財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度導(dǎo)讀：規(guī)章制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

【篇一：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，深入規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，依照財(cái)政部頒發(fā)《關(guān)于企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理指導(dǎo)意見》和集團(tuán)企業(yè)實(shí)施全方面預(yù)算管理要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條本方法適適用于企業(yè)本部及所屬企業(yè)、控股企業(yè)及其所屬單位。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考評(píng)、控制，方便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全方面預(yù)算主要組成部分，是企業(yè)全方面預(yù)算中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決議基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作詳細(xì)安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同組成企業(yè)全方面預(yù)算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)該圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為關(guān)鍵進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式給予充分反應(yīng)。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算通常按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)、政策，制訂財(cái)務(wù)預(yù)算管理詳細(xì)方法和方法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中問(wèn)題，組織審計(jì)、考評(píng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門詳細(xì)負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況分析和匯報(bào)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門詳細(xì)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考評(píng)等工作。其主要責(zé)任人參加企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在企業(yè)董事會(huì)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)層指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算編制、控制、分析工作，接收企業(yè)董事會(huì)檢驗(yàn)、考評(píng)。其企業(yè)主要責(zé)任人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對(duì)企業(yè)所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)企業(yè)總部審核同意。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全方面預(yù)算管理關(guān)鍵步驟，編制質(zhì)量高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全方面預(yù)算管理委員會(huì)制訂編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵照以下基本標(biāo)準(zhǔn)和要求：

堅(jiān)持效益優(yōu)先標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施總量平衡，進(jìn)行全方面預(yù)算管理；

堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等標(biāo)準(zhǔn)，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不一樣形式財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反應(yīng)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算，通常包含銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可依照實(shí)際情況并參考企業(yè)詳細(xì)要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)算，主要包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人長(zhǎng)短期借款、經(jīng)同意發(fā)行債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)關(guān)于資金需求決議資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)同意發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)該依照股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)該在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反應(yīng)。企業(yè)應(yīng)該按照企業(yè)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠依照不一樣預(yù)算項(xiàng)目，分別采取固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算可執(zhí)行性，可設(shè)置一定預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐層匯總”程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議同意、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制訂詳細(xì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算編制日程：年度預(yù)算編制，自預(yù)算年度上一年10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在第二年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全方面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算順利編制。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各步驟和各崗位，形成全方位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒?biāo)準(zhǔn)上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)利用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，調(diào)整資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目支出，應(yīng)該按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)協(xié)議、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。通常情況下，沒有預(yù)算，要果斷控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)施不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間標(biāo)準(zhǔn)上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)該健全憑證統(tǒng)計(jì)，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要對(duì)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)統(tǒng)計(jì)預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)該責(zé)成關(guān)于預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理方法和提議。

預(yù)算差異分析匯報(bào)應(yīng)包含以下內(nèi)容：

本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

對(duì)差異額進(jìn)行分析；

產(chǎn)生不利差異原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)方法以及形成有利差異原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣提議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，通常不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大改變，致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將造成財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，能夠調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)原因向著劣勢(shì)方向改變，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)其余原因潛力，或采取其余方法來(lái)填補(bǔ)，只有在無(wú)法填補(bǔ)情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)該由預(yù)算執(zhí)行部門逐層向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面匯報(bào)，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行詳細(xì)情況、客觀原因改變情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整匯報(bào)進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)企業(yè)總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財(cái)務(wù)預(yù)算專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)該向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考評(píng)。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)具備兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考評(píng)評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者考評(píng)與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用必要方法，經(jīng)過(guò)預(yù)算目標(biāo)細(xì)化分解與激勵(lì)方法付諸實(shí)施，達(dá)成“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制訂考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：

目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)；

激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

時(shí)效標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完成應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

例外標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行重大原因，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境改變、市場(chǎng)改變、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

分級(jí)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要依照組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者主動(dòng)性，企業(yè)能夠制訂激勵(lì)政策，設(shè)置經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改進(jìn)提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)該定時(shí)組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議同意，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議同意，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理嚴(yán)厲性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)能夠全方面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定時(shí)專題審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)該形成審計(jì)匯報(bào)，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)一項(xiàng)主要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)能夠依照本制度及本企業(yè)管理需要擬訂對(duì)應(yīng)實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜，按企業(yè)關(guān)于制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

【篇二：財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法】

一、預(yù)算目標(biāo)

