2017新三板董秘考試試題庫：第三章 掛牌公司信息披露

新三板董秘考試試題庫：第三章掛牌公司信息披露2017新三板董秘考試試題庫：第三章掛牌公司信息披露

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第三章掛牌公司信息披露

一、單選題

1.以下說法正確的是（）。

A.掛牌公司披露重大信息之前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主辦券商審查，公司不得披露未經(jīng)主辦券

商審查的重大信息

B.掛牌公司在其他媒體披露信息的時(shí)間可以早于指定披露平臺(tái)的披露時(shí)間

C.掛牌公司披露重大信息之前，原則上應(yīng)當(dāng)經(jīng)主辦券商審查，特殊情況下公司可

以披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息

D.掛牌公司披露重大信息之前無須經(jīng)主辦券商審查

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第八條，掛牌公司披露重大信息

之前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主辦券商審查，公司不得披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息。掛牌

公司在其他媒體披露信息的時(shí)間不得早于指定披露平臺(tái)的披露時(shí)間。

2.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在掛牌時(shí)向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)備董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的任職、

職業(yè)經(jīng)歷及持有掛牌公司股票情況。有新任董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員或上述報(bào)

備事項(xiàng)發(fā)生變化的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)將最新資料向全國股轉(zhuǎn)

公司報(bào)備。

A.一

B.二

C.三

D.五

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第六條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)

讓日內(nèi)將最新資料向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)備。

3.董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司掛牌時(shí)簽署遵守全國股轉(zhuǎn)公司掛牌公司

業(yè)務(wù)規(guī)則及監(jiān)管要求的《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員》聲明及承諾書》（以下簡

稱承諾書），并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)備。新任董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)或者職工

代表大會(huì)通過其任命后的（）個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)、新任高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)

通過其任命后（）個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)簽署上述承諾書并報(bào)備。

A.一，一

B.二，二

C.三，三

D.五，五

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第七條，均為通過任命后五個(gè)轉(zhuǎn)

讓日內(nèi)報(bào)備。

2

4.主辦券商發(fā)現(xiàn)擬披露的信息或已披露信息存在任何錯(cuò)誤、遺漏或者誤導(dǎo)的，或

者發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充，掛牌

公司拒不更正或補(bǔ)充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告

并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告。

A.一

B.二

C.三

D.五

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十條第二款，掛牌公司拒不更

正或補(bǔ)充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司

報(bào)告。

5.（）是信息披露第一責(zé)任人，要嚴(yán)格履行信息披露義務(wù)，不得有虛假記載、

誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)信息披露違法違規(guī)行為承擔(dān)法律責(zé)任。

A.掛牌公司

B.主辦券商

C.董事長

D.董事會(huì)秘書

試題答案：A

解析：詳見《關(guān)于加強(qiáng)非上市公眾公司監(jiān)管工作的指導(dǎo)意見》第二條。

6.關(guān)于掛牌公司是信息披露的第一責(zé)任人，以下錯(cuò)誤的是（）。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)自主負(fù)責(zé)信息披露文件的編制和披露，可以由其他機(jī)構(gòu)代為編制，

但不得以此作為免責(zé)事由

B.掛牌公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度

C.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證掛牌公司所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)

確、完整

D.掛牌公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書或信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人，辦理信息披露的具體業(yè)

務(wù)。

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》第4.2.1-4.2.6條，信息披露文件不

得由其他機(jī)構(gòu)代為編制，更不能以此作為免責(zé)事由。

7.關(guān)于主辦券商履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，以下說明不正確的是（）。

A.主辦券商應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和規(guī)范所督導(dǎo)的掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，對(duì)其信息

披露文件進(jìn)行事前審查

B.只有主辦券商具備向信息披露平臺(tái)上傳文件的權(quán)限，公司不得披露未經(jīng)主辦券

商審查的重大信息

C.主辦券商發(fā)現(xiàn)擬披露或已披露信息存在任何錯(cuò)誤、遺漏或者誤導(dǎo)性陳述，或者

發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)披露而未披露事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充

D.在發(fā)現(xiàn)掛牌公司信息披露需要進(jìn)行更正或補(bǔ)充時(shí)，掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充，

主辦券商應(yīng)當(dāng)在5個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告

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試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十條，在發(fā)現(xiàn)掛牌公司信息披

露需要進(jìn)行更正或補(bǔ)充時(shí)，掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充，主辦券商應(yīng)當(dāng)在2個(gè)轉(zhuǎn)讓

日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告。

8.關(guān)于主辦券商在信息披露中的職責(zé)以下說法正確的是（）。

A.主辦券商對(duì)掛牌公司的信息披露文件進(jìn)行事后審查

B.掛牌公司可以在公司微信公眾號(hào)披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息

C.主辦券商發(fā)現(xiàn)掛牌公司擬披露的信息存在誤導(dǎo)性陳述，可以直接為掛牌公司進(jìn)

行更正或補(bǔ)充

D.掛牌公司拒不配合主辦券商更正或補(bǔ)充要求的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第八、十條，主辦券商對(duì)掛牌公

司的信息披露文件進(jìn)行事前審查；公司不得披露未經(jīng)主辦券商審查的重大信息；

主辦券商發(fā)現(xiàn)擬披露的信息或已披露信息存在任何錯(cuò)誤、遺漏或者誤導(dǎo)性陳述的，

主辦券商應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充；掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充的，主辦

券商應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告。所以D項(xiàng)正

確。

9.掛牌公司根據(jù)《重組業(yè)務(wù)指引》的相關(guān)規(guī)定，預(yù)計(jì)在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日前（）

個(gè)轉(zhuǎn)讓日仍無法進(jìn)行首次信息披露，或首次信息披露文件未能在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日

前獲得全國股轉(zhuǎn)公司審查通過等情形的應(yīng)辦理延期恢復(fù)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)業(yè)務(wù)。

A.2

B.5

C.7

D.10

試題答案：C

解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引（試行）》第十四條，掛牌

公司預(yù)計(jì)在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日前7個(gè)轉(zhuǎn)讓日仍無法進(jìn)行首次信息披露，或首次信息

披露文件未能在最晚恢復(fù)轉(zhuǎn)讓日前獲得全國股轉(zhuǎn)公司審查通過等情形的應(yīng)按照

下列流程辦理延期恢復(fù)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)業(yè)務(wù)。

10.對(duì)主辦券商信息披露事前審查理解正確的是（）。

A.主辦券商在掛牌公司信息披露文件上傳之前對(duì)披露文件進(jìn)行審查

B.主辦券商為掛牌公司提供信息披露文件編制服務(wù)

C.主辦券商在掛牌公司信息披露文件上傳之后對(duì)披露文件進(jìn)行審查

D.主辦券商在掛牌公司重大事件發(fā)生之前指導(dǎo)掛牌公司信息披露

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十條，主辦券商應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督

促所推薦掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，對(duì)其信息披露文件進(jìn)行事前審查。

11.公司報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以

采取終止審核并自確認(rèn)之日起在（）個(gè)月內(nèi)不受理公司的股票轉(zhuǎn)讓和定向發(fā)

4

行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。

A.36

B.48

C.24

D.12

試題答案：A

解析：詳見《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第七章第五十七條。

12.證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

的，中國證監(jiān)會(huì)可視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起（）個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽字人

員出具的專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施。

A.36

B.48

C.24

D.12

試題答案：A

解析：詳見《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第七章法律責(zé)任第五十九條。

13.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》，對(duì)掛牌公司

及其信息披露義務(wù)人、主辦券商等市場參與人進(jìn)行自律監(jiān)管的機(jī)構(gòu)是（）。

A.證監(jiān)會(huì)

B.證券業(yè)協(xié)會(huì)

C.全國股轉(zhuǎn)公司

D.證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》第一章1.11，全國股轉(zhuǎn)公司依法對(duì)申

請(qǐng)掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商等市場參與人進(jìn)行自律

監(jiān)管。

14.關(guān)于全國股轉(zhuǎn)公司在信息披露中的職責(zé)，以下錯(cuò)誤的是（）。

A.全國股轉(zhuǎn)公司作為市場的自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)，履行自律監(jiān)管職責(zé)

B.對(duì)未披露的文件進(jìn)行審查

C.在信息披露之前，原則上也不接受針對(duì)具體信息披露事項(xiàng)的咨詢、溝通

D.在信息披露之后對(duì)披露的文件進(jìn)行審查

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》第1.11條，4.2.7條，全國股轉(zhuǎn)公司

