基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)-課后習(xí)題答案

第二章會(huì)計(jì)要素習(xí)題答案P31

習(xí)題一

(1)庫存現(xiàn)金980元。資產(chǎn)+

(2)向銀行借入的短期借款200000元。負(fù)債+

(3)銀行存款余額163000元。資產(chǎn)+

(4)辦公室的文件框等家具價(jià)值6820元。資產(chǎn)+

(5)應(yīng)付XX商場(chǎng)貸款5000元。負(fù)債+

(6)影響旅客收取得住宿費(fèi)37000元。資產(chǎn)+

(7)庫存的各種物料用品價(jià)值2200元。資產(chǎn)+

(8)客房用床、桌椅等家具價(jià)值32000元。資產(chǎn)+

(9)客房床上用品價(jià)值8000元。資產(chǎn)+

(10)投資者投入資金45000元。所有者收益+

資產(chǎn)=980+163000+6820+37000+2200+32000+8000250000元

負(fù)債+所有者權(quán)益=200000=5000+45000=250000元

所以：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

習(xí)題二

1、資產(chǎn)內(nèi)部此增彼減400元

2、資產(chǎn)、負(fù)債同時(shí)減少1000元

3、資產(chǎn)與所有者權(quán)益同時(shí)增加6000元

4、資產(chǎn)與所有者權(quán)益同時(shí)增加8500元

5、資產(chǎn)總額增加1600元，負(fù)債增加1600元

習(xí)題三

類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)

?項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少(1)(11)(12)(13)(14)

一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少(8)

一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減(7)(9)

少

一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少/

一項(xiàng)負(fù)債減少，一向所有者權(quán)益增加/

一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加(5)(6)

一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加(4)

一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少(2)(3)

一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少(10)

習(xí)題四

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容資負(fù)債所有者收入費(fèi)用利潤(rùn)

產(chǎn)權(quán)益

1.因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而向客V

戶收取的款項(xiàng)

2.企業(yè)向銀行借入期限在一年以V

內(nèi)借款

3.企業(yè)行政管理部門為組織生產(chǎn)J

經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用

4.企業(yè)存入銀行的各種款項(xiàng)V

5.因購買材料而應(yīng)付給供應(yīng)單位V

的款項(xiàng)