1、為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保決議所確定最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到落實(shí)與執(zhí)行；

2、協(xié)調(diào)及平衡企業(yè)下屬各子企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；

3、監(jiān)督和控制各子企業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題；

4、分析和考評(píng)各子企業(yè)及企業(yè)本部各部門經(jīng)營(yíng)結(jié)果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算期間

1、預(yù)算年度為每年1月1日至12月31日。

2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算對(duì)象

企業(yè)預(yù)算對(duì)象包含XX集團(tuán)有限企業(yè)本部預(yù)算和各子企業(yè)預(yù)算。

XX集團(tuán)有限企業(yè)為一級(jí)預(yù)算單位，各子企業(yè)為二級(jí)預(yù)算單位，各子企業(yè)投資控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位。子企業(yè)預(yù)算包含子企業(yè)本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)為XX是被投資企業(yè)絕對(duì)或相對(duì)控股企業(yè)；三級(jí)預(yù)算單位必須是絕對(duì)控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)

1、一致性標(biāo)準(zhǔn)。各預(yù)算單位預(yù)算管理工作要與XX保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算都必須服從于XX近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)久發(fā)展目標(biāo)；

2、分級(jí)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按一級(jí)管理二級(jí)，二級(jí)管理三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)分級(jí)管理；

3、全方面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算要全方面和完整，詳細(xì)包含損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。詳細(xì)要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來(lái)詳細(xì)加以反應(yīng)，關(guān)于預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以確保整個(gè)預(yù)算綜合平衡；

4、實(shí)事求是標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制要依照企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估量各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生變動(dòng)原因，確保預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5、不調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，通常不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考評(píng)獎(jiǎng)懲。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理

XX集團(tuán)有限企業(yè)本部預(yù)算管理

1、本部預(yù)算對(duì)象為：企業(yè)本部各部室。

2、本部預(yù)算內(nèi)容分為兩個(gè)部分：

本部資本經(jīng)營(yíng)收入和支出。詳細(xì)包含證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算；

本部管理費(fèi)用預(yù)算。詳細(xì)包含：人員工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理各項(xiàng)費(fèi)用。

3、本部預(yù)算編制程序?yàn)椋?/p>

當(dāng)年九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)幫助企業(yè)總裁依照企業(yè)董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制提醒性意見；

各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度預(yù)算提議；

資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象預(yù)算提議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、企業(yè)總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)企業(yè)董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案審定。

4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向企業(yè)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)企業(yè)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由企業(yè)總裁提交企業(yè)董事會(huì)審議。

子企業(yè)預(yù)算管理

子企業(yè)預(yù)算包含子企業(yè)本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。子企業(yè)預(yù)算參考XX集團(tuán)有限企業(yè)本部預(yù)算編制方法。編制程序以下：

1、各子企業(yè)經(jīng)營(yíng)者依照XX本部傳達(dá)預(yù)算提醒目標(biāo)，組織子企業(yè)預(yù)算編制，將提醒目標(biāo)分解到各部門和所屬三級(jí)預(yù)算單位。

2、三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算編制

采取全方面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包含生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡市場(chǎng)分析和企業(yè)本身情況分析，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫(kù)存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

全方面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供給部門幫助生產(chǎn)部門依照本年度預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉(cāng)庫(kù)保管部門依照材料入庫(kù)、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最終由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編報(bào)預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)總預(yù)算。

假如本年度預(yù)算結(jié)果與XX本部提醒目標(biāo)不一致，本單位需要依照實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)成提醒目標(biāo)要求。

3、子企業(yè)協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位預(yù)算，形成完整二級(jí)單位預(yù)算。

4、經(jīng)XX本部審核并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)同意后，本部向子企業(yè)經(jīng)營(yíng)者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子企業(yè)法定機(jī)構(gòu)上經(jīng)過(guò)預(yù)算方案。

5、子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。

預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定時(shí)進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析匯報(bào)。

依照本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)改變幅度超出10%項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部匯報(bào)。

XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確決議信息。

6、決算編報(bào)。

決算編報(bào)應(yīng)依照實(shí)事求是標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度要求按時(shí)進(jìn)行。

決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子企業(yè)損益有重大影響事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算差距，并為明年工作提出改進(jìn)方法。

資金財(cái)務(wù)部將決算形成匯報(bào)，上報(bào)企業(yè)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由企業(yè)總裁提交董事會(huì)審議。

