人民幣單位結(jié)算賬戶及現(xiàn)金管理要求

人民幣單位結(jié)算賬戶及現(xiàn)金管理要求培訓(xùn)內(nèi)容賬戶管理現(xiàn)金管理一、基本存款賬戶二、一般存款賬戶三、專用存款賬戶四、臨時存款賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號一致；無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。賬戶管理－賬戶種類基本存款賬戶1、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。2、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。3、基本存款賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)通過中國人民銀行行政許可。賬戶管理－賬戶種類賬戶管理－賬戶種類一般存款賬戶1、存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2、一般存款賬戶與基本存款賬戶不得開立在同一個營業(yè)機(jī)構(gòu)。3、該賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。賬戶管理－賬戶種類專用存款賬戶

1、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。分為預(yù)算單位專用存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶。2、預(yù)算單位專用存款賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)通過中國人民銀行行政許可。3、單位卡、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。賬戶管理－賬戶種類臨時存款賬戶1、存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2、臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。3、臨時存款賬戶（不含注冊驗(yàn)資、增資）的開立、變更、撤銷應(yīng)通過中國人民銀行行政許可。核準(zhǔn)類

核準(zhǔn)類是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。該類賬戶的開立、變更、撤銷通過人民銀行行政許可后才正式生效。下列銀行結(jié)算賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶：1、基本存款賬戶2、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）3、預(yù)算單位專用存款賬戶4、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金用存款賬戶”）。賬戶管理－核準(zhǔn)類與備案類賬戶管理－核準(zhǔn)類與備案類備案類開戶銀行對存款人報(bào)送的申請書、賬戶證明文件進(jìn)行審核，符合條件的可直接為其開立、變更、撤銷賬戶，賬戶開立（變更、撤銷）需在完成行內(nèi)系統(tǒng)處理后，通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。下列銀行結(jié)算賬戶屬于備案類賬戶：1、一般存款賬戶2、非預(yù)算單位專用存款賬戶備案類銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷，銀行應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行報(bào)備。即開戶之日起5個工作日；辦理變更手續(xù)之日起2個工作日；撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日。賬戶管理－核準(zhǔn)類與備案類單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度

（一）開戶日期的界定1、核準(zhǔn)類賬戶“正式開立之日”為人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。2、非核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶“正式開立之日”為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

