初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題含答案

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1. 關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征表述中，不符正當(dāng)律要求是（）。A.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤消憑信用證B.受益人能夠?qū)?guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易貨款結(jié)算D.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金2. 甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購置一批貨物，約定采取托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期起算時(shí)間是（）。A.3月2日B.3月3日C.3月11日D.3月15日3. 以下關(guān)于法本質(zhì)與特征表述中，不正確是（）。A.法是由國(guó)家制訂或認(rèn)可規(guī)范B.法是由社會(huì)組員共同意志表現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力確保取得普遍遵行效力4. 以下對(duì)法所作分類中，以法空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ诵ЯM(jìn)行分類是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.通常法和尤其法D.實(shí)體法和程序法5. 某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門給予其行政處罰決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。以下各項(xiàng)中，應(yīng)該受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)機(jī)關(guān)是（）。A.乙市國(guó)稅部門B.乙市人民政府C.甲省國(guó)稅部門D.甲省人民政府6. 依照《會(huì)計(jì)檔案管理方法》要求，會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀，應(yīng)該編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期限為（）。A.3年B.5年C.D.永久7. 依照《會(huì)計(jì)法》要求，對(duì)單位私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門除有權(quán)對(duì)該單位給予處罰外，對(duì)其直接負(fù)責(zé)主管人員和其余直接責(zé)任人員，也能夠處以一定數(shù)額罰款。該罰款數(shù)額幅度范圍是（）。A.500元以上5000元以下B.1000元以上1萬元以下C.元以上2萬元以下D.3000元以上5萬元以下8. 以下關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與任職資格表述中，不符正當(dāng)律要求是（）。A.總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)組員B.總會(huì)計(jì)師是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作主要責(zé)任人C.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)師資格D.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師必須主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于3年9. 以下稅收法律中，屬于稅收程序法是（）。A.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法B.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法C.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則D.中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例10. 納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，計(jì)算征收消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。A.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格B.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最低銷售價(jià)格C.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均銷售價(jià)格D.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品加權(quán)平均銷售價(jià)格11. 依照營(yíng)業(yè)稅法律制度要求，以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅是（）。A.武術(shù)比賽B.文學(xué)講座C.體育比賽D.廣告播映12. 依照關(guān)稅法律制度要求，以下進(jìn)口貨物中，實(shí)施復(fù)共計(jì)稅方法征收關(guān)稅是（）。A.原油B.新聞紙C.膠卷D.錄像機(jī)13. 依照《企業(yè)所得稅法》要求，企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.全額扣除B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)部分扣除C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)部分扣除14. 依照《企業(yè)所得稅法》要求，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%15. 依照個(gè)人所得稅法律制度要求，以下各項(xiàng)中，屬于工資。薪金所得項(xiàng)目標(biāo)是（）。A.年底加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生兒女補(bǔ)助D.差旅費(fèi)津貼16. 王某于9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.5B.10C.15D.2017. 依照我國(guó)稅收法律制度要求，以下稅種中，實(shí)施從量計(jì)征是（）。A.契稅B.車輛購置稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅18. 某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾蠓慨a(chǎn)稅扣除百分比為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）元。A.9360B.7200C.5040D.216019. 依照車船稅法律制度要求，以下各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)是（）。A.排氣量B.自重噸位C.凈噸位D.購置價(jià)格20. 依照印花稅法律制度要求，以下各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人是（）。A.協(xié)議雙方當(dāng)事人B.協(xié)議擔(dān)保人C.協(xié)議證人D.協(xié)議判定人21. 林某有面積為140平方米住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金賠償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納契稅稅額為（）萬元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72萬元22. 某酒店12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在要求期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。依照稅收征收管理法律制度要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取稅款征收方法是（）。A.采取稅收保全方法B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D.核定其應(yīng)納稅額23. 依照營(yíng)業(yè)稅法律制度要求，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，能夠扣除費(fèi)用是（）。A.支付給廣告公布者廣告公布費(fèi)B.支付給廣告設(shè)計(jì)者廣告制作費(fèi)C.