六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作組織

預(yù)算職能部門

1、總裁

全方面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案，同意預(yù)案執(zhí)行過(guò)程中偏差處理方案，核準(zhǔn)二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位提議名單。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)

提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制提議，詳細(xì)指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財(cái)務(wù)部

為財(cái)務(wù)預(yù)算編制詳細(xì)工作部門

審核二、三級(jí)預(yù)算單位名單；

編制企業(yè)本部財(cái)務(wù)預(yù)案；

負(fù)責(zé)本部預(yù)算實(shí)施管理；

對(duì)所屬單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；

跟蹤分析子企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；

審核和編報(bào)企業(yè)決算草案。

4、審計(jì)監(jiān)察部

對(duì)下屬企業(yè)預(yù)算完成指標(biāo)真實(shí)性進(jìn)行審核。

5、人力資源部

編制企業(yè)本部工資、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬企業(yè)管理層考評(píng)與獎(jiǎng)懲。

預(yù)算工作組織

資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考評(píng)相關(guān)職能部門。

資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算編制、跟蹤、決算信息向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，確保預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，方便協(xié)同一致，快速處理問(wèn)題。

七、預(yù)算考評(píng)評(píng)價(jià)

資金財(cái)務(wù)部依照各下屬企業(yè)預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)權(quán)重，考慮客觀原因影響和預(yù)算管理完善程度，給予適當(dāng)評(píng)分，供人力資源部考評(píng)參考。

八、本方法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

九、本方法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

十、本方法自企業(yè)總裁辦公會(huì)同意，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。

【篇三：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制標(biāo)準(zhǔn)，有計(jì)劃調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制訂本制度。

1、學(xué)校預(yù)算實(shí)施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵照“量入為出，收支平衡”總標(biāo)準(zhǔn)，依照學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算是依照學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、依照學(xué)校發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、利用、控制資金依據(jù)。

3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，經(jīng)過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算對(duì)比，探索收支規(guī)律，為本年度預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，方便安排支出預(yù)算時(shí)做到確保重點(diǎn)，兼顧通常。

4、學(xué)?；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

5、預(yù)算編制要堅(jiān)持穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)，盡可能排除收入不確定原因，不將上年非經(jīng)常性收入作為預(yù)算年度收入依據(jù)。收入預(yù)算編制按起源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)依照關(guān)于政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)依照詳細(xì)收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，要依照關(guān)于基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其余收入時(shí)，應(yīng)依照實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

6、預(yù)算編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、勤儉節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)，各部門應(yīng)依照本部門年度工作計(jì)劃，參考上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)改變?cè)?，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要確?；局С?。

8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家關(guān)于政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額，要依照實(shí)際情況測(cè)算編列。

9、項(xiàng)目支出預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成項(xiàng)目要制訂項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其余項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分可行性論證和嚴(yán)格審核基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)施項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況匯報(bào)、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

10、各部門應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門依照學(xué)校下年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)同意后執(zhí)行。

11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)同意實(shí)施，必須確保預(yù)算嚴(yán)厲性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超出預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)要求程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)同意執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面匯報(bào)，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)同意后方可執(zhí)行。

【篇四：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

一、責(zé)任單位和責(zé)任人

責(zé)任單位：東北石油大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。

責(zé)任人：承接人、處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)、黨委常委會(huì)、處務(wù)會(huì)參加人

二、預(yù)算管理權(quán)行使依據(jù)

東北石油大學(xué)預(yù)算管理方法；

省財(cái)政廳印發(fā)《年度省級(jí)部門預(yù)算編制手冊(cè)》。

三、初審條件和標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算管理?xiàng)l件

凡納入東北石油大年部門預(yù)算管理各學(xué)院、職能部門均應(yīng)按照要求編報(bào)部門預(yù)算，并執(zhí)行學(xué)校預(yù)算。

省本級(jí)教育部門預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：

1、預(yù)算編制主要遵照“零基預(yù)算”標(biāo)準(zhǔn)，依照每年不一樣工作任務(wù)和學(xué)校財(cái)力情況安排預(yù)算；

2、堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”指導(dǎo)思想編制預(yù)算；

3、支出預(yù)算按照“保人員、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”方針分配預(yù)算；

