。

A.按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東大會進(jìn)行決議

B.由董事會作出決議

C.無須經(jīng)過會議討論，甲股東可以安排公司經(jīng)理辦理擔(dān)保事項(xiàng)

D.必須經(jīng)股東大會決議

16.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)表述不正確的是（）。

A.售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購進(jìn)核算

B.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用

C.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的。在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

17.

18.甲為普通合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個(gè)人債務(wù)的債權(quán)人，當(dāng)甲的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時(shí)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙可以行使的權(quán)利是()。

A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利

B.依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

D.以對甲的債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)

19.

第

14

題

根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.原始憑證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.購銷合同D.借款合同

20.外國甲公司擬出資500萬美元在我國設(shè)立外商投資企業(yè)，其中通過該企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)乙企業(yè)價(jià)值200萬美元的資產(chǎn)，且運(yùn)營該資產(chǎn)。如果該外商投資企業(yè)于2011年6月1日取得營業(yè)執(zhí)照，外國投資者向乙企業(yè)支付對價(jià)的下列方案中，不符合我國法律規(guī)定的是()。

A.2011年8月30日向乙企業(yè)一次支付200萬美元

B.2011年8月30日向乙企業(yè)支付180萬美元，2011年12月30日支付20萬美元

C.2011年11月30日向乙企業(yè)支付120萬美元，2012年5月30日支付80萬美元

D.2011年8月30日向乙企業(yè)支付80萬美元，2012年5月30日支付120萬美元

二、多選題(15題)21.

22.下列表述符合《仲裁法》規(guī)定的有()。

A.自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛不適用《仲裁法》

B.仲裁員是本案當(dāng)事人近親屬的，應(yīng)當(dāng)回避

C.當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方不得提出異議

D.當(dāng)事人申請仲裁后，可以自行和解，仲裁庭在作出裁決前可以先行調(diào)解

23.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于效力待定合同的有（）。

A.甲、乙惡意串通訂立的損害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越權(quán)限與善意第三人丁訂立的買賣合同

C.代理人甲超越代理權(quán)限與知情第三人丙訂立的買賣合同

D.限制民事行為能力人甲與他人訂立的其依法不能獨(dú)立實(shí)施的買賣合同

24.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。下列各項(xiàng)中，屬于鼓勵類外商投資項(xiàng)目的有()。

A.適應(yīng)市場需求，能夠提高產(chǎn)品檔次的項(xiàng)目

B.屬于國家逐步開放的產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目

C.產(chǎn)品全部直接出口的允許類外商投資項(xiàng)目

D.從事國家規(guī)定實(shí)行保護(hù)性開采的特定礦種勘探的項(xiàng)目

25.

第

39

題

行政單位國有資產(chǎn)處置的具體方式包括（）。

A.有償轉(zhuǎn)讓B.出售C.置換D.報(bào)損、報(bào)廢

26.

27.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。

A.用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于對外投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于換取消費(fèi)資料的外購應(yīng)稅消費(fèi)品

28.甲與乙、丙成立普通合伙企業(yè)，甲被推舉為合伙事務(wù)執(zhí)行人，乙、丙授權(quán)甲在3萬元以內(nèi)的開支及30萬元內(nèi)的業(yè)務(wù)可以自行決定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，甲在任職期間實(shí)施的下列行為中，屬于法律禁止或無效的有（）。

A.自行決定向善意的A公司支付廣告費(fèi)5萬元

B.未經(jīng)乙、丙同意，與善意的B公司簽訂50萬元的合同

C.未經(jīng)乙、丙同意，將自有房屋以1萬元租給合伙企業(yè)

D.與其妻子一道經(jīng)營與合伙企業(yè)相同的業(yè)務(wù)

29.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示承兌的表述中，正確的有()。A.A.見票后定期付款匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起3個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌

B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票

C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為承兌

D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌

30.第

36

題

下列選項(xiàng)中，屬于一人有限責(zé)任公司與其他有限責(zé)任公司不同之處的有（）。

A.關(guān)于注冊資本最低限額的規(guī)定

B.關(guān)于股東出資可否分期繳付的規(guī)定

C.關(guān)于年終財(cái)務(wù)報(bào)告是否須經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的規(guī)定

D.關(guān)于股東是否承擔(dān)有限責(zé)任的規(guī)定

31.

