稅務師之稅法一押題練習打印大全

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單選題（共50題）1、甲企業(yè)2021年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產生的尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】A2、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產抵押給銀行C.企業(yè)轉讓自用10年的舊房D.房地產評估增值【答案】C3、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當期應繳納城市維護建設稅（）萬元A.2.45B.2.59C.1.75D.2.31【答案】A4、米非司酮A.結構中含有異B.結構中含有氯C.結構中含有縮酮D.結構中含有丙炔基E.結構中含有三氟甲基【答案】D5、2021年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】D6、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.零稅率C.免征額D.抵免稅額【答案】B7、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C8、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B9、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D10、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產【答案】C11、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理，說法正確的是（）。A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，一律從高適用稅率征收消費稅B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費稅C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅【答案】C12、2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）A.14.10B.15.30C.2370D.25.62【答案】B13、（2013年）下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】A14、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C15、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C16、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據(jù)是（）。A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額B.其他非應稅消費品的銷售額C.組成計稅價格D.金銀首飾的銷售額【答案】A17、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D18、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B19、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A20、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B21、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。A.蜜餞B.巴氏殺菌乳C.中成藥D.調制乳【答案】B22、下列關于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照3%的征收率減按2%征收增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅【答案】D23、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C24、下列關于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%D.稠油、高凝油資源稅減征40%【答案】C25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B26、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D27、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C28、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.00【答案】A29、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D30、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者【答案】A31、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內，向納稅義務人補征B.納稅義務人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金D.海關發(fā)現(xiàn)海關監(jiān)管貨物因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并從應繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金【答案】B32、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業(yè)、機動車授權經銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】B33、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認收入。A.已經開具發(fā)票的金額B.稅務機關核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D34、國內某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D35、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B36、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】D37、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A38、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A39、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B40、下列關于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B41、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B42、（2017年）下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A43、下列關于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B44、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅務規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件【答案】C45、A公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D46、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D47、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).與進口貨物有關的特許權使用費C.進口設備報關后的安裝調試費用D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】B48、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產經營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B49、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】A50、出口轉關運輸貨物，適用（）實施的稅率。A.啟運地海關接受該貨物申報出口之日B.裝載該貨物的運輸工具申報出境之日C.指運地海關接受該貨物申報進口之日D.裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日【答案】A多選題（共20題）1、下列應稅污染物以污染當量數(shù)為計稅依據(jù)的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉塵D.固體廢物E.工業(yè)噪聲【答案】ABC2、下列各項業(yè)務，應同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.地板廠銷售自產實木地板B.汽車廠銷售自產電動汽車C.百貨商場銷售高檔手表D.進出口公司進口高爾夫球及球具E.輪胎廠銷售自產農用拖拉機專用輪胎【答案】AD3、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD4、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財務部門辦公D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A5、下列選項中，屬于出售新建房產可據(jù)實扣除項目的有（）。A.前期工程費B.基礎設施費C.支付的土地出讓金D.銷售房產的廣告費用E.三通一平費用【答案】ABC6、下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有()。A.個體工商戶B.事業(yè)單位C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.銷售增值稅免稅產品的企業(yè)E.行政單位【答案】BC7、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD8、關于車輛購置稅的說法，正確的有()。A.購買二手車不需要重新辦理車輛購置稅的納稅申報B.設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅C.外國駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購置稅D.購買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購置稅E.回國服務留學人員購買進口小汽車自用免征車輛購置稅【答案】ABD9、下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關稅稅額B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費【答案】D10、進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，不再另行計算運輸及其相關費用.保險費B.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用，保險費另行計算C.進口貨物運輸及其相關費用無法確定的，海關應當按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定D.進口貨物保險費無法確定的，海關應當按照（貨價+運費）×3‰計算保險費E.進口貨物實際支付了運輸及其相關費用，應當按照買方實際支付或者應當支付的費用計算運輸及其相關費用【答案】CD11、下列關于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應計算繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產環(huán)節(jié)的消費稅從應納消費稅中扣除【答案】ABD12、關于房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除B.對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)C.建成后有償轉讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本E.房地產開發(fā)企業(yè)將自建房地產轉為自用時，應視同銷售征收土地增值稅【答案】ABD13、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油【答案】AB14、以下哪些說法與前藥的概念不符A.前藥是一些無藥理活性的化合物B.前藥修飾是藥物潛伏化的一種方法C.前藥在生物體內經代謝后轉化為活性藥物D.前藥設計可以改變藥物的物理化學性質E.前藥即軟藥【答案】15、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，下列有關表述中正確的有（）。A.納稅義務人為在中華人民共和國境內從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷售的指定牌號規(guī)格的卷煙C.自2015年5月10日起，