4、按照“預(yù)算包干、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行預(yù)算。

四、所需材料

遺屬定時(shí)生活補(bǔ)助費(fèi)審批表復(fù)印件一份；

職員死亡證實(shí)復(fù)印件一份；

死亡職員死亡前一個(gè)月工資表；

單位收費(fèi)繳稅文件依據(jù)復(fù)印件一份；

單位所在地政府供熱文件復(fù)印件一份；

單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一份；

單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員戶口本復(fù)印件一份；

部門預(yù)算表、學(xué)生情況統(tǒng)計(jì)表、上年已故人員情況表、在職職員工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機(jī)動(dòng)車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版；

電梯等固定資產(chǎn)賬；

其余需要申報(bào)材料。

五、受理

承接人對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行形式審查，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途，不予受理。

六、審核與決定

承接人依照學(xué)校財(cái)力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學(xué)校預(yù)算初稿，上處務(wù)會(huì)審議，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)審核后，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)討論后，報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。

承接人依照省財(cái)政廳部門預(yù)算批復(fù)，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)，如無(wú)重大改變，正式下發(fā)學(xué)校部門預(yù)算文件并執(zhí)行。如有重大改變，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)后，經(jīng)黨委常委會(huì)重新修改預(yù)算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。

學(xué)校部門預(yù)算以文件形式正式下發(fā)后，承接人將學(xué)校部門預(yù)算文件發(fā)放到各預(yù)算執(zhí)行單位。

七、核按時(shí)限

學(xué)校部門預(yù)算文件正式下發(fā)后，承接人按季度下?lián)芨鲉挝活A(yù)算指標(biāo)，詳細(xì)時(shí)間為國(guó)庫(kù)額度到賬10日內(nèi)。

八、公開公告

本制度及相關(guān)范本在東北石油大學(xué)大學(xué)校園網(wǎng)上長(zhǎng)久公布，學(xué)校部門預(yù)算以正式文件形式通知相關(guān)單位。

九、監(jiān)督檢驗(yàn)

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢驗(yàn)方法》。

十、責(zé)任追究

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度責(zé)任追究方法》。

【篇五：XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度】

第一條、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有作用，很好地得到預(yù)算執(zhí)行者支持，提升完成預(yù)算所確立目標(biāo)和業(yè)務(wù)主動(dòng)性和主動(dòng)性，本企業(yè)擬采取“參加法”編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)責(zé)任人編制后送上級(jí)審查，經(jīng)重復(fù)研究和修訂平衡后，報(bào)最高管理層審批，同意后預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。詳細(xì)預(yù)算內(nèi)容包含預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第二條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)一致性標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)預(yù)算要與企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致，即財(cái)務(wù)預(yù)算編制以企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)。系統(tǒng)性標(biāo)準(zhǔn)：編制預(yù)算時(shí)，要做到全方面、完整，關(guān)于預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以確保整個(gè)預(yù)算綜合平衡。主動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)：編制預(yù)算時(shí)，要充分估量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)可能性，不能把預(yù)算定過(guò)低或過(guò)高；預(yù)算又必須具備一定靈活性，以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡。及時(shí)性標(biāo)準(zhǔn)：各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算。分工標(biāo)準(zhǔn)：不一樣層次預(yù)算分別編制，企業(yè)本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)同意執(zhí)行。權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)：各預(yù)算一經(jīng)同意，任何部門不得輕易變更，如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格審批程序。

