有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度/有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度`````XXX有限企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)發(fā)展日益壯大，為滿足企業(yè)發(fā)展需求，規(guī)范企業(yè)平常財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，依照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)詳盡情況，特?cái)M訂本財(cái)務(wù)管理制度。第一部分：財(cái)務(wù)部門(mén)的職能一、認(rèn)真貫徹履行國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定。二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反響、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的履行情況，檢查督查財(cái)務(wù)紀(jì)律履行情況。三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)督查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，判斷和討論企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成就和財(cái)務(wù)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依照，促進(jìn)企業(yè)獲取較好的經(jīng)濟(jì)效益。四、厲行節(jié)約，合理使用資本;加強(qiáng)對(duì)財(cái)富、資本、現(xiàn)金及開(kāi)支開(kāi)支的管理，防范損失，杜絕浪費(fèi)，優(yōu)異運(yùn)用，提高效益。第二部分：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行崗位責(zé)任制，各司其職，互相當(dāng)合，照實(shí)反響和嚴(yán)格督查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)人員詳盡工作中必定堅(jiān)持原則，照章做事。三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式。四、記賬、算賬、報(bào)賬必定做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、大綱清楚、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特別性，關(guān)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職，須最少提前天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)，財(cái)務(wù)人員離職管理不履行企業(yè)管理制度規(guī)定。必定與接交人員圓滿交接工作資料及其他手續(xù)，沒(méi)有辦理達(dá)成移交手續(xù)的，不得中斷財(cái)務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特別交代事項(xiàng)等。移交工作必定由部門(mén)負(fù)責(zé)人督查履行。第三部分：資本管理制度一、現(xiàn)金管理制度(一)賬務(wù)辦理規(guī)定1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審查現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格履行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金出入業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)切合。4、出納人員應(yīng)依照現(xiàn)金出入情況，及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)可否與現(xiàn)金日記賬余額切合，保證賬賬切合。(二)現(xiàn)金收款規(guī)定1、現(xiàn)金收款時(shí)，出納人員應(yīng)督查交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。2、出納人員應(yīng)依照現(xiàn)金收款信息開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。(三)現(xiàn)金付款規(guī)定1、因出差、調(diào)貨需開(kāi)初借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。財(cái)務(wù)````````出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)可否圓滿真實(shí)，關(guān)于簽批手續(xù)不圓滿《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時(shí)清理借款，前款未清的，不得再次借款。2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)《開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)可否圓滿、信息填寫(xiě)可否圓滿真實(shí)，關(guān)于簽批手續(xù)不圓滿、信息填寫(xiě)不圓滿的《開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)單》有權(quán)拒絕付款。3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，由出差人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采買(mǎi)員填寫(xiě)《資本支付證明單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)可否圓滿真實(shí)、信息填寫(xiě)可否圓滿，關(guān)于簽批手續(xù)不圓滿、信息填寫(xiě)不圓滿的《資本支付證明單》有權(quán)拒絕付款。5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫(xiě)《資本支付證明單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)可否圓滿真實(shí)，關(guān)于簽批手續(xù)不圓滿的有權(quán)拒絕付款。6、庫(kù)存現(xiàn)金高出限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行，關(guān)于大額支付應(yīng)防范采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。(四)現(xiàn)金保留規(guī)定1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意放置;保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因以致的現(xiàn)金短缺，由出納人員個(gè)人肩負(fù);因不能夠抗力以致的現(xiàn)金短缺，視詳盡情況減少或免除出納責(zé)任。2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能夠到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理時(shí)期應(yīng)履行出納人員相同職責(zé)。二、銀行存款管理制度1、銀行結(jié)算方式依照企業(yè)實(shí)質(zhì)情況采用以下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)依照每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳達(dá)財(cái)務(wù)人員，以便核對(duì)各銀行賬戶賬目可否賬實(shí)切合。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保證各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)質(zhì)余額切合，原則上不相同意出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)治賬項(xiàng)。3、出納人員應(yīng)保證獲取銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆錄賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件。4、每個(gè)月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開(kāi)立的回單柜中獲取各開(kāi)戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單。5、銀行賬戶必定遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)出入結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定(一)收據(jù)使用規(guī)定1、企業(yè)采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財(cái)務(wù)部作為主管部門(mén)，指定專人進(jìn)行保留。2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制票據(jù)，不得外借、代開(kāi)，不得拆本使用。