32.

第

30

題

根據(jù)規(guī)定，下列合同應(yīng)確認(rèn)為無效合同的是（）。

A.一方以欺詐的手段隱瞞真相與對方簽訂的合同

B.以合法形式掩蓋非法目的的合同

C.重大誤解的買賣合同

D.惡意串通，損害第三人利益的合同

33.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，上市公司不得非公開發(fā)行股票的有()。

A.上市公司的附屬公司曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但已解除

B.上市公司現(xiàn)任總經(jīng)理最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

C.最近l年及l(fā)期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，但本次發(fā)行涉及重大重組

D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除

34.中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列事項(xiàng)中，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議的有()。

A.修改章程B.增加注冊資本C.利潤分配D.總經(jīng)理任命

35.下列合同中，屬于可撤銷合同的有()。

A.損害社會公共利益的合同B.以合法形式掩蓋非法目的的合同C.顯失公平的合同D.存在重大誤解的合同

三、判斷題(15題)36.商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，從業(yè)人數(shù)為70人，資產(chǎn)總額為3000萬元，是小型微利企業(yè)。()

A.是B.否

37.保險(xiǎn)公司對每－危險(xiǎn)單位，即對－次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的10％；超過的部分應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。（）

A.是B.否

38.在民事訴訟中，當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請?jiān)賹彛瑧?yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后2年內(nèi)提出。()

A.是B.否

39.采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，可以自行采購，也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。（）

A.是B.否

40.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。()

A.是B.否

41.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，也無獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。（）

A.是B.否

42.我國的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。（）

A.是B.否

43.股份有限公司依法向100人的特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行證券。（）

A.是B.否

44.債權(quán)人甲與債務(wù)人乙約定由乙向丙履行債務(wù)，乙未履行，則乙應(yīng)向丙承擔(dān)違約責(zé)任。（）

A.是B.否

45.三個(gè)上市公司甲、乙、丙合伙成立了一個(gè)有限合伙企業(yè)，這是符合規(guī)定的。（）

A.是B.否

46.投保人因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不予退還保費(fèi)。（）

A.是B.否

47.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

48.經(jīng)委托人同意轉(zhuǎn)委托給第三人的委托事務(wù)，第三人因此接受委托人的直接指示處理委托事務(wù)產(chǎn)生的法律后果，應(yīng)由第三人對委托人承擔(dān)，受托人不再承擔(dān)任何責(zé)任。（）

A.是B.否

49.公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，公司章程可以規(guī)定由董事會或者股東(大)會作出決議。（）

A.是B.否

50.甲企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出總額為800萬元，發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用為22萬元；甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用為20萬元。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某電器專賣店（一般納稅人）2009年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：

(1)銷售空調(diào)機(jī)300臺，每臺零售價(jià)格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)200元。

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價(jià)160000元，已提折舊30000元，以

180000元的價(jià)格售出。

(3)購進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過認(rèn)證，貨款未支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元，領(lǐng)用5臺用于本企業(yè)經(jīng)營。

(4)購進(jìn)電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺，每臺出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

要求：計(jì)算該商場2009年8月應(yīng)納的增值稅額。

52.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以人民幣5萬元出資，乙以房屋作價(jià)人民幣8萬元出資，丙以勞務(wù)作價(jià)人民幣4萬元出資；各合伙人按相同比例分配盈利、分擔(dān)虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴(kuò)大經(jīng)營，向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。甲提出退伙，鑒于當(dāng)時(shí)合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。于是，甲辦理了退伙結(jié)算手續(xù)。此后丁入伙。丁入伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)價(jià)值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務(wù)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負(fù)責(zé)清償債務(wù)。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負(fù)責(zé)清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應(yīng)數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務(wù)出資的，不承擔(dān)償還貸款義務(wù)。要求：根據(jù)以上事實(shí)，回答下列問題：（1）甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立？并說明理由。（2）合伙企業(yè)所欠銀行貸款應(yīng)如何清償？（3）在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內(nèi)部之間應(yīng)如何分擔(dān)清償責(zé)任？

53.北京一家運(yùn)輸企業(yè)，2013年1月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46．8萬元；

(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23．1萬元；

(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出；

(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元；銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元；