支付給廣告印刷者廣告印刷費(fèi)D.廣告企業(yè)發(fā)生人員工資等費(fèi)用24. 依照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》要求，存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是（）。A.自正式開立之日起1個(gè)工作日B.自正式開立之日起2個(gè)工作日后C.自正式開立之日起3個(gè)工作日后D.自正式開立之日起5個(gè)工作日后25. 甲企業(yè)向乙企業(yè)購置一批原材料，開出一張票面金額為30萬元銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及關(guān)于發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一城市。依照票據(jù)法律制度關(guān)于要求，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A.301680B.298980C.298950D.298320二、多項(xiàng)選擇題26. 以下關(guān)于商業(yè)匯票提醒承兌期限表述中，符正當(dāng)律要求有（）。A.商業(yè)匯票提醒承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)B.定日付款商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提醒承兌C.出票后定時(shí)付款商業(yè)匯票，提醒承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)D.見票后定時(shí)付款商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提醒承兌27. 以下關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用表述中，不符正當(dāng)律要求有（）。A.單位人民幣卡賬戶資金能夠與其余存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額能夠提取現(xiàn)金C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，能夠透支結(jié)算D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶28. 以下權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容有（）。A.全部權(quán)B.納稅義務(wù)C.經(jīng)營(yíng)管理權(quán)D.服兵役義務(wù)29. 依照《仲裁法》要求，以下關(guān)于仲裁委員會(huì)表述中，正確有（）。A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立與行政機(jī)關(guān)D.仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系30. 依照我國(guó)關(guān)于法律要求，因票據(jù)糾紛提起訴訟，享受訴訟管轄權(quán)法院有（）。A.原告住所地法院B.票據(jù)支付地法院C.被告住所地法院D.票據(jù)出票地法院31. 當(dāng)事人拒絕推行已經(jīng)發(fā)生法律效力民事判決時(shí)，另一方當(dāng)事人能夠申請(qǐng)法院強(qiáng)執(zhí)行。以下各項(xiàng)中，屬于法院能夠采取強(qiáng)制執(zhí)行方法有（）。A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人存款B.扣留、提取被執(zhí)行人收入C.搜查被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)D.要求關(guān)于單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)32. 某單位保管以下資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案有（）。A.單位預(yù)算執(zhí)行情況B.銀行存款余額調(diào)整表C.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)33. 以下人員所從事工作崗位中，不屬于會(huì)計(jì)崗位有（）。A.商場(chǎng)收銀員B.醫(yī)院門診收費(fèi)員C.單位出納D.藥品庫房記賬員34. 依照我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度關(guān)于要求，企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，假如拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具備重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要書面申明，或拒絕就主要口頭申明給予書面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠出具審計(jì)匯報(bào)類型有（）。A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留心見審計(jì)匯報(bào)B.保留心見審計(jì)匯報(bào)C.否定意見審計(jì)匯報(bào)D.無法表示意見審計(jì)匯報(bào)35. 以下各項(xiàng)中，能夠成為稅收法律關(guān)系主體有（）。A.稅務(wù)部門B.在我國(guó)境內(nèi)有所得外國(guó)企業(yè)C.海關(guān)部門D.在我國(guó)境內(nèi)有所得外籍個(gè)人36. 依照增值稅法律制度要求，以下業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍有（）。A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊C.商店銷售集郵商品D.納稅人從事商品期貨和寶貴金屬期貨業(yè)務(wù)37. 依照消費(fèi)稅法律制度要求，以下各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍消費(fèi)品有（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.實(shí)木地板D.高檔西服38. 依照營(yíng)業(yè)稅法律制度要求，以下關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅表述中，正確有（）。A.個(gè)人將購置不足5年住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅B.個(gè)人將購置超出5年（含5年）普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人將購置超出5年（含5年）非普通住房對(duì)外銷售，減半征收營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人將購置超出5年（含5年）非普通住房對(duì)外銷售，按其銷售收入減去購置房屋價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅39. 依照《企業(yè)所得稅法》要求，以下項(xiàng)目中，屬于不征稅收入有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)債權(quán)利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金40. 依照《企業(yè)所得稅法》要求，以下支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).銀行按要求加收罰息C.被沒收財(cái)物損失D.未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出41. 依照印花稅法律制度要求，以下各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅有（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.借款協(xié)議C.財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照42. 依照資源稅法律制度要求，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以下表述中，正確有（）。A.采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)日B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到貨款當(dāng)日C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移交使用應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)日D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款當(dāng)日43. 