中華會計(jì)網(wǎng)校會計(jì)從業(yè)資格考試會計(jì)電算化講義

第二部分第一章會計(jì)電算化概述【考情分析】

1.本部分包含綱領(lǐng)第一章：會計(jì)電算化概述

第三章：會計(jì)電算化基本要求

2.本章所包括內(nèi)容主要在客觀題中出現(xiàn)

3.本章特點(diǎn)“啟后”

4.本章很多知識點(diǎn)在學(xué)完后面軟件操作回過頭很好了解

5.本章學(xué)習(xí)方法主要是了解加記憶

答疑編號：NODE0101

第二部分會計(jì)電算化理論

第一章會計(jì)電算化概述

第三章會計(jì)電算化基本要求

答疑編號：NODE0102

【系統(tǒng)講解】

第一章會計(jì)電算化概述

第一節(jié)會計(jì)電算化介紹

第二節(jié)會計(jì)核實(shí)軟件

答疑編號：NODE0103

第一節(jié)會計(jì)電算化介紹

一、會計(jì)電算化含義

二、我國會計(jì)電算化發(fā)展階段

三、會計(jì)電算化作用

四、會計(jì)電算化管理體制

一、會計(jì)電算化含義

1.狹義：以計(jì)算機(jī)為主體當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計(jì)工作中應(yīng)用；

2.廣義：與會計(jì)電算化關(guān)于全部工作：軟件開發(fā)和應(yīng)用、人才培養(yǎng)、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)、市場培育與發(fā)展等；

3.會計(jì)角度：專業(yè)人員編制會計(jì)軟件，會計(jì)人員操作，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)代替人工完成會計(jì)工作；

4.發(fā)展：會計(jì)電算化是ERP系統(tǒng)一個主要組成部分。

答疑編號：NODE0104

二、我國會計(jì)電算化發(fā)展階段

1.模擬手工記賬探索起步

（1）1981年8月長春一汽研討會提出概念；

（2）基本特征：采取數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，開發(fā)本身賬務(wù)處理系統(tǒng)；

（3）局限：計(jì)算機(jī)為高級計(jì)算工具，只為了解放會計(jì)人員手工勞動；

（4）未能主動將會計(jì)電算化作為企業(yè)信息化建設(shè)主要組成；

（5）形成企業(yè)信息孤島；

（6）1989、1990年：確定商品化會計(jì)軟件評審制度和標(biāo)準(zhǔn)。

答疑編號：NODE0105

2.與其余業(yè)務(wù)結(jié)合推廣發(fā)展

（1）信息技術(shù)發(fā)展使企業(yè)將單向會計(jì)核實(shí)業(yè)務(wù)電算化融合、擴(kuò)展為全方面電算化；

（2）打通企業(yè)內(nèi)部信息孤島；

（3）會計(jì)信息、業(yè)務(wù)信息無縫銜接，彼此共享和利用；

（4）會計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息形成有機(jī)整體，單項(xiàng)會計(jì)核實(shí)升級為全方面電算化；

（5）商品化會計(jì)核實(shí)軟件蓬勃發(fā)展；

（6）按服務(wù)層次和提供信息深度劃分為三個層次

會計(jì)核實(shí)電算化：會計(jì)電算化初級階段，主要是利用計(jì)算機(jī)代替手工會計(jì)核實(shí)；

會計(jì)管理電算化：合理規(guī)劃和利用資金，會計(jì)預(yù)測、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、開展會計(jì)分析；

會計(jì)決議電算化：又稱財(cái)務(wù)決議支持系統(tǒng)（FDSS），會計(jì)電算化高級階段。會計(jì)決議電算化是在電算化系統(tǒng)提供信息基礎(chǔ)上，結(jié)合其余數(shù)據(jù)和信息，借助于決議支持系統(tǒng)理論和方法，幫助決議者制訂科學(xué)決議方案。

答疑編號：NODE0106

3.引入會計(jì)專業(yè)判斷滲透融合

（1）會計(jì)準(zhǔn)則與國際趨同，引入會計(jì)專業(yè)判斷要求；

（2）將各種確認(rèn)、計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、匯報(bào)等要求，融合進(jìn)企業(yè)會計(jì)電算化系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)；

（3）為企業(yè)流程重組提供了條件；

（4）單機(jī)應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用轉(zhuǎn)變；

（5）滲透融合階段即使出現(xiàn)了以會計(jì)電算化為關(guān)鍵管理信息系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)概念，但其實(shí)質(zhì)仍停留在會計(jì)電算化階段，即構(gòu)建會計(jì)信息系統(tǒng)初中級階段。