賬戶管理－核準(zhǔn)類與備案類單位銀行結(jié)算賬戶的生效日制度（二）辦理付款業(yè)務(wù)生效日（即賬戶啟用日）

存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但以下情況除外：1、注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶2、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶3、存款人在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立的銀行結(jié)算賬戶開立基本存款賬戶的開戶資料1、不同存款人需要提供的基本證明文件詳見下表2、開戶時除需提供下表的基本證明文件外，還需提供法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件、被授權(quán)經(jīng)辦人的身份證原件、被授權(quán)簽章人的身份證原件、兩個單位聯(lián)系人的身份證（可為復(fù)印件加蓋單位公章）。3、如有上級主管單位，需提供上級主管單位的開戶許可證復(fù)印件，加蓋上級主管單位公章。賬戶管理－開戶資料存款人類別企業(yè)法人（經(jīng)營性單位）非企業(yè)法人（經(jīng)營性單位）國家機(jī)關(guān)實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位非預(yù)算管理的事業(yè)單位主要證明文件《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正、副本《營業(yè)執(zhí)照》、《個人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》、《合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式文件，國務(wù)院或政府部門文件、或機(jī)關(guān)法人登記證書事業(yè)單位法人證書正本（需要在有效期內(nèi)），或國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式文件，國務(wù)院或政府部門文件事業(yè)單位法人證書正本（需要在有效期內(nèi)），或國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式文件，國務(wù)院或政府部門文件組織機(jī)構(gòu)代碼證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他證明材料同級財(cái)政批復(fù)同級財(cái)政批復(fù)賬戶管理－開戶資料【小貼示】1、由于國家機(jī)關(guān)的單位性質(zhì)，其資金來源于各級財(cái)政的撥款，這類賬戶的開立需要得到同級財(cái)政部門批復(fù)。2、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學(xué)會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團(tuán)組織。由于其單位性質(zhì)問題，其資金來源主要來自于各級財(cái)政的撥款，這一類賬戶是人行、財(cái)政部門重點(diǎn)監(jiān)控的賬戶，所以這類賬戶的開立同樣需要得到同級財(cái)政部門批復(fù)。3、同級財(cái)政批復(fù)：批的是與其單位同等級別的財(cái)政部門批復(fù)，如教育部、民政部等部級單位需財(cái)政部相關(guān)部門出具批復(fù)印;市級單位需要市財(cái)政局出具批復(fù)；區(qū)級單位需區(qū)財(cái)政局出具批復(fù)。4、事業(yè)單位如何辨別是否為預(yù)算單位？可根據(jù)事業(yè)單位法人證書中記載的“舉辦單位”來判斷。存款人類別團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分)隊(duì)包括軍隊(duì)團(tuán)級（含）以上武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)社會團(tuán)體宗教組織主要證明文件單位財(cái)務(wù)部門的《軍隊(duì)單位開戶核準(zhǔn)通知書》單位財(cái)務(wù)部門的《武警部隊(duì)開戶核準(zhǔn)通知書》社會團(tuán)體法人登記證書正本或工會法人資格證書正本社會團(tuán)體法人登記證書正本或宗教事務(wù)管理部門的批文或證明，即《宗教活動場所登記證》組織機(jī)構(gòu)代碼證無無需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證無無需提供正本需提供正本其他證明材料賬戶管理－開戶資料【小貼示】下列單位財(cái)務(wù)部門具有審批權(quán)限：總后勤部財(cái)務(wù)部和總參謀部管理保障部、總政治部直屬工作部、總后勤部司令部、總裝備部后勤部、軍兵總后勤部、軍區(qū)聯(lián)勤部本級的財(cái)務(wù)部門。因此軍隊(duì)單位申請開立銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)出具以上單位財(cái)務(wù)部門的《軍隊(duì)單位開戶核準(zhǔn)通知書》存款人類別民辦非企業(yè)組織異地常設(shè)機(jī)構(gòu)外國駐華機(jī)構(gòu)有字號的個體工商戶主要證明文件民辦非企業(yè)單位登記證書正本（有效期內(nèi)）其駐在地政府主管部門頒發(fā)《駐X辦事機(jī)構(gòu)登記證》正本或批文，或出具工商行政管理部門頒發(fā)的《外商投資企業(yè)辦事機(jī)構(gòu)注冊證》正本工商行政管理部門頒發(fā)的《外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證》正本個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正、副本組織機(jī)構(gòu)代碼證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本稅務(wù)登記證需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他證明材料存款人類別無字號的個體工商戶居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會單位獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)其他組織主要證明文件個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正、副本其主管部門的批文或由民政部門和鄉(xiāng)級以上政府（含鄉(xiāng)級和辦事處）簽章的《當(dāng)選證書》等證明隸屬單位批準(zhǔn)設(shè)立獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)的批文、即主管單位批準(zhǔn)設(shè)立獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)的批文政府主管部門的批文或證明。包括律師事務(wù)所、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、司法鑒定機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會等；業(yè)主管理委員會可憑區(qū)縣建委出具的業(yè)委會備案單開立基本存款賬戶組織機(jī)構(gòu)代碼證隸屬單位組織機(jī)構(gòu)代碼業(yè)主委員會無需提供稅務(wù)登記證需提供正本業(yè)主委員會無需提供其他證明材料隸屬單位的基本存款賬戶開戶許可證【小貼示】

1、單位獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)僅指單位設(shè)立的獨(dú)立核算的幼兒園、食堂和招待所。2、其他組織是指按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、司法鑒定機(jī)構(gòu)、業(yè)主委員會、村民小組等組織。賬戶管理－開戶資料開立一般存款賬戶的開戶資料1、基本存款賬戶開戶上報(bào)的全部資料；2、基本存款賬戶開戶許可證；3、開立一般銀行結(jié)算賬戶申請書。賬戶管理－開戶資料賬戶管理－開戶資料開立專用存款賬戶的開戶資料注意：同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶1、基本存款賬戶開戶上報(bào)的全部資料；2、基本存款賬戶開戶許可證；3、國家機(jī)關(guān)、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位需提供同級財(cái)政部門同意其開立專用存款賬戶的批復(fù)或備案表。賬戶管理－開戶資料開立專用存款賬戶的開戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門的文件

