C網(wǎng)語音綜合業(yè)務障礙處理

中國電信四川公司（2009年5月）C網(wǎng)語音業(yè)務障礙處理目錄二、基本處理方法一、語音業(yè)務簡介四、案例分析六、討論五、總結三、常見障礙處理目錄二、基本處理方法一、語音業(yè)務簡介四、案例分析六、討論五、總結三、常見障礙處理

一、語音業(yè)務簡介3、話務路由組織語音業(yè)務簡介-目錄5、小結4、常見障礙

1、語音業(yè)務分類2、網(wǎng)絡結構主叫與被叫按起呼方向分類本地與長途主叫：主叫漫游地---被叫歸屬地被叫：被叫漫游地---被叫歸屬地本地通話長途通話省內(nèi)長途國內(nèi)長途國際長途網(wǎng)內(nèi)與網(wǎng)間運營商與網(wǎng)絡的區(qū)別1、語音業(yè)務分類（1）語音業(yè)務簡介-分類漫游與非漫游當前地區(qū)---歸屬地區(qū)國內(nèi)漫游國際漫游基本業(yè)務與補充業(yè)務基本通話業(yè)務語音補充業(yè)務來電顯示呼叫轉移呼叫等待主叫隱藏1、語音業(yè)務分類（2）語音業(yè)務簡介-分類

2、網(wǎng)絡結構一、語音業(yè)務簡介3、話務路由組織1、語音業(yè)務分類語音業(yè)務簡介-目錄5、小結4、常見障礙目標網(wǎng)絡結構語音業(yè)務簡介-網(wǎng)絡結構利舊網(wǎng)元傳輸網(wǎng)新增網(wǎng)元融合網(wǎng)元PSTN網(wǎng)元CN2網(wǎng)BSC(G)MGWMSCe(T2)GMGWHLReLSTP1LSTP2BTSBTSDC1TG電信DC1軟交換HSTP1HSTP2關口局匯接局短信平臺彩鈴平臺SCP21個本地網(wǎng)省層面(成都)骨干層面T2MSCeTMSC1/2老C網(wǎng)長途網(wǎng)信令網(wǎng)結構MSCeHLReLSTPHSTP彩鈴平臺T2MSCeSCPMSCeHLReLSTPHSTPSCP語音業(yè)務簡介-網(wǎng)絡結構話務網(wǎng)結構T2MGWT1MSC彩鈴平臺關匯局T2MGWT1MSCDC1TGBSCBTSMGWBSCBTSMGW語音業(yè)務簡介-網(wǎng)絡結構一、語音業(yè)務簡介1、語音業(yè)務分類語音業(yè)務簡介-目錄5、小結4、常見障礙

3、話務路由組織2、網(wǎng)絡結構C網(wǎng)網(wǎng)內(nèi)語音業(yè)務簡介-話務路由組織本地由本地MGW完成省內(nèi)長途本地MGW—異地MGW國內(nèi)長途本地MGW—T2MGW—DC1TGC網(wǎng)與固網(wǎng)語音業(yè)務簡介-話務路由組織

來去話都采用就近接入方式。

由本地（G）MGW、本地固網(wǎng)GW（固網(wǎng)MGW）接入。C網(wǎng)與聯(lián)通GSM語音業(yè)務簡介-話務路由組織

來去話都采用就遠接入方式。去話本地由本地（G）MGW—本地固網(wǎng)GW接入省內(nèi)長途C網(wǎng)省內(nèi)長途—異地固網(wǎng)GW接入國內(nèi)長途C網(wǎng)國內(nèi)長途（DC1）—異地固網(wǎng)GW接入來話

由本地固網(wǎng)GW—本地（G）MGW接入C網(wǎng)與移動GSM語音業(yè)務簡介-話務路由組織

來去話都采用就遠接入方式。去話本地：由本地（G）MGW—本地固網(wǎng)GW接入省內(nèi)長途：C網(wǎng)省內(nèi)長途—異地固網(wǎng)GW接入國內(nèi)長途：通過DC1分流13%，87%由老C網(wǎng)（T1MSC)承載。C網(wǎng)國內(nèi)長途（T1MSC）—異地固網(wǎng)GW接入C網(wǎng)國內(nèi)長途（DC1）—異地固網(wǎng)GW接入來話