答疑編號：NODE0107

4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)集成管理

（1）內(nèi)部控制日益成為一個世界性話題，財(cái)政部先后公布了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》和六項(xiàng)詳細(xì)內(nèi)容會計(jì)控制規(guī)范；

（2）傳統(tǒng)會計(jì)軟件不能滿足內(nèi)控背景下需要；

（3）XBRL：又稱可拓展業(yè)務(wù)匯報(bào)語言，是一個基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺操作、專門應(yīng)用于財(cái)務(wù)匯報(bào)編制、披露和使用計(jì)算機(jī)語言；

（4）從根本上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成于最大化利用，使會計(jì)信息實(shí)現(xiàn)數(shù)出一門、資料共享；

（5）11月，XBRL中國區(qū)組織成立，標(biāo)志著中國會計(jì)信息化建設(shè)邁上新臺階；

（6）ERP：又稱企業(yè)資源計(jì)劃，以計(jì)劃與控制為根本，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺；

（7）會計(jì)信息化：是在會計(jì)電算化工作基礎(chǔ)上，以構(gòu)建和實(shí)施有效企業(yè)內(nèi)部控制為指導(dǎo)，集成管理企業(yè)各種資源和信息。從會計(jì)電算化發(fā)展到會計(jì)信息化是一次質(zhì)飛躍；

（8）會計(jì)電算化是會計(jì)信息化初級階段和基礎(chǔ)工作；

（9）會計(jì)軟件發(fā)展趨勢：以會計(jì)系統(tǒng)為關(guān)鍵完整管理信息系統(tǒng)。

答疑編號：NODE0108

三、會計(jì)電算化作用

1.提升會計(jì)核實(shí)水平和質(zhì)量

（1）減輕會計(jì)人員勞動強(qiáng)度，提升工作效率；

（2）縮短會計(jì)數(shù)據(jù)處理周期，提升會計(jì)數(shù)據(jù)時效性；

（3）提升了會計(jì)數(shù)據(jù)處理正確性和規(guī)范性。

2.提升了企業(yè)當(dāng)代化經(jīng)營管理水平

（1）為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件；

（2）為從事后管理向事中控制、事前預(yù)測轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件；

（3）為企業(yè)全方面管理當(dāng)代化奠定了基礎(chǔ)。

3.推進(jìn)會計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新

（1）介質(zhì)、工具、簿籍格式等發(fā)生了改變；

（2）會計(jì)核實(shí)方式、程序、內(nèi)容和方法發(fā)生了改變。

答疑編號：NODE0109

四、會計(jì)電算化管理體制

國家宏觀管理、企事業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)微觀管理兩部分

1.宏觀管理

（1）管理主體：財(cái)政部、地方財(cái)政部門、各單位。

（2）基本任務(wù)：

①制訂會計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施；

②加強(qiáng)會計(jì)核實(shí)軟件管理；

③加強(qiáng)會計(jì)軟件電算化管理制度建設(shè)；

④加強(qiáng)會計(jì)電算化組織、領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)基層實(shí)施；

⑤組織和管理會計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作。

答疑編號：NODE0110

2.微觀管理

（1）管理主體：基層單位

（2）主要性：確保工作順利進(jìn)行必要條件、推進(jìn)發(fā)展必要伎倆

（3）主要內(nèi)容：建立會計(jì)電算化崗位職責(zé)

日常操作管理：計(jì)算機(jī)使用、上機(jī)操作、會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序

計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)管理

會計(jì)檔案管理

答疑編號：NODE0111第二節(jié)會計(jì)核實(shí)軟件

一、會計(jì)核實(shí)軟件概念和演進(jìn)

二、會計(jì)核實(shí)軟件分類

三、會計(jì)核實(shí)軟件功效模塊

四、會計(jì)核實(shí)軟件與手工會計(jì)核實(shí)異同

答疑編號：NODE

一、會計(jì)核實(shí)軟件概念和演進(jìn)

1.會計(jì)核實(shí)軟件

（1）概念：專門用于會計(jì)核實(shí)工作計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件

（2）關(guān)鍵：會計(jì)核實(shí)軟件以會計(jì)理論、會計(jì)方法為關(guān)鍵

（3）依據(jù)：會計(jì)制度

（4）基礎(chǔ)：計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)

