資格證中級經(jīng)濟法重點題

資格證中級經(jīng)濟法重點題

多選題

1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中,

必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有()。

A.修改公司章程

B.減少注冊資本

C.更換公司董事

D.變更公司形式

單選題

2、自然人甲通過簽訂合同授權(quán)自然人乙代理其進行證券投資，根據(jù)我國代理法

律制度，()原因不會導致代理權(quán)終止。

A.甲死亡

B.乙死亡

C.甲取消委托合同

D.乙喪失民事行為能力

單選題

3、國內(nèi)最早開辦住房貸款的銀行是()。

A.中國銀行

B.中國建設(shè)銀行

C.中國工商銀行

D.中國農(nóng)業(yè)銀行

多選題

4、關(guān)于一人有限責任公司的判斷正確的有：。

A.一人有限公司繳納企業(yè)所得稅

B.在涉及一人有限公司的債務(wù)訴訟中，實行“誰主張誰舉證”的原則

C.一個自然人設(shè)立的一人有限公司可以成為其他有限責任公司的股東之一

D.為防止一人公司濫設(shè)，規(guī)定一個投資人只能設(shè)立一個一人公司

多選題

5、會計法對生成和提供會計資料所作的基本要求是任何單位和個人0o

A.不得偽造會計憑證、賬簿

B.不得變造會計憑證、賬簿

C.不得提供虛假的財務(wù)會計報告

D.不得偽造、變造其他會計資料

多選題

6、關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”，下列說法正確的是()。

A.會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定

B.最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表

示意見的審計報告

C.資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響

D.最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分

配利潤的10%

單選題

7、下列關(guān)于我國證券交易所的說法，不正確的是0。

A.實行自律管理

B.不以盈利為目的

C.是基金市場的監(jiān)管機構(gòu)

D.對基金的投資交易行為承擔著重要的一線監(jiān)控管理職責

多選題

8、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應在定期報告中披露截止報告期末前三年的主要財

務(wù)指標，具體包括()。

A.利潤率B.資本利潤率

B.貸款率E.流動性比例

單選題

9、B注冊會計師負責對乙公司20X2年度財務(wù)報表進行審計。在審計銀行存款

時，B注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

B注冊會計師實施的下列程序中，屬于控制測試程序的是（）。

A.函證銀行存款余額，編制銀行函證結(jié)果匯總表，檢查銀行回函

B.檢查銀行存單

C.取得并檢查銀行存款余額對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.抽取并檢查銀行存款付款憑證

單選題

10、深圳證券交易所實行標準券制度的質(zhì)押式企業(yè)債回購有0個。

A.3

B.4

C.9

D.11

單選題

11、（一）ABC會計師事務(wù)所負責審計甲公司2010年度財務(wù)報表，并于2011年4

月1日出具了審計報告，ABC會計師事務(wù)所于2011年6月1日遇到下列與法律

責任有關(guān)的事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。利害關(guān)系人以ABC會計師事務(wù)所

出具了不實報告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權(quán)賠償訴訟。下列

審計報告中，人民法院不將其界定為不實報告的是（）。

A.ABC會計師事務(wù)所違反法律法規(guī)的規(guī)定出具的具有虛假記載的審計報告

B.ABC會計師事務(wù)所出具的與甲公司預期的形式和內(nèi)容不同的審計報告

C.ABC會計師事務(wù)所違反執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定出具的具有重大遺漏的審計報告

D.ABC會計師事務(wù)所違反誠信公允原則出具的具有誤導性陳述的審計報告

簡答題

12、某省會計管理機關(guān)對所屬的天元有限公司進行《會計法》的執(zhí)法檢查，天元

公司的企業(yè)形式為中外合資經(jīng)營企業(yè)，在檢查中，管理機關(guān)遇到以下問題：

(1)公司董事長兼總經(jīng)理胡某認為，公司作為中外合資經(jīng)營企業(yè)，不應受《會計

法》的約束，財政部門無權(quán)來檢查。

(2)該公司截止2004年末注冊資本為4000萬元，累計公積金為1700萬元。公司

2004年實現(xiàn)所得稅稅后凈利潤1100萬元。法定盈余公積金按稅后利潤的5%計提，

未提法定公益金和任意盈余公積。

(3)會計機構(gòu)負責人的學歷為理工學士，專業(yè)技術(shù)職稱為助理會計師，從事會計

工作時間近2年。

(4)公司個別會計人員在辦理會計業(yè)務(wù)時，未能客觀公正地記錄反映會計業(yè)務(wù)的

客觀事實，并違反規(guī)定，未經(jīng)單位負責人同意，將本單位的商業(yè)秘密私自提供他

人牟利。

(5)公司有--批保管期滿的會計檔案，按規(guī)定需要進行銷毀。公司檔案管理部門

編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字,

并于當天銷，毀。

要求：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，分析該公司的上述行為和事實中，哪些方面不符

合《會計法》的規(guī)定

單選題

13、某有限責任公司欲設(shè)立董事會及董事長，則：0

A.董事可以由該公司股東會選舉，也可以由公司董事長指定

B.董事會成員可以為15人

C.董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法得由董事會選舉

D.公司的法定代表人必須是董事長

多選題

14、根據(jù)我國現(xiàn)行有關(guān)制度的規(guī)定，證券交易所對證券交易的競價原則為0。

A.時間優(yōu)先

B.數(shù)量優(yōu)先

C.客戶優(yōu)先

D.價格優(yōu)先

多選題

15、企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有()。

A.與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)

B.須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件

C.不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額

D.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核

單選題

16、在我國，按照《證券投資基金法》的規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基

金托管資格的()擔任，具體負責基金資產(chǎn)的保管，并對基金管理人的運作進行監(jiān)

督。

A.商業(yè)銀行

B.證券公司

C.人民銀行及派出分支機構(gòu)

D.證券交易所

多選題

17、下列屬于《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定的商業(yè)銀行核心資本的有()。

A.權(quán)益資本

B.公開儲備

C.重估儲備

D.普通貸款儲備

E.混合型債務(wù)工具

單選題

18、當宏觀經(jīng)濟處于過熱時期時，中央銀行運用貨幣政策工具進行宏觀調(diào)控的具

體操作方式應該是()。

A.在公開市場上賣出政府債券

B.降低再貼現(xiàn)率

C.降低法定存款準備金率

D.降低購買有價證券必須支付的現(xiàn)金比率

多選題

19、下列情形中，屬于合同繼續(xù)履行例外的有

A.債務(wù)人不同意履行

B.債務(wù)人公司分立

C.法律上不能履行

D.事實上不能履行

E.履行費用過高

多選題

20、2007年底，美國爆發(fā)了次級債危機。長期以來，有些美資商業(yè)銀行員工違

規(guī)向信用分數(shù)較低、收入證明缺失、負債較重的人提供貸款，由于房地產(chǎn)市場回

落，客戶負擔逐步達到了極限，大量違約客戶出現(xiàn)，不再償還貸款，形成壞賬，

次級債危機就產(chǎn)生了。危機使信用衍生產(chǎn)品市場大跌，眾多機構(gòu)的投資受損，并

進一步致使銀行間資金吃緊。危機殃及了許多全球知名的商業(yè)銀行、投資銀行和

對沖基金，使長期以來它們在公眾心目中穩(wěn)健經(jīng)營的形象大打折扣。上述信息包

含了()等風險。

A.市場風險

B.信用風險

C.操作風險

D.流動性風險

E.聲譽風險

多選題

21、下列關(guān)于ETF的說法正確的是()。

A.ETF既可以進行基金份額的申購和贖回，也可以在證券交易所上市交易

B.ETF采用指數(shù)化投資策略

C.ETF與標的化指數(shù)偏離較小

D.ETF代表的是一攬子股票的組合

E.ETF既可以用一攬子股票組合進行交易，也可以使用現(xiàn)金交易

單選題

22、某項商業(yè)銀行貸款，借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定

造成較大損失的應屬于貸款種類中的()類。

A.關(guān)注

B.次級

C.可疑

D.損失

多選題

23、必須由具備會計從業(yè)資格的人員從事的工作崗位是()。

A.出納

B.稽核

C.財產(chǎn)物資的收發(fā)

