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文檔簡介

集團公司委托審計管理制度簡介為規(guī)范集團公司的審計工作，提高審計效率和質量，特制訂本管理制度。適用范圍適用于集團公司及其各分子公司和下屬機構的審計工作。委托審計委托范圍集團公司委托審計工作應包括以下范圍：財務會計體系的審計；資金帳戶、銀行存款、應收帳款、應付帳款、固定資產以及各種應稅款項等的審計；工資福利、社會保險、公積金、獎金津貼等人員付款的審計；各級領導干部及員工差旅費、會議費、培訓費、招待費、會務經費、文獻資料等各類費用的審計；企業(yè)招標、采購、銷售、物資管理、庫存管理及質量檢測等方面的審計；特色項目和專項資金的審計；內部控制、風險管理、合規(guī)性管理的審計；對企業(yè)提出合理化建議，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。委托審計的程序集團公司應根據(jù)審計的需要，及時組織擇優(yōu)中介機構進行學術審計，確保審計的公正性和客觀性；委托審計機構應當具備獨立、公正、專業(yè)的審計能力和經驗，并能根據(jù)審計的需要提供有效的建議和措施；委托審計機構應當簽署嚴格的保密協(xié)議，確保審計過程和結果的保密性；集團公司應當按照合同約定及時支付委托審計機構的費用。審計結果審計結果的處理和應用委托審計機構應當向集團公司提供書面審計報告，表明審計結果及應對措施；集團公司應當及時處理審計結果，并根據(jù)審計的建議和措施，實施有利于企業(yè)發(fā)展的改進措施；審計結果應當及時通報企業(yè)各級領導干部，并進行聽證處理；審計結果應當納入企業(yè)考核、評估等工作中，成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要指標。審計管理審計計劃和安排集團公司應根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定審計計劃和安排；審計計劃和安排應當充分考慮各種外部和內部因素，確保審計的全面、準確和公正。審計程序和方法審計機構應當采用標準的審計程序和方法，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，并確保審計的全面、準確和公正；審計機構應當根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定相應的審計程序和方法。審計工作記錄審計機構應當建立審計工作記錄，并按照審計程序執(zhí)行審計工作；審計工作記錄應當準確、完整、規(guī)范、清晰。審計質量控制和監(jiān)督審計計劃、程序、工作記錄應當嚴格執(zhí)行質量控制和監(jiān)督；審計機構應當建立內部質量控制機制，并保證審計工作的質量和有效性?？倓t本管理制度的制定和實施，是為了規(guī)范集團公司的審計工作，提高審計效率和質量，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。集團公司各分子公司

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