（5）處理對象：會計(jì)數(shù)據(jù)

（6）目標(biāo)：提供會計(jì)信息

（7）具備獨(dú)立完成會計(jì)數(shù)據(jù)輸入、輸出功效模塊軟件

答疑編號：NODE

2.會計(jì)核實(shí)軟件演進(jìn)

（1）人工管理階段：單項(xiàng)處理、無集成、處理數(shù)據(jù)量大、計(jì)算簡單但數(shù)次重復(fù)單項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)；

（2）文件管理系統(tǒng)階段：實(shí)現(xiàn)會計(jì)部門內(nèi)各項(xiàng)工作集成，仍屬于企業(yè)會計(jì)部門專用信息系統(tǒng)，在物理上獨(dú)立于企業(yè)其余部門信息系統(tǒng)，被動得依賴業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)，無法有效地進(jìn)行事中控制。

答疑編號：NODE

（3）數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段：會計(jì)電算化逐步形成ERP系統(tǒng)一個主要子系統(tǒng)；

ERP系統(tǒng)：企業(yè)資源計(jì)劃簡稱

以系統(tǒng)化管理思想為基礎(chǔ)，為企業(yè)決議層及員工提供決議運(yùn)行伎倆管理平臺、整合并優(yōu)化企業(yè)資源為目標(biāo)

ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一體，成為當(dāng)代企業(yè)運(yùn)行模式。

信息集成：起源唯一、實(shí)時共享

ERP中會計(jì)信息系統(tǒng)：財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)

財(cái)務(wù)會計(jì)子系統(tǒng)：處理日常財(cái)務(wù)作業(yè)，并以企業(yè)實(shí)體為單位對外出具按照要求格式生成各種會計(jì)報(bào)表；

管理會計(jì)子系統(tǒng)：則以企業(yè)內(nèi)部管理為目標(biāo)，能夠靈活設(shè)置核實(shí)對象，從財(cái)務(wù)角度為管理提供必要信息。

答疑編號：NODE

【例題·判斷題】企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）軟件中用于處理會計(jì)核實(shí)數(shù)據(jù)部分模塊不屬于會計(jì)核實(shí)軟件范圍（）。

【答案】×

【解析】企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）軟件中用于處理會計(jì)核實(shí)數(shù)據(jù)部分模塊屬于會計(jì)核實(shí)軟件范圍。

答疑編號：NODE

二、會計(jì)核實(shí)軟件分類

1.按適用范圍劃分：專用、通用

（1）專用會計(jì)核實(shí)軟件：又稱定點(diǎn)開發(fā)核實(shí)軟件

含義：針對本單位開發(fā)、本單位專用

優(yōu)點(diǎn)：核實(shí)規(guī)則寫入軟件、針對性強(qiáng)、簡單易行、可滿足特定功效

缺點(diǎn)：規(guī)則固化，受使用范圍、時間限制，適用個別單位

分類：本單位自行開發(fā)、委托其余單位開發(fā)、其余單位聯(lián)合開發(fā)

答疑編號：NODE

（2）通用會計(jì)核實(shí)軟件

含義：通常是指由專業(yè)軟件企業(yè)研制，公開在市場銷售，能適應(yīng)不一樣行業(yè)、不一樣單位會計(jì)核實(shí)與管理基本需要會計(jì)核實(shí)軟件。

優(yōu)點(diǎn)：適用不一樣單位、不一樣行業(yè)、一次開發(fā)、數(shù)次使用

缺點(diǎn)：初始化工作量大、資源占用浪費(fèi)、特殊需求難以滿足

分類：全國通用、行業(yè)通用

飛躍：20世紀(jì)80年代末、1994年

答疑編號：NODE

特點(diǎn)：通用性強(qiáng)

成本相對較低

維護(hù)量小，維護(hù)有保障

軟件開發(fā)水平較高

開發(fā)者決定系統(tǒng)擴(kuò)充和修改

專業(yè)性差：最大缺點(diǎn)

答疑編號：NODE

怎樣選擇商品化會計(jì)軟件：

（1）能否滿足和確保單位特殊需求

滿足會計(jì)制度需求----行業(yè)特點(diǎn)