某大型超市在繳納以下稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收有（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.車船稅44. 依照《票據(jù)法》要求，以下人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)對(duì)持票人負(fù)有付款義務(wù)有（）。A.匯票承兌人B.銀行本票出票人C.支票付款人D.匯票背書人45. 依照《票據(jù)法》要求，以下各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后能夠采取補(bǔ)救方法有（）。A.掛失止付B.公告催告C.普通訴訟D.仲裁三、判斷題46.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡，不再享受免息還款期待遇。（）47. 采取匯兌結(jié)算方式，匯款回單能夠作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶證實(shí)。（）48. 一個(gè)國(guó)家現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部門，由這些法律部門組成具備內(nèi)在聯(lián)絡(luò)、相互協(xié)調(diào)統(tǒng)一整體組成一國(guó)法律體系。（）49. 當(dāng)事人采取仲裁方式處理糾紛，應(yīng)該由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。（）50. 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位責(zé)任人應(yīng)該在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（）51. 直接經(jīng)過縮小計(jì)稅依據(jù)方式實(shí)現(xiàn)減稅、免稅，屬于稅基式減免。（）52. 個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。（）53. 張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅納稅人。（）54. 契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬單位和個(gè)人。（）55. 納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)覺，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同期貸款利息。（）四、計(jì)算分析題1. 甲化裝品企業(yè)為增值稅通常納稅人，主要從事化裝品生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)，11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批化裝品，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為112萬元，企業(yè)按要求向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口步驟增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。（2）向企業(yè)員工發(fā)放一批新研發(fā)化裝品作為職員福利，該批化裝品不含增值稅銷售價(jià)格為75萬元。（3）委托乙企業(yè)加工一批化裝品，提供材料成本為86萬元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月收回該批委托加工化裝品，乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。已知：化裝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為25%要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口步驟應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月作為職員福利發(fā)放化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。（3）計(jì)算乙企業(yè)受托加工化裝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額。2. 中國(guó)公民張某12月取得以下收入：（1）整年一次性獎(jiǎng)金21600元（張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法要求費(fèi)用扣除額，而且已由單位代扣代繳個(gè)人所得稅）。（2）為某企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。（3）購置福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得0元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房購置價(jià)為80萬元，購置時(shí)間為6月份而且是惟一家庭生活用房。已知：（1）工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1. 不超出500元502. 超出500—元部分10253. 超出—5000元部分151254. 超出5000—0元部分203755. 超出0—40000元部分2513756. 超出40000—60000元部分3033757. 超出60000—80000元部分3563758. 超出80000—100000元部分40103759. 超出100000元部分4515375（2）勞務(wù)酬勞所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用個(gè)人所得稅稅率均為20%要求：（1）分別說明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。3. 某市商業(yè)銀行第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得通常貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支付單位、個(gè)人存款利息100萬元。（2）取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。（3）取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券收入1100萬元，債券買入價(jià)為900萬元。（4）取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬元。（5）吸收居民存款500萬元。已知：金融業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅額為5%要求：（1）分別說明銀行第四季度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。五、綜合題（本類題共1題，共10分）大華機(jī)械企業(yè)為增值稅通常納稅人，主要生產(chǎn)各種電開工具，適用增值稅稅率為17%.增值稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅，增值稅專用發(fā)票經(jīng)過防偽稅控系統(tǒng)開具。7月5日該企業(yè)申報(bào)繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專題檢驗(yàn)，關(guān)于檢驗(yàn)情況以下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該企業(yè)將40萬元作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得含增值稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其余業(yè)務(wù)收入。（3）6月15日，購進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)企業(yè)開具運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為1萬元。該企業(yè)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬元。（4）6月25日，銷售電開工具一批，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元。該企業(yè)將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用全部計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。（5）6月底計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，將2月份取得一張防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，作為6月份可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額處理。