稅務(wù)師之稅法一過(guò)關(guān)檢測(cè)練習(xí)參考A卷附答案

稅務(wù)師之稅法一過(guò)關(guān)檢測(cè)練習(xí)參考A卷附答案

單選題（共50題）1、關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D2、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個(gè)體工商戶將購(gòu)買(mǎi)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購(gòu)買(mǎi)的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎患者無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人【答案】C4、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購(gòu)庫(kù)存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】C5、（）適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D6、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C7、張某在一次商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得全新小汽車(chē)一輛并自用，商場(chǎng)購(gòu)置該小汽車(chē)時(shí)取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元，同類(lèi)小汽車(chē)市場(chǎng)平均不含稅交易價(jià)格20.5萬(wàn)元。針對(duì)上述行為，下列表述正確的是（）。A.商場(chǎng)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元B.商場(chǎng)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅2.05萬(wàn)元C.張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元D.張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅2.05萬(wàn)元【答案】C8、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D9、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A10、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A11、（2017年）（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C12、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬(wàn)元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問(wèn)題，與銷(xiāo)售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問(wèn)題的材料退回，同時(shí)銷(xiāo)售方免費(fèi)更換11萬(wàn)元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B13、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷(xiāo)售口罩一批，取得含稅銷(xiāo)售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C14、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.每噸C.超標(biāo)分貝D.每立方米【答案】D15、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)，5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B16、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類(lèi)白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A17、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油的銷(xiāo)售數(shù)量B.納稅人銷(xiāo)售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款C.納稅人銷(xiāo)售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款D.納稅人銷(xiāo)售天然氣時(shí)銷(xiāo)售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B18、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計(jì)算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C19、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B20、王某于2015年3月購(gòu)進(jìn)一套住房，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，2016年7月將其出售，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，王某銷(xiāo)售該住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A21、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷(xiāo)售的，在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷(xiāo)售的，在開(kāi)采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C22、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)服裝不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額()萬(wàn)元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B23、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A24、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉(cāng)庫(kù)一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D25、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B26、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D27、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C28、自2020年12月21日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財(cái)政部【答案】B29、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A30、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末增值稅留抵稅額為80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為180萬(wàn)元，其中取得增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為162萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A31、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅D.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】D32、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)39萬(wàn)元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元，支付印花稅0.6萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但可以提供購(gòu)房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購(gòu)入，購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元，繳納契稅20萬(wàn)元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費(fèi)7.2萬(wàn)元。該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C33、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。A.當(dāng)日B.次日C.15日D.30日【答案】A34、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C35、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，由于商場(chǎng)購(gòu)貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷(xiāo)售，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)為60萬(wàn)元，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。（3）銷(xiāo)售福利部門(mén)使用過(guò)的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車(chē)3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬(wàn)元、消費(fèi)稅3.79萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，90%用于運(yùn)輸車(chē)隊(duì)使用，10%用于公司班車(chē)接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬(wàn)元、稅額0.4萬(wàn)元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B36、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅銷(xiāo)售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B37、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D38、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類(lèi)白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A39、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收?qǐng)?zhí)法檢査【答案】B40、2010年6月某公路運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入120萬(wàn)元，另收取超重運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元;與甲水運(yùn)公司共同承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)80萬(wàn)元，由該公路運(yùn)輸公司代開(kāi)發(fā)票，支付給甲水運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)24萬(wàn)元。2010年6月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06【答案】D41、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C42、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)上的最高銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款C.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B43、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B44、2021年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B45、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B46、下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法不正確的是（）。A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天【答案】D47、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D48、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B49、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購(gòu)晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款12萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼1萬(wàn)元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）萬(wàn)元。A.1.41B.1.43C.1.56D.1.17【答案】A50、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫(xiě)字樓，開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓過(guò)程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬(wàn)元、前期工程費(fèi)500萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用600萬(wàn)元。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D多選題（共20題）1、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.應(yīng)繳納增值稅47.62萬(wàn)元B.印花稅可以作為扣除項(xiàng)目扣除C.評(píng)估價(jià)格為560萬(wàn)元D.計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目金額為705.71萬(wàn)元E.應(yīng)繳納土地增值稅73.85萬(wàn)元【答案】AB2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷(xiāo)售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油，減征40%資源稅B.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得貨款的當(dāng)天E.購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%【答案】ACD3、下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有（）。A.制定稅法是稅收立法的全部B.稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章C.稅收法律由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定D.稅務(wù)規(guī)章和其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決E.稅收立法是國(guó)家整個(gè)立法活動(dòng)的組成部分，具有一般立法的共性【答案】CD4、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購(gòu)買(mǎi)時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》及相關(guān)的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天C.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.煙葉稅應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算E.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人【答案】C6、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于地價(jià)款的說(shuō)法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款C.以拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金【答案】ABC7、（2010年真題）關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”【答案】BC8、《中國(guó)藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲A.非水溶液滴定法B.高效液相色譜法C.雙波長(zhǎng)紫外分光光度法D.亞硝酸鈉滴定法E.碘量法【答案】B9、對(duì)于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。A.被授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的稅收違法行為信息進(jìn)行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉E.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC10、（2010年真題）關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”【答案】BC11、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷(xiāo)售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天E.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天【答案】BC12、關(guān)于電子等排體的說(shuō)法正確的是A.包括經(jīng)典的和非經(jīng)典的電子等排體B.CHC.經(jīng)典的生物電子等排包括可交換基團(tuán)和環(huán)與非環(huán)的替代D.CH=，N=互為二價(jià)電子等排體E.非經(jīng)典電子等排必須遵循經(jīng)典生物電子等排的立體和電子規(guī)則【答案】A13、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，不正確的有（）。A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期活期存款利息C.納稅人向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)的，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納關(guān)稅稅款E.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征稅款及滯納金【答案】BC14、根據(jù)稅法規(guī)定，回購(gòu)企業(yè)從聯(lián)營(yíng)