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稅務(wù)師之稅法一每日一練備考B卷附答案

單選題(共50題)1、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品,海關(guān)監(jiān)管的年限為()年。A.7B.10C.8D.3【答案】D2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是()。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用D.以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)【答案】B3、根據(jù)規(guī)定,自2020年5月1日至2023年12月底,對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額()征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A4、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述,錯(cuò)誤的是()。A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅B.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金,免征城建稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的,同時(shí)退還已繳納的城建稅【答案】D5、位于山西省的原煤開采企業(yè),2021年5月開采并銷售原煤100萬(wàn)噸,取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬(wàn)元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D6、()與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系,不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響;適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率【答案】B7、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D8、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法,不正確的是()。A.自2020年3月1日至5月31日,對(duì)湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、開展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的,征收率為5%C.個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨,按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D9、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)開采原油8萬(wàn)噸,對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸,其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸,原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。(2)將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),開采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸;將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。(3)支付石油勘探服務(wù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額68萬(wàn)元;購(gòu)買開采設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額1011.19萬(wàn)元。(4)承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定,租期5年,不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬(wàn)元,稅額3.24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:原油資源稅稅率6%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。業(yè)務(wù)(4)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D10、原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的關(guān)稅稅率為()。A.最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】B11、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品,2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬(wàn)元人民幣,此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A12、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。)A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D13、(2016年)某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年3月銷售柴油90000升,其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升,以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升,且已分別核算,該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C14、2019年9月,陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)買2.0升排量的乘用車,支付含稅價(jià)款150000元,另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元,代辦車輛牌照費(fèi)300元,陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B15、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中,正確的是()。A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款【答案】B16、下列稅收法律中,屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的是()。A.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》【答案】B17、下列有關(guān)稅法和稅收的表述,不正確的是()。A.從稅收的本質(zhì)來(lái)看,稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B.國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法C.國(guó)家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力D.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、義務(wù)性、綜合性的特征【答案】D18、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策,下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是()。A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退50%的政策C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),免征增值稅D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D19、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工B.企業(yè)分立,且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的,原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C.企業(yè)合并,且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資,房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A20、某酒廠為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸。成本價(jià)35000元/噸。已知成本利潤(rùn)率為10%,該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B21、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司,該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D22、某首飾商城為增值稅一般納稅人,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A23、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月開采銅礦原礦400噸,其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸,取得不含稅銷售額2100萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦,銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬(wàn)元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D24、(2018年)(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A25、關(guān)于銷售舊貨,下列表述正確的是()。A.一般納稅人銷售舊貨按3%征收增值稅B.可以開具增值稅專用發(fā)票C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票D.不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D26、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),專門從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣,材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬(wàn)元,出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元,計(jì)劃分配率為30%,已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0,該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格,增值稅稅率為13%,出口退稅率10%,匯率為1∶6.5,按實(shí)耗法計(jì)算)A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B27、(2020年真題)下列項(xiàng)目,允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息【答案】A28、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),6輛對(duì)外抵償債務(wù),A型汽車不含稅售價(jià)為190000元,國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外,一輛已繳納車輛購(gòu)置稅的汽車,因交通事故更換底盤,國(guó)家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B29、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氫各100千克,假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算,該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值(單位:千克)分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A30、甲旅游公司為一般納稅人,適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下:11月:(1)提供旅游服務(wù),取得含稅收入212萬(wàn)元,支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票;支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,增值稅額0.6萬(wàn)元。(2)購(gòu)買100臺(tái)電腦,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。(3)購(gòu)買宣傳冊(cè),取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額6萬(wàn)元。12月:(1)取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元,支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票。(2)因管理不善,丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè),該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C31、自2020年2月1日起,下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是()。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的【答案】A32、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D33、下列行為中,屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是()。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】A34、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán),并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。(其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B35、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬(wàn)元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬(wàn)元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A36、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的表述,下列選項(xiàng)正確的是()。A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂,目前大多采用自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中,很少采用的是直接宣布廢止D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持溯及既往原則【答案】B37、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓,合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格,但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B38、納稅人出口貨物的成交價(jià)格不能確定的,海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況,并與納稅人進(jìn)行價(jià)格磋商后,可以首先采用()方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格。A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格B.