該增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為1.87萬元，開票時(shí)間為1月25日。依照以上情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳少繳增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍罰款。該企業(yè)于8月3日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為24天）和罰款。不考慮其余稅收原因。要求：依照增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度關(guān)于要求，回答以下問題：（1）指出該企業(yè)上述（1）至（5）項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅處理是夠正確？并說明理由。（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅款，列出計(jì)算過程。（3）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納滯納金和罰款數(shù)額，列出計(jì)算過程。（4）該企業(yè)行為屬于何種稅收違法行為？是否組成犯罪？分別說明理由。參考答案單項(xiàng)選擇題[答案]B[解析]我國(guó)信用證為不可撤消。不可轉(zhuǎn)入跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人信用證。[答案]C[解析]在托收承付中，驗(yàn)貨付款承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知次日起算起。[答案]B[解析]法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志表現(xiàn)，不是社會(huì)全體人們意志提現(xiàn)。[答案]C[解析]通常法和尤其法是依照法空間效力。時(shí)間效力或?qū)θ诵Яλ鞣诸悺答案]C[解析]對(duì)海關(guān)。金融。國(guó)稅。外匯管理等實(shí)施垂直領(lǐng)導(dǎo)行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)詳細(xì)行政行為不服，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。[答案]D[解析]會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期限為永久。[答案]C[解析]私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其余直接責(zé)任人員，可處以元以上2萬元以下罰款。教材P86。[答案]A[解析]總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)組員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都主要責(zé)任人。擔(dān)當(dāng)總會(huì)計(jì)師都條件之一：取得會(huì)計(jì)師任職資格，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)主要方面都財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于3年。[答案]B[解析]程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)實(shí)現(xiàn)而制訂關(guān)于程序方面法律。為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制訂《稅收征收管理法》。[答案]A[解析]納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股。抵償債務(wù)等方面，應(yīng)該按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。[答案]D[解析]服務(wù)業(yè)征收范圍包含：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)和其余服務(wù)業(yè)。武術(shù)比賽、文學(xué)講座、武術(shù)演出屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。[答案]D[解析]復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)（出）口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征對(duì)一個(gè)關(guān)稅計(jì)征方法?，F(xiàn)在，我國(guó)對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字?jǐn)z影機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)施復(fù)合稅。[答案]C[解析]企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[答案]B[解析]國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。[答案]A[解析]工資。薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得工資。薪金。獎(jiǎng)金。年底加薪。勞動(dòng)分紅。津貼。補(bǔ)助以及余任職或者受雇關(guān)于其余所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)。獨(dú)生兒女補(bǔ)助。差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。[答案]A[解析]應(yīng)由銀行代扣個(gè)人所得稅稅額＝100×5%＝5（元）。儲(chǔ)蓄存款在8月15日后孽生利息所得，按照5%百分比征收個(gè)人所得稅。[答案]D[解析]從量稅是以征稅對(duì)象數(shù)量。重量。體積等作為計(jì)稅依據(jù)，其課稅數(shù)額與征稅對(duì)象數(shù)量相關(guān)而與價(jià)格無關(guān)。城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，所以是從量計(jì)征稅額。[答案]C[解析]應(yīng)納房產(chǎn)稅＝600000×（1－30%）×1.2%＝5040（元）。[答案]B[解析]載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計(jì)稅依據(jù)。[答案]A[解析]協(xié)議當(dāng)事人是印花稅納稅人，不包含協(xié)議擔(dān)保人。證人。判定人。[答案]D[解析]黃某應(yīng)繳納契稅＝（96－72）×3%＝0.72（萬元）。房屋交換，以所交換房屋價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。[答案]D[解析]發(fā)生納稅義務(wù)，未按照要求期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠核定其應(yīng)納稅額。[答案]A[解析]廣告代理業(yè)營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告公布者廣告公布費(fèi)后余額。[答案]C[解析]存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。[答案]B[解析]實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出金額＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）。二、多項(xiàng)選擇題[答案]BD[解析]商業(yè)匯票提醒付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。出票后定時(shí)付款商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提醒承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[答案]ABC[解析]單位人民幣卡賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供給款項(xiàng)結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。[答案]BC[解析]經(jīng)營(yíng)管理權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利；納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。[答案]BCD[解析]仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。[答案]BC[解析]因票據(jù)糾紛提起訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。