財(cái)務(wù)收支及管理制度制度

固定資產(chǎn)管理制度4/12收入管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)務(wù)院和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于單位的收入管理行為。

第三條本制度用于保障單位收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和核算。

第四條收入是指單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法通過(guò)各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。

第五條收入核算是指對(duì)收入取得的過(guò)程及其去向進(jìn)行正確、系統(tǒng)、完整、及時(shí)地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第二章收入的分類

第六條單位收入分為：財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入等。

第七條財(cái)政撥款收入是指事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第八條事業(yè)收入是指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

第九條上級(jí)補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

第十條

其他收入是指財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第三章

收入的確認(rèn)和核算

第十一條

財(cái)政撥款收入的確認(rèn)和核算

（一）財(cái)政直接支付收入確認(rèn)單位收到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”時(shí)，按入賬通知書(shū)中標(biāo)明的金額確認(rèn)收入。

（二）財(cái)政授權(quán)支付收入確認(rèn)的“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”時(shí)，按到賬通知書(shū)標(biāo)明的額度確認(rèn)收入。

（三）財(cái)政實(shí)撥資金收入確認(rèn)將資金直接撥入事業(yè)單位的開(kāi)戶銀行事業(yè)單位在收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款通知時(shí)確認(rèn)補(bǔ)助收入。以實(shí)際收到貨幣資金確認(rèn)收入。

（四）財(cái)政補(bǔ)助收入的核算設(shè)置“財(cái)政撥款收入”總賬科目，設(shè)“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目，在基本支出科目下設(shè)“人員經(jīng)費(fèi)”和“日常公用經(jīng)費(fèi)”兩個(gè)明細(xì)科目。財(cái)政補(bǔ)助收入年終余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，設(shè)“基本支出”、“項(xiàng)目支出”明細(xì)帳。

第十二條

事業(yè)收入的確認(rèn)和核算

（一）事業(yè)收入的確認(rèn)

核算開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應(yīng)納入預(yù)算管理或應(yīng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不能直接計(jì)入事業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)上繳方式的不同，直接繳入財(cái)政專戶或由單位集中后上繳財(cái)政專戶。根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算、用款計(jì)劃和資金撥付方式，事業(yè)單位收到將財(cái)政專戶返還款時(shí)，再計(jì)入事業(yè)收入。

（二）事業(yè)收入的核算

單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)收入”總賬科目核算事業(yè)收入業(yè)務(wù)。設(shè)置“事業(yè)收入”科目按收入的種類或來(lái)源設(shè)明細(xì)科目，在收到款項(xiàng)或取得收入時(shí)確認(rèn)事業(yè)收入，年終余額按規(guī)定將“事業(yè)收入”科目余額轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”科目。

第十三條

上級(jí)補(bǔ)助收入的確認(rèn)和核算

（一）上級(jí)補(bǔ)助收入的確認(rèn)

核算從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入，屬主管部門(mén)或上級(jí)單位用自身組織的收入和集中下級(jí)單位的收入撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金，用于補(bǔ)助事業(yè)單位的日常業(yè)務(wù)，若是指定專項(xiàng)用途并需單獨(dú)報(bào)賬，不能作為上級(jí)補(bǔ)助收個(gè)人原則上只能使用自己分配的計(jì)算機(jī)。非必要時(shí)，不能將計(jì)算機(jī)交由他人操作（特別是非本單位人員）。未經(jīng)當(dāng)事人同意，不能擅自在他人的計(jì)算機(jī)上進(jìn)行任何操作。機(jī)房的服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及通訊等設(shè)備由機(jī)房專職管理人員進(jìn)行維護(hù)和操作。未經(jīng)授權(quán)同意，不得擅自操作服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及通訊等設(shè)備。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。所有計(jì)算機(jī)設(shè)備，未經(jīng)授權(quán)同意，不得擅自拆、換任何零件、配件、外設(shè)。不論該行為是否已經(jīng)對(duì)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)造成影響，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。未經(jīng)授權(quán)同意，不得擅自將私有或外來(lái)的零件、配件、設(shè)備，加入到系統(tǒng)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)設(shè)備中或網(wǎng)絡(luò)中。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。如果需要將中心/部門(mén)現(xiàn)有計(jì)算機(jī)設(shè)備搬離辦公地點(diǎn)（或借給外單位）使用，必須預(yù)先通知行政與人力資源管理中心負(fù)責(zé)固定管理專人，在經(jīng)過(guò)審批同意后才能搬離或借出，在搬離或借出之前必須更換原計(jì)算機(jī)上硬盤(pán)并移交到信息部管理部門(mén)專人負(fù)責(zé)管理。如果人員工作發(fā)生調(diào)動(dòng)，計(jì)算機(jī)設(shè)備將跟隨個(gè)人一起調(diào)動(dòng)，個(gè)人仍使用原來(lái)的計(jì)算設(shè)備。如果原有設(shè)備不能滿足新的崗位需要，或者實(shí)際情況不適合計(jì)算機(jī)設(shè)備跟隨調(diào)動(dòng)的，必須通知行政與人力資源管理中心負(fù)責(zé)固定管理專人,由行政與人力資源管理中心門(mén)申請(qǐng)報(bào)告統(tǒng)一調(diào)整安排。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要組成部分，固定資產(chǎn)具有價(jià)值高，使用周期長(zhǎng)、使用地點(diǎn)分散、管理難度大等特點(diǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000.00元（以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)的分類No固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率房屋及建筑物205%機(jī)器設(shè)備105%運(yùn)輸工具105%計(jì)算機(jī)設(shè)備55%辦公家具及設(shè)備55%固定資產(chǎn)編號(hào)1、編號(hào)原則：按大類、所在部門(mén)的成本中心號(hào)、順序號(hào)、取得年月編制。1、

