西方國家績效預算暨課件

西方國家績效預算暨中國預算績效管理省財政廳績效管理處

賀金生主要內容：?預算績效管理的基本理論?西方國家的績效預算?我國預算績效管理的基本要求預算績效管理基本理論

一、

預算績效管理基本理論

威爾遜于1887年發(fā)表了行政學的開山之作《行政學研究》：政府能夠適當?shù)鼗虺晒Φ剡M行什么工作；政府怎樣才能以盡可能高的效率及在費用或能源方面以盡可能少的成本完成這些適當?shù)牡墓ぷ鳌?/p>

認為只要實現(xiàn)了政治與行政分離就能提高行政效率。為自己決策為別人決策自己的錢ⅠⅡ別人的錢ⅢⅣ決策的四種模式新公共管理：

以現(xiàn)代經濟學為理論基礎，主張在政府的公共部門廣泛采用私營部門成功的管理方法和競爭機制，如績效管理、目標管理、組織發(fā)展、人力資源開發(fā)等，重視公共服務的產出，嘗試建立一種高效率、低成本、應變能力強、責任機制更健全的“新公共管理”模式。預算績效管理基本理論

新公共管理運動三個再造：

政府職能再造、管理流程再造和財政再造。預算績效管理基本理論

一項制度：指建立公共支出績效評價制度，使之成為政府公共管理的基本環(huán)節(jié)，是傳統(tǒng)管理所沒有的。因此，在西方發(fā)達國家，也將新公共管理運動稱為“績效革命”。西方國家的績效預算二、

西方國家的績效預算

杜魯門——“胡佛委員會”

1949年，美國總統(tǒng)杜魯門組建的臨時性顧問組織，請第31任總統(tǒng)胡佛為主席，該組織被稱作“胡佛委員會”，針對聯(lián)邦預算的浪費和低效，提出了績效預算改革的設想。麥克納馬拉——“計劃項目預算”1961年，美國國防部為了獲得穩(wěn)定的預算，麥克納馬拉將發(fā)端于企業(yè)的計劃項目預算引入政府，創(chuàng)立了以項目管理為核心的公共支出管理模式,也就是“計劃項目預算”1971年，尼克松政府廢除肯尼迪政府的“計劃項目預算”，實行以目標管理為特點的“聯(lián)邦政府生產率測定方案”。西方國家的績效預算

1977年，卡特政府實行以專項預算為基礎的“零基預算”。1981年，里根政府取消“零基預算”，恢復了60年代的“計劃項目預算”。《政府績效與成果法》由于聯(lián)邦項目的浪費和效益低下，破壞了美國人民對政府的信心，削弱了政府滿足公眾最基本需要的能力；由于項目目標不夠清晰，政府管理者在改進項目成果和效率方面很不得力；由于沒有充分重視項目的績效和成果，國會的政策制定、支出決策以及項目的考察都存在嚴重的缺陷。西方國家的績效預算

發(fā)現(xiàn)：《政府績效與成果法》一是通過制度使聯(lián)邦政府負責；二是啟動項目績效改革；三是將重點放在關注成果、服務質量和用戶滿意度，改善聯(lián)邦項目的效果和公開性；四是幫助聯(lián)邦管理者改進所提供的服務；五是改善國會的政策制定；六是改進聯(lián)邦政府的內部管理。西方國家的績效預算

目的：《2010年政府績效與結果法案修正案》美國國會在2010年12月21日通過了《2010年政府績效與結果法案修正案》。2011年1月4日，奧巴馬總統(tǒng)簽署了該法案，從而完成對1993年通過的《政府績效與結果法案》的首次修訂。西方國家的績效預算

《2010年政府績效與結果法案修正案》該法案要求每個聯(lián)邦政府部門設定更加清晰的目標，明確界定它們?yōu)槊绹嗣駥崿F(xiàn)了什么。該法案要求通過公共網(wǎng)站公開和更新政府績效信息。該法案還要求各部門指派一名首席運營官和一名績效改進官，負責監(jiān)督所在部門和整個政府改進行政、管理、采購等職能的情況。西方國家的績效預算

亮點

在美國，預算管理局要求各部門在提交預算時，同時提交部門整體使命、愿景、目的、目標和績效指標。西方國家的績效預算

西方國家的績效預算

使命是一個部門或單位的職責描述。部門或單位創(chuàng)造什么價值，是其存在的根本理由。愿景是最高層面的績效追求。目的是部門或單位努力的大方向。目標是為了實現(xiàn)長期目的在短期內預計達到的產出和效果?？冃е笜耸怯脕砗饬坎块T或單位是否履行目標、達到目的的量化指標，是最低層面的績效效果。部門要根據(jù)使命，提出愿景、目的、目標和績效指標。西方國家的績效預算