D.會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理

單選題

24、證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動由()監(jiān)督管理。

A.中國證券業(yè)協(xié)會

B.證券交易所

C.中國證監(jiān)會

D.國務(wù)院

單選題

25、根據(jù)我國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，證券業(yè)從業(yè)人員不得買賣0。

A.國債

B.股票

C.基金

D.企業(yè)債券

多選題

26、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有()。

A.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

B.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過了該資產(chǎn)的2096

C.公司債務(wù)擔保的重大變更

D.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

單選題

27、根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)開放式基金申購、贖回的表述

中，正確的是()。

A.辦理基金單位申購、贖回業(yè)務(wù)的人僅限于基金管理人

B.除基金合同另有約定外，基金管理人應當在每個工作日辦理基金申購、贖回

業(yè)務(wù)

C.投資人申購基金時，經(jīng)基金管理人同意，可以在申購期滿前交納部分申購款

項，在申購期滿后30日內(nèi)補交余款

D.基金管理人應當在收到基金投資人申購、贖回申請的當日對該交易的有效性

進行確認

多選題

28、以下說法錯誤的有：

A.在商業(yè)銀行的撤銷清算期間，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責入批準，在

直接負責的董事出境將對國家利益造成重大損失的情況下，可以直接阻止其出境

B.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其省一級派出機構(gòu)負責人批準，銀行業(yè)監(jiān)

督管理機構(gòu)可以直接查詢涉嫌金融違法的銀行業(yè)金融機構(gòu)及其工作人員以及關(guān)

聯(lián)行為人的賬戶

C.在撤銷清算期間，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責人批準，對直接負責的

董事可以直接禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者對其財產(chǎn)設(shè)定其他權(quán)利

D.對涉嫌轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金的工作人員及關(guān)聯(lián)行為人，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理

機構(gòu)負責人批準，可以直接予以凍結(jié)賬戶

單選題

29、深圳證券交易所對上市開放式基金交易實行價格漲跌幅限制，漲跌幅比例為

(),自上市首日起執(zhí)行。

A.5%

B.7%

C.10%

D.12%

多選題

30、信用經(jīng)紀業(yè)務(wù)是投資銀行的融資功能與經(jīng)紀業(yè)務(wù)相結(jié)合而產(chǎn)生的，是投資銀

行傳統(tǒng)經(jīng)紀業(yè)務(wù)的延伸。關(guān)于此項業(yè)務(wù)描述正確的是()。

A.信用經(jīng)紀業(yè)務(wù)的對象必須是委托投資銀行代理證券交易的客戶

B.信用經(jīng)紀業(yè)務(wù)主要有融資和融券兩種類型

C.投資銀行對其所提供的信用資金承擔交易風險

D.投資銀行通過信用經(jīng)紀業(yè)務(wù)可以增加傭金收入

E.投資者可以通過信用經(jīng)紀業(yè)務(wù)的財務(wù)杠桿作用擴大收益

多選題

31、下列不屬于會計崗位的包括()。

A.財產(chǎn)物資的收發(fā)核算崗位

B.單位內(nèi)部審計崗位

C.醫(yī)院藥品藥庫記賬員

D.商場收銀員

單選題

32、商業(yè)銀行在個人理財業(yè)務(wù)中，超越客戶的授權(quán)從事業(yè)務(wù)且沒有經(jīng)過客戶追認

的，其民事責任()。

A.完全由客戶承擔

B.完全由商業(yè)銀行承擔

C.由商業(yè)銀行承擔，客戶承擔連帶責任

D.由客戶承擔，商業(yè)銀行承擔連帶責任

單選題

33、下列選項對商業(yè)銀行描述錯誤的有0。

A.商業(yè)銀行是以盈利為主要經(jīng)營目標的企業(yè)法人

B.未經(jīng)中國人民銀行批準，任何單位和個人不得從事吸收公共存款等商業(yè)銀行

業(yè)務(wù)

C.未經(jīng)中國人民銀行批準，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣

D.商業(yè)銀行的分支機構(gòu)具有法人資格，在總行授權(quán)的范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)