6.投資者投入企業(yè)的資本V

7.銷售產(chǎn)品而實(shí)現(xiàn)的收入

8.企業(yè)庫存的各種材料V

9.存放在出納處的庫存現(xiàn)金V

10.應(yīng)繳給稅務(wù)部門的各種稅金V

11.企業(yè)從利潤(rùn)中提取的用于發(fā)展V

的積累資金

12.企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)發(fā)生的費(fèi)用

13.企業(yè)的營業(yè)收入減去營業(yè)成本V

和期間費(fèi)用后的余額

14.企業(yè)按購貨合同規(guī)定預(yù)付給供

貨單位的貨款

15.企業(yè)應(yīng)付給職工的工資V

第三章賬戶和復(fù)式記賬法習(xí)題答案P52

習(xí)題一

1、借:短期借款30500

貸：銀行存款30500

2、借:銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷）34000

3、借：生產(chǎn)成本126000

貸：原材料126000

4,、借：在途物資100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）17000

貸：銀行存款117000

5、借：原材料100000

貸：在途物資100000

6,借：應(yīng)付票據(jù)30000

貸：銀行存款30000

7、借：固定資產(chǎn)92458

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）15692

貸：應(yīng)付賬款108000

庫存現(xiàn)金150

8、借：銀行存款350000

貸：實(shí)收資本350000

9、借：應(yīng)交稅費(fèi)28000

貸：銀行存款28000

10、借:應(yīng)付股利200000

貸：銀行存款200000

11、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資80000

貸：銀行存款80000

12、借：管理費(fèi)用1200

貸：其他應(yīng)收款——張三1000

庫存現(xiàn)金200

13、借：庫存商品105000

貸：生產(chǎn)成本105000

14、借：其他應(yīng)收款——李四1500

貸：銀行存款1500

15、借：資本公積100000

貸：實(shí)收資本100000

試算平衡表見附表1

習(xí)題二

1、借：其他應(yīng)收款1200

貸：庫存現(xiàn)金1200

2,借：在途物資100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）1700

貸：銀行存款117000

3、借：應(yīng)收賬款134000

銀行存款100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）34000

4、借:固定資產(chǎn)150000

貸：應(yīng)付賬款100000

銀行存款50000

5、借：生產(chǎn)成本110000

貸：原材料110000

6、借：短期借款35000

貸：銀行存款35000

7、借:制造費(fèi)用12500

貸：銀行存款12500

8、借：管理費(fèi)用1200

貸：其他應(yīng)收款1200

9、借：管理費(fèi)用1500

制造費(fèi)用3500

貸：累計(jì)折舊5000

10、借：應(yīng)交稅費(fèi)35000

貸：銀行存款35000

11、借：管理費(fèi)用2700

貸：庫存現(xiàn)金2700

12、借：庫存現(xiàn)金3000

貸：銀行存款3000

13、借:銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款80000

14、借：應(yīng)付賬款13000

貸：銀行存款13000

15、借:銀行存款33000

貸：短期借款33000

附表:

總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

期初余額本期發(fā)生額期末余額

財(cái)產(chǎn)名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

1、庫存現(xiàn)金500003504650

2、銀行存款200000584000487000297000

3、應(yīng)收賬款8000080000

4、其他應(yīng)收款6000150010006500

5、原材料150000100000126000124000

6、生產(chǎn)成本3000012600010500051000

7、庫存商品124000105000229000

8、固定資產(chǎn)8500092458942458

9、長(zhǎng)期股權(quán)投資20500080000285000

10、管理費(fèi)用12001200

11、短期借款16500030500134500

12、應(yīng)付票據(jù)450003000015000

13、應(yīng)付賬款12000108000120000

14、應(yīng)交稅費(fèi)2800060692340001308

15、應(yīng)付股利22000020000020000

16、主營業(yè)務(wù)收入200000200000

17、實(shí)收資本10000004500001450000

18、資本公積12500010000025000

19、盈余公積5500055000

合計(jì)165000016500001511350151135020208082020808

第四章借貸記賬法的應(yīng)用P96

習(xí)題一

【目的】練習(xí)資金籌集的核算（不考慮增值稅）

【資料】某企業(yè)（非股份有限公司）發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.收到大運(yùn)公司投入的貨幣資金500000元存入銀行。

2.收到金稅公司投入的機(jī)器10臺(tái)，經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)800000元。

3.向銀行借入期限為6個(gè)月的款項(xiàng)200000元，存入銀行。

4.接受大興工廠投入的一批原材料，雙方協(xié)議作價(jià)20000元。

5.接銀行通知，本月份利息3600元，以銀行存款支付。

6.接銀行通知，三個(gè)月前借入的90000元已到期，予以歸還。

7.向銀行借入期限為2年的款項(xiàng)400000元存入銀行。

8.以銀行存款歸還3年前借入的800000元的款項(xiàng)。

【要求】根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案如下：

1借：銀行存款500000

貸：實(shí)收資本500000

2借：固定資產(chǎn)800000

貸：實(shí)收資本800000

3借：銀行存款200000

貸：短期借款200000

4借：原材料20000

貸：實(shí)收資本20000

5借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3600

貸：銀行存款3600

6借：短期借款90000

貸：銀行存款90000

7借：銀行存款400000

貸：長(zhǎng)期借款400000

8借：長(zhǎng)期借款800000

貸：銀行存款800000

習(xí)題二

【目的】練習(xí)采購業(yè)務(wù)的核算

【資料】某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.以銀行存款向成大公司購入A材料100噸，每噸單價(jià)100元，增值稅率為17%,材料

已驗(yàn)收入庫。

2.向美日公司購入B材料200噸，每噸單價(jià)150元，增值稅率為17%,貨款未付，材料

尚未到達(dá)。

3.以銀行存款向大偉公司預(yù)付貨款60000元。

4.企業(yè)從大偉公司購入C材料500噸，每噸200元，增值稅率為17%,,除已經(jīng)支付的

貨款外，其余的貨款簽發(fā)了一張為期6個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

5.以銀行存款歸還前欠美日公司B材料購貨款35100元。

6.向綠城公司購入丁材料25噸，每噸400元，增值稅率為17%,供應(yīng)商代墊運(yùn)雜費(fèi)500

元，款項(xiàng)未付，材料尚未驗(yàn)收入庫。

7.一個(gè)月后，企業(yè)支付向綠城公司購入丁材料的全部貨款，材料全部驗(yàn)收入庫。

【要求】根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案如下：

1.借：原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

貸：銀行存款11700

2.借：在途物資30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：應(yīng)付賬款35100

3.借：預(yù)付賬款60000

貸：銀行存款60000

4.借：原材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：預(yù)付賬款117000

借：預(yù)付這款57000

貸：應(yīng)付票據(jù)57000

5.借：應(yīng)付賬款35100

貸：銀行存款35100

6.借：在途物資10500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

貸：應(yīng)付賬款12200

7.借：原材料10500

貸：在途物資10500

借：應(yīng)付賬款12200

貸：銀行存款12200

習(xí)題三

【目的】練習(xí)生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算

【資料】某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.從銀行提取現(xiàn)金180000元，備發(fā)工資。