1979年，撒切爾夫人任命雷納勛爵為顧問,開展了著名的“雷納評估”。

意大利實行了按照績效目標編制預算，以績效評價考核目標成效，以評價報告反饋政府工作成效的績效預算管理模式。其中的績效評價主要以各部委自評為主，各部委都設有獨立評估辦公室，負責本部門財政支出的績效評價工作。評價指標的選擇主要由各部委自定。西方國家的績效預算

績效預算是一個有機的管理過程第一，利用預算績效信息設定績效目標；第二，根據(jù)設定的目標，進行財政資源配置，按優(yōu)先順序安排支出；第三，幫助管理者維持或調整既定目標計劃；第四，報告資金使用結果與目標的符合程度。四個階段：西方國家的績效預算

羅伯特·斯特蘭奇·麥克納馬拉(RobertStrangeMcNamara，1916年6月9日加利福尼亞州洛杉磯-2009年7月6日)：精通法律和數(shù)理分析。西方國家的績效預算

羅伯特·蓋茨(RobertGates,1943年9月25日-)：積極推行軍事變革，在2011年發(fā)表的《美國國防部預算和效率聲明》中指出：納稅人上繳的每一美元都很珍貴，為了讓用在防務上的每一美元都物有所值，我們會竭盡全力，將每一美元都用在對核心任務十分重要的優(yōu)先發(fā)展項目上，并削減或改革過時的、重復和效率低下的項目.在未來5年的國防預算中，節(jié)約至少1000億美元。萊昂·帕內塔(LeonPanetta，1938年6月28日-)：是位很會理財?shù)摹疤毓ぁ?。西方國家的績效預算

三個意圖:第一，績效預算無列外，不應該有特殊情況。

第二，預算編制應當細化，也可以細化。

第三，預算可以公開，應當盡可能細化公開。中國的預算績效管理三、

2003年10月，黨的十六屆三中全會在完善財稅體制中，明確提出要“建立預算績效評價體系”。2008年2月，十七屆二中全會在加強依法行政和制度建設中強調要“推進政府績效管理和行政問責制度”。2010年10月十七屆五中全會在完善社會主義市場經濟體制中要求“完善政府績效評估制度，提高政府公信力”。

2012年11月黨的十八大在推進政治體制改革中要求“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進政府績效管理”。中國的預算績效管理

績效管理和信息公開是一對“孿生兄弟”，績效管理是預算信息公開的必然要求。只有通過推進預算績效管理，不僅要讓人民知道政府花了多少錢，辦了多少事，還要讓人民知道政府花錢的效益；不僅要讓人民知道花錢的效益，還要讓人民滿意政府花錢的效果。社會輿論反映：預算報告仍然存在“說不清道不明”之處，讓人“霧里看花”?！叭苯涃M藏頭露尾，項目支出“虛頭巴腦”，“靈活要錢、靈活花錢”更加容易。不是“說不清楚”，而是“不想說清楚”，導致“外行看不懂，內行看不到”。中國的預算績效管理

李克強總理在國務院第一次廉政工作會上強調：讓權力公開透明，也是最有效防腐劑，要“給權力涂上防腐劑、戴上緊箍咒”。他特別提出，要“深化細化預算決算和三公經費公開，從今年開始，要逐步實現(xiàn)縣級以上政府公務接待經費公開。公開的形式要通俗，要讓老百姓看得懂，可以有效地監(jiān)督政府?！敝袊念A算績效管理

中國的預算績效管理

一是預算績效目標公開，讓納稅人清楚財政資金將具體用到哪里去，該不該用二是績效評價結果公開，讓納稅人清楚財政資金到底用到哪里去了，用得好不好。預算公開的兩個重要方面財政部：加強預算績效管理，既是一項需要堅持不懈、不斷推進的長期任務，更是當前財政發(fā)展改革的緊迫要求。中國的預算績效管理

2011年10月，省財政廳出臺了《關于推進預算績效管理的意見》(湘財績〔2011〕

4號)。2012年9月，省政府出臺了《關于全面推進預算績效管理的意見》(湘政發(fā)〔2012〕

33號)。財政部《關于推進預算績效管理的指導意見》(財預〔2011〕416號)明確“預算績效管理”是一個由績效目標管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理四個部分共同組成的綜合系統(tǒng)。逐步建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。中國的預算績效管理

