創(chuàng)業(yè)點金術(shù)之創(chuàng)業(yè)財務(wù)分析張演示文稿

創(chuàng)業(yè)點金術(shù)之創(chuàng)業(yè)財務(wù)分析張演示文稿當(dāng)前第1頁\共有52頁\編于星期六\1點創(chuàng)業(yè)點金術(shù)之創(chuàng)業(yè)財務(wù)分析張當(dāng)前第2頁\共有52頁\編于星期六\1點創(chuàng)業(yè)財務(wù)分析一、創(chuàng)業(yè)財務(wù)管理的重要性二、創(chuàng)業(yè)融資——取之有道三、創(chuàng)業(yè)財務(wù)管理當(dāng)前第3頁\共有52頁\編于星期六\1點一、創(chuàng)業(yè)財務(wù)管理的重要性

（一）財務(wù)管理從根本上反映企業(yè)的總目標(biāo)

追求實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和財務(wù)狀況最優(yōu)化是現(xiàn)代企業(yè)的管理目標(biāo)。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售每一個環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)管理活動，企業(yè)通過經(jīng)濟核算、財務(wù)監(jiān)督，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟活動進行有效制約、檢查和控制，財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，在企業(yè)管理中處于核心地位。

當(dāng)前第4頁\共有52頁\編于星期六\1點（二）財務(wù)管理有利于規(guī)避大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)資金使用情況進行整體管理和控制，對營運資本進行管理。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定營運資金需求量，合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠能力償還債務(wù)，避免資金鏈斷裂。

當(dāng)前第5頁\共有52頁\編于星期六\1點二、創(chuàng)業(yè)融資的渠道當(dāng)前第6頁\共有52頁\編于星期六\1點我國創(chuàng)業(yè)企業(yè)的主要資金來源１、國家財政資金【案例】07年6月，為了支持科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新，財政部、科技部制定了《科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》，其支持對象為從事創(chuàng)業(yè)投資的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)、具有投資功能的中小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)以及初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)。當(dāng)前第7頁\共有52頁\編于星期六\1點2、企業(yè)自留資金（資本公積金、盈余公積金和未分配利潤）【注意】（1）一般而言，企業(yè)實際自留資金高于賬面資；（2）當(dāng)然對于大多數(shù)處于初創(chuàng)階段的企業(yè)而言，其自留資金也是有限的。當(dāng)前第8頁\共有52頁\編于星期六\1點3、國內(nèi)外金融機構(gòu)資金（1）各種銀行和非銀行金融機構(gòu)向企業(yè)提供的資金。是企業(yè)經(jīng)營資金的主要來源。（2）世界銀行及外國銀行在中國境內(nèi)的分支機構(gòu)提供的外匯貸款。（3）各級政府和其他組織主辦的非銀行金融機構(gòu)提供的融資。當(dāng)前第9頁\共有52頁\編于星期六\1點融資決策的原則(1)融資總收益大于融資總成本(2)融資規(guī)模要量力而行(3)盡可能降低融資成本(4)確定恰當(dāng)?shù)娜谫Y期限(5)選擇最佳融資機會(6)盡可能保持企業(yè)的控制權(quán)(7)選擇最有利于提高企業(yè)競爭力的融資方式(8)尋求最佳資本結(jié)構(gòu)當(dāng)前第10頁\共有52頁\編于星期六\1點（一）資助1.上海市人才發(fā)展資金2.上海市大學(xué)生科技創(chuàng)業(yè)基金——“天使基金”3.科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金大學(xué)生創(chuàng)業(yè)項目（二）貸款1.大學(xué)生開業(yè)貸款政策2.上海市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)信用擔(dān)?；?．上海市青年創(chuàng)業(yè)小額貸款項目4．YBC中國青年創(chuàng)業(yè)國際計劃創(chuàng)業(yè)資助和貸款當(dāng)前第11頁\共有52頁\編于星期六\1點（一）房租補貼1.開業(yè)園區(qū)房租補貼2.自主創(chuàng)業(yè)房租補貼3.初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織創(chuàng)業(yè)場地房租補貼（二）其他補貼1.初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織社會保險費補貼2.開辦手續(xù)費補貼創(chuàng)業(yè)補貼政策當(dāng)前第12頁\共有52頁\編于星期六\1點4.上海市級融資政策(1)小額貸款擔(dān)保和貼息。

