2023年1月吉林省經(jīng)濟法基礎沖刺檢測試卷（附答案解析）

一月吉林省經(jīng)濟法根底沖刺檢測試卷〔附答案解析〕一、推斷題〔230〕1、某股份在法定會計賬冊之外另設會計賬冊，被政府行政監(jiān)視機關覺察后，政府行政監(jiān)視機關對該公司作出責令限期改正，8〔〕【參考答案】：正確【解析】：此題考核有限責任公司的法律責任。依據(jù)規(guī)定，公司在法定會計賬冊之外另設會計賬冊的，責令限期改正，并處以人民幣1102、某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當依據(jù)門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅?！病场緟⒖即鸢浮浚哄e誤【解析】：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當依據(jù)門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。此題是“獨立核算”的門市部，不正確。3、在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收?！?〕【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核個人所得稅中加成征收的有關規(guī)定。個人所得稅中，只有勞務酬勞所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。特20％的比例稅率，沒有加成征收。4、由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按托付方所在地的適用稅率計算?！?〕【參考答案】：錯誤【解析】：由受托方代征代扣“三稅”的，其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。5、結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必需全都，二者不全都的，銀行不于受理?！?〕【參考答案】：正確【解析】：此題考核票據(jù)和結算憑證的填寫方面的規(guī)定一。票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必需全都，二者不全都的票據(jù)無效；二者不全都的結算憑證。銀行不予受理。6、A202311B資方的利潤安排、共同擔當投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。〔 〕【參考答案】：正確【解析】：此題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關規(guī)定。以不動產(chǎn)投資入股的，參與承受投資方的利潤安排、共同擔當投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。7、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關打算處以罰款、沒收違法所得的，罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收。〔 〕【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核稅收優(yōu)先權。依據(jù)《稅收征收治理法》的有關規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關打算處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。8、尋常我們說到“應追究法律責任”，意思是說某人的某行為觸犯了刑法，應受刑罰制裁?！?〕【參考答案】：錯誤【解析】：違法行為也能夠引起經(jīng)濟法律關系的產(chǎn)生、變更和終止。9、在領取個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照之前，經(jīng)批準投資人可以個人獨資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動?！?〕【參考答案】：錯誤【解析】：恰恰相反，個人獨資企業(yè)在領取營業(yè)執(zhí)照以前，投資人不得以個人獨資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動。10、掛失止付不是票據(jù)喪失后實行的必經(jīng)措施，是一種臨時的預防措施，最終要申請公示催告或提起一般訴訟?！?〕【參考答案】：正確【解析】：此題考核票據(jù)喪失和補救。票據(jù)喪失后，當事人可以直接提起民事訴訟程序或公示催告程序。11、個人將購置超過5年〔含5年〕的一般住房對外銷售的，按其銷售收入減去購置房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅?！?〕【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核個人轉讓不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定。個人將購置55房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅；一般住房對外銷售的，應當免繳營業(yè)稅。12、接替人員在交接時因疏忽沒有覺察所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面存在的問題，應對其擔當法律責任?！?〕【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核會計工作交接后的責任擔當問題。依據(jù)《會計工作標準》規(guī)定，移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性擔當法律責任。即便接替人員在交接時因疏忽沒有覺察所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面存在的問題，也不負法律上的責任，仍廟原移交人員負責。13、但凡繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納稅款?！?〕【參考答案】：正確【解析】：此題考核資源稅納稅地點。題中的表述是正確的。14、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與承受投資方的利潤安排、共同擔當風險，應繳納營業(yè)稅?！?〕【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與承受投資方利潤安排、共同擔當風險的行為，不征收營業(yè)稅。15、稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，欠繳稅款的納稅人的納稅義務免除?！病场緟⒖即鸢浮浚哄e誤【解析】：稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應擔當?shù)亩愂辗韶熑?。二、單項選擇題〔140〕1、依據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，以下進口貨物中，實行復合稅計稅方法征收關稅的是〔 〕。A、原油C、膠卷D、錄像機【參考答案】：D【解析】：目前，我國對錄像機、放像機、數(shù)字照相機和攝錄一體機實行復合稅。2、幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則土地使用稅的納稅人為〔 〕。A、對這塊土地擁有使用權的每一個單位B、稅務機關核定的單位C、其主管部門D、其中實際占用土地面積最大的單位【參考答案】：A【解析】：此題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。3、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應繳納增值稅的是〔 〕。A、銀行銷售金銀B、郵政部門銷售集郵商品C、房地產(chǎn)公司銷售商品房D、融資租賃公司出租設備【參考答案】：A【解析】：此題考核增值稅的征稅范圍。依據(jù)規(guī)定，銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，屬于營業(yè)稅的混合銷售，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設備，屬于金融業(yè)，應當征收營業(yè)稅。42023108100060；250〔 20%后的余值計稅)A、9．6【參考答案】：C【解析】：(1)自用房產(chǎn)應納稅額=[1000+60]×(1-20%)]×1．2%=10．176(萬元)；(2)租金收入應納稅額=50×12%=6(萬元)；(3)全年應納房產(chǎn)稅額=10．176+6=16．176(萬元)5、受托加工應稅消費品，受托方代收代繳消費稅的時間為〔 〕。A、托付方交付原材料時B、托付方支付加工費時C、受托方加工完畢交貨時D、托付方加工收回的應稅消費品入庫時【參考答案】：C【解析】：此題考核受托加工消費品．的代收代繳消費稅的時間。依據(jù)規(guī)定，納稅人托付加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天，也就是受托方加工完畢交貨時。6、在中國境內(nèi)設立的外商投資企業(yè)，會計記錄文字應當符合的規(guī)定是〔 〕。A、只能使用外文B、只能使用中文C、中文和外文任選一種D、使用中文也可以同時使用一種外文【參考答案】：D【解析】：此題考察會計記錄的文字應當是中文；民族自治地方會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外商企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字7、用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付〔 〕的工資。A、150%2C、2D、2【參考答案】：D【解析】：此題考核勞動合同法律責任。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動28、以下各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是〔 〕。A、在中國境內(nèi)無住宅，居住也不滿一年的個人B、在中國境內(nèi)無住宅且不居住的個人C61D、在中國境內(nèi)有住宅的個人【參考答案】：D【解析】：此題考核個人所得稅中居民納稅人的認定。依據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住宅；二是無住宅，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。9、以下各項中，不屬于會計檔案的是〔 A、會計檔案保管清冊B、會計檔案銷毀清冊C、季度財務打算D、記賬憑證【參考答案】：C【解析】：此題考核會計檔案的界定。各單位的預算、打算、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。10、以下各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是〔 〕。A、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B、票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D、“212拾貳日”【參考答案】：B【解析】：票據(jù)的出票日期必需使用中文大寫；票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求標準填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行擔當。11、以下各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是〔 〕。A、將自產(chǎn)貨物安排給股東，為貨物移送的當天B、承受預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天C、承受交款提貨結算方式的，為發(fā)出貨物的當天D、將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物使用的當天【參考答案】：A【解析】：此題考核增值稅專用發(fā)票的開具時限。選項A銷售行為，依據(jù)專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，應在貨物移送的當天開具專用發(fā)票；承受預收貨款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；承受交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物移送的當天。12、依據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，以下各項中，納稅人不繳納消費稅的是〔 〕。A、將自產(chǎn)的應稅消費品用于職工福利B、伴同應稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入C、將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品D、銷售應稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金【參考答案】：C【解析】：(1)選項A：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的(如用于非應稅消費品、在建工程、治理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、嘉獎等)，應繳納消費稅；選項B：包裝物伴同應稅消費品“銷售”的，無論包裝物是否單獨計價，也不管會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅；選項D1稅消費品的銷售額，依據(jù)應稅消費品的適用稅率計征消費稅。13、城鎮(zhèn)土地使用稅承受的稅率形式是〔 A、比例稅率B、累進稅率D、有幅度的差異稅額【參考答案】：D【解析】：此題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅承受有幅度的差異稅額。14、會計檔案保管期滿需要銷毀的，〔〕應當在檔案銷毀清冊上簽署意見。A、會計機構負責人B、單位負責人C、總會計師D、主管會計人員【參考答案】：B【解析】：應當由單位負責人簽署意見。1530000納個人所得稅為〔〕?！緟⒖即鸢浮浚篈【解析】：此題考核個人所得稅稿酬所得減征的規(guī)定。稿酬所得30%。計算過程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。161〔 〕。A、買賣合同爭議B、貸款擔保合同爭議C、因出售質量不合格的商品未聲明引起的爭議D、因運輸?shù)纳唐穯适Щ驌p毀引起的爭議【參考答案】：C【解析】：存放財物被喪失或者損毀的，訴訟時效期間為1從當事人知道權利被侵害之日起計算。在此題中，訴訟時效期間為2023327～202332717、以下陳述正確的選項是〔 A、銀行承兌匯票的出票人是銀行B、商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位C、銀行本票不允許單位轉讓D、簽發(fā)支票的印章與在銀行預留印簽不符的支票是空頭支票【參考答案】：B【解析】：銀行承兌匯票的出票人是在銀行開立賬戶的法人和其他組織，并非銀行，所以A單位，所以BC的印章與預留銀行預留印鑒不符的支票不是空頭支票，所以D不正確。18、依據(jù)車船稅的有關規(guī)定，以凈噸位為計稅依據(jù)的有〔〕。A、載貨汽車B、三輪汽車C、低速貨車D、拖船【參考答案】：D【解析】：此題考核車船稅計稅依據(jù)的規(guī)定。載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重每噸為計稅依據(jù)。19、依據(jù)《發(fā)票治理方法》的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是〔〕年?！緟⒖即鸢浮浚築【解析】：〔1〕5〔2〕賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為1020140703017%，則進口該商品由海關代征增值稅〔〕萬元。D、35.7【參考答案】：B〔140+70〕÷〔1-30%〕×17%＝5121、依據(jù)《人民幣銀行結算賬戶治理方法》的規(guī)定，以下各項中，不屬于一般存款賬戶使用范圍的有〔〕。A、辦理轉賬結算B、辦理借款歸還C、辦理現(xiàn)金存取【參考答案】：C【解析】：此題考核一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。22、依據(jù)我國《稅收征收治理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人實行稅收保全措施的情形是〔 〕。A、納稅人賬目混亂難以查賬的B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關限期申報，逾期仍不申報的C、納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的D、納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且不能供給納稅擔保的【參考答案】：D【解析】：對于選項AB假設納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人供給納稅擔保。只有納稅人不能供給納稅擔保時．經(jīng)縣以上稅務局長批準．稅務機關才可以實行稅收保全措施。因此，選項C23、依據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，以下各項中，不屬于行政復議范圍的是〔 〕。A、鄭某不服某稅務局對其作出的罰款懲罰打算B、村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關于李某與高某之間土地承包經(jīng)營權糾紛的調解C、甲企業(yè)不服某工商局作出的撤消其營業(yè)執(zhí)照的打算D、鄭某不服某公安局對其作出的行政拘留懲罰打算【參考答案】：B【解析】：不服行政機關對“民事糾紛”作出的調解，不能申請行政復議。24、未持有納稅人機構所在地主管稅務機關核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收治理證明到外縣〔市〕銷售貨物或者應稅稅勞務的，銷售地主管稅務機關〔〕1A、4%B、6%13%17%【參考答案】：A4%1萬元以下罰款。25、依據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人實行分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是〔 〕。A、發(fā)出商品的當天B、收到全部貨款的當天C、銷售商品合同簽訂的當天D、銷售商品合同商定的收款日期的當天【參考答案】：D【解析】：此題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人承受賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同商定的收款日期的當天。26、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下工程在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是〔 〕。A、稅收滯納金B(yǎng)、固定資產(chǎn)修理支出C、投資資產(chǎn)的本錢D、聯(lián)營企業(yè)的虧損【參考答案】：B【解析】：此題考核計算企業(yè)所得稅的準予扣除工程。選項A、C、D27、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的以下簽章行為中，正確的選項是〔〕。A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章【參考答案】：D【解析】：28、現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為〔〕。A、永久D、5【參考答案】：B【解析】：此題考核會計檔案保管期限?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬2529、依據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份的發(fā)起人在規(guī)定期間內(nèi)不得轉讓其持有的本公司股份，該期間為〔〕。532D1【參考答案】：B【解析】：〔1〕股份的發(fā)起人持有的本公司股份，自公3〔2〕股份的董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有的本公司股份，在任職期間內(nèi)不得轉讓。33000，43000，55000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅〔〕元。1176134412321760【參考答案】：C【解析】：此題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的全部收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。3120231000條件的廣告支出和業(yè)務宣傳費支出為200萬元，該公司應依據(jù)〔 萬元予以稅前扣除。150200100D、50【參考答案】：D【解析】：32、依據(jù)《會計法》的規(guī)定，從事會計工作的人員應當具備的根本任職資格是〔 〕。A、具有初級會計專業(yè)技術資格B、取得會計從業(yè)資格證書C、具有中專以上會計專業(yè)學歷D、取得注冊會計師資格證書【參考答案】：B【解析】：此題考核從事會計工作的人員應當具備的根本任職資格。依據(jù)《會計法》的規(guī)定，從事會計工作人員必需取得會計從業(yè)資格，持有會計從業(yè)資格證書。33300300300償責任的表述中，正確的選項是〔〕。A、應當由乙公司一方擔當清償責任B、應當由甲公司一方擔當清償責任C、應當由甲公司和乙公司按商定比例擔當清償責任D、應當由甲公司和乙公司擔當連帶清償責任【參考答案】：D【解析】：34、依據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的〔〕作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。A、最低銷售價格B、銷售價格的簡潔算術平均數(shù)C、銷售價格的加權算術平均數(shù)D、最高銷售價格【參考答案】：D【解析】：此題考核點為消費稅計稅依據(jù)。依據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。3520235000202314002023〔〕。D、0【參考答案】：D【解析】：有限責任公司發(fā)行公司債券的條件有凈資產(chǎn)不少于人600040%5000600036、以下關于個人獨資企業(yè)的表述中，正確的選項是〔 〕。A、設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、學問產(chǎn)權或者其他權利出資B、在領取個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照前，投資人可以個人獨資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動C、個人獨資企業(yè)具有依法納稅的義務，應當依據(jù)我國《企業(yè)所所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅D、國家機關公務員、黨政機關領導干部不得作為投資人申請設立個人獨資企業(yè)，但商業(yè)銀行工作人員可以作為投資人申請設立個人獨資企業(yè)【參考答案】：A【解析】：這道題考察的時個人獨資企業(yè)法中的相關問題。就此題而言，A作為出資的〔嚴格記住教材上關于出資的方式〕；B發(fā)營業(yè)執(zhí)照是個人獨資企業(yè)的“誕生證明”——沒誕生怎么能從事民商事活動呢？；C2023其所得繳納個人所得稅而不是企業(yè)所得稅〔只要把握了企業(yè)所得稅的納稅人范圍，這個選擇項也可青松排解〕；D員還是商業(yè)銀行工作人員，都不得開辦個人獨資企業(yè)。375000600202310002023度應當提取的法定公積金數(shù)額為〔〕萬元。A、50100500D、0【參考答案】：B10%提取,當企業(yè)盈余50%時可不再提取，應當提取1000×10%=100，5000×50%=2500，60050%，所以應當提取的法10038、仲裁在開庭過程中，申請人經(jīng)書面通知，無正值理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的，這種狀況在法律上可以〔 〕。A、視為撤回仲裁申請B、缺席判決C、視為撤回仲裁申請和缺席裁決D、終結仲裁程序【參考答案】：A【解析】：《仲裁法》規(guī)定，申請人經(jīng)書面通知，無正值理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的，可以視為撤回仲裁申請。被申請人經(jīng)書面通知，無正值理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的，可以缺席裁決。3960202023712023〔 〕。A、480B、960C、840【參考答案】：A【解析】：依據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個人按市場價格出租的居民住4%稅率征收房產(chǎn)稅。此題趙某當年應納房產(chǎn)稅=2023×6(個月)×4%=480(元)。40、依據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，合伙人擔當合伙企業(yè)債務責任的方式是〔 〕。A、對內(nèi)對外均擔當按份責任B、對內(nèi)對外均擔當連帶責任C、對外擔當連帶責任，對內(nèi)擔當按份責任D、對內(nèi)擔當連帶責任，對外擔當按份責任【參考答案】：C【解析】：(1)合伙人對合伙企業(yè)債務對外擔當連帶責任，即合伙企業(yè)的債權人可以要求某一個合伙人擔當全部的清償責任;(2)合伙人在企業(yè)內(nèi)部依據(jù)合伙協(xié)議商定的份額擔當責任，因此對外擔當連帶責任后，有權就超過局部，向其他未支付或者未足額支付的合伙人進展追償。三、多項選擇題〔每題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯260〕1、以下屬于“工資、薪金所得”應繳納的個人所得稅的有〔 〕。A、年終加薪B、單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車全部權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入D、出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入【參考答案】：A,B【解析】：此題考核工資薪金所得的應稅工程。選項C，出租車屬于個人全部，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納治理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車全部權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得工程征稅。選項D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”工程征收個人所得稅。2、以下各項中，屬于個人獨資企業(yè)享有的權利的有〔 。A、依法申請貸款B、依法取得土地全部權C、拒絕攤派權D、依法取得外貿(mào)經(jīng)營權【參考答案】：A,C,D【解析】：依據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)享有以下權利：(1)依法申請貸款。(2)依法取得土地使用權。(3)拒絕攤派權。(4)法律．行政法規(guī)規(guī)定的其他權利。例如，依據(jù)《中華人民共和國外貿(mào)法》的規(guī)定，企業(yè)可以依法取得外貿(mào)經(jīng)營權或依據(jù)業(yè)務需要，托付具有外貿(mào)經(jīng)營權的單位代為辦理進出口業(yè)務。3、2023103王某獲獎后自用該轎車。依據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，王某獲獎并自用該轎車應繳納的稅種有〔〕。A、個人所得稅B、契稅C、車船稅D、車輛購置稅【參考答案】：A,C,D【解析】：4、依據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于〔 的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。A、換取生產(chǎn)資料B、換取消費資料C、投資人股D、抵償債務【參考答案】：A,B,C,D【解析】：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。5、依據(jù)《人民幣銀行結算賬戶治理方法》的規(guī)定，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是〔 〕。A、根本建設資金B(yǎng)、信托基金C、住房基金D、單位銀行卡備用金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：此題考核存款人可以申請開立專用存款賬戶的情形。專用存款賬戶適用于根本建設資金；更改造資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；單位銀行卡備用金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業(yè)資金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費；其他需要專項治理和使用的資金。以上四個選項可以申請開立專用存款賬戶。6、以下關于法的本質與特征的表述中，正確的有〔 A、法由被統(tǒng)治階級的物質生活條件所打算B、法表達的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C、法是由國家制定或認可的行為標準D、法由國家強制力保障其實施【參考答案】：B,C,D【解析】：此題考核法的本質與特征。法是由統(tǒng)治階級的物質生活條件所打算，而非被統(tǒng)治階級。7、以下資金中可以開立專用存款賬戶的有〔〕。A、證券交易結算資金B(yǎng)、住房基金C、注冊驗資資金D、信托基金【參考答案】：A,B,D【解析】：開立專用存款賬戶還包括期貨交易保證金．單位銀行卡備用金等。8、以下存款人，可以申請開立根本存款賬戶的是〔 A、具有營業(yè)執(zhí)照的分公司B、個體工商戶C、異地常設機構D、外國駐華機構【參考答案】：A,B,C,D【解析】：此題考核開立根本存款賬戶存款人的資格。以上四項均可以開立根本存款賬戶。9、以下關于城建稅的說法中，正確的有〔〕。A、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)不征收城市維護建設稅B、進口貨物行為不征收城市維護建設稅C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設稅D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅【參考答案】：A,B,D【解析】：此題考核城建稅的相關規(guī)定。依據(jù)城建稅有關規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物行為不征收城市維護建設稅；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。10、以下環(huán)節(jié)屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有〔〕。A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、出口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)【參考答案】：A,B,D【解析】：此題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。依據(jù)規(guī)定，消費稅屬～次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只能是應稅消費品生產(chǎn)銷售，進口或托付加工時，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費稅。特別的是，金銀首飾的消費稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。11、以下各項中，可以成為稅收法律關系主體的有〔 A、稅務部門B、在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)C、海關部門D、在我國境內(nèi)有所得的外籍個人【參考答案】：A,B,C,D【解析】：稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和擔當義務的當事人，即稅收法律關系的參與者。分為征稅主體和納稅主體。稅務部門和海關部門時征稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。12、依據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，以下各項中，免征個人所得稅的有〔 〕。A、張某獲得的保險賠款B、王某出租房屋所得C、李某領取的儲蓄存款利息收入D、趙某領取的依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資【參考答案】：A,D【解析】：此題考核個人所得稅的免稅范圍。依據(jù)規(guī)定，保險賠償；依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅；儲蓄存款在20238155%的比例稅率征收個人所得稅。13、以下關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有〔 〕。A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營治理地納稅B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D、登記注冊地在境外的，以實際治理機構所在地納稅【參考答案】：B,D【解析】：此題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際治理機構所在地為納稅地點。14、依據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在我國境內(nèi)供給應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應繳納營業(yè)稅。以下各項中，應當繳納營業(yè)稅的有〔〕。A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游B、境內(nèi)保險機構為出口貨物供給保險C、境外保險機構以在境內(nèi)的物品為標的供給的保險效勞D、所轉讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用【參考答案】：A,C,D【解析】：此題考核對營業(yè)稅“境內(nèi)”勞務的理解。“境內(nèi)”勞務指所供給的勞務發(fā)生在境內(nèi)，包括轉讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用、境內(nèi)保險機構供給的保險勞務、境外保險機構以境內(nèi)的物品為標的供給的保險勞務，但不包括境內(nèi)保險機構為出口貨物供給的保險。15、以下各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有〔 A、建筑工程所使用的建筑材料價款B、通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款C、修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款D、清包工形式供給裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款【參考答案】：A,C【解析】：此題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設備，其價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中，選項B價款不作為營業(yè)額，選項D16、依據(jù)我國《行政復議法》的規(guī)定，行政復議期間可以停頓執(zhí)行具體行政行為的情形有〔〕。A、被申請人認為需要停頓執(zhí)行B、行政復議機關認為需要停頓執(zhí)行C、申請人認為需要停頓執(zhí)行D、法律規(guī)定停頓執(zhí)行【參考答案】：A,B,D【解析】：此題考核停頓執(zhí)行具體行政行為的情形。依據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，C機關認為其要求合理，打算停頓執(zhí)行。17、依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，以下各項中，不應當提起行政訴訟的有〔 〕。A、××直轄市局部市民認為市政府公布的《道路交通治理方法》侵害他們合法權益B、某稅務局工作人員吳某認為稅務局對其作出記過處分違法C、李某認為某公安局對其罰款的懲罰打算違法D、某商場認為某教育局應當歸還所欠的購貨款【參考答案】：A,B,D【解析】：此題考核行政訴訟的范圍。行政訴訟的范圍主要是公民、法人或其他組織認為行政機關的具體行政行為或懲罰侵害其合法權益了，可以申請行政訴訟。18、以下各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有〔 〕。A、取得輸油收入的管道局，為管道局所在地B、流淌經(jīng)營無固定地點的單位．為單位注冊地C、流淌經(jīng)營無固定地點的個人，為居住宅在地D、代征代扣“三稅”的單位和個人，為代征代扣地【參考答案】：A,D【解析】：城建稅納稅地點為與繳納“三稅”地點一樣，應選A、D，對流淌經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，應伴同“三稅”在經(jīng)營地納稅。19、依據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于以下用途時，應繳納消費稅的有〔 〕。A、用于職工福利和嘉獎B、用于生產(chǎn)非應稅消費品C、用于生產(chǎn)應稅消費品D、用于饋贈、贊助【參考答案】：A,B,D【解析】：此題考核自產(chǎn)自用應稅消費品應繳納消費稅的情形。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。用于其他方面的(如用于非應稅消費品、在建工程、治理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、嘉獎等)，視同銷售，應繳納消費稅。20、以下各項中，能夠成為法律關系主體的有〔 〕。C、物D、非物質財寶【參考答案】：A,B【解析】：選項CD21、某企業(yè)進口自用小汽車一輛，關稅完稅價格為60萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為9%。進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金有〔 〕。A18B7.71l4.57D8.57【參考答案】：A,B,C,D【解析】：【解析】此題考核進口消費稅的計算。(1)進口關稅=60×30%=18(萬元)(2)進口消費稅=(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(萬元)(3)進口增值稅=(60+18+7．71)×17%=14．57(萬元)(4)車輛購置稅=(60+18+7．71)×10%=8．57(萬元)22、以下政策符合城市維護建設稅法規(guī)定的有〔 A、城市維護建設稅納稅地點與三稅納稅地點一樣B、城市維護建沒稅的納稅期限與三稅一樣C、代征代扣三稅時．同時代征代扣城市維護建設稅D、代征代扣三稅時，代征城市維護建設稅適用托付方所在地稅率【參考答案】：A,B,C【解析】：ABC城市維護建設稅適用受托方所在地稅率。23、依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)喪失后，可以掛失止付的有〔 〕。A、未承兌的商業(yè)匯票B、支票C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【參考答案】：B,C,D【解析】：此題考核可以掛失止付的票據(jù)?？梢話焓е垢兜钠睋?jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。24、依據(jù)修訂的《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人取得的以下憑據(jù)中，可據(jù)以抵扣進項稅額的是〔 〕。A、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證B、外購大型生