簡答題

34、王某和李某共同設(shè)立了A有限責任公司，經(jīng)資產(chǎn)評估事務(wù)所的評估，王某以

自己的一套大型生產(chǎn)設(shè)備作價350萬元出資，而當時同樣的設(shè)備的市場價為150

萬元。但是，當時李某為爭取公司注冊資金到位以及時取得公司登記，對王某的

大型設(shè)備作價沒有提出異議。李某以現(xiàn)金650萬元出資。這樣，王某出資35臨

李某出資65機雙方約定，按照股權(quán)比例分配紅利。約定由王某擔任公司執(zhí)行董

事兼總經(jīng)理，李某任副總經(jīng)理，并約定了《公司章程》規(guī)定由股東會做出的決議

均需要經(jīng)股東所持三分之二以上表決權(quán)同意方可通過。

后來，A公司效益越來越好。王某和李某對利潤分配的比例產(chǎn)生分歧。按照出資

比例，王某可以分得未分配利潤的3596,李某可以分得65%,王某覺得自己對公

司發(fā)展的貢獻比李某大，雖然李某最初投資比自己多，但兩人在公司的工資也相

差不大，在利潤分配時，應考慮他對公司的特殊貢獻，適當調(diào)整分配比例。而李

某則認為自己原來出資就比王某多，多分得的利潤是應該的，至于王某對企業(yè)的

貢獻，已經(jīng)在工資上予以考慮了，而且對于公司有目前的效益，自己也付出了很

大努力，對王某的要求未予回應。過了不多久李某發(fā)現(xiàn)公司的營業(yè)費用、管理費

用開始不合理地上漲，就向王某提出質(zhì)疑，王某未予理睬；李某為此正式提出了

要求查看公司財務(wù)報表、憑證等會計資料的：書面請求，但遭到了王某的口頭拒

絕；李某要求召開股東會，但因《公司章程》規(guī)定股東會要做出決議均需要經(jīng)三

分之二以上表決權(quán)股東同意，形不成任何決議；李某想要更換執(zhí)行董事，但《公

司章程》規(guī)定執(zhí)行董事的任免需要經(jīng)股東會三分之二以上表決權(quán)通過，顯然不可

能；李某想轉(zhuǎn)讓自己的股份給王某，而王某僅同意以極不合理的低價受讓；李某

想找個第三方來收購股權(quán)，但在這種經(jīng)營狀況下，沒有人愿意來受讓股權(quán)；李某

希望解散公司，收回自己的投資，但按照章程也無法在股東會上就公司的解散形

成決議。

公司又經(jīng)營一年后因虧損被迫清算，債權(quán)人尚有100萬元債權(quán)不能得到完全清償,

其律師在法庭主張該公司的股東應當承擔清償責任，但是股東王某和李某以承擔

有限責任為由拒絕承擔清償責任。

針對王某拒絕李某要求查看公司財務(wù)報表、憑證等會計資料的行為，李某有何種

救濟辦法

單選題

35、當人民銀行提高法定存款準備金率時，其可能的結(jié)果是0。

A.商業(yè)銀行持有的法定準備金增加，這使其可發(fā)放的貸款增加，導致貨幣供給

的增加

B.商業(yè)銀行持有的法定準備金增加，這使其可發(fā)放的貸款減少，導致貨幣供給

的減少

C.商業(yè)銀行持有的法定準備金減少，這使其可發(fā)放的貸款減少，導致貨幣供給

的減少

D.商業(yè)銀行持有的法定準備金減少，這使其可發(fā)放的貸款增加，導致貨幣供給

的增加

多選題

36、上海證券交易所和深圳證券交易所對企業(yè)債券上市實行上市推薦人制度，下

列對上市保薦人資格描述正確的是()。

A.具有交易所會員

B.具備股票主承銷資格，且信譽良好

C.最近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為

D.交易所認為的其他具備條件

E.主要業(yè)務(wù)人員熟悉交易所章程及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則

單選題

37、()是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和

反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。

A.原始憑證

B.領(lǐng)料單

C.會計檔案

D.發(fā)票

單選題

38、下列選項中，不屬于證券登記結(jié)算公司業(yè)務(wù)的是()。

A.證券賬戶設(shè)立

B.證券持有人名冊登記及權(quán)益登記

C.證券的存管和過戶

D.發(fā)表證券投資咨詢報告

單選題

39、某有限責任公司發(fā)生經(jīng)營困難，如果繼續(xù)經(jīng)營會使股東利益受到重大損失,

并且通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)0以上的股東，可以請

求()解散公司。

A.10%；工商行政管理部門

B.5%；工商行政管理部門

C.10%；人民法院

D.5%；人民法院

單選題

40、新《公司法》規(guī)定有限責任公司由。個以下股東出資設(shè)立，允許設(shè)立一人公

司。

A.30

B.50

C.45

D.60

單選題

41、甲、乙和丙三人打算出資10萬元成立一個有限責任公司，則下列出資方式

中，符合我國《公司法》規(guī)定的是0。

A.甲以現(xiàn)金2萬元出資、乙以一處房屋出資，作價5萬元、丙以勞務(wù)出資，作

價3萬元

B.甲以現(xiàn)金2萬元出資、乙以一處房屋出資，作價5萬元、丙以一處土地的使

用權(quán)出資，作價3萬元

C.甲以現(xiàn)金3萬元出資、乙以一處房屋出資，作價5萬元、丙以勞務(wù)出資，作

價2萬元

D.甲以現(xiàn)金3萬元出資、乙以一處房屋出資，作價5萬元、丙以一處土地的使

用權(quán)出資，作價2萬元

多選題

42、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，證券交易所可以決定

終止其股票上市的有()。

A.最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內(nèi)未能扭虧為盈

B.上市公司被宣告破產(chǎn)

C.有重大違法行為，經(jīng)查實后果嚴重

D.上市公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，且拒絕糾正

多選題

43、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中,

必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有()。

A.修改公司章程

B.減少注冊資本

C.更換公司董事

D.變更公司形式

多選題

44、下列選項哪些行為屬于操縱證券交易價格的行為()。

A.通過單獨或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者聯(lián)

系買賣：操縱證券交易價格

B.與他人串通，以事先約定的時間，價格和方式進行證券交易或者相互買賣并

不持有證券，影響證券交易價格或者證券交易量

C.以自己為交易對象，進行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價格或者

證券交易量

D.內(nèi)幕人員在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導

多選題

45、關(guān)于自營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，以下表述正確的是0。

A.要建立防火墻制度

B.要加強自營賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制

C.應建立完善的投資決策和投資操作檔案管理制度

D.應建立獨立的實時監(jiān)控系統(tǒng)

單選題

46、王某欲自己出資成立一個科技開發(fā)有限責任公司，根據(jù)我國公司法的規(guī)定,

王某的出資不得少于：（）

A.3萬元

B.5萬元

C.10萬元

D.30萬元

多選題

47、商業(yè)銀行出現(xiàn)信用危機嚴重影響存款人利益時，可由中央銀行對其實行接管。

下列有關(guān)商業(yè)銀行接管的表述，哪些符合我國現(xiàn)行法律的規(guī)定？

A.非經(jīng)接管程序，商業(yè)銀行不得解散或破產(chǎn)

B.實行接管后，商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)由接管組織概括承受

C.接管的期限最長不超過2年

D.自接管之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力

單選題

48、根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，證券交易所應當從其收取的交易費用、會員費、

席位費中提取一定比例的金額設(shè)立0o

A.補償基金

B.投資基金

C.保證基金

D.風險基金

多選題

49、目前，中小企業(yè)板上市公司出現(xiàn)下列情形之一的、深圳證券交易所對其股票

交易實行退市警示（）。

A.最近一個會計年度的審計結(jié)果顯示其股東的權(quán)益為負

B.最近一個會計年度被注冊會計師出具否定意見的審計報告

C.最近一個會計年度被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告

D.連續(xù)20個交易日，公司股票每日收盤價均低于每股面值

E.連續(xù)120個交易日內(nèi)，公司股票通過深圳證券交易所交易系統(tǒng)實行的累計成

交量低于300萬股

單選題

50、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合股份有限公司申請股票上市

的條件的是0。

A.公司股本總額為人民幣2000萬元

B.公司股本總額為3億元，公開發(fā)行股份的比例為30%

C.公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

D.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行

簡答題

51、中國證監(jiān)會于2010年8月受理了甲上市公司（本題下稱“甲公司”）申請向

不特定對象公開募集股份（增發(fā)）的申報材料，該申報材料披露了以下相關(guān)信息:

⑴甲公司（非金融類企業(yè)）2007年、2008年和2009年按照扣除非經(jīng)常性損益前

的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為6%>5%和9%,按照扣除非經(jīng)常性

損益后的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.6%,6%和8%o

⑵截至2010年6月30日，甲公司借給乙公司1000萬元的現(xiàn)金尚未歸還。

(3)發(fā)行價格擬為公告招股意向書前一個交易日均價的90虬

(4)甲公司2008年度的財務(wù)報表被注冊會計師出具了帶強調(diào)事項段的無保留意

見的審計報告，但所涉及的事項對甲公司無重大不利影響。

(5)甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年年均可分配利潤的

25%o

(6)2010年2月，甲公司現(xiàn)任董事陳某在任期期間因違規(guī)拋售所持甲公司股票被

上海證券交易所公開譴責。2009年2月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行

為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。

(7)2010年6月，甲公司因一項標的額為100萬元的買賣合同糾紛作為原告向人

民法院提起訴訟，該訴訟截止增發(fā)材料提交時，仍在進行中。

(8)甲公司董事會于2010年6月18日召開會議，出席本次董事會的董事一致通

過增發(fā)提案，并于6月19日發(fā)出公告，通知于2010年7月21日召開臨時股東

大會專項通過該提案。在如期舉行的臨時股東大會上，出席該次會議的股東所代

表的股權(quán)數(shù)為45000萬股，贊成票為32000萬股。此外，根據(jù)控股股東的提議,

該次股東大會臨時增加了一個增選公司獨立董事的議案，以10096的贊成票通過。

要求：

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：

根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次

增發(fā)的批準構(gòu)成實質(zhì)性障礙并說明理由。

單選題

52、根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》(國稅發(fā)[2009]3號)文件

第五條第二款規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓

股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法。時，應將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)。

A.辦理稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.停業(yè)稅務(wù)登記

單選題

53、下列不屬于投資銀行主要利潤來源的是()。

A.傭金

B.資金運營收入

C.存貸利差

D.利息收入

單選題

54、根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2009]3號）文件

第五條第二款規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓

股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法。時，應將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)。

A.辦理稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.停業(yè)稅務(wù)登記

多選題

55、證券投資基金的費用除了基金管理費和基金托管費之外，還包括（）。

A.基金信息披露費用

B.基金分紅手續(xù)費

C.清算費用

D.基金持有人大會費用

多選題

56、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，設(shè)立基金管理公司應符合的條件有0。

A.有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度

B.主要股東具有從事證券經(jīng)營、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資

產(chǎn)管理的較好的經(jīng)營業(yè)績和良好的社會信譽，最近3年沒有違法記錄，注冊資本

不低于3億元人民幣

C.有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施

D.取得基金從業(yè)資格的人員達到法定人數(shù)

單選題

57、證券由賣方向買方轉(zhuǎn)移和對應的資金由買方向賣方轉(zhuǎn)移的過程屬于()。

A.清算

B.交收

C.成交

D.競價

單選題

58、當今財務(wù)軟件的功能在不斷完善，其功能的發(fā)展趨勢為()。

A.無紙化一無盤化

B.準確一及時一超前

C.國內(nèi)一國際

D.核算一分析一管理

單選題

59、某公司因貸款糾紛涉訴，二審中，該公司分立為甲公司和乙公司兩家，此時,

二審法院應當：

A.發(fā)回重審

B.先行調(diào)解，調(diào)解不成的發(fā)回重審

C.將甲與乙公司列為共同訴訟人繼續(xù)訴訟

D.中止訴訟

單選題

60、有限責任公司的股東人數(shù)應符合《公司法》的規(guī)定，該法定人數(shù)應為0。

A.2個以上

B.5個以上

C.50個以下

D.5個以上100個以下

多選題

61、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)

出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過的有0。

A.公司合并決議

B.公司分立決議

C.修改公司章程決議

D.批準公司年度預算方案決議

單選題

62、個人住房貸款的流程包括()。

A.審查與審批一簽約和發(fā)放一受理和調(diào)查一貸后與檔案管理

B.受理和調(diào)查一審查與審批一簽約和發(fā)放一貸后與檔案管理

C.審查與審批一受理和調(diào)查一簽約和發(fā)放一貸后與檔案管理

D.受理和調(diào)查一簽約和發(fā)放一審查與審批一貸后與檔案管理

單選題

63、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司的下列事項中，不必經(jīng)過代表2/3

以上表決權(quán)的股東通過的有0。

A.公司增加或減少注冊資本

B.公司合并、分立、解散、變更公司形式

C.對發(fā)行公司債券做出決議

D.修改公司章程

多選題

64、證券交易的特征表現(xiàn)為()。

A.流動性

B.收益性

C.風險性

D.安全性

不定項選擇

65、按照《證券法》的規(guī)定，我國證券公司的業(yè)務(wù)范圍包括()。

A.證券投資咨詢

B.證券經(jīng)紀

C.證券承銷與保薦

D.證券資產(chǎn)管理

多選題

66、2010年5月，甲上市公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人

對該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的

有()。

A.2009年6月因未按時公告2008年度的財務(wù)會計報告而受到證券交易所的譴

主

貝

B.截至2010年4月底，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

之前，累計債券余額為12000萬元

C.經(jīng)注冊會計師核驗，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%；扣

除非經(jīng)常性損益后，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%

D.乙能源股份有限公司(系上市公司)為其公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責

任保證

單選題

67、下列各項中，表述正確的是()。

A.違反經(jīng)濟法只承擔經(jīng)濟責任

B.刑事責任不屬于經(jīng)濟法律規(guī)范規(guī)定的范疇

C.違反經(jīng)濟法應當承擔民事責任、行政責任、刑事責任

D.違反經(jīng)濟法只會追究責任人的責任，不能追究單位的責任

單選題

68、下列關(guān)于二手個人住房貸款的說法，正確的是()。

A.商業(yè)銀行最主要的合作單位是房地產(chǎn)經(jīng)紀公司

B.一家經(jīng)紀公司只能代理一家銀行的二手房貸款業(yè)務(wù)

C.一家銀行只能選擇一家代理人作為長期合作伙伴

D.在放貸過程中，經(jīng)紀公司起到全程擔保的作用

單選題

69、2007年8月，甲（國有企業(yè)）、乙（私營企業(yè)）、丙（自然人）決定共同投資設(shè)

立股份有限公司。發(fā)起人協(xié)議的內(nèi)容有：（1）股份有限公司的注冊資本為800萬

元人民幣。（2）三方共同約定，甲以現(xiàn)金50萬元、廠房設(shè)備折價350萬元出資；

乙以現(xiàn)金80萬元、非專利技術(shù)（非高新技術(shù)）折價220萬元出資；丙以現(xiàn)金30

萬元、注冊商標折價70萬元出資。（3）公司名稱擬定為?。▽崢I(yè)）集團公司。2008

年5月，發(fā)起人到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理登記手續(xù)，被指出了存在的不妥之

處。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

發(fā)起人協(xié)議中存在的不妥之處是（）。

A.設(shè)立股份有限公司的注冊資本總額不符合規(guī)定

B.貨幣出資額低于公司注冊資本的規(guī)定比例

C.公司名稱不符合規(guī)定

D.發(fā)起人身份不符合規(guī)定

單選題

70、（）要求某一交易日成交的所有交易有計劃地安排距成交日相同營業(yè)日天數(shù)

的某一營業(yè)日進行交收。

A.滾動交收

B.會計日交收

C.時點交收

D.定期交收

單選題

71、在我國證券交易所及全國銀行間同業(yè)拆借中心這兩個交易市場中主要的債券

回購品種是（）。

A.企業(yè)債

B.融資券

C.國債

D.特種金融債券

單選題

72、關(guān)于證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的監(jiān)管，下列說法錯誤的是()。

A.證券公司應當建立內(nèi)部稽核制度，加強對所屬營業(yè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營的稽核監(jiān)督、

