CIA《實施內部審計業(yè)務》練習題4

CIA《實施內部審計業(yè)務》練習題4A:用支持性證明材料驗證從數據庫中抽取的樣本。

B:在現行系統中運行一批測試交易，用估計結果來驗證其精確性。

C:利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程。

D:利用程序追蹤來顯示程序指令在系統中是怎樣處理的，是以什么樣的挨次處理的？

2.某銀行的內部審計師留意到某支行存在地下室可接觸到現金的重大缺陷，以下哪項是內部審計師強調這一缺陷的最令人滿足的方式？

A:在撰寫審計報告草稿之前，與被審計的支行經理爭論發(fā)覺的這一缺陷，假如內部審計師和支行經理均同意實行改正措施，并在審計報揭發(fā)布之前已實施改正措施，該缺陷就不需包括在審計報告中

B:在撰寫審計報告草稿之前，與被審計的支行經理爭論發(fā)覺的缺陷，假如內部審計師和支行經理均同意實行改正措施，應將存在的缺陷和實施的改正措施都包括在審計報告中

C:審計報揭發(fā)布之后，與被審計的支行經理爭論這一缺陷

D:無論是在審計報揭發(fā)布之前或者之后都不與支行經理進展爭論，爭論可能減弱書面審計報告的影響

3.財產和意外保險公司的治理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；很多索賠者沒有準時獲得賠付。為預備對這一領域的審計，內部審計師打算進展初步調查來獲得更多關于理賠過程實際狀況和潛在問題的信息。

開展調查后，兩名職員證明了這些說法，并說明這是主管制定的打算，他們迫于壓力參加了打算；內部審計師打算向主管提問，而主管在回復內部審計師的問題時布滿敵意。該內部審計師應當

A:指出假如主管不合作，內部審計師將把事情交給法律部門進一步調查

B:指出這不是舞弊審計，目的只是確定未經正確處理交易的實質和所遇到問題的緣由，強調主管的合作態(tài)度將被記入工作底稿

C:以同樣的態(tài)度回復主管，表示內部審計師已經把握證據，給主管施壓讓他交待舞弊和其他參加人員的姓名

D:表述面談的目的和已找到證據的性質，促使主管連續(xù)面談

4.財產和意外保險公司的治理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；很多索賠者沒有準時獲得賠付。為預備對這一領域的審計，內部審計師打算進展初步調查來獲得更多關于理賠過程實際狀況和潛在問題的信息。

在通知治理層后，該內部審計師被要求直接開展舞弊調查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊的確發(fā)生的狀況下，他給每一個可能參加舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件說明調查的性質，并要求他們解釋舞弊的性質。他說明：這只是純粹的審計調查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是：

A:媒介，應當用紙質的文件例如信件，而不是電子郵件

B:媒介，應當采納個人面談的方式，而不是電子郵件

C:信息的性質，內部審計師應當具體描述對每一個員工的推斷，并允許他們有時機反響。

D:上述信息太籠統

5.財產和意外保險公司的治理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；很多索賠者沒有準時獲得賠付。為預備對這一領域的審計，內部審計師打算進展初步調查來獲得更多關于理賠過程實際狀況和潛在問題的信息。

該內部審計師與主管面談。他留意到主管變得特別擔心和緊急，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會轉變話題。主管的答復與公司政策和程序是全都的。當記錄這次面談時，該內部審計師應當

A:記錄主管的答復并留意其非語言表達的性質

B:不記錄主管非語言的表