內(nèi)部審計(jì)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范文（2篇）

第7頁(yè)共7頁(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范文第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《____審計(jì)法》、《____審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理第六條本單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審小組)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)在本單位黨____、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保2障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。第八條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除____事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條內(nèi)審小組履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由單位予以表彰。3第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序第十二條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：(一)對(duì)本單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；(二)對(duì)本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；(三)對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；(四)對(duì)本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；(五)對(duì)本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；(六)對(duì)本單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；(七)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；4(八)對(duì)本單內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；(九)對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；(十一)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。第十三條內(nèi)審小組應(yīng)有下列權(quán)限：(一)要求被審計(jì)科室按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；(二)參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；(三)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；5(四)檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；(五)檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(六)就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；(八)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；6(十)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；(十一)對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)科室和個(gè)人，可以向單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。第十五條各科室的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局備案。7第十六條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)審小組對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十八條單位應(yīng)當(dāng)明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)審小組辦公室。第十九條單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。8第二十條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、____人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第二十一條單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第五章責(zé)任追究9第二十三條被審計(jì)科室有下列情形之一的，由單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)科室負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；(三)拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；(四)整改不力、屢審屢犯的；(五)違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十四條內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：10(一)未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；(二)隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；(三)泄露國(guó)家____或者商業(yè)____的；(四)利用職權(quán)謀取私利的；(五)違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十六條本規(guī)定由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自____年____月____日起施行。內(nèi)部審計(jì)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范文（二）第一章總則第一條為了建立健全____公司(以下簡(jiǎn)稱公司)及其所屬全資、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱公司所屬單位)內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《____審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部?jī)?nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計(jì)部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可____抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、公司利益活動(dòng)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助。5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計(jì)依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能：1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；2、根據(jù)公司年度工作計(jì)劃制定年度內(nèi)審工作計(jì)劃；3、為公司經(jīng)營(yíng)、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；4、負(fù)責(zé)____公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計(jì)部對(duì)公司及公司所屬單位開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、離任審計(jì)。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。對(duì)公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。4、內(nèi)控審計(jì)。____公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。5、專項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)。對(duì)公司及公司所屬單位與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。7、其他審計(jì)。公司認(rèn)為需要____的其他事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會(huì)議；3、對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定；5、對(duì)阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施；6、審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理第四章內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第十二條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起____個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見。第十三條對(duì)簽發(fā)了審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于