檢查

B.證券公司自愿加入證券業(yè)協(xié)會

C.證券交易所每年應當對會員的財務(wù)狀況、內(nèi)部風險控制制度以及遵守國家有

關(guān)法規(guī)和證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則等情況進行抽樣或者全面檢查，并將檢查結(jié)果報告

中國證監(jiān)會

D.證券監(jiān)管機構(gòu)可以要求證券公司及其相關(guān)單位或者個人，在指定的期限內(nèi)提

供與證券公司經(jīng)營管理和財務(wù)狀況有關(guān)的資料、信息

名詞解釋

73、大規(guī)劃--體化醫(yī)院信息系統(tǒng)

單選題

74、根據(jù)我國法律的規(guī)定，對于有限責任公司的監(jiān)事會，下列選項中，哪一項的

說法是錯誤的()。

A.一般而言，有限責任公司設(shè)立監(jiān)事會的，其成員不得少于3人

B.一人公司可以不設(shè)監(jiān)事會

C.國有獨資公司的監(jiān)事會成員不得少于5人

D.監(jiān)事任期為每屆2年，可連選連任

單選題

75、下列不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是()。

A.證券登記結(jié)算機構(gòu)從業(yè)人員

B.發(fā)行股票公司的監(jiān)事

C.持有公司3%股份的社會股東

D.發(fā)行股票的控股公司的董事長

單選題

76、與其他金融機構(gòu)相比，商業(yè)銀行最明顯的特征是()。

A.吸收活期存款，創(chuàng)造信用貨幣

B.以盈利為目的

C.經(jīng)營對象是貨幣資金

D.制定國家金融政策

多選題

77、注冊會計師在財務(wù)報表審計過程中必須運用重要性原則。請根據(jù)《中國注冊

會計師審計準則第1221號一計劃和執(zhí)行審計工作時的重要性》具體準則，對下

列有關(guān)重要性的問題作出正確的專業(yè)判斷。

在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應當確定合理的重要性水平。下列說法中不正確

的有()。

A.對于共同基金公司，一般以總資產(chǎn)的0.5%確定為重要性水平

B.重要性水平一經(jīng)確定，不得更改

C.在確定計劃的重要性水平時，應當考慮對被審計單位及其環(huán)境的了解

D.在確定計劃的重要性水平時，應當考慮實施進一步審計程序的結(jié)果

單選題

78、客戶與證券經(jīng)紀商之間特定的經(jīng)紀關(guān)系建立的過程不包括()。

A.簽署《風險揭示書》和《客戶須知》

B.簽訂《證券交易委托代理協(xié)議》和《客戶交易結(jié)算資金第三方存管協(xié)議》

C.開立資金賬戶

D.承諾分享投資收益，承擔投資損失

單選題

79、某市商業(yè)銀行2011年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。

⑵取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。

(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。

(4)取得金融服務(wù)手續(xù)費收入15萬元。

⑸吸收居民存款500萬元。

已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為5機

一般貸款業(yè)務(wù)所繳納的營業(yè)稅為()。

A.20萬

B.25萬

C.30萬

D.40萬

單選題

80、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市

公司己發(fā)行股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)履行一定的法定義務(wù)。

下列選項中，不屬于該法定義務(wù)的是()。

A.向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)作出書面報告

B.向證券交易所作出書面報告

C.向證券登記結(jié)算機構(gòu)作出書面報告

D.通知上市公司持股情況并予以公告

單選題

81、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能成為上市公司收購人的是()。

A.財務(wù)狀況與公司信譽良好的甲上市公司

B.在過去一年中因存在虛假信息披露被中國證監(jiān)會給予行政處罰的乙上市公司

C.丙上市公司已經(jīng)擁有戊上市公司20%的股份，打算繼續(xù)收購

D.自然人丁，丁曾經(jīng)擔任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有

限公司已在3年前破產(chǎn)關(guān)閉

單選題

82、中國大河公司與日本青日株式會社簽訂了出口大蒜的合同，付款方式為付款

交單(D/P)。提單由中國外輪代理公司營口分公司簽發(fā)。大河公司將單據(jù)交給托

收行中國銀行營口分行，委托其向買方收取貨款，營口分行又委托代收行日本某

商業(yè)銀行代收款項。日本商業(yè)銀行通知收貨人拿錢到該銀行贖單?，F(xiàn)假設(shè)青日公

司經(jīng)理到銀行承兌后即將提單拿走，提取貨物后也未付款。請問下列選項中哪個

是正確的0

A.大河公司可以直接對日本商業(yè)銀行起訴，要求其承擔違反托收指示的賠償責

任

B.因為大河公司是營口分行的委托人，營口分行又是日本商業(yè)銀行的委托人，

所以可以視為在大河公司和日本商業(yè)銀行之間有合同關(guān)系

C.大河公司只能委托營口分行向日本商業(yè)銀行追究責任

D.如果青日公司不付款，營口分行應承擔支付貨款的責任

多選題

83、場外交易市場與證券交易所共同組成了證券交易市場，場外交易市場主要功

能是（）。

A.場外交易市場是證券交易所的必要補充

B.場外交易市場為政府債券、金融債券、企業(yè)債券以及按照有關(guān)法規(guī)公開發(fā)行

而又不能或一時不能到證券交易所上市交易的股票提供了流通轉(zhuǎn)讓的場所

C.場外交易市場是證券發(fā)行的主要場所

D.場外交易市場是一個“開放”的市場，投資者可以與證券商當面直接成交

單選題

84、下列會計科目中，期末余額為零的科目是（）。

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.管理費用

單選題

85、一般準備金作為利潤分配來處理，是所有者權(quán)益的組成部分，因而可以計入

作為商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計入的一般準備金不能超過銀行加權(quán)風險

資產(chǎn)的（）。

A.2.5%

B.2%

C.1.5%

D.1.25%

多選題

86、證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的種類主要有()。

A.為單一客戶辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

B.為多個客戶辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

C.為單一客戶辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

D.為客戶辦理特定目的的專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

單選題

87、下列關(guān)于一人有限責任公司的表述中，不符合《公司法》對其所作特別規(guī)定

的是()。

A.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣3萬元

B.一人有限責任公司的股東不得分期繳付出資

C.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應當對

公司債務(wù)承擔連帶責任

D.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司

多選題

88、證券交易競價原則是()。

A.價格優(yōu)先，時間優(yōu)先

B.價格優(yōu)先，客戶優(yōu)先

C.價格優(yōu)先，數(shù)量優(yōu)先

D.時間優(yōu)先，數(shù)量優(yōu)先

不定項選擇

89、關(guān)于誠實守信的說法，你認為正確的是()。

A.誠實守信是市場經(jīng)濟法則

B.誠實守信是企業(yè)的無形資本

C.誠實守信是為人之本

D.奉行誠實守信的原則在市場經(jīng)濟中必定難以立足

多選題

90、關(guān)于一人有限責任公司，下列說法正確的是：

A.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元

B.一人有限責任公司的股東也可以分期繳納公司章程規(guī)定的出資額

C.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司，但一個法人投資可以投資

設(shè)立幾個一人有限責任公司

D.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當

對公司債務(wù)承擔連帶責任

多選題

91、法律對商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)進行了多項控制，下列屬于貸款人不得對其發(fā)放