不對(duì)未披露的文件進(jìn)行審查。

15.關(guān)于掛牌公司在其他媒體披露信息的時(shí)間不得早于指定披露平臺(tái)的披露時(shí)間，

以下不正確的是（）。

A.全國股轉(zhuǎn)公司官方網(wǎng)站（）是掛牌公司信息披露的指定披露

平臺(tái)

B.掛牌公司不能以短信、微信、郵件等形式替代在指定披露平臺(tái)的信息披露

C.掛牌公司通過新聞稿、微博、微信公眾號(hào)進(jìn)行宣傳，不得提前披露、透漏或泄

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露未在指定披露平臺(tái)披露的信息，特別是財(cái)務(wù)信息

D.掛牌公司進(jìn)行路演、投資者溝通等活動(dòng)，可以提前透漏未在指定平臺(tái)披露的信

息

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第八條，掛牌公司進(jìn)行路演、投

資者溝通等活動(dòng)，不得提前透漏未在指定平臺(tái)披露的信息。

16.掛牌公司的信息披露文件分為定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。定期報(bào)告又可以分為必

須披露的年度報(bào)告、半年度報(bào)告和自愿披露的（）。

A.臨時(shí)報(bào)告

B.權(quán)益變動(dòng)公告

C.對(duì)外擔(dān)保公告

D.季度報(bào)告

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十一條，定期報(bào)告又可以分為

必須披露的年度報(bào)告、半年度報(bào)告和自愿披露的季度報(bào)告。

17.由于國家機(jī)密、商業(yè)機(jī)密等特殊原因?qū)е滦畔⒉槐闩兜?，履行下列（?/p>

審批流程，可以不予披露。

A.掛牌公司經(jīng)股東大會(huì)同意，并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告后

B.掛牌公司經(jīng)主辦券商同意，并向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告后

C.掛牌公司向當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局申請(qǐng)豁免，經(jīng)當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局同意后

D.掛牌公司應(yīng)通過主辦券商向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)豁免并經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意后

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》4.2.2、《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)

指南（試行）》第一條第（四）點(diǎn)，若掛牌公司有充分依據(jù)證明其擬披露的信息

屬于國家機(jī)密、商業(yè)秘密，可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律、行政法規(guī)規(guī)定或

者嚴(yán)重?fù)p害掛牌公司利益的，可以向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)豁免披露。

18.下列哪些情形中，掛牌公司不可以向全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)申請(qǐng)豁免披露（）。

A.涉及國家秘密的

B.涉及商業(yè)秘密的

C.涉及股東個(gè)人職業(yè)經(jīng)歷的（不違反國家有關(guān)保密法律、行政法規(guī)規(guī)定）

D.可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律、行政法規(guī)規(guī)定或嚴(yán)重?fù)p害掛牌公司利益的

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》4.2.2，若掛牌公司有充分依據(jù)證明其

擬披露的信息屬于國家機(jī)密、商業(yè)秘密，可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律、

行政法規(guī)規(guī)定或者嚴(yán)重?fù)p害掛牌公司利益的，可以向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申

請(qǐng)豁免披露或履行相關(guān)義務(wù)。

19.主辦券商事前審查掛牌公司編制的披露文件中，最遲應(yīng)于披露日（）前使

用全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)數(shù)字證書通過報(bào)送端報(bào)送披露文件。

A.19點(diǎn)

B.20點(diǎn)

6

C.21點(diǎn)

D.22點(diǎn)

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行）》二（二），主辦券商最遲

應(yīng)在披露日20:00前完成事前審查并上傳。

20.掛牌公司因故需要變更定期報(bào)告披露時(shí)間，在原預(yù)約披露日（）告知主辦

券商并向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)的，掛牌公司還應(yīng)發(fā)布《關(guān)于變更XX年度（半年度）

報(bào)告披露日期的提示性公告》。

A.5個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

B.3個(gè)轉(zhuǎn)讓日

C.5個(gè)自然日

D.3個(gè)自然日

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行）》一（三），在原預(yù)約披露

日五個(gè)轉(zhuǎn)讓日前變更的，不需要發(fā)布提示性公告。

21.關(guān)于年度報(bào)告的披露說法正確的是（）。

A.掛牌公司不得披露未經(jīng)董事會(huì)審議通過的年度報(bào)告

B.掛牌公司可以在未取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其出具的審計(jì)報(bào)告前披露年度報(bào)告

C.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的股東大會(huì)召開后兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露年度報(bào)告

D.掛牌公司的年度報(bào)告無須經(jīng)過監(jiān)事會(huì)審議

試題答案：A

解析：根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十二條、二十三條及《掛牌公

司信息披露細(xì)則（試行）》第十四條、第十五條，第五章釋義中的（三），年度報(bào)

告作為定期報(bào)告中的一類，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審

計(jì)。公司不得披露未經(jīng)董事會(huì)審議通過的定期報(bào)告，董事會(huì)形成對(duì)定期報(bào)告的決

議后，應(yīng)當(dāng)將定期報(bào)告與董事會(huì)決議一同按照及時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)，在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露。

監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，說明董事會(huì)

對(duì)定期報(bào)告的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和公

司章程，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司實(shí)際情況。

22.由于涉及國家機(jī)密或者商業(yè)秘密等特殊原因，導(dǎo)致全國股轉(zhuǎn)公司關(guān)于定期報(bào)

告規(guī)定的某些信息不便披露時(shí)，以下做法正確的是（）。

A.可通過主辦券商向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)豁免，經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意后，可以不予

披露

B.可與主辦券商商議，經(jīng)主辦券商判斷沒有重大影響后，可不予披露

C.可根據(jù)自身情況決定是否披露，并在年報(bào)相關(guān)章節(jié)中說明未披露的原因

D.經(jīng)掛牌公司董事會(huì)審議通過后，可以不予披露

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行）》一（四），掛牌公司申請(qǐng)

豁免披露涉及國家機(jī)密或商業(yè)秘密的信息，應(yīng)通過主辦券商向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)

并提出豁免披露的充分依據(jù)?；砻舛ㄆ趫?bào)告相關(guān)信息的，主辦券商應(yīng)協(xié)助掛牌公

司在申請(qǐng)預(yù)約披露日期的同時(shí)通過報(bào)送端申請(qǐng)；豁免臨時(shí)報(bào)告的，應(yīng)及時(shí)在線下

7

向全國股轉(zhuǎn)公司提出申請(qǐng)。

23.以下關(guān)于信息披露系統(tǒng)說法正確的是（）。

A.在10個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)須要變更預(yù)約披露定期報(bào)告時(shí)間的，掛牌公司須要披露變更

披露日期的提示性公告

B.掛牌公司不能按照規(guī)定的時(shí)間披露信息披露文件，或發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)當(dāng)披露但尚未

披露的信息披露文件的，掛牌公司應(yīng)發(fā)布補(bǔ)發(fā)公告并補(bǔ)發(fā)信息披露文件

C.已披露的信息披露文件經(jīng)申請(qǐng)可以進(jìn)行撤銷

D.掛牌公司擬披露《對(duì)外投資公告》，無須準(zhǔn)備XBRL文件

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行）》一（三）、四（三）、四

（二）、一（一），掛牌公司將編制好的信息披露文件及備查文件送達(dá)主辦券商，

一般情況下，材料包括加蓋董事會(huì)章的信息披露紙質(zhì)文件及相應(yīng)電子文件，其中

電子文件包括定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告正文及相應(yīng)XBRL文件。掛牌公司進(jìn)行定期報(bào)

告披露的，掛牌公司應(yīng)與主辦券商商定披露日期。特殊原因需變更披露預(yù)約時(shí)間

的，主辦券商應(yīng)協(xié)助掛牌公司在原預(yù)約披露日5個(gè)轉(zhuǎn)讓日前通過報(bào)送端進(jìn)行修

改；在5個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)需變更預(yù)約披露時(shí)間的，掛牌公司還應(yīng)發(fā)布《關(guān)于變更XX

年度（半年度）報(bào)告披露日期的提示性公告》；信息披露文件在信息披露平臺(tái)披

露后，如因錯(cuò)誤或遺漏需要更正或補(bǔ)充的，掛牌公司需發(fā)布更正或補(bǔ)充公告，并

重新披露相關(guān)信息披露文件，原已披露的信息披露文件不做撤銷。

24.公司章程未特殊規(guī)定的情況下，下列哪些人員不屬于掛牌公司高級(jí)管理人員

（）。

A.總經(jīng)理

B.董事會(huì)秘書

C.財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.證券事務(wù)代表

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（四），高級(jí)管理人員

指公司經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會(huì)秘書（如有）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司章程規(guī)定的其他