第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)企業(yè)預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)主任：企業(yè)總裁副主任：行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)常務(wù)責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部各企業(yè)、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)主任：各企業(yè)、中心室第一責(zé)任人。執(zhí)行委員：計(jì)財(cái)中心核實(shí)部長(zhǎng)，各企業(yè)、中心室財(cái)務(wù)部長(zhǎng)企業(yè)預(yù)算委員會(huì)職責(zé)1、制訂企業(yè)預(yù)算管理政策、要求、制度等相關(guān)文件。2、組織企業(yè)關(guān)于部門對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。3、提出預(yù)算編制方針和程序。4、審查各部門編制預(yù)算草案及整體預(yù)算方案。5、接收并分析預(yù)算執(zhí)行匯報(bào)。6、將經(jīng)過(guò)審查年度預(yù)算提交董事會(huì)，經(jīng)過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算。7、依照需要，經(jīng)營(yíng)環(huán)境變更時(shí)決定預(yù)算修改及經(jīng)營(yíng)方針變更并報(bào)董事會(huì)同意。各企業(yè)、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)職責(zé)1、依照企業(yè)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、審核制訂本部門年度預(yù)算。3、接收企業(yè)同意后本部門執(zhí)行預(yù)算。4、接收并分析本部門預(yù)算執(zhí)行匯報(bào)。企業(yè)預(yù)算委員會(huì)辦公室職責(zé)1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。2、編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費(fèi)用等資料及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。3、匯總各部門年度初步預(yù)算，提出提議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論，在預(yù)算委員會(huì)審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總預(yù)算。4、督促各部門按要求編制預(yù)算。5、跟蹤評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，按月提出預(yù)算執(zhí)行匯報(bào)。6、推行關(guān)于預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。各企業(yè)、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)。1、推行企業(yè)確定生產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用執(zhí)行預(yù)算。2、編制本部門年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算。3、比較、分析本部門實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。4、推行部門預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)后預(yù)算。5、對(duì)本部門預(yù)算編制提供策劃及提議。6、負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。7、依照總企業(yè)要求按時(shí)編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。第四條：財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序年度預(yù)算編制程序1、每年10月15日前預(yù)算委員會(huì)提出下一年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案。2、１1月８日前各部門責(zé)任人員依照預(yù)算編制方針及企業(yè)要求，提出詳細(xì)預(yù)算草案。3、１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對(duì)基層管理人員上報(bào)預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂，匯總編制本部門詳細(xì)預(yù)算，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)辦公室。4、由預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總后，于１２月15日前報(bào)請(qǐng)預(yù)算委審核。5、預(yù)算委員會(huì)對(duì)匯總預(yù)算進(jìn)行細(xì)致審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會(huì)辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全方面預(yù)算。6、由預(yù)算委員會(huì)主任將核準(zhǔn)后財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)，在審議期間由預(yù)算委組織試運(yùn)行。7、預(yù)算委員會(huì)依照股東大會(huì)對(duì)預(yù)算修正決議，調(diào)整年度預(yù)算。8、股東大會(huì)確定年度預(yù)算，任何組織和個(gè)人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴(yán)格推行必要審批程序。、月度財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序1、各企業(yè)、中心室于每個(gè)月28日前向企業(yè)預(yù)算委員會(huì)辦公室提交下月各項(xiàng)預(yù)算。2、預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)部門上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、調(diào)整，編制企業(yè)月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)責(zé)任人同意后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法各部門依照企業(yè)預(yù)算辦公室相關(guān)細(xì)則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門各專題預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報(bào)企業(yè)預(yù)算辦公室審核。