(5)營業(yè)外支出共計(jì)列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬元。

要求：計(jì)算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

54.甲、乙、丙、丁按份共有一輛汽車跑長途客運(yùn)，四人各占1／4的份額。2021年4月1日，丁擬將自己1／4的份額作價(jià)10萬元轉(zhuǎn)讓給戊，并將該事項(xiàng)及時(shí)通知了甲、乙、丙，三人均表示反對，且無人主張同等條件下的優(yōu)先購買權(quán)，于是丁將自己的份額轉(zhuǎn)讓給了戊。2021年5月10日，甲駕駛該汽車在行駛的過程中，不慎將王某的摩托車撞毀，給王某造成2000元的經(jīng)濟(jì)損失。王某找到乙，要求乙賠償損失，乙表示拒絕。2021年8月10日，甲提出將該汽車賣給張某，乙、丙同意，戊反對。張某支付50萬元的貨款后，甲、乙、丙于8月20日將該汽車交付給張某，并辦理了過戶登記手續(xù)。已知，共有人之間對共有份額的行使未進(jìn)行約定。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)丁未經(jīng)甲、乙、丙的同意，是否有權(quán)將自己1／4的份額轉(zhuǎn)讓給戊?并說明理由?(2)王某是否有權(quán)要求乙賠償其損失?并說明理由?(3)甲、乙、丙未經(jīng)戊的同意，是否有權(quán)將該汽車賣給張某?并說明理由？55.(簡答題)2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整，乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。

(2)甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施?簡要說明理由。

(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。五、綜合題(3題)56.2013年6月，甲公司將一臺價(jià)值900萬元的機(jī)床委托乙倉庫保管，雙方簽訂的保管合同約定：保管期限自6月21日至10月20日，保管費(fèi)用2萬元，由甲公司在保管到期提取機(jī)床時(shí)一次付清。8月，甲公司急需向丙公司購進(jìn)一批原材料，但因資金緊張，暫時(shí)無法付款。經(jīng)丙公司同意，甲公司以機(jī)床作抵押，購人丙公司原料。雙方約定：至12月8日，如甲公司不能償付全部原材料款，丙公司有權(quán)將機(jī)床變賣，以其價(jià)款抵償原材料款。10月10日，甲公司與丁公司簽訂了轉(zhuǎn)讓機(jī)床合同（該轉(zhuǎn)讓機(jī)床的情況已經(jīng)過丙公司同意），雙方約定：甲公司將該機(jī)床作價(jià)860萬元賣給丁公司，甲公司于10月31日前交貨，丁公司在收貨后10日內(nèi)付清貨款。10月下旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況惡化（有證據(jù)證明），于是通知丁公司中止交貨并要求丁公司提供擔(dān)保，丁公司沒有給予任何答復(fù)。11月上旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起訴訟，要求甲公司履行合同并賠償損失。要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題。（1）如果甲公司到期不支付機(jī)床保管費(fèi)，乙倉庫可以行使什么擔(dān)保權(quán)?（2）甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓已抵押的機(jī)床是否合法?說明理由。轉(zhuǎn)讓價(jià)款應(yīng)如何處理?（3）甲公司能否中止履行與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機(jī)床合同?說明理由。（4）甲公司能否解除與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機(jī)床合同?說明理由。

57.某服裝廠與乙百貨公司簽訂了一份合同。合同約定：由百貨公司提供原料，服裝廠為其加工成衣1000套，總價(jià)款為50萬元，百貨公司給付服裝廠定金l萬元。百貨公司提供服裝圖紙，并要求服裝廠承擔(dān)保密責(zé)任。雙方協(xié)商確定，由百貨公司于2005年5月底自提貨物，驗(yàn)收合格后按份款轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2005年5月，百貨公司去服裝廠提貨。檢驗(yàn)后百貨公司認(rèn)為20套成衣與加工圖紙不符，另外有30套質(zhì)量低劣，因此，拒絕收貨，并要求服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任。服裝廠認(rèn)為，與服裝圖紙規(guī)格不相符的20套成衣是合理的技術(shù)誤差，另外30套質(zhì)量低劣是因?yàn)榘儇浌竟┝喜缓细?。雙方為此發(fā)生了糾紛。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)百貨公司與服裝廠簽訂的是什么合同？當(dāng)事人的關(guān)系如何表現(xiàn)？