人員。

25.下列哪種情形不能認(rèn)定為擁有掛牌公司控制權(quán)（）。

A.持有掛牌公司50%以上股份的控股股東

B.通過實(shí)際支配掛牌公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任

C.可以實(shí)際支配掛牌公司股份表決權(quán)不超過25%

D.依其可實(shí)際支配掛牌公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)產(chǎn)生重大影響

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（七），有下列情形之

一的，擁有公司的控制權(quán)：1.為掛牌公司持股50%以上的控股股東；2.可以實(shí)際

支配掛牌公司股份表決權(quán)超過30%；3.通過實(shí)際支配掛牌公司股份表決權(quán)能夠決

定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；4.依其可實(shí)際支配的掛牌公司股份表決權(quán)足以

對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；5.中國證監(jiān)會(huì)或全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定的其他

情形。

8

26.掛牌公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度，經(jīng)董事會(huì)審議后（）轉(zhuǎn)讓日向

全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)備并披露。

A.1

B.2

C.3

D.5

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第五條、第四十八條（三），掛牌

公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度，經(jīng)董事會(huì)審議后及時(shí)向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)備

并披露。及時(shí)性原則指自起算日起或觸及《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》規(guī)

定的披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)。

27.重大事件，指對(duì)掛牌公司（）可能產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。

A.名譽(yù)

B.日常經(jīng)營

C.股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格

D.持續(xù)經(jīng)營

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（二），重大事件指對(duì)

掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。

28.下列選項(xiàng)中，不一定構(gòu)成掛牌公司控股子公司的有（）。

A.掛牌公司A在B公司持有50%以上的股份

B.掛牌公司A直接擁有B公司的30%表決權(quán)

C.掛牌公司A有權(quán)任免公司B董事會(huì)等類似權(quán)利機(jī)構(gòu)的半數(shù)以上成員

D.掛牌公司A直接持有B公司30%的表決權(quán)，且A與B公司的另一持股25%的股

東C協(xié)議，完全代表C行使在B公司的權(quán)益

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（八），掛牌公司控股

子公司是指掛牌公司持有其50%以上股份，或者能夠決定其董事會(huì)半數(shù)以上成員

組成，或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。

29.假定周一至周五均為交易日，下列選項(xiàng)中，掛牌公司沒有履行及時(shí)信息披露

的義務(wù)的情形有（）。

A.掛牌公司于周一召開股東大會(huì)，并當(dāng)日在全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)布了股東大會(huì)決議公

告

B.掛牌公司在周一發(fā)生的一次股票轉(zhuǎn)讓被全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定為異常波動(dòng)，掛牌公

司于周三發(fā)布了股票異常波動(dòng)公告

C.掛牌公司在周四召開董事會(huì)，于次一周的周一發(fā)布董事會(huì)決議公告

D.掛牌公司某股東周一權(quán)益變動(dòng)觸發(fā)應(yīng)披露條件，掛牌公司于周三發(fā)布了權(quán)益變

動(dòng)公告

試題答案：B

解析：根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》第十三條，掛牌公司被全國股轉(zhuǎn)公

9

司認(rèn)定為異常波動(dòng)，掛牌公司應(yīng)當(dāng)于次一股份轉(zhuǎn)讓日披露異常波動(dòng)公告。掛牌公

司股東大會(huì)決議披露要求為：掛牌公司召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議結(jié)束后兩個(gè)轉(zhuǎn)

讓日內(nèi)將相關(guān)決議公告披露，其中年度股東大會(huì)公告中應(yīng)當(dāng)把偶偶律師見證意見。

掛牌公司董事會(huì)決議披露要求為：掛牌公司召開董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議結(jié)束后

及時(shí)將經(jīng)與會(huì)董事簽字確認(rèn)決議（包括所有提案均被否決的董事會(huì)決議）向主辦

券商報(bào)備，董事會(huì)決議涉及《掛牌公司信息披露細(xì)則》規(guī)定的應(yīng)當(dāng)披露的重大信

息，公司應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)公告的形式及時(shí)披露；決議涉及根據(jù)公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交

經(jīng)股東大會(huì)審議的收購與出售資產(chǎn)、對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公

司投資等）的，公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露。其中及時(shí)性原則

指自起算日起或觸及《掛牌公司信息披露細(xì)則》規(guī)定的披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)。

股票轉(zhuǎn)讓被全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定為異常波動(dòng)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)于次一股份轉(zhuǎn)讓日披

露異常波動(dòng)公告，如次一轉(zhuǎn)讓日無法披露，公司應(yīng)當(dāng)向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)股票暫

停轉(zhuǎn)讓直至披露后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。因此答案B錯(cuò)誤，其他均正確。

30.以下哪種情形可以直接認(rèn)定為此人為掛牌公司的實(shí)際控制人（）。

A.掛牌公司的董事長

B.掛牌公司之母公司的董事長

C.直接持有掛牌公司60%股權(quán)的自然人

D.持股30%的控股股東

試題答案：C

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（六）。

31.掛牌公司的公司章程未特殊規(guī)定的情況下，下列人員不被認(rèn)定為高級(jí)管理人

員的是（）。

A.總經(jīng)理

B.銷售總監(jiān)

C.董事會(huì)秘書

D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（四），高級(jí)管理人員

指公司經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會(huì)秘書（如有）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司章程規(guī)定的其他

人員。

32.如章程中無特殊約定，下列交易不屬于日常性交聯(lián)交易的是（）。

A.接受關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)資助

B.對(duì)控股子公司提供擔(dān)保

C.與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的購買原材料、燃料、動(dòng)力

D.和關(guān)聯(lián)方合作投資

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（十二），日常性關(guān)聯(lián)

交易指掛牌公司和關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的購買原材料、燃料、動(dòng)力，銷售產(chǎn)品、商品，

提供或者接受勞務(wù)，委托或者受托銷售，投資（含共同投資、委托理財(cái)、委托貸

款），財(cái)務(wù)資助（掛牌公司接受的）等的交易行為。公司章程未特殊規(guī)定的情形

下，給關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保屬于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易。

10

33.下列情況中不構(gòu)成資金占用的是（）。

A.為控股股東的附屬企業(yè)代墊費(fèi)用

B.為控股股東代償債務(wù)

C.為控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)

D.和關(guān)聯(lián)方合作投資

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（十三）、（十二），和

關(guān)聯(lián)方合作投資屬于日常性關(guān)聯(lián)交易。

34.以下哪種情況屬于違規(guī)對(duì)外擔(dān)保（）。

A.掛牌公司甲的控股子公司乙未經(jīng)內(nèi)部審議程序向一家供應(yīng)商公司提供融資擔(dān)

保

B.掛牌公司甲根據(jù)公司章程約定，經(jīng)過董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過后，向乙公司

提供擔(dān)保

C.掛牌公司甲根據(jù)公司章程約定經(jīng)過內(nèi)部審議程序，向控股子公司乙提供融資擔(dān)

保

D.掛牌公司甲的控股子公司乙根據(jù)公司章程未經(jīng)內(nèi)部審議，向掛牌公司甲提供融

資擔(dān)保

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（十），違規(guī)對(duì)外擔(dān)保

是指掛牌公司及其控股子公司未經(jīng)內(nèi)部審議程序而實(shí)施的擔(dān)保事項(xiàng)。

35.以下不屬于控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方占用資金情形的是（）。

A.掛牌公司為實(shí)際控制人的附屬企業(yè)墊付廣告費(fèi)用

B.掛牌公司為實(shí)際控制人支付其個(gè)人車輛修理費(fèi)

C.實(shí)際控制人兼任公司總經(jīng)理，掛牌公司支付其因掛牌公司業(yè)務(wù)而發(fā)生的差旅費(fèi)

D.掛牌公司為實(shí)際控制人的附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條（十三），控股股東、

實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方占用資金是指掛牌公司為控股股東、實(shí)際控制人及其附屬

企業(yè)墊付的工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出；代控股股東、實(shí)際控制

人及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金；有償或者無償、直接或者間接拆借給控

股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)的資金；為控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企

業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)。

36.流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債是如下哪個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.流動(dòng)比率

