基礎(chǔ)知識(shí)回顧講義14zksf wjxjc

第二節(jié)【提示】企業(yè)接受貨物捐贈(zèng)，是考試頻率較高的考點(diǎn)，它視同的購進(jìn)業(yè)務(wù)，會(huì)影稅所得額的內(nèi)容包括受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的不包括由受贈(zèng)企業(yè)另外萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向方開具了，注明商品價(jià)款66應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！敬鸢浮?7萬元，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的，企業(yè)委托某公司將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（ 【答案】【例題·計(jì)算問答題】某市一家居民企業(yè)為一般，主要生產(chǎn)銷售彩色電視2014出租設(shè)備取得收入200萬元，接受一批原材料捐贈(zèng)，取得注（1）860（（11）700（（1）200（（1）50+8.=58.5（9）30驗(yàn)（1）【注】的制作費(fèi)，根據(jù)制作的完工進(jìn)度 【答案】申請(qǐng)入會(huì)，會(huì)員在會(huì)員期間不再的，會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入，故A選項(xiàng)C①的資產(chǎn)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外售價(jià)確定銷售收入，外，均應(yīng)計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。【例題1·多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)入確認(rèn)的表述中，正確的有（ 取得的跨年度的收入必 入【答案】不動(dòng)產(chǎn)的凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)如果合同或協(xié)議規(guī)定租賃期限跨年度，且是提前支付的，按照收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的【例題2·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法正確的 入【答案】【解析】選項(xiàng)④將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至的外⑥其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬（1的資產(chǎn)按同類資產(chǎn)同期對(duì)外售價(jià)確定銷售收入按移送的資產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本視同銷售確定的收入應(yīng)當(dāng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算×××√××抵償（1同期同類（1最費(fèi)品的格=成本+利潤(rùn)+【例題1·單選題】企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)入 （2013年）【答案】【解析】企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬（1）（2）（3）（4）（（62·不需要繳納企業(yè)所得稅的是（B.將資