小額貸款擔(dān)保政策的扶持為開業(yè)過程中需要融資各類小微企業(yè)，擔(dān)保金額提高到200萬元，其中，15萬元以下的貸款擔(dān)保項目可免予個人擔(dān)保，同時，企業(yè)在貸款期間吸納的本市失業(yè)、協(xié)保人員和農(nóng)村富余勞動力的情況，給予一定的貸款利息的補貼。當(dāng)前第13頁\共有52頁\編于星期六\1點(2)創(chuàng)業(yè)前小額貸款擔(dān)保具有本市戶籍，35周歲以下（含），擬在本市創(chuàng)辦小企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、農(nóng)民專業(yè)合作社、個體工商戶、且有創(chuàng)業(yè)項目的，可以申請小額貸款擔(dān)保。申請創(chuàng)業(yè)前小額貸款的，擔(dān)保貸款金額最高為15萬元，擔(dān)保貸款的期限為一年。如按期還款，則全額貼息。當(dāng)前第14頁\共有52頁\編于星期六\1點(3)虹口區(qū)貸款貼息獲得市開業(yè)小額貸款，或經(jīng)區(qū)人力資源社會保障局認定的小額貸款公司和商業(yè)銀行的貸款，且在貸款期限內(nèi)還清貸款本息的，注冊地、經(jīng)營地均在本區(qū)的勞動密集型小企業(yè)，按其招用本市戶籍失業(yè)人員的人數(shù)、辦理招工登記備案手續(xù)且按規(guī)定繳納社會保險費的情況，可申請貸款貼息。招用本市戶籍失業(yè)人員，給予每人每年最高不超過3000元的利息補貼；招用本區(qū)戶籍失業(yè)人員的，給予每人每年最高不超過6000元的利息補貼。當(dāng)前第15頁\共有52頁\編于星期六\1點補貼期限最長不超過貸款期限。貸款貼息最高不超過其實際支付的銀行利息；已申請市小額貸額利息補貼的小企業(yè)，其市、區(qū)利息補貼最高不超過其實際支付的銀行利息。同一創(chuàng)業(yè)組織年度貼息金額最高不超過8萬元當(dāng)前第16頁\共有52頁\編于星期六\1點其他：創(chuàng)業(yè)見習(xí)補貼本市戶籍青年在經(jīng)區(qū)認定的創(chuàng)業(yè)見習(xí)基地參加創(chuàng)業(yè)見習(xí)，按招收的見習(xí)學(xué)員人數(shù)給予創(chuàng)業(yè)見習(xí)基地每人每月200元帶教費補貼。補貼期限最長不超過6個當(dāng)前第17頁\共有52頁\編于星期六\1點開辦費補貼創(chuàng)業(yè)組織注冊地和經(jīng)營地均在本區(qū)，至少帶動1名本市失業(yè)人員、協(xié)保人員或農(nóng)村富余勞動力就業(yè)，并辦理用工登記備案手續(xù)且按規(guī)定繳納社會保險費的，給予一次性開辦費補貼2000元。當(dāng)前第18頁\共有52頁\編于星期六\1點青年創(chuàng)業(yè)專項補貼本市戶籍青年參加本區(qū)組織的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)和創(chuàng)業(yè)見習(xí)，在本區(qū)創(chuàng)辦創(chuàng)業(yè)組織，招用至少一名以上本市戶籍失業(yè)人員，辦理用工登記備案手續(xù)并按規(guī)定繳納社會保險費3個月及以上的，給予一次性創(chuàng)業(yè)專項補貼6000元。當(dāng)前第19頁\共有52頁\編于星期六\1點創(chuàng)業(yè)場地房租補貼初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織可根據(jù)招用本區(qū)戶籍勞動年齡段人員及其穩(wěn)定就業(yè)情況，申請創(chuàng)業(yè)場地房租補貼。招用本區(qū)戶籍失業(yè)人員，給予每人每年2400元的區(qū)房租補貼，其中招用本區(qū)戶籍就業(yè)困難人員、失業(yè)青年、殘疾人和軍嫂的，再增加每人每年房租補貼2400元。當(dāng)前第20頁\共有52頁\編于星期六\1點法人參照本區(qū)戶籍人員執(zhí)行。房租補貼金額最高不超過創(chuàng)業(yè)組織實際發(fā)生的租金額。已申請市房租補貼的創(chuàng)業(yè)組織，市、區(qū)房租補貼金額最高不超過其實際發(fā)生的租金額。補貼期限最長不超過自創(chuàng)業(yè)組織注冊登記起的36個月。居家創(chuàng)業(yè)、網(wǎng)上創(chuàng)業(yè)類創(chuàng)業(yè)組織租用非商業(yè)用房作為辦公場地的，可參照上述標(biāo)準(zhǔn)給予房租補貼，月補貼金額最高不超過2000元當(dāng)前第21頁\共有52頁\編于星期六\1點初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織社會保險費補貼對注冊地、經(jīng)營地和稅務(wù)登記都在本區(qū)的、符合虹口產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的初創(chuàng)期創(chuàng)業(yè)組織招用本區(qū)戶籍人員，給予相應(yīng)的社會保險金補貼。青年創(chuàng)業(yè)社會保險費補貼。本市戶籍青年在本區(qū)創(chuàng)辦創(chuàng)業(yè)組織，招用本市戶籍失業(yè)人員，符合申請條件，給予相應(yīng)的社會保險金補貼。2014最低工資1620元