C.速動(dòng)比率

D.利息保障倍數(shù)

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)

負(fù)債。

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37.以下不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。

A.短期借款

B.應(yīng)付職工薪酬

C.遞延收益

D.預(yù)收賬款

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，遞延收益屬于長期負(fù)債。

38.以下不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.存貨

C.其他應(yīng)收款

D.開發(fā)支出

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，開發(fā)支出屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。

39.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》，

比較期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)到（）以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額（）或

報(bào)告期利潤總額10%以上的，應(yīng)說明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)原因。

A.30%，10%

B.20%，5%

C.30%，5%

D.20%，10%

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》十五條（四），比較期

間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)到30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額10%或報(bào)告期利潤總

額10%以上的，應(yīng)說明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)原因。

40.公司20X6年凈利潤為2100萬元，所得稅費(fèi)用為375萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為150

萬元，其中利息支出180萬元、利息收入30萬元。請(qǐng)根據(jù)前述信息計(jì)算該公司

20X6年的利息保障倍數(shù)（）。

A.13.75

B.14.75

C.17.5

D.14

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》，利息保障倍數(shù)=（凈利潤+所

得稅費(fèi)用+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用=(2100+375+180)/180=14.75。

41.公司20X6年?duì)I業(yè)收入為8500萬元、營業(yè)成本6500萬元，20X5年末應(yīng)收賬

款賬面余額2100萬元、扣除壞賬準(zhǔn)備后凈值為2000萬元，20X6年末應(yīng)收賬款

賬面余額2200萬元、扣除壞賬準(zhǔn)備后凈值為2080萬元。請(qǐng)根據(jù)上述信息計(jì)算該

公司當(dāng)年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（）。

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A.3.02

B.3.18

C.3.95

D.4.17

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營業(yè)收

入/存貨平均余額，存貨平均余額=（期初余額+期末余額）/2。本題：應(yīng)收賬款

平均余額=（2100+2200）/2=2150，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=8500/2150=3.95。

42.公司20X6年?duì)I業(yè)收入為8500萬元、營業(yè)成本6500萬元，20X5年末存貨余

額2100萬元、扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值2000萬元，20X6年存貨余額2200

萬元、扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的賬面2080萬元。請(qǐng)根據(jù)上述信息計(jì)算該公司當(dāng)年

的存貨周轉(zhuǎn)率（）。

A.3.02

B.3.18

C.3.95

D.4.17

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》，存貨周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營業(yè)成本/

存貨平均余額，存貨平均余額=（期初余額+期末余額）/2。本題：存貨平均余額

=（2100+2200）/2=2150，存貨周轉(zhuǎn)率=6500/2150=3.02。

43.以下不屬于固定資產(chǎn)的是（）。

A.房屋及建筑物

B.機(jī)器設(shè)備

C.土地使用權(quán)

D.電子設(shè)備

試題答案：C

解析：詳見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第四號(hào)固定資產(chǎn)》第三條。

44.關(guān)于掛牌公司定期報(bào)告披露日期說法錯(cuò)誤的是（）。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告

B.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)披露半年度報(bào)告

C.披露季度報(bào)告的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前三個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束后的一

個(gè)月內(nèi)披露季度報(bào)告

D.定期報(bào)告披露日期一經(jīng)確定不得變更

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十一條、第十二條，因故需要

變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)告知主辦券商并向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)，向全國股轉(zhuǎn)公司視

情況決定是否調(diào)整。

45.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)

告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)披露半年度報(bào)告；披露

季度報(bào)告的，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前三個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束后的（）個(gè)月

13

內(nèi)披露季度報(bào)告。

A.四，二，二

B.二，一，一

C.四，二，一

D.四，一，一

試題答案：C

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十一條。

46.掛牌公司未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)披露年報(bào)或者半年報(bào)，自期滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未

披露的，全國股轉(zhuǎn)公司將（）。

A.終止公司股票掛牌

B.發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告提示廣大投資者關(guān)注掛牌公司未按時(shí)披露年報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.對(duì)公司股票進(jìn)行強(qiáng)制停牌

D.在指定平臺(tái)上公示未按時(shí)披露定期報(bào)告的掛牌公司名單

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》4.5.1條，掛牌公司未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)披

露年報(bào)或者半年報(bào)，自期滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露的，全國股轉(zhuǎn)公司終止其股

票掛牌。

47.掛牌公司未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)披露年報(bào)或者半年報(bào)，全國股轉(zhuǎn)公司有權(quán)（）。

A.終止公司股票掛牌

B.發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告提示廣大投資者關(guān)注掛牌公司未按時(shí)披露年報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.對(duì)公司股票進(jìn)行強(qiáng)制停牌

D.在指定平臺(tái)上公示未按時(shí)披露定期報(bào)告的掛牌公司名單

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》4.4.1條第（五）項(xiàng)，掛牌公司未在規(guī)

定時(shí)限內(nèi)披露年報(bào)或者半年報(bào)，在限定披露時(shí)間最后期限的次一轉(zhuǎn)讓日，全國股

轉(zhuǎn)公司將對(duì)其進(jìn)行強(qiáng)制停牌的處理。

48.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后（）個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告。

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案：C

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十一條。

49.掛牌公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，需履行以下審議程序（）。

A.只需提交董事會(huì)審議通過

B.由董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議

C.只需提交監(jiān)事會(huì)審議通過

D.由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十三條，掛牌公司不得隨意變

14

更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如確需變更的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議。

50.掛牌公司（）應(yīng)當(dāng)確保公司定期報(bào)告按時(shí)披露。

A.董事會(huì)

B.股東會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.董事會(huì)秘書

試題答案：A

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十四條。

51.董事會(huì)因故無法對(duì)定期報(bào)告形成決議的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.以董事會(huì)公告的方式披露，說明具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn)

B.延遲披露

C.由股東會(huì)形成決議并披露，同時(shí)說明具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn)

D.由審計(jì)委員會(huì)形成決議并披露，同時(shí)說明具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十四條，董事會(huì)因故無法對(duì)定

期報(bào)告形成決議的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的方式披露，說明具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn)。

52.掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司在向主辦券商

送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交的文件中不包括（）。

A.董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明，審議此專項(xiàng)說明的董事會(huì)決

議以及決議所依據(jù)的材料

B.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)決議

C.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明

D.獨(dú)立董事對(duì)有關(guān)說明的意見

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十七條，掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被

注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司向主辦券商送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)需要提

交的文件包括A、B、C三項(xiàng)文件，以及主辦券商及全國股轉(zhuǎn)公司要求的其他文件，

但是不包括獨(dú)立董事對(duì)有關(guān)說明的意見，因此選項(xiàng)D不正確。

53.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告披露前及時(shí)向主辦券商送達(dá)的文件中不包括（）。

A.納稅申報(bào)表（如有）

B.定期報(bào)告全文、摘要（如有）

C.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議及其公告文稿

D.審計(jì)報(bào)告（如適用）

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十五條，納稅申報(bào)表非必備文

件。

54.因特殊原因需變更披露預(yù)約時(shí)間的，主辦券商應(yīng)協(xié)助掛牌公司在原預(yù)約披露

日（）個(gè)轉(zhuǎn)讓日前通過信息披露文件報(bào)送端進(jìn)行修改的，不需發(fā)布《關(guān)于變

更XX年度（半年度）報(bào)告披露日期的提示性公告》。

15

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行）》一（三），因故需要變更

披露時(shí)間應(yīng)由主辦券商協(xié)助掛牌公司在原預(yù)約披露日5個(gè)轉(zhuǎn)讓日前通過報(bào)送端

進(jìn)行修改。

55.掛牌公司應(yīng)當(dāng)與全國股轉(zhuǎn)公司約定定期報(bào)告的披露時(shí)間，全國股轉(zhuǎn)公司根據(jù)

（）統(tǒng)籌安排各掛牌公司定期報(bào)告披露順序。

A.均衡原則

B.時(shí)間優(yōu)先原則

C.掛牌年費(fèi)是否繳納原則

D.重要性原則

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十二條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)與全國

