基礎(chǔ)會計13第8章賬務(wù)處理程序

第八章賬務(wù)處理程序一、賬務(wù)處理程序的意義和種類（二）（一）（二）4、可以正確地組織會計核算的分工、協(xié)作，加強崗位責(zé)制，明確經(jīng)濟責(zé)任，充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督職能（二） 賬憑證賬務(wù)處理程（一）記賬憑證賬務(wù)處理程序（一）記賬憑證賬務(wù)處理程序1、記賬憑證賬務(wù)處理程序的特2、記賬憑證賬務(wù)處理程序的憑證、賬簿組3、記賬憑證賬務(wù)處理程序的記賬程序和方4、記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點和適用范記賬憑證賬務(wù)處理程序——是根據(jù)各種記賬憑證登記總賬的賬務(wù)處理程序。記賬憑證賬務(wù)處理程序是賬務(wù)處理程序中最基本的形式，其他各種賬務(wù)處理程序基本上是在它的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來的。 13原始憑總匯原始13原始憑總匯原始憑賬存現(xiàn)26明細(xì)分類總分類455會記賬憑 2 4 15 16科目匯總 1 1 1【例7-1】資料：公司某車間生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2009年3月份有關(guān)料如下 &, &,+4+4125000$ (02*#-A*(-B*--C*31 .

借： （銷項稅額） 貸：銀行存 貸：銀行存 貸：周轉(zhuǎn)材 貸：銀行存 500000元 貸：主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費——應(yīng) （銷項稅額） 貸：銀行存 （銷項稅額） 貸：庫存現(xiàn) 貸：應(yīng)收賬 借：應(yīng)付賬款——立信公 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交【eg19】3月27日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料10千克，計元，供一般耗用，管理部門領(lǐng)用C材料5千克，計150借：制造費 貸：原材料——C材料 貸：銀行存 貸：應(yīng)付職工薪酬——用

用

本月制造費用=15000+300=58900借：生產(chǎn)成本貸：制造費用甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本= 借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本 貸：庫存商 借：主營業(yè)務(wù)收 借：本年利 貸：主營業(yè)務(wù)成 用應(yīng)交所得稅借：所得稅費 貸：應(yīng)交稅費- （二） 1、賬務(wù)處理程序的概念及特2、賬務(wù)處理程序的憑證、賬簿組3、賬務(wù)處理程序的記賬程序和方4、賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點和適用范1、匯賬憑證賬務(wù)處理程序概念及特記賬憑證，然后根據(jù)匯賬憑證登記匯總收款憑證：是指按“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的借方分別設(shè)置的一種匯賬憑證。它匯編制方法：將一定時期內(nèi)全部庫存現(xiàn)金和銀行存款收款憑證，分別按其對應(yīng)貸方科目歸類，計算出每一貸方科目發(fā)生額合計數(shù)，填入?yún)R總收款憑 賬戶的貸方分別設(shè)置的一種匯賬憑證。它匯總 匯總轉(zhuǎn)賬憑證：是指按每一貸方科目分別設(shè)置，用來匯總一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的一種匯賬憑編制方法：將一定時期內(nèi)全部轉(zhuǎn)賬憑證按照每一賬戶的貸方設(shè)置并按其對應(yīng)的借方科目歸類，計算出每一借方科目發(fā)生額合計數(shù)，填入?yún)R總轉(zhuǎn)賬憑證。一般可5天、10天15天匯總一次，月終計算出合計憑賬銀行存憑賬銀行存庫存現(xiàn)金②⑥匯總④⑤①③原①③原始憑總匯⑦⑥明細(xì)分類總類會5、優(yōu)缺點和適用范優(yōu)點 缺適用范（三）（三）1、科目匯總表賬務(wù)處理程序的概念及特科目匯總表賬務(wù)處理程序——主要特點：表，然后根據(jù)科目匯總表登記總賬。2、憑證與賬簿設(shè) 用不設(shè)對應(yīng)賬戶的普通三欄式。3、科目匯總表的概念及編制方科目匯總表：是指根據(jù)一定時期內(nèi)的并計算出每一總賬科目本期借方、貸其格式見7-36和3-373、科目匯總表的概念及編制方4、記賬程序原

庫存銀 現(xiàn)金存賬憑

付 款 匯 總 原始憑

總表

類 ⑥ 明細(xì)分類優(yōu)點賬戶的對應(yīng)關(guān)系，因此不便于查對