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用(包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用)、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格D.按照合理方法估定的價(jià)格【答案】A39、王某于2015年3月購(gòu)進(jìn)一套住房,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元,契稅1.5萬(wàn)元,2016年7月將其出售,取得含稅銷售收入460萬(wàn)元,王某銷售該住房應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A40、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款9000萬(wàn)元,受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪,共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6500萬(wàn)元,發(fā)生利息支出1000萬(wàn)元,能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得不含稅收入50000萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí),可以加計(jì)扣除的金額為()萬(wàn)元。(契稅稅率為4%)A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A41、某家酒店為增值稅一般納稅人,符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月,銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元,購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C42、最惠國(guó)稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的,應(yīng)當(dāng)()。A.適用特惠稅率B.適用協(xié)定稅率C.適用暫定稅率D.從低適用稅率【答案】C43、關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法,正確的是()。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法公布為標(biāo)志B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保,體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力,體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B44、下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中,正確的是()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù),但是不與“二稅”同時(shí)征收B.增值稅實(shí)行即征即退的,一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款【答案】C45、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售,計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是()。A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.組成計(jì)稅價(jià)格D.金銀首飾的銷售額【答案】A46、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批,乙企業(yè)提供原材料成本為20000元,收取不含稅加工費(fèi)5000元;另外,還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批,甲企業(yè)提供原材料成本為40000元,向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元,乙企業(yè)無(wú)B類高檔化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出,取得不含稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B47、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,2019年12月因項(xiàng)目調(diào)整將2019年6月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備移作他用(該國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅),增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元,該設(shè)備原值為600萬(wàn)元,累計(jì)已提折舊10萬(wàn)元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款()萬(wàn)元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A48、下列稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】D49、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A50、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B多選題(共30題)1、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用,下列表述中正確的有()。A.進(jìn)出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.因納稅人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率C.租賃進(jìn)口貨物,分期繳納稅款的,應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率E.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】ABD2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中,正確的有()。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為,稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志,不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān),除此之外,沒有法律明文授權(quán),任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的,稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD3、下列行為應(yīng)視同銷售,繳納增值稅的有()。A.餐廳為本餐廳員工提供免費(fèi)的午餐B.汽車修理廠員工為本修理廠的貨車提供維修服務(wù)C.張某駕駛自己的小汽車無(wú)償送好友回家D.機(jī)械公司將自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備分配給投資者E.食品有限公司將自產(chǎn)食品給員工發(fā)福利【答案】D4、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中不征收或免征消費(fèi)稅的有()。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進(jìn)口石腦油E.進(jìn)口涂料【答案】ABC5、下列關(guān)于稅法與其他部門法的關(guān)系的說(shuō)法中,正確的有()。A.稅法屬于部門法,是依據(jù)憲法制定的,任何稅法違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的B.稅法體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志,權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等,這些特點(diǎn)是與民法完全對(duì)立的C.稅法屬于經(jīng)濟(jì)法律部門D.稅法具有行政法的一般特征,都是體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志,不需要雙方意思表示一致E.稅法與刑法都具備明顯的強(qiáng)制性,一定意義上,刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證【答案】ABD6、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策,下列費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。A.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.進(jìn)口關(guān)稅C.廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用E.由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】BCD7、位于縣城的某林場(chǎng)(增值稅一般納稅人)2019年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬(wàn)元,將原木加工成鋸材后銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元。當(dāng)月外購(gòu)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元,外購(gòu)一批材料既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元。關(guān)于該林場(chǎng)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的有()。A.該林場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為91萬(wàn)元B.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅65萬(wàn)元C.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅91萬(wàn)元D.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅3.25萬(wàn)元E.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加2.73萬(wàn)元【答案】C8、(2019年真題)一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.公交客運(yùn)服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC9、(2012年真題)根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售E.運(yùn)輸公司向老客戶免費(fèi)提供一次運(yùn)輸服務(wù)【答案】CD10、下列屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的有()。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動(dòng)摩托車【答案】ABD11、根據(jù)規(guī)定,合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法有()。A.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格B.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格C.出口到第三國(guó)的貨物的銷售價(jià)格D.最低限價(jià)E.海關(guān)認(rèn)為合理的價(jià)格【答案】ABCD12、計(jì)算土地增值稅額時(shí),不得扣除的項(xiàng)目有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息D.超過(guò)貸款期限的利息部分E.加罰的利息【答案】CD13、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi),可列入加計(jì)20%扣除范圍的有()。A.支付建筑人員的工資、福利費(fèi)B.占用耕地繳納的耕地占用稅C.銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用E.建筑安裝工程費(fèi)用【答案】ABD14、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB15、關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說(shuō)法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對(duì)等B.納稅人有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一D.稅法屬于制定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】A16、氣相色譜法中測(cè)定有機(jī)物的常用檢測(cè)器是A.氫焰離子化檢測(cè)器B.電子捕獲檢測(cè)器C.紫外檢測(cè)器D.電化學(xué)檢測(cè)器E.光電倍增管檢測(cè)器【答案】A17、以下符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的有()。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人按次申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款C.環(huán)境保護(hù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺(tái)和工作配合機(jī)制D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭(zhēng)議的,由爭(zhēng)議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常,提請(qǐng)環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核,環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見【答案】ABCD18、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除另有規(guī)定外,應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有()。A.偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額【答案】BCD19、個(gè)人取得下列收入,可以免征增值稅的有()。A.個(gè)人出售2年以上住房B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品C.個(gè)人出租住房D.個(gè)人出售使用10年的轎車E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【答案】BD20、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物,可以實(shí)行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有()。A.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同,使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo),并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品,并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的,用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物,出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC21、下列行為,屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】C22、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中,正確的有()。A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅E.納稅人收購(gòu)煙葉,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABC23、下列行為中屬于增值稅混合銷

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