股轉(zhuǎn)公司約定定期報(bào)告的披露時(shí)間，全國股轉(zhuǎn)公司根據(jù)均衡原則統(tǒng)籌安排各掛牌

公司定期報(bào)告披露順序。

56.甲掛牌公司披露的2016年年報(bào)中，以下（）內(nèi)容不符合規(guī)定。

A.宣傳公司的照片

B.某領(lǐng)導(dǎo)為公司的題字

C.致投資者信

D.公司產(chǎn)品的圖片

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第六條，年度報(bào)告正

文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、推

薦性的詞語、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)確、不客觀的

詞句。

57.掛牌公司定期報(bào)告格式和內(nèi)容要求，以下說法不正確的是（）。

A.按照《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》編寫

B.按照《年度報(bào)告內(nèi)容格式指引》編寫

C.按照《半年度報(bào)告內(nèi)容格式指引》編寫

D.公司可根據(jù)實(shí)際情況自行編制

試題答案：D

解析：詳見《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》第二條和《掛牌公司年度報(bào)

告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二條。

58.下列選項(xiàng)中，（）不屬于未經(jīng)審計(jì)的半年報(bào)要求必須披露的內(nèi)容。

A.目錄

B.封面

C.審計(jì)報(bào)告

16

D.釋義

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十五條，在定期報(bào)告中，年度

報(bào)告必須經(jīng)審計(jì)，其他定期報(bào)告均不作強(qiáng)制性要求。

59.關(guān)于定期報(bào)告披露說法正確的是（）。

A.掛牌公司披露的定期報(bào)告中，年度報(bào)告和半年度需要審計(jì)，季度報(bào)告無需審計(jì)

B.公司董事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容有異議的，掛牌公司不應(yīng)披露定期報(bào)

告

C.掛牌公司可以根據(jù)需要經(jīng)董事會(huì)審議通過更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.董事會(huì)因故無法對(duì)定期報(bào)告形成決議的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的方式披露，說明

具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》第三條、《掛牌公司信息披

露細(xì)則（試行）》第十三條、第十四條，A選項(xiàng)中，只有年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有

證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和季度財(cái)務(wù)報(bào)告

沒有審計(jì)要求；B、掛牌公司不得以董事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容有異議

為由不按時(shí)披露；C、變更會(huì)所應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議。

60.掛牌公司編制年度報(bào)告時(shí)，下列做法不正確的是（）。

A.凡公司認(rèn)為對(duì)投資者決策有重大影響的信息，不論《年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》

是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露

B.年度報(bào)告正文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任

何祝賀性、推薦性的詞句、題字或照片

C.掛牌公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事

務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字

D.由于國家機(jī)密、商業(yè)秘密等原因?qū)е履承┬畔⒉槐闩兜模瑨炫乒究梢灾苯?/p>

不予披露。

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第三條、第五條、第

六條、第八條，掛牌公司可向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)豁免，經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意后，

可以不予披露。

61.下列哪些事項(xiàng)不必須在年度報(bào)告中披露（）。

A.近2年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)

B.母公司和主要子公司的員工情況

C.金額不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計(jì)）絕對(duì)值10%的訴訟、仲裁事項(xiàng)

D.現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員本年度內(nèi)股份增減變動(dòng)情況

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第十三條、第二十一

條、第三十五條、第三十七條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本年度內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲

裁事項(xiàng)涉及的累計(jì)金額，如果上述金額不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計(jì)）絕對(duì)值

10%的，可以免于披露。

17

62.掛牌公司披露年度報(bào)告，下列哪個(gè)指標(biāo)應(yīng)在第三節(jié)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要

盈利能力部分列示（）。

A.加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

B.歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

D.營業(yè)收入增長率

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》第三節(jié)，B為償債能力指標(biāo)，

C為營運(yùn)情況指標(biāo)，D為成長情況指標(biāo)。

63.某企業(yè)2013年7月1日從銀行借入期限為4年的長期借款，2016年12月31

日編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。

A.短期借款

B.長期借款

C.其他長期負(fù)債

D.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

試題答案：D

解析：根據(jù)基本會(huì)計(jì)知識(shí)。

64.下列會(huì)計(jì)科目中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。

A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)

C.在建工程

D.無形資產(chǎn)

試題答案：A

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》第十七條，B、C、D屬于非

流動(dòng)資產(chǎn)。

65.反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動(dòng)表

試題答案：A

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第四十五條，利潤表、現(xiàn)金流量表和股

東權(quán)益變動(dòng)表都是反映一段期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、股東權(quán)益狀況的報(bào)表，

只有資產(chǎn)負(fù)債表是反映一個(gè)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

66.通常所說的利潤是指（）。

A.主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、利潤總額

B.主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額

C.營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤

D.主營業(yè)務(wù)利潤、利潤總額、凈利潤

試題答案：C

18

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》第三十七條、第三十八條，

利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

67.在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)是按照（）排列的。

A.清償時(shí)間的先后順序

B.會(huì)計(jì)人員的填寫習(xí)慣

C.金額大小

D.流動(dòng)性大小

試題答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》第十六條，在資產(chǎn)負(fù)債表中，

資產(chǎn)按照其流動(dòng)性大小排列。

68.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露前（）名股東、持股數(shù)量及占總股本比例、本年度內(nèi)持

股變動(dòng)情況、本年度末持有的無限售股份數(shù)量。

A.五

B.十

C.十五

D.二十

試題答案：B

解析：詳見《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第三十二條。

69.年度報(bào)告信息披露時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實(shí)際控制人及

其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過（）的被擔(dān)保

對(duì)象提供的債務(wù)擔(dān)保金額。

A.0.4

B.0.5

C.0.6

D.0.7

試題答案：D

解析：詳見《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十二條。

70.年度報(bào)告信息披露時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實(shí)際控制人及

其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn)（）部分的金額。

A.0.35

B.0.4

C.0.45

D.0.5

試題答案：D

解析：詳見《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十二條。

71.定期報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算方法，正確的是（）。

A.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款凈額+期末應(yīng)收賬款凈額）/2]

B.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款凈額+期末應(yīng)收賬款余額）/2]

C.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款凈額）/2]

19

D.當(dāng)期營業(yè)收入/[（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2]

試題答案：D

解析：詳見《半掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》之所填寫所用公式。

72.在年度報(bào)告中，（）應(yīng)當(dāng)對(duì)公司自身持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。

A.掛牌公司

B.主辦券商

C.會(huì)計(jì)師

D.全國股轉(zhuǎn)公司

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第十八條，掛牌公司

應(yīng)當(dāng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)分析并說明可能對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力有重大影

響的事項(xiàng)。

73.關(guān)于財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，下列公式不正確的是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額總資產(chǎn)

B.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債

C.利息保障倍數(shù)=（凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）利息費(fèi)用，其中利息費(fèi)用

采用現(xiàn)金流量表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營業(yè)收入應(yīng)收賬款平均賬面價(jià)值

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》之附件《掛牌公司半年度報(bào)

告內(nèi)容與格式模板》填寫時(shí)所用公式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期營業(yè)收入應(yīng)收賬

款平均余額，不扣除壞賬。

74.關(guān)于年度報(bào)告管理層討論與分析信息披露要求，下列說法不正確的是（）。

A.披露內(nèi)容應(yīng)具有充分的可靠性。分析中如引用第三方資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)注明來源

及發(fā)布者，并判斷第三方資料、數(shù)據(jù)是否擁有足夠的權(quán)威性；公司自行整理編制

的資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)說明，并注明編制依據(jù)

B.對(duì)與上一年度相比變動(dòng)達(dá)到或超過50%的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo)，公司應(yīng)充分解

釋導(dǎo)致變動(dòng)的原因，以便于投資者充分了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來變化情

況

C.上一年度披露年度經(jīng)營計(jì)劃的公司，應(yīng)對(duì)經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，與經(jīng)

營計(jì)劃不符的，應(yīng)說明原因

D.公司本年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)

就所涉及事項(xiàng)作出說明。說明中應(yīng)當(dāng)明確說明非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)是否違反

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第十七條，選項(xiàng)B的

錯(cuò)誤點(diǎn)在：對(duì)比上一年度相比變動(dòng)達(dá)到或超過的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比例不是50%，

而是30%。

75.以下不屬于掛牌公司定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露的董監(jiān)高及員工情況是（）。

20

A.報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的職務(wù)、性別、任期，與股東之間的關(guān)系

及持股情況

B.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況

C.職工代表的變動(dòng)情況

D.母公司和主要子公司的員工情況

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（試行）》第三十五條、第三十

七條，應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心員工的變動(dòng)情況，說明變動(dòng)對(duì)