房屋及建筑物

代碼為012、

機(jī)器設(shè)備

代碼為023、

運(yùn)輸工具

代碼為034、

計(jì)算機(jī)設(shè)備

代碼為045、

辦公家具

代碼為05如：財(cái)務(wù)部2006年7月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為JINTAK

04

7536

007

200607資產(chǎn)大類

成本中心

順序號(hào)

購(gòu)置年月固定資產(chǎn)的管理部門(mén)根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由行政與人力資源管理中心門(mén)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門(mén)對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。各具體管理部門(mén)應(yīng)：1、

設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立“固定資產(chǎn)卡片”。2、

對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)。3、

對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組或部門(mén)）。固定資產(chǎn)核算部門(mén)1、

財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)。2、

財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。3、

財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。4、

財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。固定資產(chǎn)的購(gòu)置各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)“資本性支出申請(qǐng)單”，由部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”，報(bào)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、倉(cāng)管員、采購(gòu)員、在采購(gòu)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后、再由分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)，送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)簽字，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記。固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理。固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后，按以下步驟執(zhí)行：固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。信息設(shè)備維護(hù)（維修）對(duì)故障設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理和維護(hù)由信息部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各部室設(shè)備出現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)通過(guò)辦公系統(tǒng)向信息部報(bào)修，不得擅自處理，由信息部視故障的情況，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行檢查。確定故障后填寫(xiě)“固定資產(chǎn)維修單”，由信息部審核上報(bào)，批準(zhǔn)后，信息部統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維護(hù)(維修)。維護(hù)（維修）完畢后，由信息部或申請(qǐng)人本人驗(yàn)收合格后，通過(guò)辦公系統(tǒng)上報(bào)信息部進(jìn)行維護(hù)（維修）流程存檔備查。固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)廢原則：超過(guò)使用年限、自然損耗造成性能降低、讓主要部件損壞，無(wú)法修復(fù)的。設(shè)備因產(chǎn)品質(zhì)量低劣，不能正常運(yùn)行，又無(wú)法改造利用。多次修理，費(fèi)用超過(guò)設(shè)備原值50%以上的。設(shè)備屬淘汰產(chǎn)品，不能滿足正常工作的。報(bào)廢手續(xù)：當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，并寫(xiě)清各項(xiàng)內(nèi)容及報(bào)廢原因，交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。報(bào)廢表填報(bào)后，由信息部組織人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，并填寫(xiě)出意見(jiàn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。報(bào)廢設(shè)備的回收:凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的設(shè)備，各部室不得自行處理，由信息部統(tǒng)一辦理。各部室交回的設(shè)備，要保持完整不得私自拆卸挪作它用。報(bào)廢設(shè)備的處理由信息部提出作何意見(jiàn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)廢設(shè)備內(nèi)的數(shù)據(jù)信息由信息部統(tǒng)一備份后刪除銷毀。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)流程工作標(biāo)準(zhǔn)流程，如下：固定資產(chǎn)的清查企業(yè)建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。信息設(shè)備及配件耗材申購(gòu)由各部門(mén)提出所需設(shè)備的購(gòu)置申請(qǐng)，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”進(jìn)行申購(gòu)審批，其中注明所需設(shè)備的用途、大體規(guī)格參數(shù)、時(shí)間、價(jià)位等相關(guān)信息。交由相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核批準(zhǔn)，通過(guò)后由信息部統(tǒng)一購(gòu)置。由信息部（或信息技術(shù)人員）驗(yàn)收合格后，將設(shè)備具體配置上報(bào)信息部統(tǒng)一備案并將經(jīng)過(guò)調(diào)試的設(shè)備交付申請(qǐng)?jiān)O(shè)備的部門(mén)，并進(jìn)行發(fā)放登記，責(zé)任人簽收，統(tǒng)一編號(hào)存檔。附則本制度由行政事務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。本制度有總裁、董事長(zhǎng)簽署后生效、執(zhí)行。2013年8月9日常用的固定資產(chǎn)分類及代碼代碼固定資產(chǎn)分類名稱備注代碼固定資產(chǎn)分類名稱備注土地類電氣設(shè)備13100行政機(jī)關(guān)辦公用地628102低壓開(kāi)關(guān)柜13200事業(yè)單位辦公及業(yè)務(wù)用地631100家用電冰箱15103學(xué)生宿舍用地631200冷藏冷冰箱17302中等教育用地632101電風(fēng)扇17303初等教育用地632400空調(diào)17304幼兒園用地電子產(chǎn)品通信類17305特殊教育用地695104音頻按鍵電話機(jī)15101住宅用地697101文件傳真機(jī)15102職工及單身宿舍用地707101黑白電視機(jī)房屋類707102彩電23100行政單位辦公用房707400攝像機(jī)25203中等教育用房707500攝錄一體機(jī)25205初等教育用房707802激光視盤(pán)機(jī)（VCD/DVD）25299其它教育用房708107便攜式立體聲盒式錄音機(jī)28101職工宿舍7088功放設(shè)備28103學(xué)生宿舍711701臺(tái)式機(jī)構(gòu)筑物711702便攜式計(jì)算機(jī)31101貯水池7123移動(dòng)硬盤(pán)39115旗桿714102針式打印機(jī)通用設(shè)備類714103激光打印機(jī)62900其它生活鍋爐71