企業(yè)所得稅分配表制作指引優(yōu)質(zhì)資料

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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅分配表制作指引優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）分配表制作稅款所屬期填寫申報(bào)所得稅的期間；應(yīng)納所得稅額：申報(bào)表19行總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~：申報(bào)表30行總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額：申報(bào)表31行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~：申報(bào)表32行分配比例=分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/參與分配分支機(jī)構(gòu)收入總額*35%+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/參與分配分支機(jī)構(gòu)職工薪酬總額*35%+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/參與分配分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額*30%營業(yè)收入取數(shù)：利潤表上一年度營業(yè)收入總額+營業(yè)外收入總額職工薪酬取數(shù)：NC上一年度司機(jī)工資總額+管銷費(fèi)用工資總額資產(chǎn)總額：資產(chǎn)負(fù)債表上一年度12月期末數(shù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)本期金額為本季度金額合計(jì)，累計(jì)金額為年度總計(jì)金額2行營業(yè)收入=營業(yè)收入+營業(yè)外收入3行營業(yè)成本=營業(yè)成本+營業(yè)外支出4行利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本13行減免所得稅額：享受優(yōu)惠減免的，如高新企業(yè)減免10%，用應(yīng)納稅所得*減免比例，15行實(shí)際已預(yù)繳所得稅額：填寫上季度已經(jīng)繳納的稅額19行本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已預(yù)繳稅額-以前年度多繳在本期抵繳的稅額注意：12-19行第一季度因?yàn)槭莿傞_始預(yù)繳，所以填寫本期金額，3-4季度都是累計(jì)數(shù)，填寫累計(jì)金額一列即可總分支機(jī)構(gòu)匯總分配企業(yè)所得稅的，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)各分?jǐn)?0%：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟?0%部分里總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惣柏?cái)政集中分配所得稅額各分?jǐn)?0%；分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偟?0%部分里面，分支機(jī)構(gòu)依照三項(xiàng)因素權(quán)重算出的分配比例*分支機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的50%部分，同時(shí)總機(jī)構(gòu)再次參與分配。即：總機(jī)構(gòu)填寫：30行總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~=19行*50%*50%31行財(cái)政集中分配所得稅額=19行*50%*50%32行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~=19行*50%33行總機(jī)構(gòu)參與分支機(jī)構(gòu)二次分配=19行*50%*分配比例分支機(jī)構(gòu)填寫：34行分支機(jī)構(gòu)填寫分配表計(jì)算出的分配比例35行分支機(jī)構(gòu)分配所得稅額=19行*50%*分配比例分配表及申報(bào)表填寫完畢后，與當(dāng)前季度的利潤表（3個(gè)月的合計(jì)數(shù)）及當(dāng)前季度最后一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表一起打印出來，全部蓋子公司公章，去國稅前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)。例：第二季度申報(bào)時(shí)，利潤表是4-6月份的合計(jì)數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表是6月份的。注意，分配表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表要按參與分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量打印出來，分別寄到對應(yīng)的部門，并跟進(jìn)部門進(jìn)行申報(bào)。部門申報(bào)完畢后，要求有分配稅額的部門將完稅憑證掃描件發(fā)送至總部存檔。企業(yè)所得稅征收方式鑒定表納稅人編碼：鑒定期：年度金額單位：元申報(bào)單位

地址

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

行業(yè)類別

開戶銀行

賬號(hào)

郵政編碼

聯(lián)系

上年收入總額

上年成本費(fèi)用額

上年注冊資本

上年原材料耗費(fèi)量（額）

上年職工人數(shù)

上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量（額）

上年固定資產(chǎn)原值

上年商品銷售量（額）

上年所得稅額

上年征收方式

行次項(xiàng)目納稅人自報(bào)情況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況

2收入核算情況

3成本費(fèi)用核算情況

4納稅申報(bào)情況

5履行納稅義務(wù)情況

6其他情況

納稅人對征收方式的意見：

經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：

經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：

經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日

附件1中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表清算期間：年月日至年月日納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□金額單位：元（列至角分）類別行次項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額計(jì)算1資產(chǎn)處置損益（填附表一）2負(fù)債清償損益（填附表二）3清算費(fèi)用4清算稅金及附加5其他所得或支出6清算所得（1+2-3-4+5）7免稅收入8不征稅收入9其他免稅所得10彌補(bǔ)以前年度虧損11應(yīng)納稅所得額（6-7-8-9-10）應(yīng)納所得稅額計(jì)算12稅率（25%）13應(yīng)納所得稅額（11×12）應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額計(jì)算14減（免）企業(yè)所得稅額15境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額16境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額（13-14+15）17以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額18實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16+17）納稅人蓋章：清算組蓋章：經(jīng)辦人簽字：申報(bào)日期：年月日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)蓋章：經(jīng)辦人簽字及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人簽字：受理日期：年月日附表一：資產(chǎn)處置損益明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目賬面價(jià)值（1）計(jì)稅基礎(chǔ)（2）可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）資產(chǎn)處置損益（4）=（3）-（2）1貨幣資金2短期投資*3交易性金融資產(chǎn)#4應(yīng)收票據(jù)5應(yīng)收賬款6預(yù)付賬款7應(yīng)收利息8應(yīng)收股利9應(yīng)收補(bǔ)貼款*10其他應(yīng)收款11存貨12待攤費(fèi)用*13一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)14其他流動(dòng)資產(chǎn)15可供出售金融資產(chǎn)#16持有至到期投資#17長期應(yīng)收款#18長期股權(quán)投資19長期債權(quán)投資*20投資性房地產(chǎn)#21固定資產(chǎn)22在建工程23工程物資24固定資產(chǎn)清理25生物資產(chǎn)#26油氣資產(chǎn)#27無形資產(chǎn)28開發(fā)支出#29商譽(yù)#30長期待攤費(fèi)用31其他非流動(dòng)資產(chǎn)32總計(jì)經(jīng)辦人簽字：納稅人蓋章：附表二：負(fù)債清償損益明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目賬面價(jià)值（1）計(jì)稅基礎(chǔ)（2）清償金額（3）負(fù)債清償損益（4）=（2）-（3）1短期借款2交易性金融負(fù)債#3應(yīng)付票據(jù)4應(yīng)付賬款5預(yù)收賬款6應(yīng)付職工薪酬#7應(yīng)付工資*8應(yīng)付福利費(fèi)*9應(yīng)交稅費(fèi)10應(yīng)付利息11應(yīng)付股利12其他應(yīng)交款*13其他應(yīng)付款14預(yù)提費(fèi)用*15一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債16其他流動(dòng)負(fù)債17長期借款18應(yīng)付債券19長期應(yīng)付款20專項(xiàng)應(yīng)付款21預(yù)計(jì)負(fù)債#22其他非流動(dòng)負(fù)債23總計(jì)經(jīng)辦人簽字：納稅人蓋章：附表三：剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位：元（列至角分）類別行次項(xiàng)目金額剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算1資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格2清算費(fèi)用3職工工資4社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用5法定補(bǔ)償金6清算稅金及附加7清算所得稅額8以前年度欠稅額9其他債務(wù)10剩余財(cái)產(chǎn)（1－2－…