超市財(cái)務(wù)管理制度

XXXXXXXXX購(gòu)物中心財(cái)務(wù)管理制度一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、公司現(xiàn)金只設(shè)“現(xiàn)金”一個(gè)科目。公司的現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線(xiàn)的原則。1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行放款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行，不準(zhǔn)坐支。1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為10000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)三次，編制"庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表"；審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)實(shí)行落實(shí)。2、銀行存款管理2.1凡是超過(guò)5000元及以上的付款業(yè)務(wù)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳（支票或電匯）實(shí)行結(jié)算。（1）公司支票的購(gòu)買(mǎi)由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，必須使用轉(zhuǎn)帳支票。（4）各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)產(chǎn)生的后果負(fù)責(zé)。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用處和收款單位。（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必需按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必需加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。4、借款制度。公司人員借款應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)需要及核定的額度，填寫(xiě)借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）收（借）取“錢(qián)、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)瓜葛，禁止公司員工向經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）借款、借貨，具體規(guī)定如下：公司嚴(yán)厲禁止任何人員向公司的任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）帶款、帶貨。二、往來(lái)賬管理制度1、應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨"的原則，所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。1.2公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對(duì)確需賒銷(xiāo)的，應(yīng)先向公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必需要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等），報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。1.3財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對(duì)公司的應(yīng)收賬款作細(xì)致的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必需與經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷(xiāo)商簽字、蓋章確鑿認(rèn)書(shū)。2、內(nèi)部往來(lái)管理公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的提升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。1、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)1.1在公司的領(lǐng)導(dǎo)下嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與公司的各項(xiàng)規(guī)章制度:要隨時(shí)搜檢各項(xiàng)制度在各超市的執(zhí)行情況:發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以制止:并及時(shí)書(shū)面報(bào)告公司。1.2審核超市的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求:是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證杜絕受理，并且退回經(jīng)辦人，嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線(xiàn)"的原則。1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按公司的要求審核各超市的會(huì)計(jì)報(bào)表。1.5嚴(yán)格審核各超市物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對(duì)各超市的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金實(shí)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。1.7做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的聯(lián)系。1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。1.10協(xié)調(diào)好公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì):總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書(shū)面上報(bào)公司。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，公司規(guī)章制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班。1.11按時(shí)完成公司托付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將公司財(cái)務(wù)工作做好。2、公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)圮絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。2.7按時(shí)完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理托付的其他臨時(shí)性工作。3、公司出納的崗位職責(zé)3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)局部必需及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金。必需堅(jiān)持"收支兩條線(xiàn)"的原則。3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必需經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意前方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必需根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必需嚴(yán)格復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)形式和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)圮絕付款，并及時(shí)向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理反映。3.5月末公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢(xún)，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)安全柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必需由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必需清楚。3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必需嚴(yán)格分管的原則。任何時(shí)侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理托付的其他臨時(shí)性工作。注：公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。七、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、為增強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理措施。2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。3、會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按依次立卷登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第6條。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀見(jiàn)解，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。4、會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需按規(guī)定依次及時(shí)歸復(fù)原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必需辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi):(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年(2)、銀行放款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年(二)會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：(1)、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行放款日記帳25年(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）