稅務(wù)師之稅法一全真模擬高能A卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一全真模擬高能A卷帶答案

單選題（共50題）1、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D2、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】C3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資D.商場(chǎng)（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】C4、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.24C.48D.114【答案】B5、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。A.24小時(shí)B.48小時(shí)C.14日D.15日【答案】C6、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C7、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬(wàn)元，賬面凈值320萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬(wàn)元，繳納契稅46.8萬(wàn)元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D8、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C9、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D10、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C11、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】D12、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.234.69B.244.69C.270.86D.245【答案】A13、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬(wàn)元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A14、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B15、下列事項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅C.稅法的修訂或調(diào)整D.稅法的廢止【答案】C16、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛【答案】D17、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D18、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉(cāng)庫(kù)一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A19、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零配件已人庫(kù)。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為()。A.4.25萬(wàn)元B.4.4萬(wàn)元C.4.55萬(wàn)元D.2.98萬(wàn)元【答案】D20、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)B.精裝房的裝修費(fèi)C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費(fèi)用【答案】A22、王某于2015年3月購(gòu)進(jìn)一套住房，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A23、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷的權(quán)利C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)【答案】C24、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A25、（2013年）某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C26、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D27、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】B28、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A29、下列納稅人中，不適用以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財(cái)務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶【答案】D30、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤(rùn)滑油消費(fèi)稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費(fèi)稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A31、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無(wú)留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為23.7萬(wàn)元B.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元【答案】D32、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C33、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C34、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D35、（2019年）下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車【答案】C36、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)300元并取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B37、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D38、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅B.抵減A企業(yè)的清算所得C.作為重組損失處理D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣【答案】D39、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。A.4800B.6528C.7680D.8000【答案】A40、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.征收范圍較廣C.有獨(dú)立的征稅對(duì)象D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率【答案】C41、征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。A.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)B.海關(guān)總署C.國(guó)家稅務(wù)總局D.出入境管理局【答案】A42、林創(chuàng)建筑公司（簡(jiǎn)稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A43、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購(gòu)的一批化妝品因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元）?；瘖y品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A44、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C45、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D46、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是()。A.出租土地使用權(quán)適用"轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)"稅目B.出租包裝物適用"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)"稅目C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用"服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)"稅目D.銷售貨物時(shí)向購(gòu)買方收取的包裝物租金適用"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)"稅目【答案】B47、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅【答案】D48、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】D49、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C50、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備捐贈(zèng)給本市--家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購(gòu)進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅13.6萬(wàn)元(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬(wàn)元，該企業(yè)捐贈(zèng)此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C多選題（共20題）1、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點(diǎn)B.減半征收C.抵免稅額D.項(xiàng)目扣除E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】AD2、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬(wàn)元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD3、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD4、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC5、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列成本、費(fèi)用可以扣除的有（）。A.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無(wú)償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的C.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費(fèi)【答案】ABC6、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有()。A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅E.某藥店兼營(yíng)醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅【答案】CD7、下列出口貨物，可享受增值稅免稅政策的有（）。A.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B.用于境外承包項(xiàng)目的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D.已使用過(guò)的設(shè)備E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ACD8、2020年5月甲煤炭企業(yè)銷售開采的原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額22400萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的有（）。（資源稅稅率5%）A.應(yīng)繳納的資源稅為1120萬(wàn)元B.原煤增值稅稅率是9%C.增值稅銷項(xiàng)稅為2912萬(wàn)元D.應(yīng)繳納的資源稅為0E.增值稅銷項(xiàng)稅為2016萬(wàn)元【答案】AC9、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅義務(wù)人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，即構(gòu)成關(guān)稅滯納B.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)D.出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)向貨物出境地海關(guān)申報(bào)E.個(gè)人郵寄物品應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關(guān)予以免稅【答案】ABD10、（2020年真題）下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC11、從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%【答案】CD12、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅【答案】AC13、避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有()。A.免稅法B.稅收饒讓C.抵免法D.分國(guó)限額法E.綜合限額法【答案】AC14、關(guān)于土地增值稅納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款的說(shuō)法正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C.以拍賣方