公司預算管理制(草案)

第一章總則 1第二章預算的組織機構及職責 1第三章預算內容 2第四章預算的編制 4第五章預算的執(zhí)行與控制 6第六章預算的調整 8第七章預算的考核評價 9總則預算管理水平，合理控制財務支出,實現公司的戰(zhàn)略目標，構筑公司的核心競爭力，特制定本第二條預算管理制度是根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以利潤為中心,逐層分解相關指標，對第二章預算的組織機構及職責公司預算機構設置分為預算管理委員會、預算管理工作小組和預算執(zhí)行單位。題。權進行審批。7.審議預算考核和獎懲方案.2。擬定年度預算總目標分解方案及有關預算編制程序、方案的草案，上報預算管理委員預算的內容括利潤總額、凈利潤、現金凈流量、凈資產收益率、總資產凈利率等指標。第十二條銷售預算是預算期內企業(yè)銷售各種產品或提供各種勞務可能實現的銷售量或第十三條生產預算是預算期內企業(yè)產品生產活動的預算。主要依據公司擬定的生產目標工產品成本預算包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算,其預算執(zhí)行單位主要為制造直接人工預算是預算期內企業(yè)為完成生產任務所需的直接人工成本的預算,主要內容包括第十六條銷售費用預算是預算期內企業(yè)為銷售產品或提供勞務所發(fā)生的各項費用的預算，主要內容包括費用項目、費用金額、費用發(fā)生時間等,反映預算期內企業(yè)活動的費用支出第十七條管理費用預算是預算期內企業(yè)為組織和管理生產經營所發(fā)生的管理費用的總第十八條財務費用預算是預算期內企業(yè)為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的籌資費用。具第十九條應交稅費預算是預算期內企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費,包括增責編制。第二十一條職工薪酬預算是預算期內企業(yè)人力資源成本支出的總體安排,是企業(yè)編制要依據。該預算由財務中心負責編制。第二十二條投資預算是預算期內資本性投資活動的總體安排.投資預算包括固定資產算包括預算期內為本企業(yè)購建、改建、擴建、更新固定資產投資的預算.第二十三條籌資預算是預算期內企業(yè)計劃籌集的資金.籌資預算包括預算期內取得長 的時間、本金、利率和利息.該預算應根據資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、利率和發(fā)行股票計劃等編第二十四條財務預算包括現金預算、預計資產負債表和預計利潤表。預算現金收支匯總。預計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算期期末財務狀況的等預算的編制第二十五條預算的編制原則:經營目標.事合的全程監(jiān)控。3.適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行.能第二十六條預算的總體編制程序及流程⑶審查平衡。預算管理工作小組對職能中心上報的預算方案進行審查、匯總,提出綜合平⑷審議批準。財務中心在有關職能中心預算修正調整的基礎上，編制出公司的預算草案,預預算管理工作小組制定年度預算組織案OY形成預算草案下發(fā)各中心預算管理委員會根據批準的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營計劃制定年度預算目標OY各職能中心編制本中心執(zhí)行預算第二十七條公司年度預算編制時間要求：會議審議.第二十八條公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說明。編制章預算的執(zhí)行與控制第二十九條預算方案的指令性要求真組織實施，以確保預算目標的實現.預算執(zhí)行控制的原則理;預算控制3.預算內支出，根據不同的審批權限由公司各職能中心第一負責人，中心副總審批,送財預算的執(zhí)行反饋見.見(2)預算管理工作小組際發(fā)生額,差異額、生額、累計差異額。算差異分析具體安排預算管理工作小組根據自己的記錄與各職能中心的預算分析報告進行核對，糾正偏(3)每月6日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各職能中心的預算目標完成情況進行分進行動態(tài)控制提供依據.(4)每月8日前，預算管理工作小組根據審批后的公司預算分析報告，組織相關職能中心落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施,將每月預算考核意見移交績效考核中心，績效考核中心根據公司績效考核制度,對相關職能中心、責任人進行(1)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差(2)對差異額進行的分析；(3)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今后進行鞏的調整第三十四條預算的調整原則申請.可按規(guī)定的程度申請進行預算的調整：)任務;化，需要調整相應預算;政策發(fā)生重大變化；整權限和預算管理委員會;及公司年度經營目標的調整具有決定權；調整方式下的預算調整.當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明案。請。(1)導致無法實現預算的原因，并附相關文件(如市場價格變動情況說明、相關政策變、變更前后的經營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等)；(2)已經采取的其他彌補措施和效果;(4)調整后的預算方案。預算調整的程序直接按第三步程度開始)；2.預算調整申請部門將主管中心副總簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理工作3。預算管理工作小組對預算調整申請表及相關報告進行審查并簽署意見，將同意上報的4.預算管理委員會討論、審批調整方案；6.董事會批準預算調整后，由預算管理委員會下達給預算管理工作小組；預算的考核評價第三十八