當(dāng)前第22頁\共有52頁\編于星期六\1點創(chuàng)業(yè)貸款1.全國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金由“華圖教育大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金”和“嘉龍”大學(xué)生公益基金兩支基金組成,每年計劃資助20-30個創(chuàng)業(yè)項目,單項資助最高30萬.2.上海市大學(xué)生科創(chuàng)基金上海市大學(xué)生科技創(chuàng)業(yè)基金是公益性創(chuàng)業(yè)“天使基金”,下設(shè)兩種創(chuàng)業(yè)資助計劃,“創(chuàng)業(yè)雛鷹計劃”,“創(chuàng)業(yè)雄鷹計劃”當(dāng)前第23頁\共有52頁\編于星期六\1點3.上海市“覺群”大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金由上海市教委,上海市慈善基金會,共青團上海市委,玉佛寺共同管理.4.YBC青年創(chuàng)業(yè)基金中國青年創(chuàng)業(yè)國際計劃由共青團中央,中華全國青年聯(lián)合會,國家勞動社會保障部,中華全國工商聯(lián)合會等7家機構(gòu)倡導(dǎo)發(fā)起,YBC為創(chuàng)業(yè)青年提供3-5萬免息免擔(dān)保創(chuàng)業(yè)啟動資金.提供培訓(xùn),一對一創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師咨詢服務(wù).當(dāng)前第24頁\共有52頁\編于星期六\1點除了以上四種創(chuàng)業(yè)貸款基金,上海還有各種創(chuàng)業(yè)扶持基金,如上海市科委的科技創(chuàng)業(yè)扶持基金,光華創(chuàng)業(yè)扶持小額貸款基金等創(chuàng)業(yè)扶植基金,各種天使基金等.當(dāng)前第25頁\共有52頁\編于星期六\1點三、創(chuàng)業(yè)初期的財務(wù)管理當(dāng)前第26頁\共有52頁\編于星期六\1點區(qū)別成本與費用看懂財務(wù)報表當(dāng)前第27頁\共有52頁\編于星期六\1點1、廣義成本成本是一個行為主體為達到預(yù)定的目標(biāo)而發(fā)生的耗費。表現(xiàn)為一定的人力、物力和財力的消耗。如物質(zhì)生產(chǎn)部門在生產(chǎn)產(chǎn)品的過程中要消耗原材料、支付人員工資，開支管理費用等。這些耗費的貨幣表現(xiàn)形式，在會計中被稱為費用，又可稱其為廣義的成本。2、狹義成本指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品（或商品）、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費、支出。當(dāng)前第28頁\共有52頁\編于星期六\1點期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用。它是隨著時間推移而發(fā)生的與當(dāng)期產(chǎn)品的管理和產(chǎn)品銷售直接相關(guān)，而與產(chǎn)品的產(chǎn)量、產(chǎn)品的制造過程無直接關(guān)系，即容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所應(yīng)歸屬的產(chǎn)品，因而是不能列入產(chǎn)品制造成本，而在發(fā)生的當(dāng)期從損益中扣除。期間費用包括直接從企業(yè)的當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入中扣除的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。當(dāng)前第29頁\共有52頁\編于星期六\1點費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。費用可分為生產(chǎn)費用和期間費用。生產(chǎn)費用是企業(yè)在一定時期為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項支出。生產(chǎn)費用隨著產(chǎn)品的形成而構(gòu)成產(chǎn)品成本。期間費用是企業(yè)在一定會計期間為生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行而發(fā)生的各項費用。當(dāng)前第30頁\共有52頁\編于星期六\1點當(dāng)前第31頁\共有52頁\編于星期六\1點（一）日記賬和流水賬創(chuàng)業(yè)之初不管有多少資金規(guī)模，都要做好來往賬目。記好企業(yè)日記賬和流水賬，并且要日清月結(jié)。及時掌握企業(yè)現(xiàn)金流的情況，是創(chuàng)業(yè)者的決策重要參考數(shù)據(jù)。當(dāng)前第32頁\共有52頁\編于星期六\1點流水賬是按照企業(yè)每天發(fā)生的收入和支出事項的時間順序，把所花費和收入的金額及時記錄下來的一種記賬的方法。是企業(yè)和個人理財最基本也是最有效的方法。當(dāng)前第33頁\共有52頁\編于星期六\1點流水賬記賬步驟及時收集單據(jù)按時間順序記賬盡量日清月結(jié)保存好憑證備查當(dāng)前第34頁\共有52頁\編于星期六\1點日記賬日記賬并不是規(guī)范的財務(wù)記賬方法。特點是方便、簡單。是創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)開辦初期常用的方法當(dāng)前第35頁\共有52頁\編于星期六\1點日記賬的分類現(xiàn)金日記賬——記錄每日的現(xiàn)金收支情況。銀行日記賬——記錄每天銀行賬戶收支情況。銷售日記賬——記錄每天的銷售收入情況。采購日記賬——記錄每天采購的物品和支出情況。當(dāng)前第36頁\共有52頁\編于星期六\1點日記賬的特點以月為單位進行核算通常也叫借貸記賬法有借必有貸，借貸必相等當(dāng)前第37頁\共有52頁\編于星期六\1點當(dāng)前第38頁\共有52頁\編于星期六\1點日記賬的作用