公司經(jīng)營的影響。

76.掛牌公司編制定期報(bào)告，以下說法不正確的是（）。

A.定期報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，通

常指人民幣金額，并以元為單位

B.年度報(bào)告正文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任

何祝賀性、推薦性的詞句、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)

確、不客觀的詞句

C.定期報(bào)告中若涉及行業(yè)分類，可以參照中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)上市公司行業(yè)分類的規(guī)

定

D.定期報(bào)告披露內(nèi)容應(yīng)側(cè)重說明《年報(bào)內(nèi)容與格式指引》或《半年報(bào)內(nèi)容與格式

指引》要求披露事項(xiàng)與公開轉(zhuǎn)讓說明書或上一年度披露內(nèi)容上的重大變化之處，

如無變化，也應(yīng)說明

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第六條、《掛牌公司半

年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》第六條，定期報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，

有關(guān)貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金額，并以元、萬元或億元為單位。

77.關(guān)于定期報(bào)告重大訴訟與仲裁披露不準(zhǔn)確的是（）。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲裁事項(xiàng)的概況及涉及的累計(jì)金

額，如果上述金額不超過報(bào)告期末凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%的，可以免予披露，但董事

會(huì)認(rèn)為可能對(duì)公司股票及其他證券品種轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，或者主辦券商、

全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)為有必要的，以及涉及股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷或者宣

告無效的訴訟，公司也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

B.已在上一年度發(fā)生并以臨時(shí)公告形式披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)

在報(bào)告期內(nèi)存在重大進(jìn)展的，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況、是否形成預(yù)計(jì)負(fù)債以

及對(duì)公司未來的影響

C.已經(jīng)審結(jié)的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司可以不披露進(jìn)展情況

D.如無按規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的，公司應(yīng)當(dāng)明確說明報(bào)告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁事

項(xiàng)

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》第二十一條、《掛牌公司半年

度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》第二十二條，已經(jīng)審結(jié)的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)

當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)案件的執(zhí)行情況。

78.掛牌公司編制年度報(bào)告時(shí)，年度報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有

21

關(guān)貨幣單位的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.以元為單位

B.以萬元為單位

C.以億元為單位

D.以千元為單位

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第六條，年度報(bào)告中

引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金

額，并以元、萬元或億元為單位。

79.掛牌公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告（）。

A.可以不經(jīng)審計(jì)

B.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

C.可以另外聘請(qǐng)不具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

D.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》第三條，半年度報(bào)告中的財(cái)

務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證監(jiān)會(huì)和全國股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外。

80.掛牌公司信息披露內(nèi)容應(yīng)突出（），避免過多披露不重要的信息而掩蓋重

要信息。

A.重要性

B.及時(shí)性

C.明晰性

D.一貫性

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第十六條，披露內(nèi)容

應(yīng)突出重要性，避免過多披露不重要的信息而掩蓋重要信息。

81.以下選項(xiàng)中不屬于盈利能力指標(biāo)的是（）。

A.營業(yè)收入

B.毛利率

C.基本每股收益

D.利息保障倍數(shù)

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》第十三條，盈利能力包括營

業(yè)收入、毛利率、歸屬于掛牌公司股東的凈利潤、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和基本

每股收益。

82.以下關(guān)于年度報(bào)告關(guān)聯(lián)交易的披露要求說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本年度內(nèi)日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計(jì)及執(zhí)行情況

B.應(yīng)當(dāng)說明本年度內(nèi)發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的金額

C.說明偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的必要性和持續(xù)性及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響

D.根據(jù)重要性原則，不披露金額較小的關(guān)聯(lián)交易

22

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十四條，掛牌公

司應(yīng)當(dāng)披露本年度內(nèi)日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計(jì)及執(zhí)行情況。公司應(yīng)當(dāng)說明本年度內(nèi)

發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的金額，與關(guān)聯(lián)方的交易結(jié)算及資金回籠情況，并說明偶

發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的必要性和持續(xù)性及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

83.公司應(yīng)當(dāng)說明本年度內(nèi)發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的金額，交易的（）及對(duì)公

司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

A.必要性和持續(xù)性

B.必要性和公允性

C.必要性和重要性

D.持續(xù)性和公允性

試題答案：A

解析：詳見《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十四條。

84.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本年度內(nèi)經(jīng)過（）審議過的收購及出售資產(chǎn)、對(duì)外投

資，以及本年度內(nèi)發(fā)生的企業(yè)合并事項(xiàng)的簡要情況及進(jìn)展，分析上述事項(xiàng)對(duì)公司

業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性及其他方面的影響。

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.職工代表大會(huì)

試題答案：A

解析：，詳見《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十五條。

85.掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露的年度報(bào)告?zhèn)洳槲募夸洸话ǎǎ?/p>

A.年度報(bào)告的工作底稿

B.簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告原件

D.公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿

試題答案：A

解析：詳見《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》第四十九條。

86.某掛牌公司2015年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為5000萬元，該公司2015年累計(jì)發(fā)生兩

筆訴訟，涉案金額分別為100萬元和500萬元，以下關(guān)于上述兩筆訴訟在2015

年年報(bào)中的披露表述正確的是（）。

A.100萬元訴訟可以免于披露

B.500萬元訴訟可以免于披露

C.兩筆訴訟均可以免于披露

D.兩筆訴訟均應(yīng)當(dāng)披露

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第二十一條，掛牌公

司應(yīng)當(dāng)披露本年度內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲裁事項(xiàng)涉及的累計(jì)金額，如果上述金額

不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計(jì)）絕對(duì)值10%的，可以免于披露。

23

87.以下事項(xiàng)可以免于在掛牌公司年度報(bào)告中披露的是（）。

A.掛牌公司年本度末資產(chǎn)中存在被抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)

B.掛牌公司的一名董事在報(bào)告期內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰

C.掛牌公司在本年度內(nèi)存在經(jīng)過股東大會(huì)審議的對(duì)外投資事項(xiàng)

D.涉及商業(yè)秘密的有關(guān)信息

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第四十八條，由于國

家機(jī)密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е乱?guī)定的某些信息不便披露的，掛牌公司可以向

全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)豁免披露。

88.對(duì)于須要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的掛牌公司，以下不屬于年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)

容是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.審計(jì)報(bào)告正文

C.母公司財(cái)務(wù)報(bào)表

D.參股公司財(cái)務(wù)報(bào)表

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》第四十六、四十七、

四十八條，參股公司財(cái)務(wù)報(bào)表不強(qiáng)制披露，其他選項(xiàng)應(yīng)予披露。

89.在年度報(bào)告披露過程中，某掛牌公司以下做法正確的是（）。

A.首先在掛牌公司自己網(wǎng)站主頁上披露

B.在董事會(huì)審議年度報(bào)告時(shí)，一名董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容存在異議，但最終審議通

過，因此未在年度報(bào)告中單獨(dú)予以說明

C.聘請(qǐng)不具有證券、期貨業(yè)務(wù)相關(guān)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)

D.提前將年度報(bào)告發(fā)給主辦券商事前審查

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》，A、掛牌公司在其他媒體披露信

息的時(shí)間不得早于指定披露平臺(tái)的披露時(shí)間；B、如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人

員對(duì)年報(bào)內(nèi)容存在異議或無法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明；C、掛牌

公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)相關(guān)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

90.掛牌公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告被出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，主辦券商應(yīng)

當(dāng)最遲在披露前（）個(gè)轉(zhuǎn)讓日向全國股轉(zhuǎn)公司報(bào)告。

A.1

B.2

C.3

D.4

試題答案：A

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十六條。

91.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)非標(biāo)意見出具的專項(xiàng)說明中包括的內(nèi)容不含

24

（）。

A.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的依據(jù)和理由

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)是否違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)

定

C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)對(duì)報(bào)告期公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)對(duì)公司可持續(xù)經(jīng)營能力的影響

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第十八條，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)

會(huì)計(jì)師針對(duì)非標(biāo)意見出具的專項(xiàng)說明中不包括D選項(xiàng)關(guān)于公司可持續(xù)經(jīng)營能力

的影響。

92.掛牌公司履行首次披露義務(wù)時(shí)，若相關(guān)事實(shí)尚未發(fā)生的，應(yīng)按照（）原則

進(jìn)行公告。

A.待相關(guān)事實(shí)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)格指引的要求披露事項(xiàng)進(jìn)展或變化情況。