(2)雙方所簽合同中沒有質(zhì)量和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，雙方各執(zhí)一詞情況下應(yīng)如何處理？并說明理由。

(3)百貨公司給付服裝廠l萬元定金，若服裝廠不履行合同，應(yīng)怎樣處置？若百貨公司不履行合同，應(yīng)怎樣處置？并說明理由。

(4)在本案中，承攬方在交貨時(shí)才提出定作物質(zhì)量不合格是由于定作方供料不合格所導(dǎo)致，是否合法，為什么？

(5)如果合同履行過程中，服裝廠發(fā)現(xiàn)定作方所提供的圖紙有不舍理之處，應(yīng)采取什么措施？

(6)假定2001年5月底，服裝廠加工完成1000套成衣并通知百貨公司提貨，可是百貨公司至2001年10月也未有回音。于是服裝廠變賣了1000套成衣，在價(jià)款中扣除了報(bào)酬，請問此做法是否合法？為什么？

(7)假定服裝廠延期交貨，此期間由于服裝失火，燒毀了已制成的l000套成衣，該損失由誰承擔(dān)？

58.某上市公司董事會秘書甲將公司收購計(jì)劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。()

參考答案

1.A(1)選項(xiàng)AB：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。(2)選項(xiàng)CD：符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。在本題中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元，其中500萬元以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(900-300-500)×25%×50%=12．50(萬元)。

2.B

3.A

4.A“全國人民代表大會”審查、批準(zhǔn)中央預(yù)算;“全國人民代表大會常務(wù)委員會”審查、批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案、中央決算。

5.C應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率＝100×20%＝20（萬元）；該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝20×25%＝5（萬元）。

綜上，本題應(yīng)選C。

6.C本題考核企業(yè)所得稅中的加計(jì)扣除。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

7.D解析：本題考核點(diǎn)為有限責(zé)任公司的股東抽回其投資的限制。股東在公司登記后，不得抽回投資。

8.C本題考核保險(xiǎn)合同的履行。投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人知道保險(xiǎn)事故發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人。

9.B公司章程沒有規(guī)定行使期間或者規(guī)定不明確的，以通知確定的期間為準(zhǔn)，通知確定的期間短于30日的，行使期間為30日。即并非絕對以通知確定的時(shí)間為準(zhǔn)。

10.B2017年廣告費(fèi)稅前扣除限額：200×15％=30(萬元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額(45萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(15萬元)=60(萬元)，超過了稅前扣除限額，2017年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為30萬元。

11.B

12.B選項(xiàng)A屬于法律；選項(xiàng)B屬于行政法規(guī)；選項(xiàng)C屬于地方性法規(guī)；選項(xiàng)D屬于部門規(guī)章。

13.D本題考核證券投資基金發(fā)行的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額應(yīng)當(dāng)達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上；開放式基金募集的基金份額總額超過核準(zhǔn)的最低募集份額總額。

14.D本題考核保證責(zé)任。債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變動主合同內(nèi)容，但并無實(shí)際履行，保證人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。

15.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核公司對外擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。本題公司是向股東甲提供擔(dān)保，因此必須經(jīng)過股東大會決議。

【該題針對“公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.C解析：選項(xiàng)C，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

17.B

18.B(1)選項(xiàng).AD：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷"其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；(2)選項(xiàng)BC：合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行"該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償，債權(quán)人不能自行接管或者直接變賣該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額o

19.A解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅共有13個(gè)稅目，包括營業(yè)賬簿，不包括會計(jì)憑證。

20.DD【解析】外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)向轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東或出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)支付全部對價(jià)。對特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起日起6個(gè)月內(nèi)支付全部對價(jià)的60%以上，1年內(nèi)付清全部對價(jià)，并按實(shí)際繳付的出資比例分配收益。選項(xiàng)D既沒有在3個(gè)月內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)支付全部對價(jià)，也沒有在6個(gè)月內(nèi)支付全部對價(jià)的60%以上。

21.BD

22.ABD選項(xiàng)C：當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在“首次開庭前”未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