創(chuàng)業(yè)者可以通過對盈利、支出、應(yīng)收應(yīng)付賬款的及時分析，正確把握企業(yè)發(fā)展方向，及時、合理地控制成本。當(dāng)前第39頁\共有52頁\編于星期六\1點財務(wù)報表資金預(yù)算——現(xiàn)金流量分析收入預(yù)算——損益表項目的資產(chǎn)負債表當(dāng)前第40頁\共有52頁\編于星期六\1點經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流創(chuàng)業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流的來源投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流1銷售商品或提供勞務(wù)2稅費返還及其它1購買商品接受勞務(wù)2支付工資及獎金等3支付稅金及其它1取得投資收益2收回投資3處置資產(chǎn)及其它1購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)2對外投資1吸收現(xiàn)金投資2取得借款1償還借款2支付利息及股利當(dāng)期現(xiàn)金流量凈額當(dāng)前第41頁\共有52頁\編于星期六\1點

營業(yè)收入-營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加期間費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益投資收益

營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出利潤總額-所得稅

凈利潤每股收益：1、基本每股收益2、稀釋每股收益損益表當(dāng)前第42頁\共有52頁\編于星期六\1點2023/6/843資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益流動資產(chǎn)

貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨長期資產(chǎn)

長期投資

土地（國外）廠房及設(shè)備減：折舊無形資產(chǎn)

資產(chǎn)總額流動負債

應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付工資長期負債

抵押借款應(yīng)付債券所有者權(quán)益

實收資本(股本)

資本公積保留盈余負債及所有者權(quán)益總額資產(chǎn)負債表當(dāng)前第43頁\共有52頁\編于星期六\1點2023/6/844

損益表byowners經(jīng)營現(xiàn)金流投資現(xiàn)金流融資現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金其它資產(chǎn)資產(chǎn)總額-負債所有者權(quán)益資產(chǎn)負債表期初存量

流量期末存量股東權(quán)益表股東投資及撤資凈利潤及其它收益股東權(quán)益變動凈額收入費用凈利潤現(xiàn)金其它資產(chǎn)資產(chǎn)總額-負債所有者權(quán)益資產(chǎn)負債表報表之間的關(guān)系當(dāng)前第44頁\共有52頁\編于星期六\1點（二）要讀懂資產(chǎn)負債表和損益表

資產(chǎn)負債表是表示企業(yè)在一定日期的財務(wù)狀況的主要會計報表，是一張靜態(tài)報表。

損益表（或利潤表）是用以反映公司在一定期間利潤贏虧的財務(wù)報表，是一張動態(tài)報表。當(dāng)前第45頁\共有52頁\編于星期六\1點資產(chǎn)負債表關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益的增減。企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。股東權(quán)益的增長幅度高于資產(chǎn)總額的增長時，說明企業(yè)的資金實力有了相對提高。企業(yè)應(yīng)收賬款過多占總資產(chǎn)的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴(yán)重。當(dāng)前第46頁\共有52頁\編于星期六\1點損益表可以用來分析利潤增減變化的原因?？梢杂脕碓u價企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營成果。可以衡量一個企業(yè)在經(jīng)營管理上的成功程度。可作為經(jīng)營成果的分配依據(jù)。有助于考核企業(yè)經(jīng)營管理人員的工作業(yè)績?？捎脕矸治銎髽I(yè)的獲利能力。當(dāng)前第47頁\共有52頁\編于星期六\1點注意企業(yè)的現(xiàn)金流在創(chuàng)業(yè)初注意資金不要被固定資產(chǎn)占用太多?，F(xiàn)金流決定企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。現(xiàn)金流是銀行貸款時關(guān)注的重要指標(biāo)。當(dāng)前第48頁\共有52頁\編于星期六\1點做好稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃又稱“合理避稅”、“稅收籌劃”。關(guān)注政府各項政策變動，政策也是生產(chǎn)力。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動。合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅以