關(guān)于對(duì)右江礦務(wù)局開展“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查的處理決定

PAGE2PAGE3關(guān)于對(duì)右江礦務(wù)局“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查的處理決定百財(cái)監(jiān)[2011]號(hào)右江礦務(wù)局：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈百色市國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案〉的通知》（百紀(jì)發(fā)〔2010〕21號(hào)）的要求和百色市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，自2010年10月26日至11月18日對(duì)局及下屬二層機(jī)構(gòu)小龍礦、州景礦、長(zhǎng)嶺礦等單位的“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了重點(diǎn)檢查問題，現(xiàn)將檢查存在的問題作出如下處理：你局勞動(dòng)與人事教育處存在收取費(fèi)用不納入局財(cái)務(wù)管理，賬外設(shè)賬行為。經(jīng)檢查，2007年廣西右江礦務(wù)局機(jī)構(gòu)設(shè)立有勞動(dòng)與人事教育處，該處工作人員有梁德茂、嚴(yán)文、徐寧共3人，負(fù)責(zé)全局人員職教培訓(xùn)工作是該處工作職責(zé)之一。4月起根據(jù)本局部分礦工再就業(yè)的情況，該局與百色市職業(yè)學(xué)校分別于4月10日至6月14日、6月18日至8月17日聯(lián)合為本局塘內(nèi)礦、那讀礦、小龍礦、長(zhǎng)嶺礦等煤礦784名職工舉辦兩期工人再就業(yè)技能培訓(xùn)班。培訓(xùn)結(jié)束后，百色市職業(yè)學(xué)校根據(jù)桂財(cái)社〔2006〕98號(hào)和百財(cái)社〔2007〕4號(hào)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)廣西壯族自治區(qū)有關(guān)就業(yè)再就業(yè)若干配套實(shí)施辦法的通知》規(guī)定，向市本級(jí)財(cái)政部門申報(bào)相關(guān)補(bǔ)貼共計(jì)392,000元。你局勞動(dòng)與人事教育處工作人員徐寧于11月9日開具地方稅務(wù)發(fā)票從百色市職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)處領(lǐng)取培訓(xùn)費(fèi)現(xiàn)金100,000元，收取款項(xiàng)后沒有繳入局財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，并在開支后沒有保存已經(jīng)開支的會(huì)計(jì)憑證資料，致使會(huì)計(jì)憑證滅失，形成了賬外賬的行為。該行為不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十條“下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；……”、第十六條“各單位實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算……”和第二十三條“各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限和銷毀辦法，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定”的規(guī)定。百色市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組就你單位在財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題移交本機(jī)關(guān)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條第（二）、（八）款和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條的規(guī)定，本機(jī)關(guān)特作出如下處理決定：對(duì)你局勞動(dòng)與人事教育處存在收取費(fèi)用不納入局財(cái)務(wù)管理，賬外設(shè)賬行為作出（1）責(zé)成直接責(zé)任人梁德茂、嚴(yán)文、徐寧將全部收取的收入100000元，繳入局財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，對(duì)已經(jīng)取得合法的會(huì)計(jì)憑證支出由局財(cái)務(wù)審核后給以報(bào)銷，沒有取得合法的會(huì)計(jì)憑證的開支由個(gè)人自己負(fù)責(zé)；（2）對(duì)直接責(zé)任人梁德茂、嚴(yán)文、徐寧，建議你局按《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行