B.根據(jù)公司對(duì)相關(guān)事件的預(yù)測提前進(jìn)行公告

C.不需要進(jìn)行公告

D.待相關(guān)事件有最終結(jié)果時(shí)進(jìn)行披露

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十四條第2款，履行首次披

露時(shí)若相關(guān)事實(shí)未發(fā)生，應(yīng)先披露既有事實(shí)，其后根據(jù)事項(xiàng)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)披露事項(xiàng)

進(jìn)展和變化。

93.股票解除限售公告中，不需要披露的內(nèi)容有（）。

A.申請(qǐng)解除限售的股東是否存在尚未履約的承諾

B.是否存在申請(qǐng)解除限售的股東對(duì)掛牌公司的非經(jīng)營性資金占用情形

C.是否存與申請(qǐng)解除限售的股東之間的關(guān)聯(lián)交易

D.是否存在掛牌公司對(duì)申請(qǐng)解除限售的股東的違規(guī)擔(dān)保等損害掛牌公司利益行

為的情況

試題答案：C

解析：根據(jù)《股轉(zhuǎn)系統(tǒng)臨時(shí)公告格式模板》第2號(hào)，正常關(guān)聯(lián)交易不需要披露。

94.股票轉(zhuǎn)讓被全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定為異常波動(dòng)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)于（）披露異

常波動(dòng)公告。

A.次一股份轉(zhuǎn)讓日開盤前

B.次一股份轉(zhuǎn)讓日

C.兩個(gè)股份轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

D.三個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第三十九條、《全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)交易

問答（二）關(guān)于〈異常轉(zhuǎn)讓實(shí)時(shí)監(jiān)控指引〉第四條、第五條的解釋》，股票轉(zhuǎn)

讓被全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定為異常波動(dòng)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)于次一股份轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露異

常波動(dòng)公告。

95.投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到掛牌公司已發(fā)行股份（）后，

25

其擁有權(quán)益的股份占該掛牌公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少（），應(yīng)當(dāng)

依照規(guī)定進(jìn)行披露。

A.5%，5%

B.10%，10%

C.5%，10%

D.10%，5%

試題答案：D

解析：根據(jù)《全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)交易問答（二）關(guān)于〈異常轉(zhuǎn)讓實(shí)時(shí)監(jiān)控指引〉第

四條、第五條的解釋》，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到掛牌公司已

發(fā)行股份10%后，其擁有權(quán)益的股份占該掛牌公司已發(fā)行股份的比例每增加或者

減少5%，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定進(jìn)行披露。

96.掛牌公司應(yīng)當(dāng)于變更轉(zhuǎn)讓方式的（）日前披露變更轉(zhuǎn)讓方式的提示性公

告。

A.T-2

B.T-1

C.T

D.T+1

試題答案：A

解析：根據(jù)《股轉(zhuǎn)系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》第十三條、第十七條，掛

牌公司應(yīng)當(dāng)于變更轉(zhuǎn)讓方式的T-2日前披露變更轉(zhuǎn)讓方式的提示性公告。

97.以下哪種情況不屬于掛牌公司應(yīng)當(dāng)自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露的

（）。

A.掛牌公司為控股子公司提供擔(dān)保

B.控股股東或者其關(guān)聯(lián)方占用資金的

C.公司減資

D.變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條，掛牌公司出現(xiàn)以下

情形之一的，應(yīng)當(dāng)自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露：（一）控股股東或?qū)嶋H

控制人發(fā)生變更；（二）控股股東、實(shí)際控制人或者其關(guān)聯(lián)方占用資金；（三）任

一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依

法限制表決權(quán)；（四）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；（五）對(duì)外提供

擔(dān)保（掛牌公司對(duì)控股子公司擔(dān)保除外）。

98.除監(jiān)事會(huì)公告之外的掛牌公司臨時(shí)公告由（）對(duì)外發(fā)布。

A.公司董秘

B.公司董事會(huì)

C.公司董事長

D.公司

試題答案：B

解析：根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十八條、《掛牌公司信息披露

細(xì)則（試行）》第二十一條，掛牌公司臨時(shí)公告應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)名義對(duì)外披露。

26

99.下列事項(xiàng)不是必須發(fā)布專項(xiàng)臨時(shí)公告的是（）。

A.變更律師事務(wù)所

B.變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.收購、出售重大資產(chǎn)

D.變更會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條，變更律師事務(wù)所不

需要發(fā)布臨時(shí)公告。

100.發(fā)生違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、控股股東或者其關(guān)聯(lián)方占用資金的公司應(yīng)當(dāng)至少（）

發(fā)布一次提示性公告，披露違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或資金占用的解決進(jìn)展情況。

A.5日

B.10日

C.15日

D.1個(gè)月

試題答案：D

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條。

101.以下公告中需要包括律師見證意見的有（）。

A.年度股東大會(huì)

B.臨時(shí)股東大會(huì)

C.董事會(huì)決議

D.監(jiān)事會(huì)決議

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十九條，年度股東大會(huì)決議

公告應(yīng)該包括律師見證意見。

102.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過利潤分配或資本公積轉(zhuǎn)增股本方案后，及時(shí)

披露方案具體內(nèi)容，并于（）披露方案實(shí)施公告。

A.實(shí)施方案的股權(quán)登記日前

B.實(shí)施方案的股權(quán)登記日后

C.董事會(huì)決議后

D.股東大會(huì)決議后

試題答案：A

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第三十八條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在董

事會(huì)審議通過利潤分配或資本公積轉(zhuǎn)增股本方案后，及時(shí)披露方案具體內(nèi)容，并

于實(shí)施方案的股權(quán)登記日前披露方案實(shí)施公告。

103.對(duì)外投資公告包括（）。

A.對(duì)子公司拆借資金

B.對(duì)參股公司拆借資金

C.進(jìn)行委托理財(cái)

D.取得委托貸款

27

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十六條，委托理財(cái)屬于對(duì)外

投資。

104.掛牌公司召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)在（）將相關(guān)決議以臨時(shí)公告的形式披露。

A.會(huì)議召開前十五個(gè)轉(zhuǎn)讓日

B.會(huì)議結(jié)束后兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

C.會(huì)議結(jié)束后五個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

D.會(huì)議結(jié)束后一個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

試題答案：B

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十九條。

105.對(duì)于每年發(fā)生的日常性關(guān)聯(lián)交易，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在（），對(duì)本年度即將發(fā)

生的關(guān)聯(lián)交易總額進(jìn)行預(yù)計(jì)。

A.上一年度12月31日之前

B.本年度4月30日之前

C.披露上一年度報(bào)告之前

D.本年度6月30日之前

試題答案：C

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第三十四條。

106.下列情形不屬于擁有掛牌公司控制權(quán)的是（）。

A.為掛牌公司持股50%以上的控股股東

B.可以實(shí)際支配掛牌公司股份表決權(quán)超過50%

C.通過實(shí)際支配掛牌公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)三分之一以上成員任

選

D.依其可實(shí)際支配的掛牌公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大

影響

試題答案：C

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十八條。

107.任一股東所持公司（）以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定

信托或者被依法限制表決權(quán)，應(yīng)自該事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條，任一股東所持公司

5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)，

應(yīng)自該事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露。

108.掛牌公司召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)會(huì)議結(jié)束后（）將相關(guān)決議以臨時(shí)公告形

式披露。

28

A.當(dāng)日

B.一個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

C.兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

D.可視決議內(nèi)容選擇是否披露

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十九條，掛牌公司召開股東

大會(huì)，應(yīng)當(dāng)會(huì)議結(jié)束后兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)將相關(guān)決議以臨時(shí)公告形式披露。

109.公司高級(jí)管理人員離職，需于（）個(gè)工作日內(nèi)披露離職公告并報(bào)備。

A.1

B.2

C.3

D.4

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條，公司高級(jí)管理人員

離職，需于2個(gè)工作日內(nèi)披露離職公告并報(bào)備。

110.以下關(guān)于董事會(huì)決議及其涉及的重大信息的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.董事會(huì)決議涉及高級(jí)管理人員任免，公司應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)公告的形式及時(shí)披露

B.董事會(huì)決議中涉及根據(jù)公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)股東大會(huì)審議的收購與出售

資產(chǎn)、對(duì)外投資的，公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露

C.掛牌公司召開董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議結(jié)束后及時(shí)將與會(huì)董事簽字確認(rèn)的決議向主

辦券商報(bào)備。

D.掛牌公司召開董事會(huì)，若決議涉及《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》規(guī)定的