由本地固網(wǎng)GW—本地（G）MGW接入一、語音業(yè)務簡介1、語音業(yè)務分類語音業(yè)務簡介-目錄5、小結

4、常見障礙2、網(wǎng)絡結構3、話務路由組織登記失敗不能作主（被）叫通話質(zhì)量問題特服號碼問題來電顯示異常彩鈴功能障礙系統(tǒng)異常放音補充業(yè)務問題漫游問題1、網(wǎng)絡類語音障礙語音業(yè)務簡介-常見障礙

語音通話產(chǎn)生的資費爭議問題，分公司應以當?shù)亟?jīng)營支撐中心提供的詳單作為依據(jù)做相應回復和處理。邊界漫游問題，分公司應按省客戶服務中心、省企業(yè)信息化部、省網(wǎng)絡運行維護部會簽通過的

《邊界漫游投訴處理流程（V3.0）》規(guī)定的流程進行處理。2、非網(wǎng)絡類語音障礙語音業(yè)務簡介-常見障礙一、語音業(yè)務簡介3、話無路由組織1、語音業(yè)務分類語音業(yè)務簡介-目錄4、常見障礙

5、小結2、網(wǎng)絡結構4、小結本節(jié)要點熟悉語音業(yè)務分類了解網(wǎng)絡結構掌握話務路由的組織原則了解常見的用戶障礙語音業(yè)務簡介-小結目錄二、基本處理方法一、語音業(yè)務簡介四、案例分析六、討論五、總結三、常見障礙處理

基本處理方法-目錄

1、環(huán)節(jié)與職責二、基本處理方法3、常用工具使用4、小結2、處理步驟要點1、處理環(huán)節(jié)10000號分公司省NOC集團用戶障礙基本處理方法-環(huán)節(jié)與職責2、環(huán)節(jié)職責障礙處理信息收集問題核實環(huán)節(jié)10000號分公司省NOC基本處理方法-環(huán)節(jié)與職責

2、處理方法要點1、環(huán)節(jié)與職責二、基本處理方法3、常用工具使用4、小結基本處理方法-目錄3、處理步驟基本處理方法-處理方法要點信息收集問題核實障礙處理故障時間詳細位置信息主被叫號碼障礙現(xiàn)象及提示信息換機換卡測試情況IVPN用戶集團號、分機號有效聯(lián)系電話其他（1）、信息收集基本處理方法-處理方法要點（2）、問題核實10000號：

用戶業(yè)務開通情況分公司：

HLR用戶數(shù)據(jù) MSCe（VLR)用戶數(shù)據(jù) MGW及無線側設備情況 進一步核實用戶障礙的真實情況 聯(lián)系用戶測試驗證省NOC：

核心網(wǎng)設備情況 省級業(yè)務平臺設備情況及用戶數(shù)據(jù) 撥測跟蹤消息基本處理方法-處理方法要點（3）、障礙處理10000號：

指導用戶自行處理

提交收集到的用戶障礙的必要信息到下一環(huán)節(jié)

回復解決情況或解釋不能處理的原因分公司：

指導用戶自行處理

修正HLR上用戶數(shù)據(jù) 處理本地無線網(wǎng)絡問題

提交已經(jīng)核實或確認的用戶障礙的準確信息到下一環(huán)節(jié)

回復解決情況或解釋不能處理的原因省NOC：

修正核心網(wǎng)系統(tǒng)錯誤 修正省級業(yè)務平臺上用戶數(shù)據(jù)基本處理方法-處理方法要點（3）、障礙處理解決與解釋

屬于中國電信網(wǎng)絡問題且可以在短期內(nèi)處理恢復的障礙，屬于解決的范疇。以下情況應該向用戶作解釋：a.基站故障短期無法處理b.網(wǎng)絡無覆蓋或弱覆蓋短期無優(yōu)化安排c.全程全網(wǎng)問題短時間內(nèi)無法解決d.市場部門業(yè)務規(guī)范規(guī)定e.互通問題短時間無法解決f.其他運營商問題基本處理方法-處理方法要點1、環(huán)節(jié)與職責二、基本處理方法4、小結2、處理步驟要點