23.CD解析：本題考核效力待定合同的范圍。選項(xiàng)A屬于無效合同；選項(xiàng)B屬于表見代表行為，該合同是有效的。

24.AC解析：屬于下列情形之一的，列為鼓勵類外商投資項(xiàng)目：①屬于農(nóng)業(yè)新技術(shù)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和能源、交通、重要原材料工業(yè)的；②屬于高新技術(shù)、先進(jìn)適用技術(shù)，能夠改進(jìn)產(chǎn)品性能、提高企業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益或者生產(chǎn)國內(nèi)生產(chǎn)能力不足的新設(shè)備、新材料的；③適應(yīng)市場需求，能夠提高產(chǎn)品檔次、開拓新興市場或者增加產(chǎn)品國際競爭能力的；④屬于新技術(shù)、新設(shè)備，能夠節(jié)約能源和原材料、綜合利用資源和再生資源以及防治環(huán)境污染的；⑤能夠發(fā)揮中西部地區(qū)的人力和資源優(yōu)勢，并符合國家產(chǎn)業(yè)政策的；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。產(chǎn)品全部直接出口的允許類外商投資項(xiàng)目，視為鼓勵類外商投資項(xiàng)目。選項(xiàng)B和D屬于限制類外商投資項(xiàng)目。

25.BCD行政單位國有資產(chǎn)處置，是指行政單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類國有資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)損、報(bào)廢等。

26.ACD

27.ABC解析：本題考核消費(fèi)稅的特殊計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

28.CD(1)選項(xiàng)AB：合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗不知情的善意第三人；(2)選項(xiàng)C：除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易；(3)選項(xiàng)D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

29.BD本題考核點(diǎn)是匯票承兌的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自“出票日起1個(gè)月”內(nèi)向付款人提示承兌，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤；匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，無需提示承兌，因此選項(xiàng)B的說法正確；如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，應(yīng)視為拒絕承兌，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤；付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項(xiàng)D的說法正確。

30.ABC（1）選項(xiàng)A：普通的有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為3萬元，一人有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為10萬元；（2）選項(xiàng)B：普通的有限責(zé)任公司可以分期出資，一人有限責(zé)任公司不得分期出資；（3）選項(xiàng)C：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會計(jì)年度結(jié)束時(shí)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，而普通的有限責(zé)任公司的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告并沒有必須審計(jì)的法律規(guī)定；（4）選項(xiàng)D：普通的有限責(zé)任公司和一人有限責(zé)任公司的股東均承擔(dān)有限責(zé)任，但二者都有法人人格否定的法律規(guī)定。

31.BD

32.BD解析：本題考核無效合同的確認(rèn)。(1)一方以欺詐、脅迫的手段簽訂的，只有損害國家利益的合同，才認(rèn)定為無效合同，否則，屬于可撤銷合同。(2)顯失公平、重大誤解的合同屬于可撤銷合同。

33.BD本題考核上市公司非公開發(fā)行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近l2個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；(6)最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(7)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

34.AB解析：根據(jù)中外合資企業(yè)法規(guī)定，涉及合營企業(yè)章程修改、注冊資本增加、減少以及合營企業(yè)終止、解散、合并、分立事項(xiàng)，必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議。

35.CD解析：本題考核可撤銷合同的范圍。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)A、B屬于無效合同。

36.N商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

37.Y本題考核保險(xiǎn)的分類。

38.N當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請?jiān)賹?，?yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后“6個(gè)月"內(nèi)提出。

39.Y

40.Y

41.Y個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，也無獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。但是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動。

因此，本題表述正確。

42.N本題考核消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)。目前，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，消費(fèi)稅在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費(fèi)稅的特殊情形。

43.N向特定對象發(fā)行證券累計(jì)超過200人的，為公開發(fā)行。

44.N。債務(wù)人乙未向第三人丙履行債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人乙“向債權(quán)人甲”承擔(dān)違約責(zé)任。

45.N本題考核有限合伙企業(yè)的組成。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人組成，上市公司不能夠成為普通合伙人，所以該合伙企業(yè)中沒有普通合伙人，這是不符合法律規(guī)定的。

46.N根據(jù)規(guī)定，投保人因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)。

因此，本題表述錯(cuò)誤。

47.Y

48.N本題考核委托合同轉(zhuǎn)委托的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)委托經(jīng)委托人同意的，委托人可以就委托事務(wù)直接指示轉(zhuǎn)委托的第三人，受托人應(yīng)就第三人的選任及其對第三人的指示承擔(dān)責(zé)任。