徐守盛：在前幾年預算績效管理試點工作的基礎上，建立全過程的預算績效管理機制，落實“三個全部”,即預算績效管理覆蓋全部財政性資金，預算績效管理貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全部過程，預算績效管理在省、市、縣各級政府全部實施。到“十二五”末，建立較為完善的預算績效管理運行機制。中國的預算績效管理

預算績效：也稱財政績效或財政效率，是指預算資金所達到的產出和結果，是政府的公共支出與獲得的有效公共服務的對比關系。預算績效管理：是一個由績效目標管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理四個部分共同組成的綜合系統(tǒng)，是一種以支出結果為導向的預算管理模式。中國的預算績效管理

績效目標管理績效目標申報績效目標審核績效目標批復中國的預算績效管理

按照“用錢先問效”的績效理念和預算績效管理的制度規(guī)定，各部門在編制年度預算時，必須同時或提前申報績效目標?？冃繕舜_定要“指向明確、具體細化、合理可行、相應匹配”?？冃繕艘姓咭罁?jù)。這些政策依據(jù)主要包括：國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、省委省政府有關政策規(guī)定、專項資金管理辦法等。績效目標申報中國的預算績效管理

財政部門要依據(jù)國家和本級政府的相關政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對預算單位提出的績效目標進行審核?？冃繕瞬环弦蟮模斦块T應要求報送單位調整、修改；審核合格的，才能進入下一步預算編審流程。績效目標審核中國的預算績效管理

財政預算經各級人民代表大會審查批準后，財政部門應在批復單位預算時同步批復績效目標?？冃繕伺鷱椭袊念A算績效管理

預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預算績效管理的關鍵。財政部門和預算單位要建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，促進績效目標的順利實現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運行目標與預期績效目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。抓好績效運行跟蹤監(jiān)控中國的預算績效管理

績效評價：指政府和財政部門以及財政資金使用單位，依據(jù)“花錢購買服務”的效率原則（也就是政府提供財政資金，使用財政資金的單位和個人必須相應提供有效的公共服務），借助于一定程序和指標，對財政支出效果做出評議和估價的制度。突出預算支出績效評價中國的預算績效管理

原則上所有財政性資金，在預算執(zhí)行結束后，都要對產出和結果進行績效評價。預算支出績效評價是預算績效管理的核心預算支出績效評價明確績效評價的主體明確績效評價的對象明確績效評價的內容規(guī)范績效評價工作程序中國的預算績效管理

財政支出績效評價的主體是各級財政部門和各預算部門。一、明確績效評價的主體二、明確績效評價的對象從資金的角度而言，納入政府管理的資金和納入部門預算管理的資金，都是績效評價的對象。從預算級次而言，本級部門預算管理的資金和上級政府對下級政府的轉移支付資金，都是績效評價的對象。對一個部門而言，基本支出、項目支出和部門整體支出，都是績效評價的對象。一句話，所有財政性資金，都是績效評價的對象。一是績效目標設定情況；二是資金和使用情況；三是制度措施；四是績效目標實現(xiàn)情況。中國的預算績效管理

三、明確績效評價的內容四、規(guī)范績效評價的工作程序第一、確定評價對象。第二、下達績效評價通知。第三、確定績效評價工作人員。第四、制定績效評價工作方案。第五、收集績效評價資料。第六、嚴格現(xiàn)場抽查考評。中國的預算績效管理

第七、撰寫績效評價報告。第八、審核績效評價報告。一是項目基本情況，包括主要績效目標。二是績效評價的組織實施情況，包括績效評價的目的、績效評價的過程。三是績效評價結論，包括分數(shù)、等級、總結性結論。五是存在的問題和原因分析。四是實現(xiàn)的主要績效，包括項目的產出數(shù)量、產出質量、產出時效和產出成本，項目的經濟效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度。六是有關建議?？冃гu價報告包含的內容：中國的預算績效管理

預算部門要對項目單位或所屬單位報送的績效評價報告進行審核。財政部門要對預算部門報送的績效評價報告進行審核。著重審核報告是否規(guī)范，內容是否完整，結論是否準確，改進措施是否妥當，提建議是否可行。審核之后應出具并反饋的審核意見，包括對評價工作組織開展情況的評價；對評價結論的認定；對改進措施、政策建議的認定。評價報告審核要求：中國的預算績效管理

預算績效評價結果應用是整個預算績效管理的落腳點和出發(fā)點，也是預算績效管理的根本?？冃гu價結果的應用，直接關系到績效管理工作的進程和