貸款的情形有()。

A.對關(guān)系人發(fā)放貸款

B.股份制改造中未落實原有貸款債務(wù)的企業(yè)提出的新的貸款申請

C.在嚴格宏觀調(diào)控背景下發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款

D.雖然有污染，但已經(jīng)取得環(huán)保部門批準的項目

E.委托人的墊資貸款，資金主要用于委托人的委托貸款

簡答題

92、中國證監(jiān)會于2010年8月受理了甲上市公司(本題下稱“甲公司”)申請發(fā)

行認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的申報材料，該申報材料披露了以下

相關(guān)信息：

⑴甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤計算的

加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為6樂5%和7版按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤

計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為56%>4%和6虬2007年、2008年和2009

年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為2000萬元、3000萬元和4000萬元。截

止到2010年6月30日，甲公司經(jīng)過審計后的財務(wù)會計資料顯示：資產(chǎn)總額為

260000萬元，負債總額為80000萬元；在負債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記

錄。2007年、2008年和2009年的可分配利潤分別為配000萬元、16000萬元和

20000萬元。甲公司擬發(fā)行公司債券80000萬元，年利率為4%,期限為3年。

(2)本次發(fā)行的認股權(quán)證的行權(quán)價格擬訂為募集說明：B公告日前20個交易日甲

公司股票交易均價的9096。認股權(quán)證的存續(xù)期間為12個月，自發(fā)行結(jié)束3個月

后方可行權(quán)。

(3)甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年年均可分配利潤的

25%o

(4)2009年12月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開譴責。2008年9

月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。

(5)甲公司2008年度的財務(wù)報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審汁報告。

要求：

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：

根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次

發(fā)行的批準構(gòu)成實質(zhì)性障礙并說明理由。

單選題

93、下列法律法規(guī)中，屬于行政應急方面的有()。①《防震減災法》②《行

政許可法》③《核電廠核事故應急管理條例》④《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應急條例》

⑤《商業(yè)銀行法》⑥《治安管理處罰條例》

A.①②③④

B.①④⑤⑥

C.①③④⑤

D.②④⑤⑥

多選題

94、在一次討論課上，四位同學對于公司的一般特征做了如下發(fā)言，其中不符合

現(xiàn)行《公司法》有關(guān)規(guī)定的有()。

A.甲認為，不論成立有限責任公司還是股份有限公司，股東既可以以貨幣出資，

也可以以實物、知識產(chǎn)權(quán)出資，如大型設(shè)備的使用權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)

B.乙認為，公司法意義上的公司既包括以營利為目的的公司，又包括以公益為

目的的公司

C.丙認為，《公司法》規(guī)定了人格否認制度，公司股東在某些情況下要對公司債

務(wù)承擔連帶責任，這表明獨立責任已不再是公司的特征之一

D.丁認為，《公司法》規(guī)定了兩種特殊的有限責任公司，一人有限責任公司和國

有獨資公司，這表明社團性已不再是公司的特征之一

單選題

95、證券交易所質(zhì)押式回購交易中，質(zhì)押券欠庫的，如()未補充申報提交，從

該交易日起(含節(jié)假日)向該融資方結(jié)算參與人收取違約金。

A.該交易日日綜

B.次一交易日

C.下2個交易日

D.3個交易日內(nèi)

單選題

96、在深圳證券交易所，特別席位不包括()

A.投資基金專用席位

B.股票質(zhì)押特別席位

C.國債、基金特別席位

D.代辦股份轉(zhuǎn)讓專用席位

多選題

97、甲注冊會計師負責對A公司2011年度財務(wù)報表進行審計。在對A公司進行

風險評估的過程中，遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

在實施風險評估程序時，注冊會汁師的下列做法中正確的有()。

A.詢問參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的員工

B.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

C.重新計算明細賬簿中有關(guān)金額的正確性

D.對每一產(chǎn)品系列進行毛利率分析

單選題

98、新《公司法》規(guī)定有限責任公司由。個以下股東出資設(shè)立，允許設(shè)立一人公

司。

A.30

B.50

C.45

D.60

多選題

99、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責時，有權(quán)采

取哪些措施0

A.進入違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證

B.要求當事人對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項作出說明

C.對可能被轉(zhuǎn)移或隱匿的文件和資料，可以予以封存

D.對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或隱匿違法資金、證券跡象的當事人，可以凍結(jié)其資金

賬戶、證券賬戶

單選題

100、下列關(guān)于貸款的表述，不正確的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行發(fā)放貸款相關(guān)的各項業(yè)務(wù)

B.貸款是銀行主要的負債

C.貸款是銀行最主要的資產(chǎn)

D.貸款是一種信用業(yè)務(wù)

簡答題

101、甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)系上市公司，主要經(jīng)營電子設(shè)備、

電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。甲

公司所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為33隊甲公司按凈利潤的10%

提取法定盈余公積。甲公司2007年度的財務(wù)會計報告于2008年4月30日對外

報出，匯算清繳日為2008年4月30日。甲公司有關(guān)資料如下：

⑴甲公司在12月進行內(nèi)部審計過程中，發(fā)現(xiàn)公司會計處理中存在以下問題，并

要求公司財務(wù)部門處理：

①2007年9月12日，甲公司與乙公司就甲公司所欠乙公司貨款30077元簽訂債

務(wù)清償協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以其生產(chǎn)的2臺電子設(shè)備和20萬元現(xiàn)金，一次

性清償乙公司該貨款。甲公司該電子設(shè)備的賬面價值為每臺60萬元，市場價格

和計稅價格均為每臺100萬元，甲公司向乙公司開具該批電子設(shè)備的增值稅專用

發(fā)票。

甲公司進行會計處理時，按電子設(shè)備的賬面價值、應負擔增值稅以及支付現(xiàn)金與

所清償債務(wù)金額之間的差額確認為營業(yè)外收入。其會計分錄為：

借：應付賬款300

貸：庫存商品120

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）34

銀行存款20

營業(yè)外收入126

②2007年12月6日，甲公司與丙公司簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議。甲公司以其生產(chǎn)的4

臺電子設(shè)備換取丙公司生產(chǎn)的5輛小轎車。甲公司該電子設(shè)備的賬面價值為每臺

26萬元，公允價值（計稅價格）為每臺30萬元。丙公司生產(chǎn)的小轎車的賬面價值

為每輛1077元，公允價值為每輛24萬元。雙方均按公允價值向?qū)Ψ介_具增值稅

專用發(fā)票。假定商品交換具有商業(yè)實質(zhì)其公允價值能夠可靠計量。

甲公司取得的小轎車作為公司領(lǐng)導用車，作為固定資產(chǎn)進行管理，甲公司預計該

小轎車的使用年限為5年，預計每輛凈殘值為0.4萬元，采用年限平均法計提折

舊。

甲公司進行會計處理時，對用于交換的4臺電子設(shè)備，其會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)124.4