49.N公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保，必須由股東(大)會決議。

50.N軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

51.答案：

(l)銷售300臺空調(diào)銷項(xiàng)稅額：(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18（元）

(2)出售2009年購買不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅=180000÷(1+4%)×2%=3461.54（元）

(3)購進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅額=420000×17%+(15000+1000)×7%=72520（元）（自用的空調(diào)作為固定資產(chǎn)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

(4)購進(jìn)冰箱進(jìn)項(xiàng)稅額=300000×17%=51000（元）

退貨應(yīng)該扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=20×2340÷1.17×17%=6800（元）

(5)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=139487.18（元）

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=72520+51000-6800=116720（元）

該商場本月應(yīng)納增值稅=139487.18-116720+3461.54=26228.72（元）52.（1）①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務(wù)與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任，故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)連帶清償責(zé)任。②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對債務(wù)承擔(dān)份額的約定對債權(quán)人沒有約束力，故乙提出應(yīng)按約定比例清償債務(wù)的主張不能成立，其應(yīng)對銀行貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務(wù)出資成為合伙人，也應(yīng)承擔(dān)合伙人的法律責(zé)任，故丙也應(yīng)對銀行貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對入伙前的債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應(yīng)負(fù)連帶清償責(zé)任。（2）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應(yīng)用合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清償，合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償時(shí)，由各合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時(shí)，未清償債務(wù)便分配財(cái)產(chǎn)，是違法無效的，應(yīng)全部退還已分得的財(cái)產(chǎn)；退還的財(cái)產(chǎn)應(yīng)首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠郑杉?、乙、丙、丁承?dān)無限連帶清償責(zé)任。（3）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)各合伙人在其內(nèi)部是依合伙協(xié)議約定承擔(dān)按份責(zé)任的。據(jù)此，甲因已辦理退伙結(jié)算手續(xù)，結(jié)清了對合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)債務(wù)關(guān)系，故不再承擔(dān)內(nèi)部清償份額；如在銀行的要求下承擔(dān)了對外部債務(wù)的連帶清償責(zé)任，則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應(yīng)按合伙協(xié)議的約定分擔(dān)清償責(zé)任；乙、丙、丁任何一人實(shí)際支付的清償數(shù)額超過其應(yīng)承擔(dān)的份額時(shí)，有權(quán)就其超過的部分，向其他未支付或未足額支付應(yīng)承擔(dān)份額的合伙人追償。

53.(1)資本化的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝50－10＝40(萬元)

(2)營業(yè)收入＝700(萬元)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額＝700×5‰＝3．5(萬元)<25×60％＝15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3．5萬元。準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用＝90—25＋3．5＝68．5(萬元)。

(3)會計(jì)利潤＝(700＋10＋46．8)(收入)－23．1(稅金)－320(成本)－(50－10)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)－90(管理費(fèi)用)－40(銷售費(fèi)用)－(30＋10)(營業(yè)外支出)＝203．7(萬元)

捐贈限額＝203．7×12％＝24．44(萬元)，實(shí)際捐贈為30萬元，按照限額扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除。

可扣除的營業(yè)外支出＝24．44(萬元)

(4)應(yīng)納稅所得額＝(700＋10＋46．8)(收入總額)－(10＋46．8)(免稅收入)－23．1(稅金)－320(成本)－40(財(cái)務(wù)費(fèi)用)－68．5(管理費(fèi)用)－40(銷售費(fèi)用)－24．44(捐贈)＝183．96(萬元)

2013年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額＝183．96×25％＝45．99(萬元)

54.(1)丁有權(quán)將自己1／4的份額轉(zhuǎn)讓給戊。根據(jù)規(guī)定，按份共有人有權(quán)自由處分自己的共有份額，無須取得其他共有人的同意。(2)王某有權(quán)要求乙賠償自己的損失。根據(jù)規(guī)定，因共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，在對外關(guān)系上，共有人享有連帶債權(quán)、承擔(dān)連帶債務(wù)，但法律另有規(guī)定或第三人知道共有人不具有連帶債權(quán)債務(wù)關(guān)系的除外。(3)甲、乙、丙有權(quán)將該汽車賣給張某。根據(jù)規(guī)定，按份共有人處分共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)占份額2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之間另有約定的除外。本題中，共有