應(yīng)當(dāng)披露的重大信息，才須向主辦券商報(bào)備。

試題答案：D

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十六條、二十七條。

111.臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋（）公章并由公司（）發(fā)布。

A.公司，公司

B.股東大會(huì)，股東大會(huì)

C.董事會(huì)，董事會(huì)

D.董事長，董事會(huì)秘書

試題答案：C

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十一條。

112.以下關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的說法中有誤的是（）。

A.掛牌公司應(yīng)當(dāng)在披露上一年度報(bào)告之前，對(duì)本年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)

行合理預(yù)計(jì)，提交股東大會(huì)審議并披露

B.對(duì)于預(yù)計(jì)范圍內(nèi)的日常性關(guān)聯(lián)交易，在發(fā)生時(shí)無須再經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議

C.對(duì)于預(yù)計(jì)范圍內(nèi)的日常性關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和半年度報(bào)告中予以

分類，列表披露執(zhí)行情況

D.在實(shí)際執(zhí)行中預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易金額超過本年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)總金額的，公司

應(yīng)當(dāng)提交監(jiān)事會(huì)審議并披露

29

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第三十四條，超過本年度日常關(guān)

聯(lián)交易預(yù)計(jì)金額的，應(yīng)就超出金額所涉及事項(xiàng)依據(jù)公司章程提交公司董事會(huì)或股

東大會(huì)審議。

113.掛牌公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行下列交易中，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披

露的有（）。

A.一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可

轉(zhuǎn)換公司債券或者其他證券品種

B.一方以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購另一方發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公

司債券或者其他證券品種

C.一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬

D.掛牌公司與其合并報(bào)表范圍內(nèi)的控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第三十六條，一方以非現(xiàn)金資產(chǎn)

認(rèn)購另一方發(fā)行的股票、企業(yè)債券等需要安規(guī)審議和披露。

114.下列表述不正確的是（）。

A.如果在掛牌公司實(shí)際執(zhí)行中預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易金額超過本年度關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)總金

額的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)就超出金額所涉及事項(xiàng)依據(jù)掛牌公司章程提交董事會(huì)或者股

東大會(huì)審議并披露

B.掛牌公司的關(guān)聯(lián)交易是指掛牌公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的

事項(xiàng)

C.掛牌公司母公司的關(guān)鍵管理人員屬于掛牌公司的關(guān)聯(lián)方

D.審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，可視情況考慮是否執(zhí)行表決權(quán)回避制度

試題答案：D

解析：詳見《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第三十三條。

115.下列表述不正確的是（）。

A.掛牌公司發(fā)生違規(guī)對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)至少每月發(fā)布一次提示性公告，披露違規(guī)對(duì)

外擔(dān)保的解決進(jìn)展情況

B.掛牌公司董事受到司法紀(jì)檢部門采取強(qiáng)制措施，應(yīng)在事實(shí)發(fā)生兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披

露臨時(shí)公告

C.掛牌公司董事會(huì)就并購重組形成的決議，應(yīng)當(dāng)自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)

披露公告

D.任一股東所持掛牌公司任何數(shù)量股份被凍結(jié)，應(yīng)當(dāng)自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓

日內(nèi)披露公告

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條，任一股東所持掛牌

公司5%以上股份被凍結(jié)，應(yīng)當(dāng)自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露公告。故D錯(cuò)

誤。

116.下列表述正確的是（）。

A.公共媒體傳播的消息可能或者已經(jīng)對(duì)公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)

30

及時(shí)發(fā)布澄清公告

B.限售股份在解除轉(zhuǎn)讓限制后，掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)公告或履行相關(guān)手續(xù)

C.掛牌公司與其合并范圍內(nèi)的控股子公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易可以免于按照關(guān)聯(lián)交易

的方式進(jìn)行審議和披露

D.對(duì)掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的重大事件正處于籌劃階段，無需

履行披露義務(wù)

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十條、第四十二條、第二十

三條，A選項(xiàng)，掛牌公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主辦券商提供有助于甄別傳聞的相關(guān)資料，

并決定是否發(fā)布澄清公告；B選項(xiàng)，應(yīng)為限售股份解除轉(zhuǎn)讓前披露或履行相關(guān)手

續(xù)；C選項(xiàng)說法正確；D選項(xiàng)，對(duì)掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的重

大事件正處于籌劃階段，雖然尚未觸及披露細(xì)則第二十二條規(guī)定的時(shí)點(diǎn)，但出現(xiàn)

相應(yīng)情況（該事件難以保密；該事件已經(jīng)泄漏或者市場出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞；

公司股票及其衍生品種交易已發(fā)生異常波動(dòng)）也應(yīng)該予以披露。

117.掛牌公司出現(xiàn)以下情形，無需自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露臨時(shí)公告

的是（）。

A.控股股東占用資金

B.董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)

C.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生變更

D.因掛牌公司前期已披露的信息存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)

生變更無需進(jìn)行公告。

118.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。

A.資產(chǎn)減值損失

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.債務(wù)重組損失

D.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

試題答案：A

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄：會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理6711營業(yè)外支出

規(guī)定，本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨

幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

6701資產(chǎn)減值損失規(guī)定，本科目核算企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。

資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外支出相獨(dú)立的科目，期末兩科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，

結(jié)轉(zhuǎn)后均無余額。A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

119.下列表述正確的是（）。

A.不是所有的掛牌公司股東大會(huì)決議都需要披露

B.公共媒體傳播的消息可能或者已經(jīng)對(duì)公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，掛牌

公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主辦券商提供有助于甄別傳聞的相關(guān)資料，可以不用披露相關(guān)公

告

C.掛牌公司所有的董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議都需要披露

31

D.涉及重大事項(xiàng)需通過臨時(shí)報(bào)告披露的，不是僅在董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)作出決議時(shí)才

需履行首次披露義務(wù)

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十三條，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在臨

時(shí)報(bào)告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時(shí)點(diǎn)后及時(shí)履行首次披露義務(wù)：（一）

董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)作出決議時(shí)；（二）簽署意向書或者協(xié)議（無論是否附加條件

或者期限）時(shí)；（三）公司（含任一董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員）知悉或者理

應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時(shí)。故D表述正確。

120.掛牌公司（）人員在在報(bào)告期內(nèi)存在受有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查時(shí)可以不進(jìn)行披露。

A.總經(jīng)理

B.核心技術(shù)人員

C.控股股東

D.財(cái)務(wù)總監(jiān)

試題答案：B

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第四十六條，公司及其董事、監(jiān)

事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人在報(bào)告期內(nèi)存在受有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查

應(yīng)在兩日內(nèi)進(jìn)行披露。

121.以下關(guān)于掛牌公司股價(jià)異常波動(dòng)說法錯(cuò)誤的是（）。

A.協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式下，股票當(dāng)日換手率超過10%，或連續(xù)三個(gè)轉(zhuǎn)讓日換手率累計(jì)超

過20%屬于異常波動(dòng)情形

B.做市轉(zhuǎn)讓方式下，股票連續(xù)三個(gè)轉(zhuǎn)讓日漲跌幅累計(jì)超過50%屬于異常波動(dòng)情形

C.出現(xiàn)異常波動(dòng)情形時(shí)需當(dāng)日披露股票異常波動(dòng)公告

D.出現(xiàn)異常波動(dòng)情形時(shí)需次一轉(zhuǎn)讓日披露股票異常波動(dòng)公告

試題答案：C

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第三十九條，股票轉(zhuǎn)讓被全國股

轉(zhuǎn)公司認(rèn)定為異常波動(dòng)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)于次一股份轉(zhuǎn)讓日披露異常波動(dòng)公告。

122.掛牌公司臨時(shí)報(bào)告是（）發(fā)布的對(duì)外公告。

A.董事會(huì)秘書

B.掛牌公司法定代表人

C.主辦券商

D.掛牌公司

試題答案：D

解析：根據(jù)《掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》第二十一條，掛牌公司臨時(shí)報(bào)告

信息披露義務(wù)人是掛牌公司。

123.以下對(duì)首次披露義務(wù)的時(shí)間判斷正確的是（）。

A.掛牌公司與某上市公司擬簽訂收購意向書，多家媒體發(fā)布該消息，董事會(huì)認(rèn)為

該事件尚未確定，因此不予披露

B.掛牌公司與某上市公司于201X年9月5日（周一）簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，該上

市公司于9月7日以臨時(shí)公告方式披露，掛牌公司