2.以現(xiàn)金180000元發(fā)放工資。

3.經(jīng)計(jì)算，分配工資如下：

甲產(chǎn)品工人工資80000元；

乙產(chǎn)品工人工資90000元

車間管理人員工資10000元

4.領(lǐng)用材料如下：

表4-3材料領(lǐng)用資料

A材料B材料

項(xiàng)目合計(jì)

數(shù)量金額數(shù)量金額

生產(chǎn)產(chǎn)品耗用

甲產(chǎn)品40噸8000035噸70000150000

乙產(chǎn)品60H'li12000049噸98000218000

車間一般耗用1噸20002000

合計(jì)100噸20000085噸170000370000

5.以銀行存款支付車間用水電費(fèi)4000元。

6.計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊40000元。

7.以銀行存款支付車間的書報(bào)雜志訂閱費(fèi)48000元，分6個(gè)月進(jìn)行攤銷。

8.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的書報(bào)雜志訂閱費(fèi)8000元。

9.預(yù)提車間固定資產(chǎn)租金2000元。

10.分配制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品工時(shí)為300小時(shí)，乙產(chǎn)品工時(shí)為500小

時(shí)。

11.月末400件甲產(chǎn)品全部完工，產(chǎn)品驗(yàn)收入庫，乙產(chǎn)品500件全部沒有完工。

【要求】根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案如下：

1.借：庫存現(xiàn)金180000

貸：銀行存款180000

2.借：應(yīng)付職工薪酬180000

貸：庫存現(xiàn)金180000

3.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品80000

—乙產(chǎn)品90000

制造費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬180000

4.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品150000

—乙產(chǎn)品218000

制造費(fèi)用2000

貸：原材料370000

5.借：制造費(fèi)用4000

貸：銀行存款4000

6.借：制造費(fèi)用40000

貸：累計(jì)折舊40000

7.借：待攤費(fèi)用48000

貸：銀行存款48000

8.借：制造費(fèi)用8000

貸：待攤費(fèi)用8000

9借：制造費(fèi)用2000

貸：預(yù)提費(fèi)用2000

10.借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品24750

—乙產(chǎn)品41250

貸：制造費(fèi)用66000

11.借：庫存商品——甲產(chǎn)品254750

貸：生產(chǎn)成本254750

習(xí)題四

【目的】練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算

【資料】某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.銷售甲產(chǎn)品200件，單價(jià)700元，增值稅稅率為17%,款項(xiàng)收到存入銀行。

2.銷售乙產(chǎn)品400件，單價(jià)750元，增值稅稅率為17%,款項(xiàng)尚未收到。

3.預(yù)收北方公司的購貨款100000元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。

4.向北方公司銷售甲、乙兩種產(chǎn)品各100件，單價(jià)分別為700元和800元，除了已經(jīng)預(yù)

收的款項(xiàng)外，其余款項(xiàng)簽發(fā)了一張為期?個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。

5.收回某單位以前所欠貨款40000元存入銀行。

6.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（甲、乙產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本分別為500元和600元）

7.計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5000元。

8.以銀行存款支付廣告費(fèi)10000元。

9.以銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)15000元。

【要求】根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

答案如下：

1.借：銀行存款163800

貸：主營業(yè)務(wù)收入140000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23800

2.借：應(yīng)收賬款351000

貸：主營業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000

3.借：銀行存款100000

貸：預(yù)收賬款100000

4.借：預(yù)收賬款175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500

借:應(yīng)收票據(jù)75500

貸：預(yù)收賬款75500

5.借：銀行存款40000

貸：應(yīng)收賬款40000

6.借：主營業(yè)務(wù)成本450000

貸：庫存商品——甲產(chǎn)品150000

——乙產(chǎn)品300000

7.借：營業(yè)稅金及附加5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅5000

8.借：銷售費(fèi)用10000

貸：銀行存款10000

9.借：銷售費(fèi)用15000

貸：銀行存款15000

習(xí)題五

【目的】練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算

【資料】某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.行政管理部門領(lǐng)用輔助材料3500元。

2.提取現(xiàn)金6000元備發(fā)工資。

3.以現(xiàn)金6000元發(fā)放工資。

4.分配行政人員工資6000元。

5.計(jì)提廠部使用固定資產(chǎn)的折舊2500元。

6.將本月銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)（共計(jì)20萬元）“本年利潤(rùn)”

7.將本月銷售成本（10萬元）及各種費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。（資料見習(xí)題四）

8.按25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。

9.按10%的比例計(jì)提法定盈余公積。

10.按凈利潤(rùn)的40%計(jì)算應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。

【要求】根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。

答案如下:

1.借：管理費(fèi)用3500

貸：原材料3500

2.借：庫存現(xiàn)金6000

貸：銀行存款6000

3.借：應(yīng)付職工薪酬6000

貸：庫存現(xiàn)金6000

4.借：管理費(fèi)用6000

貸：應(yīng)付職工薪酬6000

5.借：管理費(fèi)用2500

貸：累計(jì)折舊2500

6.借：主營業(yè)務(wù)收入200000

貸：本年利潤(rùn)200000

7.借：本年利潤(rùn)112000

貸：主營業(yè)務(wù)成本100000

管理費(fèi)用12000

8.借：所得稅費(fèi)用22000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅22000

9.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積6600

貸：盈余公積6600

10.借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利26400

貸：應(yīng)付股利26400

習(xí)題六

【目的】練習(xí)工業(yè)企業(yè)完整經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算

【資料】某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2008年11月份有關(guān)交易如下：

1.11月1日，投資者投入資本金100萬元，款項(xiàng)已存入銀行。

2.11月2日，企業(yè)從銀行借入10萬元為期一年的借款，款項(xiàng)已存入銀行。

3.11月5日，從X公司購入一批A材料，不含稅的價(jià)款為20萬元，增值稅率為17%,

材料入庫，款項(xiàng)以銀行存款付清。

4.11月10日從Y公司又購入一批A材料，不含稅的價(jià)款為30萬元，增值稅率為17%,

材料入庫，款項(xiàng)尚未支付。

5.11月12日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料20萬元，車間一般消耗領(lǐng)用A材料5

萬元，管理部門領(lǐng)用A材料12萬元，銷售部門領(lǐng)用A材料3萬元。

6.11月14日，分配本月職工工資。其中生產(chǎn)工人工資10萬元，車間管理人員工資2

萬元，行政管理人員工資3萬元。

7.11月15日，以銀行存款支付前欠X公司的款項(xiàng)15.1萬元。

8.11月24日，該月的產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。

9.11月20日，向紅星公司銷售一批產(chǎn)品，不含稅的價(jià)款為30萬元，增值稅率為17%,

款項(xiàng)尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為15萬元。

10.11月25日，向紅塔公司銷售一批產(chǎn)品，不含稅的價(jià)款為50萬元，增值稅率為17%,

對(duì)方開出了一張為期6個(gè)月的商業(yè)匯票。該批產(chǎn)品的成本為20萬元。

11.11月25日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告費(fèi)2萬元。

12.11月27日，銷售?批修理用備件，售價(jià)3萬元，增值稅率為17%,款項(xiàng)已存入銀行。

該批修理備件的成本為2萬元。

13.11月28日，以銀行存款支付當(dāng)月的短期借款利息2萬元。

14.11月28日,企業(yè)以銀行存款支付希望工程指贈(zèng)款10萬元。

15.11月28日,以銀行存款支付管理人員的辦公用品費(fèi)2萬元。

16.11月30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月的各項(xiàng)損益，計(jì)算本月利潤(rùn)總額。

17.11月30日，計(jì)算丙結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳的所得稅，稅率為25%。

18.11月30日,將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。

19.11月30日，按本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的50%向股東

分派現(xiàn)金股利。

20.11月30日，把“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶沖銷轉(zhuǎn)賬。

【要求】根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。

答案如下:

L借:銀行存款1000000

貸：實(shí)收資本1000000

2.借：銀行存款100000

貸：短期借款100000

3.借：原材料200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000

貸：銀行存款23400

4.借：原材料300000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000

貸：應(yīng)付賬款351000

5.借：生產(chǎn)成本200000

制造費(fèi)用50000

管理費(fèi)用120000

銷售費(fèi)用30000

貸：原材料400000

6.借：生產(chǎn)成本100000

制造費(fèi)用20000

管理費(fèi)用30000

貸：應(yīng)付職工薪酬150000

7.借：應(yīng)付賬款151000

貸：銀行存款151000

8.借：生產(chǎn)成本70000

貸：制造費(fèi)用70000

借：庫存商品370000

貸：生產(chǎn)成本370000

9.借：應(yīng)收賬款351000

貸：主營業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000

借：主營業(yè)務(wù)成本150000

貸：庫存商品150000

10.借：應(yīng)收票據(jù)585000

貸：主營業(yè)務(wù)收入500000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000

借：主營業(yè)務(wù)成本200000

貸：庫存商品200000

11.借：銷售費(fèi)用20000

貸：銀行存款20000

12.借：銀行存款351000

貸：主營業(yè)務(wù)收入30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100

借：其他業(yè)務(wù)成本20000

貸：原材料20000

13.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

貸：銀行存款20000

14.借：營業(yè)外支出100000

貸：銀行存款100000

15.借：管理費(fèi)用20000

貸：銀行存款20000

16.借：主營業(yè)務(wù)收入800000

其他業(yè)務(wù)收入30000

貸：本年利潤(rùn)830000

借:本年利潤(rùn)710000

貸：主營業(yè)務(wù)成本350000

其他業(yè)務(wù)成本20000

財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

管理費(fèi)用170000

銷售費(fèi)用50000

營業(yè)外支出100000

17.借：所得稅費(fèi)用30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅30000

18.借：本年利潤(rùn)90000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)90000

19.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9000

貸：盈余公積9000

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利45000

貸：應(yīng)付股利45000

20.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)54000

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9000

利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利45000

第六章會(huì)計(jì)憑證習(xí)題答案P131

習(xí)題一

限額領(lǐng)料單

領(lǐng)料部門年月日發(fā)料倉庫

計(jì)劃產(chǎn)量產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品單位消耗定額編號(hào)

材料類編號(hào)名稱規(guī)格計(jì)量單單價(jià)全月領(lǐng)全月使用

別位用限額數(shù)量金額

A材料千克20元/千50050010000

克

供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人（蓋章）生產(chǎn)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人（蓋章）

日期請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)限額結(jié)退庫

數(shù)量領(lǐng)料單數(shù)量發(fā)料人領(lǐng)料人余數(shù)量退庫單

位負(fù)責(zé)號(hào)

人

28080420

78585335

128585260

178080170

25858585

3085850

倉庫負(fù)責(zé)人：生產(chǎn)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人：

習(xí)題二

（1）編制銀行存款付款憑證

（2）編制轉(zhuǎn)賬憑證

（3）編制銀行存款付款憑證

（4）編制轉(zhuǎn)賬憑證

（5）編制銀行存款付款憑證

（6）編制銀行存款收款憑證

習(xí)題三

(1)銀行存款付款憑證

貸方科目：銀行存款2009年10月1日銀付字第1號(hào)

摘要借方科目過賬金額

一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V

支付稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)V1000

(2)銀行存款收款憑證

借方科目：銀行存款2009年10月3日銀?收字第1號(hào)

摘要貸方科目過金額

一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科賬

目V

收到投資者投入資本金實(shí)收資本100000

(3)銀行存款付嗽憑證

貸方科目：銀行存款2009年1()月3日銀，付字第2號(hào)

摘要借方科目過賬金額

一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V

支付材料款材料采購V11000

(4)現(xiàn)金付款憑證

貸方科目：庫存現(xiàn)金2009年10月4日現(xiàn)，付字第1號(hào)

摘要借方科目過賬金額

一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V

職工預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款劉強(qiáng)V1000

(5)

銀行存款付款憑證

貸方科目：銀行存款2009年10月4日銀，付字第3號(hào)

摘要借方科目過賬金額

一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V

提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金V1500

(6)

現(xiàn)金付款憑證

貸方科目：庫存現(xiàn)金2009年10月6日現(xiàn)，付字第2號(hào)

摘要借方科目過賬金額

一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V

職工報(bào)銷交通費(fèi)管理費(fèi)用交通費(fèi)50

(7)

現(xiàn)金收款憑證

借方科目：庫存耳Q金2009年10月6日現(xiàn)i收字第1號(hào)

摘要貸方科目過賬金額

一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V

收賠償款其他應(yīng)收款王玉V200

(8)

現(xiàn)金收款憑證

借方科目：庫存現(xiàn)金2009年10月6日現(xiàn)1收字第2號(hào)

摘要貸方科目過賬金額

一級(jí)科目二級(jí)