貸：庫存商品104

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）20.4

③2007年11月12日，甲公司與丁公司簽訂大型電子設(shè)備銷售合同，合同規(guī)定

甲公司向丁公司銷售2臺大型電子設(shè)備，銷售價格為每臺500萬元，成本為每臺

280萬元。同時甲公司又與丁公司簽訂補充合同，約定甲公司在2008年6月1

日以每臺515萬元的價格購回該設(shè)備。甲公司于2007年12月1日收到丁公司貨

款1000萬元存入銀行。甲公司尚未發(fā)出商品，也沒有開具增值稅發(fā)票。

甲公司進行會計處理時，確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應成本。其會計分錄為：

借：銀行存款1000

貸:主營業(yè)務(wù)收入1000

借:主營業(yè)務(wù)成本560

貸：庫存商品560

(2)2008年1月和2月份發(fā)生的涉及2007年度的有關(guān)交易和事項如下：

①1月10日，A公司就其2007年9月購入甲公司的2臺大型電子設(shè)備存在的質(zhì)

量問題，要求退貨。經(jīng)檢驗，這2臺大型電子設(shè)備確實存在質(zhì)量問題，甲公司同

意A公司退貨。甲公司于1月20日收到退回的這2臺大型電子設(shè)備，并收到稅

務(wù)部門開具的進貨退出證明單；同日甲公司向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。

甲公司該大型電子設(shè)備的銷售價格為每臺400萬元，成本為每臺300萬元。甲公

司于1月25日向A公司支付退貨款936萬元。

②2月25日，B公司訴甲公司產(chǎn)品質(zhì)量案判決，法院一審判決甲公司賠償B公司

200萬元的經(jīng)濟損失。甲公司和B公司均表示不再上訴。3月1日，甲公司向B

公司支付上述賠償款。該訴訟案系甲公司2007年9月銷售給B公司的X電子設(shè)

備在使用過程中發(fā)生爆炸造成財產(chǎn)損失所引起的。B公司通過法律程序要求甲公

司賠償部分損失。2007年12月31日，該訴訟案件尚未作出判決。甲公司估計

很可能賠償B公司150萬元的損失，并據(jù)此在2007年12月31日確認150萬元

的預計負債。

假定上述差錯和資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項均不考慮所得稅的調(diào)整。

要求：

(1)對資料(1)中內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的差錯進行更正處理。

(2)對資料(2)中的資產(chǎn)負債表日后的調(diào)整事項進行會計處理。

多選題

102、規(guī)范建設(shè)工程合同，不但需要規(guī)范合同本身的法律法規(guī)的完善，也需要相

關(guān)法律體系的完善。與建設(shè)工程合同有直接關(guān)系的是()。

A.《民法通則》

B.《合同法》

C.《中華人民共和國經(jīng)濟法》(以下簡稱《經(jīng)濟法》)

D.《招標投標法》

E.《建筑法》

單選題

103、在對某企業(yè)進行檢查時。發(fā)現(xiàn)企業(yè)多提管理人員應付福利費6000元，已責

成企業(yè)補繳了相應的所得稅，但未調(diào)整賬目，企業(yè)這樣做會造成()。

A.多繳企業(yè)所得稅

B.不影響企業(yè)所得稅

C.前補后退企業(yè)所得稅

D.以上均不正確

單選題

104、張某打算自己投資設(shè)立一企業(yè)從事商貿(mào)業(yè)務(wù)。下列哪一選項是錯誤的0

A.張某可以設(shè)立一個一人有限責任公司從事商貿(mào)業(yè)務(wù)

B.張某可以設(shè)立一個個人獨資企業(yè)從事商貿(mào)業(yè)務(wù)

C.如果張某設(shè)立個人獨資企業(yè)，則該企業(yè)不能再入伙普通合伙企業(yè)

D.如果張某設(shè)立一人有限責任公司，則該公司可以再入伙普通合伙企業(yè)

單選題

105、甲有限責任公司擬公開發(fā)行公司債券，下列有關(guān)該公司資產(chǎn)額的表述中,

符合《證券法》規(guī)定公開發(fā)行公司債券條件的是()。

A.該公司總資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

B.該公司凈資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

C.該公司總資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

D.該公司凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

單選題

106、根據(jù)深圳證券交易所的規(guī)定，買賣雙方就大宗交易的價格和數(shù)量達成一致

后，通過同一證券商席位，以大宗交易申報的形式在交易日()分之前輸入交易系

統(tǒng)。由交易所交易系統(tǒng)確認后成交。

A.11：25

B.13：30

C.14：55

D.15：00

單選題

107、下列關(guān)于我國證券交易所的說法，不正確的是0。

A.實行自律管理

B.不以盈利為目的

C.是基金市場的監(jiān)管機構(gòu)

