稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力測試題庫B卷帶答案_第1頁
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文檔簡介

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力測試題庫B卷帶答案

單選題(共50題)1、2020年6月某食品廠支付含稅價(jià)款20600元,從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品(已用于生產(chǎn)13%稅率食品)并取得增值稅專用發(fā)票,該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C2、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起()個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C3、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入,屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個人所得稅的是()。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.午餐補(bǔ)助【答案】D4、2021年1月,稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元,若該企業(yè)2020年年度決算報(bào)表尚未編制,多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為()。A.(1)借:主營業(yè)務(wù)成本40000(紅字)貸:庫存商品40000(紅字)(2)借:本年利潤40000(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)成本40000(紅字)B.借:利潤分配—未分配利潤40000貸:庫存商品40000C.借:庫存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整40000D.(1)借:庫存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000(2)借:以前年度損益調(diào)整30000貸:利潤分配—未分配利潤30000【答案】A5、經(jīng)過咨詢或詢證,對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧,需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具()。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】B6、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述,錯誤的是()。A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.委托人尋求長期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)【答案】C7、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時,辦理相關(guān)手續(xù)的時間是申報(bào)期結(jié)束后()日內(nèi)。A.10B.15C.30D.40【答案】B8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的,納稅人為經(jīng)營管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B9、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個人所得稅的是()。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】C10、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理,不正確的是()。A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額,不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額,借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C11、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請后,應(yīng)在受理之日起()內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人,被申請人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請書》副本之日起()內(nèi),向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù),并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B12、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中,錯誤的是()。A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭議,則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件,一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時,應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的,應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】D13、自2019年4月1日至2021年12月31日,對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的,不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是()。A.建筑服務(wù)B.電信服務(wù)C.郵政服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】A14、()是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明,或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化,對指引相關(guān)條款作出的修正或補(bǔ)充規(guī)定。A.釋義B.基本指引C.職業(yè)道德指引D.質(zhì)量控制指引【答案】A15、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤,2020年4月對上季度納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出:以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中,正確的是()。A.借:銷售費(fèi)用10貸:銀行存款10B.借:本年利潤10貸:銀行存款10C.借:以前年度損益調(diào)整10貸:銀行存款10D.借:利潤分配——未分配利潤10貸:銀行存款10【答案】B16、(2015年真題)對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時,對委托方無需審核的項(xiàng)目是()。A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費(fèi)稅C.委托方收回后對外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅【答案】A17、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指()。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi),獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán),不受其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干預(yù)【答案】D18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品,2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元,購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進(jìn)勞保服裝,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬元,其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】C19、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為()。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個人【答案】A20、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中,錯誤的是()。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出,每個子女每月扣除1000元【答案】C21、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是()。