滿足會計(jì)核實(shí)和會計(jì)管理需求----會計(jì)核實(shí)特殊性

滿足會計(jì)業(yè)務(wù)改變和發(fā)展需求

（2）會計(jì)軟件需要計(jì)算機(jī)硬件和軟件環(huán)境

計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等

（3）會計(jì)軟件售后服務(wù)：技術(shù)力量、反應(yīng)時間

（4）同類企業(yè)成功應(yīng)用

（5）會計(jì)軟件易用性、穩(wěn)定性、安全性

數(shù)據(jù)安全性和可靠性

答疑編號：NODE

2.按硬件結(jié)構(gòu)劃分

（1）單用戶會計(jì)核實(shí)軟件

含義：每臺計(jì)算機(jī)會計(jì)核實(shí)軟件獨(dú)立運(yùn)行

特點(diǎn)：適合獨(dú)立會計(jì)核實(shí)單位

不能直接實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換共享

（2）多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計(jì)核實(shí)軟件

含義：安裝在多用戶系統(tǒng)主機(jī)上，各終端同時運(yùn)行

特點(diǎn)：適合分支機(jī)構(gòu)多、獨(dú)立核實(shí)部門多企業(yè)

答疑編號：NODE三、會計(jì)核實(shí)軟件功效模塊

1.會計(jì)軟件基本組成

（1）功效模塊概念：會計(jì)核實(shí)軟件中能夠相對獨(dú)立完成會計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功效各個部分。

（2）模塊組成：賬務(wù)處理、工資核實(shí)、固定資產(chǎn)核實(shí)、存貨核實(shí)、應(yīng)收應(yīng)付款核實(shí)、銷售核實(shí)、成本核實(shí)會計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等模塊。

答疑編號：NODE0101

（3）各模塊主要功效

1.賬務(wù)處理模塊

有軟件稱為總賬系統(tǒng)，賬務(wù)處理模塊是會計(jì)核實(shí)軟件中關(guān)鍵，它是以會計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)，經(jīng)過憑證錄入、憑證審核，完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出等基本功效，以及個人往來與管理、部門核實(shí)和管理、項(xiàng)目核實(shí)管理等輔助核實(shí)功效。

2.工資核實(shí)模塊

工資核實(shí)模塊是以職員個人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職員工資計(jì)算。主要包含：工資費(fèi)用匯總和分配；計(jì)算個人所得稅；查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表；自動進(jìn)行工資費(fèi)用分配并生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。

3.固定資產(chǎn)核實(shí)模塊

固定資產(chǎn)核實(shí)模塊主要完成兩個功效：一是固定資產(chǎn)增減變動情況登記；二是依照各種折舊計(jì)算方法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)模塊還包含固定資產(chǎn)卡片定義和計(jì)提折舊方法定義功效；折舊計(jì)算和折舊入賬功效完成固定資產(chǎn)折舊計(jì)算和折舊入賬。

4.存貨核實(shí)模塊

存貨核實(shí)模塊依照關(guān)于憑證進(jìn)行存貨采購核實(shí)；按計(jì)劃計(jì)價或?qū)嶋H計(jì)價方式，完成存貨收發(fā)結(jié)存核實(shí)；查詢和打印各種賬表；自動編制材料費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動計(jì)算、編制成本差異轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。通常工業(yè)企業(yè)才需要使用該模塊。

5.應(yīng)收應(yīng)付款核實(shí)模塊

應(yīng)收應(yīng)付款核實(shí)模塊是依照往來業(yè)務(wù)（應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)）關(guān)于憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)登記、核銷等工作；動態(tài)反應(yīng)各往來單位信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估量；生成應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)表、賬款分析表等；自動編制關(guān)于憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。有會計(jì)軟件將應(yīng)收/應(yīng)付核實(shí)功效模塊單獨(dú)分離出來，分別建立應(yīng)收賬款核實(shí)功效模塊和應(yīng)付賬款核實(shí)功效模塊。

6.銷售核實(shí)模塊

銷售核實(shí)模塊是依照關(guān)于銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤核實(shí)；生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬簿；查詢和打印各種賬表等。

7.成本核實(shí)模塊

成本管理模塊是依照成本核實(shí)要求，經(jīng)過用戶對成本核實(shí)對象定義，對成本核實(shí)方法選擇，以及對各種費(fèi)用分配方法選擇，自動對從工資模塊、存貨核實(shí)模塊、固定資產(chǎn)模塊、賬務(wù)處理模塊傳遞數(shù)據(jù)或者用戶手工輸入數(shù)據(jù)，匯總計(jì)算，輸出用戶需要成本計(jì)算底稿，自動編制關(guān)于轉(zhuǎn)賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。