3、常用工具使用基本處理方法-目錄1、常用工具HLR受理臺業(yè)務數(shù)據(jù)鑒權信息位置信息MSCe網(wǎng)管終端用戶位置信息綜合查詢系統(tǒng)（待完善）HLR數(shù)據(jù)AAA數(shù)據(jù)WAP網(wǎng)關數(shù)據(jù)短信中心數(shù)據(jù)……信令監(jiān)測系統(tǒng)（待完善）歷史及實時信令數(shù)據(jù)基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——基本信息基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——漫游權限基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——語音業(yè)務選項基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——呼轉功能基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——補充業(yè)務基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——WIN參數(shù)（1）基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——WIN參數(shù)（2）基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——WIN參數(shù)（3）基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——鑒權信息基本處理方法－工具使用2、HLR受理臺——位置信息基本處理方法－工具使用3、MSCe網(wǎng)管終端——位置信息（1）基本處理方法－工具使用基本處理方法－工具使用3、MSCe網(wǎng)管終端——位置信息（2）1、環(huán)節(jié)與職責二、基本處理方法2、處理步驟要點3、常用工具使用

4、小結基本處理方法-目錄4、小結本節(jié)要點掌握三個步驟的處理要點熟悉常用工具的使用了解障礙處理中哪些情況應該解釋基本處理方法-小結目錄二、基本處理方法一、語音業(yè)務簡介四、案例分析六、討論五、總結三、常見障礙處理

常見障礙處理-目錄

1、位置登記三、常見障礙處理4、來電顯示3、通話質(zhì)量2、主（被）叫6、小結5、國際漫游1、位置登記（1）

可能障礙點：

手機終端（卡） 無線網(wǎng)絡 核心網(wǎng)絡常見障礙處理-位置登記CDMA核心網(wǎng)1、位置登記（2）

核實：用戶終端情況 障礙位置網(wǎng)絡情況 HLR上用戶業(yè)務數(shù)據(jù) HLR上用戶位置信息 HLR上用戶鑒權數(shù)據(jù) VLR上用戶的位置信息處理：清除HLR上用戶位置信息 重置HLR上鑒權失敗次數(shù) 清除VLR上用戶位置信息 聯(lián)系用戶開關機 換機換卡測試（建議用戶到營業(yè)廳） 跟蹤用戶登記消息 派單到漫游地協(xié)查（提交用戶號碼、用戶開停機狀態(tài)、漫游權限、IMSI、MSCID、詳細位置信息、有效聯(lián)系電話）常見障礙處理-位置登記常見障礙處理-目錄

2、主（被）叫三、常見障礙處理1、位置登記6、小結5、國際漫游4、來電顯示3、通話質(zhì)量可能障礙點： 手機終端（卡） 對方用戶或網(wǎng)絡 無線網(wǎng)絡 核心網(wǎng)絡CDMA核心網(wǎng)2、主（被）叫（1）其他通信網(wǎng)絡GWGW常見障礙處理-主（被）叫2、主（被）叫（2）核實： HLR上用戶業(yè)務數(shù)據(jù) HLR上用戶位置信息 HLR上用戶鑒權數(shù)據(jù) VLR上用戶的位置信息 對方具體號碼 用戶撥打方式 用戶終端情況 障礙位置網(wǎng)絡情況處理： 清除HLR上用戶位置信息 重置HLR上鑒權失敗次數(shù) 清除VLR上用戶位置信息 聯(lián)系用戶開關機 換機換卡測試（建議用戶到營業(yè)廳） 跟蹤用戶呼叫消息 派單到漫游地協(xié)查（用戶號碼、用戶開停機狀態(tài)、漫游權限、IMSI、MSCID、詳細位置信息、對方用戶號碼、撥打方式、有效聯(lián)系電話）常見障礙處理-主（被）叫常見障礙處理-目錄

3、通話質(zhì)量三、常見障礙處理4、來電顯示2、主（被）叫6、小結5、漫游問題1、位置登記可能障礙點：

手機終端（卡） 無線網(wǎng)絡 對方用戶或網(wǎng)絡CDMA核心網(wǎng)3、通話質(zhì)量（1）常見障礙處理-通話質(zhì)量3、通話質(zhì)量（2）核實：