（1）基本建設(shè)資金、

政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、更新改造資金、住房基金應(yīng)出具政府或發(fā)展與改革委員會等權(quán)威部門的立項(xiàng)批文；

（2）社會保障基金：出具政府或勞動與社會保障部門的批文；

（3）財(cái)政預(yù)算外資金：應(yīng)出具同級財(cái)政部門的批文；

（4）棉、糧、油收購資金：出具主管部門批文；賬戶管理－開戶資料開立專用存款賬戶的開戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門的文件（5）單位銀行卡備用金：按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程規(guī)定出示相關(guān)資料；（6）證券交易結(jié)算資金：出具證券公司及證券管理部門的證明；

（7）期貨交易保證金：出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金：應(yīng)提供資金存放協(xié)議；

（9）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)：出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。賬戶管理－開戶資料開立專用存款賬戶的開戶資料

4、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門的文件

（10）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金：出具基本存款賬戶存款人有關(guān)證明；

（11）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。

開立臨時存款賬戶的開戶資料1、臨時機(jī)構(gòu):出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文；（只能在駐在地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶）2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具基本存款賬戶開戶上報(bào)的全部資料、基本戶開戶許可證以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；（建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個數(shù)的臨時存款賬戶）

賬戶管理－開戶資料賬戶管理－開戶資料開立臨時存款賬戶的開戶資料3、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具基本存款賬戶開戶上報(bào)的全部資料、基本戶開戶許可證以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；（只能在臨時活動地開立一個臨時存款賬戶）4、注冊驗(yàn)資資金：出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。賬戶管理－賬戶名稱與存款人名稱及預(yù)留簽章的關(guān)聯(lián)性存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外：1、因注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；2、預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；3、沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽名或蓋章。Q：增資賬戶如何開立？A：持營業(yè)執(zhí)照、基本戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明。賬戶使用和撤銷比照因注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶管理。Q：注冊驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立的臨時戶要退還資金怎么辦？A：需在賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。賬戶管理—常見問題Q：哪些款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算帳戶？A：1、工資、獎金收入；2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)；3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益；4、個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；5、個人貸款轉(zhuǎn)存；6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；7、繼承、贈與款項(xiàng)；8、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；9、納稅退還；10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；11、其他合法款項(xiàng)。賬戶管理—常見問題Q：單位從其銀行結(jié)算帳戶支付給個人的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供哪些付款依據(jù)？A：1、代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；2、獎勵證明；3、新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項(xiàng)的證明；4、證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；5、債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；6、借款合同；7、保險(xiǎn)公司的證明；8、稅收征管部門的證明；9、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；10、其他合法款項(xiàng)的證明。賬戶管理—常見問題Q：哪些情形下，個人應(yīng)出具上款規(guī)定的收款依據(jù)？A：1、個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。

2、個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。賬戶管理—常見問題賬戶可提現(xiàn)范圍1、職工工資、各種工資性津貼；2、個人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；3、支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支付的款項(xiàng)；現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理賬戶可提現(xiàn)范圍5、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、備用金提現(xiàn)依據(jù)審核備用金：一般是企業(yè)2-3天的現(xiàn)金備用量，可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整。工資、獎金：企業(yè)應(yīng)提供工資手冊或明細(xì)清單。建議柜臺人員推薦客戶使用代發(fā)工資方式，減少企業(yè)工資及獎金的提現(xiàn)需求量。現(xiàn)金管理差旅費(fèi)：企業(yè)因業(yè)務(wù)需要所支付的差旅費(fèi)用。5萬元（含）以上差旅費(fèi)，要求企業(yè)出具明細(xì)清單。

受理人員需對清單的合理性進(jìn)行審核?，F(xiàn)金管理勞務(wù)費(fèi)：工程建筑施工企業(yè)較多使用該用途，主要用于支付臨時勞工報(bào)酬,特點(diǎn)：1、需求量大；2、資金去向復(fù)雜；3、真實(shí)性難調(diào)查?？梢笃髽I(yè)出具以下提現(xiàn)依據(jù)：1、5萬元（含）以上要求出具明細(xì)清單。2、金額較大可另要求企業(yè)出具其他依據(jù)，如工資手冊、工程合同、完稅證明等。現(xiàn)金管理農(nóng)副產(chǎn)品采購：用于向農(nóng)民、漁民支付農(nóng)副產(chǎn)