8.報(bào)表處理模塊

報(bào)表處理生成、匯總分析模塊主要是依照事先定義好格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計(jì)算機(jī)自動從賬務(wù)處理系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核實(shí)數(shù)據(jù)，完成各種報(bào)表編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表，并依照報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會計(jì)報(bào)表發(fā)生變動時，只需修改或者重新定義報(bào)表格式和取數(shù)公式即可。

答疑編號：NODE0102

2.會計(jì)核實(shí)軟件各模塊之間數(shù)據(jù)關(guān)系

1.總賬系統(tǒng)與工資管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)

總賬系統(tǒng)初始化設(shè)置數(shù)據(jù)，如會計(jì)科目檔案、部門檔案、職員檔案等，與工資管理系統(tǒng)能夠共享。會計(jì)科目檔案在總賬系統(tǒng)中設(shè)置后，在工資管理中就無須重復(fù)設(shè)置；部門檔案、職員檔案在工資管理中設(shè)置后，在總賬系統(tǒng)中就無須重復(fù)設(shè)置。在工資管理中進(jìn)行工資業(yè)務(wù)處理完成后，各項(xiàng)工資費(fèi)用分配及其相關(guān)費(fèi)用代扣、提列，能夠經(jīng)過對應(yīng)轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中，無須手工填制與工資相關(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。

2.總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)

總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)能夠共享會計(jì)科目、部門檔案、固定資產(chǎn)期初余額等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)管理日常業(yè)務(wù)處理中所產(chǎn)生業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)降低或固定資產(chǎn)變動數(shù)據(jù)，能夠生成對應(yīng)轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中；月末固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)提與分配數(shù)據(jù)，也能夠生成對應(yīng)轉(zhuǎn)賬憑證直接傳遞到總賬系統(tǒng)中。

3.總賬系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、存貨核實(shí)和應(yīng)付款管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)

總賬系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、存貨核實(shí)和應(yīng)付款管理系統(tǒng)能夠共享會計(jì)科目、部門檔案、供給商檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。采購管理中輸入采購入庫單和采購發(fā)票，采購入庫單經(jīng)過庫存管理審核，傳遞到存貨核實(shí)中匯總記賬，存貨核實(shí)將入庫材料或商品匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。采購發(fā)票經(jīng)過應(yīng)付款管理審核，進(jìn)行采購結(jié)算，生成付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

4.總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫存管理、存貨核實(shí)和應(yīng)收款管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)

總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫存管理、存貨核實(shí)和應(yīng)收款管理系統(tǒng)能夠共享會計(jì)科目、部門檔案、客戶檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。銷售管理中輸入銷售出庫單和銷售發(fā)票，銷售出庫單經(jīng)過庫存管理審核，傳遞到存貨核實(shí)中匯總記賬，存貨核實(shí)將出庫匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。銷售發(fā)票經(jīng)過應(yīng)收款管理審核，進(jìn)行銷售結(jié)算，生成收款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

5.總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)

總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)能夠共享會計(jì)科目、部門檔案、項(xiàng)目檔案、產(chǎn)品檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)，各產(chǎn)品主要成本管理數(shù)據(jù)均來自于相關(guān)系統(tǒng)，如直接人工費(fèi)來自于工資管理；直接材料費(fèi)來自于存貨核實(shí)；制造費(fèi)用來自于固定資產(chǎn)管理、總賬系統(tǒng)、存貨核實(shí)等。成本管理處理結(jié)果以轉(zhuǎn)賬憑證方式傳遞到總賬系統(tǒng)。

6.報(bào)表管理與各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)

報(bào)表管理功效是將會計(jì)電算化系統(tǒng)中各相關(guān)系統(tǒng)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集和整理，并以報(bào)表文件形式反應(yīng)會計(jì)主體財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果。為實(shí)現(xiàn)報(bào)表編制功效，系統(tǒng)要求操作人事先定義報(bào)表取數(shù)函數(shù)與取數(shù)公式，經(jīng)過取數(shù)函數(shù)、取數(shù)公式能夠從各系統(tǒng)中讀取數(shù)據(jù)并生成會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

答疑編號：NODE0103

【例題·單項(xiàng)選擇題】會計(jì)軟件中最基本功效模塊是（）。

A.賬務(wù)處理與成本處理B.工資計(jì)算與應(yīng)收應(yīng)付處理

C.賬務(wù)處理與會計(jì)分析決議D.賬務(wù)處理與報(bào)表處理

【答案】D

【解析】賬務(wù)處理模塊、報(bào)表處理模