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C22、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元,當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元,購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭(當(dāng)月已全部領(lǐng)用),開具的收購憑證上注明金額為55000元,銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅金額350000元,下列分錄正確的是()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)13600貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅13600B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)5600貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5600C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)6500貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6500D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)6150貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6150【答案】B23、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的,及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C24、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德,錯誤的是()。A.未經(jīng)委托人同意,涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)C.委托人提供不實(shí)資料的,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的,無需回避【答案】D25、(2020年真題)稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)。A.60B.15C.30D.45【答案】A26、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是()。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)【答案】A27、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,貸記的科目是()。A.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他收益D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)【答案】B28、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時,應(yīng)作的賬務(wù)處理是()。A.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅B.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅C.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅D.借:制造費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅【答案】C29、(2016年真題)稅務(wù)師受托對某企業(yè)(居民企業(yè))投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時,發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是()。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D30、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是()。A.新能源汽車制造業(yè)B.娛樂業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)【答案】A31、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系,對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的方法是()。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法【答案】A32、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起()內(nèi)辦結(jié),有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。A.2日B.2個工作日C.5日D.5個工作日【答案】B33、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2020年度決算報(bào)表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計(jì)分錄應(yīng)為()。A.借:長攤待攤費(fèi)用貸:管理費(fèi)用B.借:長期待攤費(fèi)用貸:本年利潤C(jī).借:長期待攤費(fèi)用貸:以前年度損益調(diào)整D.借:長攤待攤費(fèi)用貸:利潤分配—未分配利潤【答案】C34、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備,取得收入9200元(原值為15000元);將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學(xué)校,該車原值為50000元,已經(jīng)計(jì)提折舊3000元,同類小汽車含稅市場銷售價(jià)格為34000元;將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票,取得收入35000元,假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù),則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅()元。(以上收入均為含稅收入,該企業(yè)未放棄減稅)A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C35、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起()內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.15個工作日B.30日C.30個工作日D.60日【答案】C36、下列行為屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A37、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中,可以稅前扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C38、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中,在計(jì)算企業(yè)所得稅時,適用25%稅率的是()。A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得B.小型微利企業(yè)取得的所得C.英國的乙企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu))向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】A39、(2020年真題)下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法,正確的是()。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于領(lǐng)用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品,以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,不再繳納消費(fèi)稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)當(dāng)分別核算,分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅【答案】B40、下列涉稅會計(jì)分錄,使用錯誤的是()。A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)借記“管理費(fèi)用”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”,貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B41、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說法錯誤的是()。A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程B.要求保持獨(dú)立性的人員,每年至少一次提供獨(dú)立性書面確認(rèn)函C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施D.針對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型,獨(dú)立性政策應(yīng)相同【答案】D42、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除,投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額,本月購進(jìn)100噸玉米,買價(jià)為300000元。2020年6月銷售43噸白酒,則允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C43、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的是()。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托代銷貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.分期收款方式銷售貨物的,為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為提供服務(wù)的當(dāng)天【答案】C44、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中,對于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對措施是()。A.避免不當(dāng)打擾B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒C.實(shí)施納稅評估(或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査)D.實(shí)施稅務(wù)稽查【答案】B45、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的,納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為()年,到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B46、在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過()元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在()元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000,60000B.10000,80000C.15000,60000D.15000,80000【答案】D47、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定,錯誤的是()。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時,按規(guī)定收取的增值稅額,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,免征的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目C.自2020年2月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人,也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】B48、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解,正確的是()。A.對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議【答案】A49、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單,行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場建設(shè)費(fèi)50元,合計(jì)金額970元,另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B50、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時,審核范圍受到限制,對涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛,不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),無法對涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見,應(yīng)出具的涉稅鑒證報(bào)告類型為()。A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】C多選題(共20題)1、《增值稅納稅申報(bào)表》(適用增值稅一般納稅人)中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,應(yīng)當(dāng)填列以下()業(yè)務(wù)。A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購材料的非正常損失B.某建材城將上月外購的建材用于本企業(yè)的職工宿舍C.某食品廠取得的銷售折讓D.某商場獲得的銷售折扣款E.某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品,當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額【答案】ABC2、下列關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述,正確的有()。A.自2017年1月1日起,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除C.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一,是從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%D.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一,是從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上E.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告【答案】AD3、關(guān)于增值稅銷售額的說法,正確的有()。A.分期收款結(jié)算方式下,貨物發(fā)出時發(fā)生納稅義務(wù)B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時,一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)E.采取還本銷售方式,可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出【答案】BD4、企業(yè)下列的賬務(wù)處理中,稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有()。A.接受的貨幣捐贈計(jì)入“資本公積”B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用,未作扣除C.因逾期歸還流動資金貸款,銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),計(jì)入“管理費(fèi)用”E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入“管理費(fèi)用”【答案】AD5、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。A.以委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以委托加工收回已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的藥酒D.以委托加工收回已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火E.以委托加工收回已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】ABD6、關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算繳納的說法,正確的有()。A.自2009年1月1日起,不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣,應(yīng)按規(guī)定以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅B.單位和個人開設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅C.企業(yè)的長期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè),其利息收入可以按差額計(jì)算繳納營業(yè)稅D.企業(yè)受托提供林木管護(hù)取得的收入需要繳納營業(yè)稅E:企業(yè)打印室實(shí)行內(nèi)部核算,按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費(fèi),需要繳納營業(yè)稅【答案】ABC7、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi),應(yīng)在“稅金及附加”科目中核算的是()。A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.教育費(fèi)附加D.車船稅E.契稅【答案】ABCD8、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有()。A.用于職工獎勵或福利B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)成品E.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【答案】ABC9、下列合同,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.商品房銷售合同C.土地使用權(quán)出讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.專利實(shí)施許可合同【答案】BCD10、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項(xiàng)目的有()。A.外購鋼材用于廠房建設(shè)B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學(xué)C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機(jī)構(gòu)移送至外省的B機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)【答案】BC11、下列情形應(yīng)做注銷稅務(wù)登記的有()。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的B.納稅人發(fā)生改變名稱的C.納稅人改變注冊資金的D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的E.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】AD12、有下列情形()的,稅務(wù)師事務(wù)所可以根據(jù)終止鑒定。A.鑒定材料發(fā)生耗損,委托人不能補(bǔ)充提供B.因不可抗力致使鑒定無法繼續(xù)進(jìn)行C.原委托鑒定事項(xiàng)有遺漏的D.委托人拒絕支付鑒定費(fèi)用E.原鑒定人不具有從事原委托事項(xiàng)相應(yīng)資格或能力【答案】ABD13、(2019年真題)稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時,不得有下列行為()。A.對于涉稅鑒證服務(wù),可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任,單方面終止協(xié)議E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務(wù),不出具書面的業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】BCD14、下列稅種需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.增值稅B.代扣代繳的個人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.耕地占用稅【答案】ABCD15、某卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托其他企業(yè)加工煙絲,收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有()。A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費(fèi)【答案】AB16、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法下,農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)包括()。A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量B.農(nóng)產(chǎn)品耗用率C.損耗率D.扣除率E.農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際耗用數(shù)量【答案】ABC17、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法,正確的有()。A.舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為獲取了稅收利益,應(yīng)作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度,以解決項(xiàng)目組成員之間、項(xiàng)目組與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見分歧,在按照意見分歧解決程序解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果C.業(yè)務(wù)復(fù)核是指稅務(wù)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量,在項(xiàng)目組內(nèi)部成員之間進(jìn)行的D.業(yè)務(wù)監(jiān)控,是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目組的工作做出客觀評價(jià)的過程。E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不因業(yè)務(wù)監(jiān)控的實(shí)施而減輕?!敬鸢浮緽C18、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說法,正確的有()。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式B.合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于80%C.稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師不能同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)D.地級市稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前,應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記,向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料【答案】AC19、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法,正確的有()。A.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人,對質(zhì)量控制制度的建立與組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以及提高本機(jī)構(gòu)信用管理承擔(dān)責(zé)任B.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員,不得與委托人存在影響?yīng)毩⑿缘钠渌骊P(guān)系C.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標(biāo)包括其服務(wù)成果使得納稅人利益最大化D.涉稅服務(wù)人員在提供服務(wù)時保持客觀和專業(yè)謹(jǐn)慎E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)質(zhì)量控制制度的建立,對質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任【答案】ABD20、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù),需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目進(jìn)行核算的有()。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配B.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)C.將外購的貨物贈送給其他單位D.外購貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失E.將外購的貨物用于集體福利【答案】D大題(共10題)一、甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)、銷售冰箱、電視機(jī)、洗衣機(jī)、空調(diào)等家電產(chǎn)品。2019年8月增值稅留抵稅額為30000元,2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)9月3日,采取直接收款方式向某家電商場銷售洗衣機(jī)500臺,本期同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)3000元/臺。由于商場購買的數(shù)量多,按照協(xié)議規(guī)定,甲公司給予5%的商業(yè)折扣,打折后不含稅售價(jià)2850元/臺,貨款全部以銀行存款收訖,甲公司將銷售額和折扣額開在同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上的“金額”欄中。(2)9月5日,向某百貨公司銷售洗衣機(jī)200臺,每臺不含稅售價(jià)3000元。甲公司為了盡快收回貨款,提供的現(xiàn)金折扣條件為4/10、2/20、N/30。本月23日,百貨公司支付了全部貨款,甲公司按規(guī)定給予不含稅價(jià)款2%的折扣。(3)9月8日,以20臺彩電向供貨商等價(jià)換取原材料,彩電成本價(jià)1800元/臺,不含稅售價(jià)2000元/臺。雙方均按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票。(4)9月10日,采取以舊換新方式銷售電冰箱30臺,新冰箱的含稅市場價(jià)格是2260元/臺,舊冰箱每臺含稅作價(jià)是226元??铐?xiàng)以銀行存款收訖,回收的舊冰箱均未取得增值稅專用發(fā)票。(5)9月13日,采取直接收款方式銷售A型空調(diào)10臺,不含稅售價(jià)為50000元/臺,同時每臺收取包裝物押金2260元,約定3個月后歸還,貨款全部以銀行存款收訖。(6)9月15日,公司處置一臺仍有使用價(jià)值的舊設(shè)備,取得含稅收入49519.31元。該設(shè)備于2008年購進(jìn),原值290000元,已提折舊250000元,該公司未放棄減稅。(7)9月18日,公司通過縣人民政府向?qū)W校捐贈自產(chǎn)電視機(jī)100臺,每臺不含稅價(jià)格3000元,每臺成本1500元,已辦理完相關(guān)捐贈手續(xù)。(8)9月22日,采用還本銷售方式銷售B型空調(diào)100臺,不含稅售價(jià)為每臺1800元,5年后全額一次性還本。B型空調(diào)每臺成本1000元,市場上同類商品不含稅售價(jià)為每臺1500元。(9)9月25日,甲公司進(jìn)行資產(chǎn)重組,通過分立的方式,將固定資產(chǎn)及其相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位,其中固定資產(chǎn)的市場價(jià)值為200000元,該資產(chǎn)系2007年8月購入。要求:1.就上述業(yè)務(wù)(1)~(7)分別作出賬務(wù)處理。2.計(jì)算甲公司本月應(yīng)納的增值稅稅額?!敬鸢浮慷?、2020年2月15日,某市房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設(shè)的A項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積12000平方米,其中可售建筑面積10000平方米,不可售建筑面積2000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2019年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。2019年5月該公司開始銷售A項(xiàng)目,截止清算前,可售建筑面積中已售出8600平方米,取得含稅銷售收入40000萬元。該公司對A項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅方法。經(jīng)審核,A項(xiàng)目從政府部門取得土地使用權(quán)所支付的土地價(jià)款為7200萬元,另按當(dāng)?shù)匾?guī)定繳納了契稅216萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本12000萬元,管理費(fèi)用2000萬元,銷售費(fèi)用3600萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用2500萬元(其中利息支出2300萬元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明)。已知:A項(xiàng)目所在省政府規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:(1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)于多長時間內(nèi)辦理清算手續(xù)?(2)請分別列出銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時,當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式及金額。(3)請寫出允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算公式及金額。(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票在計(jì)算土地增值稅扣除時,有何要求?【答案】(1)【正確答案】該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。(2)【正確答案】當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款=8600÷10000×7200=6192(萬元)。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+9%)×9%=(40000-6192)÷(1+9%)×9%=2791.49(萬元)。(3)【正確答案】納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(7200+216+12000)×8600÷10000×10%=1669.78(萬元)(4)【正確答案】土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。三、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2020年6月,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一宗房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,相關(guān)信息如下:(1)2016年3月以9000萬元競得國有土地一宗,并按規(guī)定繳納契稅。(2)該項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2016年4月25日。(3)該項(xiàng)目取得含稅銷售收入36750萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;開發(fā)費(fèi)用3000萬元。其他相關(guān)資料:契稅稅率為4%,利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,企業(yè)對該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求:根據(jù)上述資料計(jì)算相關(guān)的增值稅,城建稅及附加,土地增值稅?!敬鸢浮克?、(2019年)某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2019年3月,收到部分業(yè)主自來水費(fèi)22.66萬元(含稅),根據(jù)對應(yīng)的水表數(shù)據(jù)向自來水公司付款21.63萬元(含稅)。問題:物業(yè)公司收取的自來水費(fèi),如選擇適用簡易計(jì)稅方法,增值稅應(yīng)納稅額是多少?請列出計(jì)算過程,金額單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。【答案】五、某居民企業(yè)2019年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元,貸方發(fā)生額為500萬元。稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn):(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成:1.以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5%的股份,這部分股權(quán)的投資成本為550萬元;2.投資的B工廠2019年度發(fā)生經(jīng)營虧損,按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬元,這部分投資的投資成本為600萬元。(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成:1.以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán),這部分股權(quán)的投資成本為600萬元;2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷,收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元,占有30%股權(quán);清算注銷后,D貿(mào)易公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為200萬元;3.對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算,2019年度分享的份額為160萬元,這部分投資的投資成本為500萬元;4.2019年2月以8元/股在二級市場購進(jìn)F上市公司的流通股200萬股(每股面值1元)。2019年6月F上市公司股東大會決議,以股票溢價(jià)所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元,企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元,計(jì)入“投資收益”。問題:(1)分別說明各項(xiàng)投資收益在2019年度企業(yè)所得稅計(jì)算繳納時應(yīng)如何處理?!敬鸢浮浚?)【正確答案】1.借方發(fā)生額:(1)轉(zhuǎn)讓原持有A商場5%的股份的50萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失屬于資產(chǎn)損失,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。?)權(quán)益法核算的分擔(dān)B工廠的250萬元虧損不允許在投資方企業(yè)所得稅前扣除,應(yīng)納稅調(diào)增。2.貸方發(fā)生額:(1)轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)的200萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)的所得,應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。(2)從D公司收回的剩余資產(chǎn)500萬元,應(yīng)分解為三部分:①投資成本的收回:400萬元②股息所得:200×30%=60(萬元),免征企業(yè)所得稅,納稅調(diào)減。③投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:500-60-400=40(萬元),并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。(3)企業(yè)按權(quán)益法確認(rèn)的160萬元投資收益由于被投資方E公司尚未宣布分配,因此在稅法上不確認(rèn)為收入,在匯算清繳時需要納稅調(diào)減。(4)①被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ);②現(xiàn)金分紅40萬元。居民企業(yè)連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益不屬于免稅收入,因此40萬元分紅收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅,無需納稅調(diào)整。六、(根據(jù)2015年教材規(guī)定,此題目涉及知識點(diǎn)已刪除)某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料,銷售方2012年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞,到2012年10月才收到。問題:1.該納稅人收到的此份增值稅專用發(fā)票能否于2012年10月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額說明理由。2.該納稅人就此份增值稅專用發(fā)票申請抵扣時,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資科【答案】七、位于市區(qū)的A公司出租房產(chǎn),合同約定自2019年7月1日起租賃期五年,每年不含增值稅租金的租金每年支付。由于A公司是在2013年取得的此房產(chǎn),因此對于該項(xiàng)出租業(yè)務(wù),A公司選擇了簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。問題:(1)上述房產(chǎn)出租業(yè)務(wù)2019年的增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?如何計(jì)算繳納印花稅

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