D.對基金的投資交易行為承擔著重要的一線監(jiān)控管理職責

單選題

108、國內(nèi)最早開辦住房貸款的銀行是（）。

A.中國銀行

B.中國建設(shè)銀行

C.中國工商銀行

D.中國農(nóng)業(yè)銀行

多選題

109、甲公司與乙銀行有長期的業(yè)務(wù)往來，2000年雙方訂立一個借款合同，乙方

借給甲方10萬元，于10月10日交付，甲方1年后還清。乙方要求甲方提供擔

保，甲遂請丙公司為該筆貸款提供保證擔保。后來由于丙公司經(jīng)營不善，乙公司

有些擔心其所擔保的債權(quán)，遂與甲商議，乙銀行再借給甲公司10萬元用于償還

前筆10萬元貸款，期限1年，但是甲應當要求資金實力雄厚的丁公司提供擔保，

這項交易成功，丁公司為甲公司的這筆貸款提供了擔保，甲拿到這筆貸款后轉(zhuǎn)手

還給了乙銀行，償清了前筆貸款。10個月后，甲公司破產(chǎn)，乙銀行請求丁公司

承擔保證責任，丁公司此時明白了其中的真相，遂拒絕承擔保證責任。以下說法

正確的是：

A.丁公司有權(quán)拒絕承擔保證責任

B.丁公司應當承擔保證責任

C.如果前后兩筆貸款的保證人都是丙公司，那么丙公司還是應當承擔保證責任

D.如果丙公司事先知道真相，其應當承擔保證責任

多選題

110、某公司于2009年6月2日在深圳證券交易所上市，近日，公司擬委托理財

機構(gòu)進行投資理財。根據(jù)規(guī)定，該公司選擇理財機構(gòu)時，應當以()作為標準。

A.無不良誠信記錄

B.財務(wù)狀況良好

C.資信狀況良好

D.盈利能力強

E.最近3年持續(xù)盈利

單選題

111、上海證券交易所規(guī)定，采用競價交易方式的，每個交易日的()為開盤集合

競價時間。

A.9:15—9:25

B.9:30~11:30

C.13:00—15:00

D.14:57—15:00

單選題

112、下列選項中關(guān)于公司分立的動機敘述錯誤的是。。

A.適應戰(zhàn)略調(diào)整的需要

B.減輕負擔的需要

C.籌集資金的需要

D.并購的需要

多選題

113、在建設(shè)項目檔案管理職責中，下列屬于工程監(jiān)理單位職責的有0。

A.應加強監(jiān)理資料的管理工作，并設(shè)專人負責監(jiān)理文件的收集、整理和歸檔工

作

B.監(jiān)督檢查工程文件的真實性、完整性和準確性

C.負責在工程建設(shè)過程中對工程檔案進行檢查并簽署意見

D.接受建設(shè)單位的委托，進行工程檔案的組織編制工作

E.編制的監(jiān)理文件的套數(shù)不得少于地方城建檔案部門要求，并應有完整監(jiān)理文

件移交建設(shè)單位及自行保存，保存期根據(jù)工程性質(zhì)以及地方城建檔案部門有關(guān)要

求確定

單選題

114、某公司2008年的銷售收入凈額為6億元，銷售成本為4億元，銷售稅金及

附加為700萬元，銷售費用為1500萬元，管理費用為5000萬元，財務(wù)費用為

3000萬元，投資凈收益為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為600

萬元，所得稅為1900萬元，則該公司的營業(yè)利潤率為（）。

A.29.33%

B.17.25%

C.15.67%

D.16.33%

簡答題

115、2004年，趙某、石某和孫某經(jīng)過協(xié)商，準備注冊成立甲有限責任公司（以

下簡稱甲公司）。趙某等三人初步擬定的公司章程要點包括：（1）甲公司注冊資金

為500萬元。（2）趙某以專利權(quán)作價出資200萬元、石某以房產(chǎn)作價出資180萬

元、孫某以現(xiàn)金出資120萬元。（3）注冊資金分期繳納，以孫某的現(xiàn)金120萬元

作為首批出資。（4）鑒于公司規(guī)模較小，公司不設(shè)股東會、董事會和監(jiān)事會。（5）

由趙某擔任執(zhí)行董事和監(jiān)事。（6）股東所持股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

甲公司設(shè)立后經(jīng)過一段時間經(jīng)營后在2007年7月發(fā)行公司債券，按照募集辦法

的約定，公司債券為1年期，發(fā)行額為1000萬元，在2008年12月31日時支付

一半的本金和利息，2008年8月時還本并支付剩余利息，甲公司截至2007年6

月30日的凈資產(chǎn)額為12000萬元，尚有以前年度已發(fā)行但尚未到期的公司債券

1000萬元。公司債券依法如期募足，但在2008年8月時未按照約定支付債券持

有人本息，該本息在2009年3月1日才予以支付。甲公司準備在2009年4月1

日再次發(fā)行公司債券。2010年1月1日，甲公司依法變更為股份有限公司，同

時申請首次公開發(fā)行股票并上市，經(jīng)國務(wù)院批準采取募集設(shè)立方式發(fā)行，甲公司

委托乙證券公司擔任股票發(fā)行的保薦人，委托丙證券公司擔任股票上市的保薦人,

最終經(jīng)過證監(jiān)會確定主承銷商和保薦人為乙證券公司，乙證券公司自行制定了詢

價具體方案以確定股票發(fā)行價格。

要求：結(jié)合公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定回答下列問題：

甲公司2007年7月發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合規(guī)定并說明理由。

多選題

116、根據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列哪些情形，國務(wù)院證券管理部門

有權(quán)決定終止其股票上市

A.某公司在其2000年度的財務(wù)報告中虛列各項開支共計900多萬元

B.某公司參與走私香煙等貨品，違法金額達1300萬元

C.某公司經(jīng)營狀況嚴重惡化，最近三年連續(xù)虧損

D.某公司更換法定代表人但未經(jīng)證券管理部門的同意

多選題

117、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列選項中，處以五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者

單處違法所得1倍以上5倍以下罰金的情形有()。

A.以自己為交易對象，進行不轉(zhuǎn)移證券所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價格

或者證券交易量的

B.與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易或者相互買

賣并不持有的證券，影響證券交易價格或者證券交易量的

C.單獨或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買

賣，操縱證券交易價格的

D.操縱市場的行為給投資者造成損失的

單選題

118、證券交易所對A股和基金每日漲跌幅偏離值超過()的前3只證券，要公布

其成交金額最大的5家會員營業(yè)部或席位名稱及成交金額。

A.5%

B.7%

C.10%

D.3%

單選題

119、根據(jù)證券法律制度規(guī)定，股份有限公司首次申請公開發(fā)行股票并上市，那

么其最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣（）；或者最

近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣（）。

A.5000萬元2億元

B.3000萬元5億元

C.5000萬元3億元

D.3億元3000萬元

多選題

120、對于宏觀經(jīng)濟來說，開展個人貸款業(yè)務(wù)具有（）的積極意義。

A.促進個人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民的有效消費需求

B.極大地滿足廣大消費者的購買欲望，起到了融資的作用

C.對啟動、培育和繁榮消費市場起到了催化和促進的作用

D.對擴大內(nèi)需，推動生產(chǎn)，支持國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康和穩(wěn)定發(fā)展

E.對帶動眾多相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、促進整個國民經(jīng)濟的快速發(fā)展

單選題

121、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和有關(guān)規(guī)定，企業(yè)有股票認購權(quán)的

高級管理人員，在行使股票認購權(quán)時的實際購買價（行權(quán)價）低于購買日（行權(quán)日）

公平市場價之間的數(shù)額，屬于個人所得稅“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，應計算繳納個

人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。（）

單選題

122、注冊會計師齊惠負責對廣發(fā)公司2007年度財務(wù)報表進行審計、在采購與付

款循環(huán)審計中，遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

被審計單位對采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容不包括的是0。

A.檢查有無長期掛賬的應付賬款，注意其是否可能無需支付

B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為

C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度

是否存在漏洞

單選題

123、下列選項中，不屬于中國證券業(yè)協(xié)會的職責的是。。

A.制定自律規(guī)則、執(zhí)業(yè)標準和業(yè)務(wù)規(guī)范，對會員及其從業(yè)人員進行自律管理

B.搜集整理證券信息，為會員提供服務(wù)

C.監(jiān)督、檢查會員行為，對會員信息披露的誠信狀況進行評估和檢查

D.制定上市規(guī)則、交易規(guī)則、會員管理規(guī)則和其他有關(guān)規(guī)則

單選題

124、Z有限責任公司銷售給W股份有限公司一批貨物。Z有限責任公司按合同約

定按期交貨，W股份有限公司簽發(fā)一張金額為25萬元的轉(zhuǎn)賬支票，交給Z有限

責任公司。Z有限責任公司到銀行提示付款時，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。根據(jù)《票

據(jù)法》及其實施辦法的規(guī)定，中國人民銀行有權(quán)對W股份有限公司處以罰款，Z

有限責任公司有權(quán)要求W股份有限公司給予經(jīng)濟賠償。就W股份有限公司簽發(fā)該

空頭支票的行為，Z有限責任公司有權(quán)要求賠償?shù)淖罡呓痤~應當是（）萬元。

A.1.52

B.0.15

C.0.5

D.1.25

單選題

125、如表2-5所示，該股票上日收盤價為12.18元，則股票在上海證券交易所

當日開盤價及成交量分別是0。

A.買單數(shù)量（手）

B.價格（元）

C.賣出數(shù)量（手）

D.—

E.12.50

F.100

G.—

H.12.40

I.200

J.150

K.12.30

L.300

M.200

N.12.20

0.500

P.300

Q.12.00

R.150

S.500

T.11.90

U.—

V.600

W.11.80