HLR上用戶位置信息

HLR上用戶智能網(wǎng)屬性 用戶終端情況 障礙位置網(wǎng)絡情況處理：

聯(lián)系用戶開關機 換機測試（建議用戶到營業(yè)廳） 跟蹤用戶呼叫消息 派單到漫游地協(xié)查（用戶號碼、IMSI、MSCID、詳細位置信息、對方用戶號碼、撥打方式、有效聯(lián)系電話）常見障礙處理-通話質(zhì)量常見障礙處理-目錄

4、來電顯示三、常見障礙處理3、通話質(zhì)量2、主（被）叫6、小結5、國際漫游1、位置登記可能障礙點： 核心網(wǎng)絡 對方用戶或網(wǎng)絡CDMA核心網(wǎng)4、來電顯示（1）其他通信網(wǎng)絡GWGW常見障礙處理-來電顯示4、來電顯示（2）核實： HLR上用戶來電顯示屬性 對方具體號碼 用戶撥打方式 用戶終端情況處理： 跟蹤用戶呼叫消息，確認是否本端故障、是否異網(wǎng)問題 派單到漫游地協(xié)查（用戶號碼、用戶開停機狀態(tài)、IMSI、MSCID、詳細位置信息、對方用戶號碼、撥打方式、有效聯(lián)系電話）常見障礙處理-來電顯示常見障礙處理-目錄

5、國際漫游三、常見障礙處理3、來電顯示4、通話質(zhì)量2、主（被）叫6、小結1、位置登記5、國際漫游預處理：

核實用戶漫游國家是否開放漫游 核實HLR上用戶是否開通國際漫游和國際長途 核實HLR上是否取消用戶智能網(wǎng)屬性 核實用戶出國前有無更新PRL列表編輯“PRL（C)”發(fā)送到10659165協(xié)查需要提供的數(shù)據(jù)：

HLR用戶基本數(shù)據(jù)：用戶號碼、用戶開停機狀態(tài)、國際漫游權限、國際長途權限、IMSI HLR上用戶位置信息：MSCID、激活狀態(tài)

障礙位置詳細信息

用戶的有效聯(lián)系方式常見障礙處理-國際漫游常見障礙處理-目錄

6、小結三、常見障礙處理5、國際漫游3、來電顯示4、通話質(zhì)量2、主（被）叫1、位置登記4、小結本節(jié)要點熟悉各種常見故障的核查方法掌握處理漫游類障礙需要提交數(shù)據(jù)要點常見障礙處理-小結目錄二、基本處理方法一、語音業(yè)務簡介四、案例分析六、討論五、總結三、常見障礙處理

案例1用戶申告：189XXXX3699漫游到內(nèi)蒙，有網(wǎng)絡顯示，無法撥打。提示：正在連接中，撥打該號碼提示：用戶已關機，用戶要求盡快處理，在一個小時內(nèi)回復。聯(lián)系電話：189XXXX3699（障礙號碼）。

案例分析？思考：

1、用戶申告信息是否全面？有無問題？

2、如何進行問題核實？

案例1信息收集： 1、189XXXX3699漫游到內(nèi)蒙，有網(wǎng)絡顯示，無法撥打。提示：正在連接中，撥打該號碼提示：用戶已關機，用戶要求盡快處理，在一個小時內(nèi)回復。聯(lián)系電話：189XXXX3699（障礙號碼）。

2、回訪用戶,用戶說還是不能使用,跟之前的問題一樣。

3、聯(lián)系電話為：158XXXX0051，姓名：XXX。

問題核實： 1、查數(shù)據(jù)正常。

2、查詢HLR無用戶位置信息，請?zhí)峁┯脩舻钠渌?lián)系方式，以便聯(lián)系用戶處理故障。

障礙處理： 1、刪除了用戶位置信息,請再試。

2、請協(xié)助處理用戶問題，謝謝。

3、派單到內(nèi)蒙古。

案例分析

案例1點評：1、信息收集：應在用戶申告時，問清用戶具體位置信息，讓用戶提供有效聯(lián)系電話。

2、問題核實：在清除用戶位置信息前，應核查用戶位置信息，是否激活狀態(tài)并進行撥打測試，應該核查用戶鑒權數(shù)據(jù)是否正常，是否已達到30次。3、障礙處理：派單應提供必要的用戶信息。案例分析

案例2用戶申告：用戶133XXXX5888在重慶和湖北沒有來顯。聯(lián)系電話：133XXXX5888（障礙號碼）

。

案例分析？思考：

1、用戶申告信息是否全面？有無問題？

2、如何進行問題核實？

案例2信息收集： 1、133XXXX5888在重慶和湖北沒有來顯。聯(lián)系電話：133XXXX5888。 2、詢問用戶：省內(nèi)XX用戶號-135XXXX3773,湖北武漢當?shù)靥?131XXXX5158.135XXXX3773。

問題核實： 1、查其數(shù)據(jù)正常，詢問用戶現(xiàn)在在湖北省武漢市青山區(qū)沒有來顯，很不方便,希望盡快處理，請省公司轉湖北武漢市處理。

2、用戶來顯功能正常，回復用戶還未恢復，請省公司再處理。 3、(湖北)我方用四川漫游卡測試正常，四川的漫游測試

障礙處理： 1、請先確認對方號碼是否開啟來顯隱藏，并提供對方號碼以便處理。

2、用戶現(xiàn)已漫游至河北，來電能正常顯示。

3、派單請湖北撥測。 4、聯(lián)系用戶稱到了重慶后如果還是沒有來顯再打10000號申告故障

。

案例分析

案例2點評：1、信息收集：應在用戶申告時，問清用戶的具體位置信息和對方用戶號碼，并排除對方用戶設置或終端問題。2、問題核實：核實用戶問題時應該進行必要的撥測，驗證是否終端問題。3、障礙處理：派單應提供必要的用戶信息。案例分析目錄二、基本處理方法一、語音業(yè)務簡介四、案例分析六、討論五、總結三、常見障礙處理

總結10000號：收集用戶的有效障礙信息作初步判斷回復分公司：

進一步核實用戶障礙的真實情況聯(lián)系用戶作有效測試驗證排除用戶數(shù)據(jù)和本地網(wǎng)絡的問題進行有效的預處理。漫游派單到NOC協(xié)查，派單時提供已經(jīng)核實或確認的用戶障礙的準確信息和預處理情況。NOC： 檢查省級平臺數(shù)據(jù) 跟蹤信令定位故障總結目錄二、基本處理方法一、語音業(yè)務簡介四、案例分析六、討論五、總結三、常見障礙處理

問題討論及解答？！討論謝謝主要經(jīng)濟業(yè)務采購業(yè)務生產(chǎn)業(yè)務銷售業(yè)務利潤形成及分配業(yè)務資金籌集業(yè)務借貸復式記賬法的應用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務的核算目錄采購業(yè)務核算采購業(yè)務核算的主要內(nèi)容從結算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應付賬款貸購進商品、勞務時，應付未付對方的款項償還時借應付票據(jù)貸因購進商品、勞務而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應付票據(jù)，負債類（6）應交稅費——應交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應交稅費——應交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設三級明細賬戶：借預付賬款貸（7）預付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預付定金按合同預付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000

貸：應付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預付購料款9萬元。借：預付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11900

貸：預付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5950

貸：應付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設備一臺，支付設備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預付賬款—東華工廠8000借預付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預借差旅費500元，財務科當即以現(xiàn)金付給。借：其他應收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應收款－李明

500假設3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關系分（二）需設置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務費用貸（4）財務費用，損益類期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項財務費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應付職工薪酬－工資貸（7）應付職工薪酬，負債類應付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應付職工薪酬－職工福利貸應付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：其他應收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔700元，基本生產(chǎn)車間負擔300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結轉制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務的核算（1）從業(yè)務內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務結算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應收賬款、應收票據(jù)預收賬款2.需設置的賬戶借主營業(yè)務收入貸（1）主營業(yè)務收入，損益類主營銷售業(yè)務發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務成本貸（2）主營業(yè)務成本，損益類月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉入“本年利潤”賬戶假設本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務成本＝300×250＝75000（4）應交稅費，負債類，下設“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應由營業(yè)活動負擔的與營業(yè)收入有關的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預收賬款，負債類借應收賬款貸（7）應收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務時，應收未收對方的款項收取款項時（8）應收票據(jù)，資產(chǎn)類借應收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權益類借本年利潤貸月末轉入的有關費用、月末轉入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品

200000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：應收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品

150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務收入——B產(chǎn)品

100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。