[答案]ABCD[解析]選項(xiàng)ABCD屬于法院能夠采取強(qiáng)制執(zhí)行方法。[答案]BCD[解析]會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)物會(huì)計(jì)匯報(bào)等會(huì)計(jì)核實(shí)專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。[答案]ABD[解析]醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、藥品庫房記賬員、商場(chǎng)收費(fèi)（銀）員所從事工作均不屬于會(huì)計(jì)崗位。[答案]BD[解析]假如拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具備重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要書面申明，或拒絕就主要口頭申明給予書面確認(rèn)，說明審計(jì)范圍受到限制，依照限制程度能夠出具保留心見審計(jì)匯報(bào)或者無法表示意見審計(jì)匯報(bào)。[答案]ABCD[解析]稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享受權(quán)利和負(fù)擔(dān)義務(wù)當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)系參加者。分為征稅主體和納稅主體。稅務(wù)部門和海關(guān)部門時(shí)征稅主體，在我國(guó)境內(nèi)有所得外國(guó)企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)有所得外籍個(gè)人是納稅主體。[答案]ACD[解析]郵政部門以外其余單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報(bào)刊繳納營(yíng)業(yè)稅。[答案]ABC[解析]消費(fèi)稅征稅范圍：主要有煙。酒及酒精。化裝品。成品油。寶貴首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。[答案]ABD[解析]個(gè)人將購置超出5年（含5年）非普通住房對(duì)外銷售，按其銷售收入減去購置房屋價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[答案]AD[解析]企業(yè)所得稅中不征稅收入包含：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院要求其余不征稅收入。[答案]ACD[解析]稅收滯納金。被沒收財(cái)物損失。未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加收罰息屬于經(jīng)營(yíng)性罰款，能夠在所得稅前扣除。[答案]ABC[解析]產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷協(xié)議、借款協(xié)議是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。[答案]CD[解析]納稅人采取分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售協(xié)議要求收款日期當(dāng)日；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)日。[答案]BCD[解析]房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局征收，增值稅是由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收。[答案]ABC[解析]匯票承兌人、支票付款人、本票出票人是票據(jù)付款人。[答案]ABC[解析]票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公告催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。三、判斷題[答案]√[解析]貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超出發(fā)卡銀行同意信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)該支付未償還部分自銀行記賬日起，按要求利率計(jì)算透支利息。[答案]×[解析]匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶證實(shí)。[答案]√[解析]題中表述是正確。[答案]√[解析]當(dāng)事人采取仲裁方式處理糾紛，應(yīng)該由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁，仲裁委員會(huì)不予受理。[答案]√[解析]題中表述是正確。單位責(zé)任人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。[答案]√[解析]題中表述是正確，稅基式減免，是直接經(jīng)過縮小計(jì)稅依據(jù)方式實(shí)現(xiàn)減稅、免稅。[答案]×[解析]個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人行為，是免征營(yíng)業(yè)稅；單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。[答案]√[解析]房屋出典，承典人為房產(chǎn)稅納稅人。題中表述是正確。[答案]×[解析]契稅納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)讓者。[答案]×[解析]納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)覺，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。四、計(jì)算分析題[答案]（1）關(guān)稅＝完稅價(jià)格×稅率＝112×25%＝28（萬元）組成計(jì)稅價(jià)格＝（完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）＝（112+28）÷（1-30%）＝200（萬元）進(jìn)口步驟應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率＝200×30%＝60（萬元）（2）作為職員福利發(fā)放化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅＝75×30%＝22.5（萬元）（3）組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）＝（86+5）÷（1-30%）＝130（萬元）委托加工化裝品在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率＝130×30%＝39（萬元）[答案]（1）①整年一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅征稅范圍。該筆獎(jiǎng)金適用稅率和速算扣除數(shù)為：每個(gè)月獎(jiǎng)金平均額＝21600÷12＝1800（元）依照工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率要求，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額＝21600×10%-25＝2135（元）②為某企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案取得設(shè)計(jì)收入，屬于勞務(wù)酬勞所得，屬于個(gè)人所得稅征收范圍。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額＝18000×（1-20%）×20%＝2880（元）③依照要求，對(duì)個(gè)人購置福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超出1萬元，全額征收個(gè)人所得稅。本題中，中獎(jiǎng)收入為15000，超出了1萬元，應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額＝15000×20%＝3000（元）④現(xiàn)在，我國(guó)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。⑤對(duì)個(gè)人出售自有住房取得所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上而且是家庭惟一生活用房取得所得，免征個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間已經(jīng)為5年零6個(gè)月，而且是惟一家庭生活住房，所以，免征個(gè)人所得稅。（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額＝2135+2880+3000＝8015（元）。[答案]（1）①通常貸款業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，以