3、收據(jù)原則上只限企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)使用，其他部門(mén)不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要出門(mén)攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后依照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)````````表并簽字確認(rèn)，非特別需要原則上不予出門(mén)領(lǐng)用;確因需要出門(mén)領(lǐng)用的，應(yīng)依照需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章，并開(kāi)初書(shū)寫(xiě)圓滿，空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章，返回企業(yè)時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù)。4、開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)挨次使用，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，內(nèi)容圓滿，金額大小寫(xiě)一致，且不得涂改。因填寫(xiě)錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章，并圓滿保留各聯(lián)次。(二)支票使用規(guī)定1、支票的領(lǐng)購(gòu)、保留、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。2、出納人員必定穩(wěn)固保留支票，應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中。為了防范扔掉風(fēng)險(xiǎn)，支票必定做到使用時(shí)再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。3、出納人員應(yīng)依照支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字同意。4、支票使用時(shí)，應(yīng)依照支票使用規(guī)范填制;企業(yè)內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資本支付證明單》并書(shū)寫(xiě)支付用途、支付對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一同加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿大將該號(hào)碼注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)。6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格依照已審批的票據(jù)進(jìn)行。7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行進(jìn)行結(jié)算。(三)銀行承兌匯票規(guī)定1、依照企業(yè)目前情況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。2、企業(yè)不建議收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價(jià)要按必定比率高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不相同意發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采用預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)張開(kāi))。3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大，企業(yè)全部業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。4、收取銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)付銀行承兌匯票記錄的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)要素不齊全、不切合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。5、收獲取銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印，以保留備查;銀行承兌匯票應(yīng)穩(wěn)固保留，存放于專用保險(xiǎn)柜中。(四)財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定1、我企業(yè)對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人穩(wěn)固保留，規(guī)范使用;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必定存放在專用保險(xiǎn)柜中。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保留，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保留。對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外擁有法律效力，使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)票據(jù)可否合法、齊全、切合要求、正確無(wú)誤。2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供企業(yè)內(nèi)部管理需要，對(duì)外不擁有法律效力;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行穩(wěn)固保留四、資本審批流程資本審批流程為：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審查→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。第四部分：發(fā)票管理制度````````一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1、發(fā)票使用達(dá)成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后，開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將所購(gòu)發(fā)票號(hào)碼挨次登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。二、發(fā)票開(kāi)具和保留1、財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新宣告的發(fā)票管理方法規(guī)定，依照規(guī)定的時(shí)限、序次、欄目，全部聯(lián)次一次性照實(shí)開(kāi)具，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不相同意加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。2、銷(xiāo)售人員依照業(yè)務(wù)要求，需供應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票的，須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特別情況開(kāi)票申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理也許副總經(jīng)理簽批，方可開(kāi)票，簽批手續(xù)不圓滿的財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應(yīng)予以拒絕開(kāi)票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開(kāi)票員共同肩負(fù)。3、關(guān)于新客戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶供應(yīng)相關(guān)資料，資料以下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件(因國(guó)家政策有所變動(dòng)，新建立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)，但需注意其稅務(wù)登記證上必定有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需供應(yīng)單位地點(diǎn)、電話、納稅人鑒又名、開(kāi)戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;關(guān)于新客戶需要開(kāi)具增值稅一般發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶供應(yīng)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，或依照情況需供應(yīng)最少客戶全稱一項(xiàng)信息。4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請(qǐng)后，應(yīng)依照申請(qǐng)資料及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置自己出現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且還沒(méi)有報(bào)稅、其他原因)造成的不能夠及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將不能夠及時(shí)開(kāi)票原因及延后限時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人，做好信息傳達(dá)工作，以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作。5、發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送到客戶或于當(dāng)日郵寄客戶，現(xiàn)場(chǎng)送到的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回，當(dāng)日交回有實(shí)質(zhì)困難的，應(yīng)最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假今后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送到客戶的，須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員供應(yīng)郵寄企業(yè)名稱及郵寄單號(hào)。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票扔掉的，由領(lǐng)取人肩負(fù)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。關(guān)于填開(kāi)發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，在回收原發(fā)票或獲取對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的也許還沒(méi)有收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)供應(yīng)的有效證明的，不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)挨次訂本保留，作廢的發(fā)票應(yīng)圓滿保留全部聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票扔掉的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公然聲明作廢，同時(shí)接受?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)辦理。7、還沒(méi)有開(kāi)具使用的發(fā)票，應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中，保證發(fā)票安全。第五部分：應(yīng)收應(yīng)付管理制度一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)辦理規(guī)定1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶來(lái)往、供應(yīng)商來(lái)往輔助核算。2、為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì)，無(wú)論現(xiàn)銷(xiāo)還是賒銷(xiāo)，均須經(jīng)過(guò)應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過(guò)渡核算，收款時(shí)再予以沖銷(xiāo)。應(yīng)付賬款賬務(wù)辦理同理應(yīng)收賬款。3、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查票據(jù)可否齊全。````````4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理供應(yīng)給收應(yīng)付明細(xì)。關(guān)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定1、應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反響，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合銷(xiāo)售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，銷(xiāo)售人員應(yīng)積極追蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)部門(mén)應(yīng)收款進(jìn)行督查。每期期末供應(yīng)給收賬款明細(xì)，關(guān)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。3、由于銷(xiāo)售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷(xiāo)售人員肩負(fù)相應(yīng)責(zé)任。4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款，關(guān)于收款不上交也許延期上交的銷(xiāo)售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。5、依照業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不相同意出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。企業(yè)不建議簽署銷(xiāo)售合同時(shí)預(yù)留質(zhì)保金，依照實(shí)質(zhì)情況確需預(yù)留質(zhì)保金的，應(yīng)爭(zhēng)取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理同意后履行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷(xiāo)售人員追蹤客戶，進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)相關(guān)會(huì)計(jì)資料。6、由于零星業(yè)務(wù)很多，且存在多種銷(xiāo)售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷(xiāo)等方式)，部門(mén)會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售票據(jù)的圓滿性;銷(xiāo)售票據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查可否收取現(xiàn)金;銷(xiāo)售單價(jià)注明朝收的，要注意檢查可否有物流代收票據(jù);銷(xiāo)售票據(jù)注明賒銷(xiāo)的，要注意檢查可否有客戶簽收字跡。銷(xiāo)售人員賦有及時(shí)送到銷(xiāo)售相關(guān)票據(jù)的義務(wù)，財(cái)務(wù)人員賦有檢查票據(jù)圓滿性的義務(wù)。7、部門(mén)會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)實(shí)質(zhì)入庫(kù)貨物明細(xì)和供應(yīng)商供應(yīng)發(fā)票明細(xì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。第六部分：固定財(cái)富管理制度一、固定財(cái)富的界定使用年限一年以上，單價(jià)人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)器、設(shè)備、工具列為企業(yè)固定財(cái)富。二、固定財(cái)富折舊年限種類代碼折舊年限凈殘值率1、電子設(shè)備ZC013年5%2、車(chē)輛ZC024年5%3、其他設(shè)備ZC035年5%4、辦公家具ZC045年5%5、房屋、建筑物ZC0520年5%三、固定財(cái)富折舊方法企業(yè)固定財(cái)富折舊方法采用平均年限法進(jìn)行折舊。四、其他固定財(cái)富的購(gòu)進(jìn)和辦理，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后履行。固定財(cái)富辦理收入歸企業(yè)全部，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬辦理。第七部分：開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)制度一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定1、差旅費(fèi)是指員工因公出差時(shí)期產(chǎn)生的住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等各種開(kāi)支。````````2、員工因公出差需開(kāi)初書(shū)寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、用款計(jì)劃等。《出差申請(qǐng)單》審批流程為：出差員工→部門(mén)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理審批→行政保留統(tǒng)計(jì)考勤。開(kāi)初未辦理出差申請(qǐng)手續(xù)出差的，不予報(bào)銷(xiāo)出差開(kāi)支，不予發(fā)放出差補(bǔ)助。出差人員借款需持同意后的《出差申請(qǐng)單》，填寫(xiě)《借款單》，注明資本用途，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。3、住宿費(fèi)按出差實(shí)質(zhì)住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，高出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷(xiāo);出差發(fā)生的車(chē)船費(fèi)、交通費(fèi)經(jīng)審批后憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo);餐費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度，就餐補(bǔ)助按出差天數(shù)計(jì)算，財(cái)務(wù)薪資專員計(jì)算就餐補(bǔ)助出差天數(shù)依照實(shí)質(zhì)住宿天數(shù)+1進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計(jì)，就餐補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)月薪資一并發(fā)放，不再另行報(bào)銷(xiāo)。4、隨同總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)開(kāi)支支付(包括就餐開(kāi)支)，由總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，出差人員不得再另行報(bào)銷(xiāo)此部分差旅費(fèi)，因總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的，不再計(jì)算發(fā)放就餐補(bǔ)助。5、出差人員由客戶單位款待的，一律嚴(yán)禁再報(bào)銷(xiāo)住宿開(kāi)支。6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應(yīng)安排同住一室，由其中一人回司后報(bào)銷(xiāo)，其他人員不得再報(bào)銷(xiāo)住宿開(kāi)支;兩位異性員工出差同行的，依照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。7、出差人員報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)的，應(yīng)供應(yīng)真實(shí)合法有效的住宿類發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依照規(guī)定審查票據(jù)。8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參照以下：?jiǎn)挝唬涸?間/天地區(qū)人員直轄市特別地區(qū)省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理280220180部門(mén)主管200150120其他人員1501201009、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)，參照以下：?jiǎn)挝唬涸?天地區(qū)人員直轄市特別地區(qū)省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理12010080部門(mén)主管1008060其他人員80605010、出差車(chē)船費(fèi)、交通費(fèi)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)原則，乘用交通工具種類應(yīng)開(kāi)初書(shū)寫(xiě)在《出差申請(qǐng)單》上，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，并總經(jīng)理同意。有審批權(quán)限的審批人簽署《出差申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)審查出差人書(shū)寫(xiě)項(xiàng)目可否齊全，防范先審批后補(bǔ)寫(xiě)情況的發(fā)生。11、出差員工返回企業(yè)后，應(yīng)及時(shí)填制《出差返回確認(rèn)表》，依照實(shí)質(zhì)情況注明差旅費(fèi)肩負(fù)情況、實(shí)質(zhì)出差地點(diǎn)、限時(shí)?！冻霾罘祷卮_認(rèn)表》審批流程為：出差員工→部門(mén)負(fù)責(zé)人審查→總經(jīng)理審批→行政保留統(tǒng)計(jì)考勤→財(cái)務(wù)薪資專員予以核算薪資。12、出差人員出差返回后須在三個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，結(jié)清借款。逾期未報(bào)的，從當(dāng)月薪資扣發(fā)借款金額。財(cái)務(wù)人員審查《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》時(shí)，須依照《出差返回確認(rèn)表》，并檢查原始票據(jù)的真實(shí)合法有效性。二、業(yè)務(wù)款待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定````````總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶款待開(kāi)支的，需開(kāi)初填寫(xiě)《業(yè)務(wù)款待申請(qǐng)單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理同意。申請(qǐng)人在同意限額內(nèi)進(jìn)行款待，不得高出同意額度，未經(jīng)開(kāi)初同意的或高出審批額度的款待開(kāi)支財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)款待費(fèi)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人需填寫(xiě)《開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)單》，注明款待對(duì)象、款待事由、歸屬部門(mén)、開(kāi)支金額等信息，先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)財(cái)務(wù)開(kāi)支審查專員進(jìn)行審查，審查經(jīng)過(guò)的再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)總經(jīng)理同意后到出納處報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)依照業(yè)務(wù)款待費(fèi)發(fā)生部門(mén)分部門(mén)記賬。三、通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定通訊費(fèi)履行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理履行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式，其他人員依照崗位種類履行不一樣樣的標(biāo)準(zhǔn)額度，一并計(jì)入當(dāng)月薪資發(fā)放，不再另行報(bào)銷(xiāo)。四、辦公然銷(xiāo)管理規(guī)定辦公用品的采買(mǎi)由專人負(fù)責(zé)，采買(mǎi)人員持經(jīng)總經(jīng)理同意的《辦公用品請(qǐng)購(gòu)單》進(jìn)行采買(mǎi)。采買(mǎi)人員報(bào)銷(xiāo)辦公然銷(xiāo)的，填寫(xiě)《開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)單》，財(cái)務(wù)審查人員須依照《辦公用品請(qǐng)購(gòu)單》，并檢查原始票據(jù)的真實(shí)合法有效性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)依照請(qǐng)購(gòu)人所在部門(mén)分部門(mén)記賬。五、車(chē)輛開(kāi)支管理規(guī)定1、車(chē)輛油費(fèi)車(chē)輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上嚴(yán)禁報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。2、車(chē)輛保養(yǎng)、維修費(fèi)依照規(guī)定發(fā)生的企業(yè)用車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理同意后準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo);因車(chē)輛自己特點(diǎn)原因發(fā)生的車(chē)輛維修費(fèi)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理同意后準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo);因違章造成的車(chē)輛維修費(fèi)視責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)或不予報(bào)銷(xiāo)。3、停車(chē)費(fèi)因公發(fā)生的停車(chē)開(kāi)支，經(jīng)規(guī)范流程同意后準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)。4、違章賠償、罰款車(chē)輛違章款原則上不予報(bào)銷(xiāo)，由車(chē)輛駕駛?cè)俗孕屑缲?fù)，總經(jīng)理特批除外。六、財(cái)務(wù)開(kāi)支管理規(guī)定企業(yè)賬戶發(fā)生的銀行工本費(fèi)、管理費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、利息支出等財(cái)務(wù)開(kāi)支，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。七、其他開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定其他因公發(fā)生的經(jīng)營(yíng)開(kāi)支(如：租借費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、郵寄費(fèi)、生活費(fèi)、水電費(fèi)等)報(bào)銷(xiāo)，憑合法有效的票據(jù)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查后，經(jīng)總經(jīng)理同意后準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)。八、嚴(yán)格資本使用審批手續(xù)。出納人員對(duì)審批手續(xù)不齊全的資本使用事項(xiàng)，均有權(quán)拒絕辦理。九、開(kāi)支賬務(wù)辦理規(guī)定1、為了便于歸集各事業(yè)部開(kāi)支發(fā)生情況，開(kāi)支類會(huì)計(jì)科目采用部門(mén)核算輔助核算方式。2、為了便于剖析各種開(kāi)支發(fā)生情況，