一、銷售預(yù)算編制生成程序1、由銷售部門責(zé)任人組織，依照各銷售區(qū)域匯總客戶情況和企業(yè)定價(jià)政策，結(jié)合市場(chǎng)銷售情況預(yù)測(cè)、市場(chǎng)價(jià)格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價(jià)和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。2、各部門預(yù)算責(zé)任人同意后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。3、由預(yù)算執(zhí)行委員依照預(yù)算方案，按照企業(yè)預(yù)算委制訂詳細(xì)細(xì)則編制該部門預(yù)算。４。銷售預(yù)算內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費(fèi)用預(yù)算。編制方法1、企業(yè)銷售部在認(rèn)真分析研究市場(chǎng)情況基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，確定企業(yè)在各產(chǎn)品市場(chǎng)上應(yīng)采取市場(chǎng)策略。、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財(cái)務(wù)部共同參加下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高生產(chǎn)銷售計(jì)劃。、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)價(jià)格。、確定銷售費(fèi)用，首先依照銷售預(yù)算中固定銷售費(fèi)用進(jìn)行編制，然后依照各地域銷售分企業(yè)、經(jīng)營(yíng)部報(bào)送銷售費(fèi)用預(yù)算，再進(jìn)行合理調(diào)整。2、依照各產(chǎn)品歷年銷售量，結(jié)合市場(chǎng)情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制年度、月度銷售預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各地域銷售分企業(yè)定量考評(píng)。3、銷售現(xiàn)金收入預(yù)算編制因?yàn)樵阡N售過(guò)程中存在分期延期付款情況，當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包含當(dāng)期銷售產(chǎn)品收取現(xiàn)金和當(dāng)期收回因前期銷售產(chǎn)品形成應(yīng)收帳款兩部分。當(dāng)期現(xiàn)金收入計(jì)算公式以下：當(dāng)期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當(dāng)期銷售收入*當(dāng)期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表依照之一。二、生產(chǎn)預(yù)算編制生成程序1、依照企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)對(duì)本部門產(chǎn)品和服務(wù)需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及貯備需求確定本部門產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。2、各部門預(yù)算責(zé)任人同意后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。3、由預(yù)算執(zhí)行委員依照預(yù)算方案，按照企業(yè)預(yù)算委制訂詳細(xì)細(xì)則編制該部門預(yù)算。4、生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。編制方法1、生產(chǎn)部制訂年度生產(chǎn)計(jì)劃、依照各企業(yè)確定銷售計(jì)劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制訂各套生產(chǎn)裝置年度生產(chǎn)計(jì)劃、物料平衡計(jì)劃。、依照生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力、歷史先進(jìn)水平、行業(yè)先進(jìn)水平，制訂各項(xiàng)能耗、物耗指標(biāo)，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。2、在編制銷售預(yù)算基礎(chǔ)上，依照公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量－預(yù)計(jì)期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進(jìn)行匯總。3、在生產(chǎn)量預(yù)算基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預(yù)算。其內(nèi)容包含直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算。直接材料預(yù)算編制該項(xiàng)編制應(yīng)從上年成本計(jì)算資料中獲取各種產(chǎn)品單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮今年生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價(jià)格變動(dòng)等原因，匯總平衡得出企業(yè)總直接材料預(yù)算。直接人工預(yù)算編制本著增收節(jié)支、降低人力資源花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依照生產(chǎn)預(yù)算中預(yù)計(jì)生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進(jìn)行編制。制造費(fèi)用預(yù)算編制該項(xiàng)預(yù)算先將制造費(fèi)用分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，再計(jì)算費(fèi)用分配率，然后匯總得出。固定費(fèi)用預(yù)算可按零基預(yù)算進(jìn)行編制。4、在生產(chǎn)量、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)算匯總。其主要內(nèi)容包含產(chǎn)品單位成本和總成本。三、物資供給部門預(yù)算編制生成程序1、由本部門責(zé)任人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報(bào)送預(yù)算，結(jié)合本部門期初、期末庫(kù)存情況，提出采購(gòu)預(yù)算方案。2、本部門預(yù)算責(zé)任人同意后，于28日前報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行委員。3、由預(yù)算執(zhí)行委員依照預(yù)算方案，按照企業(yè)預(yù)算委制訂詳細(xì)細(xì)則編制該部門預(yù)算。4、采購(gòu)預(yù)算內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購(gòu)預(yù)算，期末庫(kù)存預(yù)算。編制方法1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預(yù)算，依照各產(chǎn)品歷年需求量，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃，以一定流程分產(chǎn)品品種編制年、月采購(gòu)預(yù)算。2、期末原材料、輔料等存貨預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)計(jì)采購(gòu)量＝-期初存量公式分產(chǎn)品按年、月份編制。

四、期間費(fèi)用預(yù)算編制1、管理費(fèi)用預(yù)算編制，要采取“零基預(yù)算”方法，并適當(dāng)考慮產(chǎn)量增加、價(jià)格下降等原因?qū)芾碣M(fèi)用影響。該項(xiàng)預(yù)算編制包括企業(yè)幾乎全部職能部門，在編制此預(yù)算時(shí)，要充分考查每種費(fèi)用是否必要，方便提升費(fèi)用效率。2、銷售費(fèi)用預(yù)算編制同第五條第二款第一點(diǎn)。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算編制首先進(jìn)行信貸預(yù)算和專門決議預(yù)算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。五、資本支出預(yù)算編制1、預(yù)算委員會(huì)主任依照年初核定投資預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃、付款協(xié)議、工程建設(shè)協(xié)議和設(shè)置、購(gòu)置協(xié)議提出預(yù)算方案。2、同第五條第一款第二點(diǎn)之要求。3、同第五條第一款第三點(diǎn)之要求。4、資本支出預(yù)算內(nèi)容：工程付款計(jì)劃、設(shè)備付款計(jì)劃、設(shè)備和廠房購(gòu)建預(yù)算、項(xiàng)現(xiàn)在期建設(shè)費(fèi)預(yù)算。六、人事中心工資預(yù)算1、人事中心依據(jù)各企業(yè)、中心室和各職能部門考評(píng)及編報(bào)預(yù)算，依照企業(yè)工資分配發(fā)放方法，匯