備考2023年陜西省榆林市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法測(cè)試卷(含答案)

備考2023年陜西省榆林市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法測(cè)試卷(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(10題)1.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為()。

A.委托方交付原材料時(shí)B.委托方支付加工費(fèi)時(shí)C.受托方交貨時(shí)D.委托方加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品入庫時(shí)

2.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是（）。

A.營(yíng)業(yè)稅B.車船稅C.土地增值稅D.增值稅

3.在中國(guó)甲公司與外國(guó)乙公司擬訂的設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的協(xié)議草案中，下列有關(guān)出資方式的約定，符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.甲公司通過乙公司提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保從銀行貸款作為出資

B.甲公司以已作抵押的廠房作為出資

C.乙公司以人民幣現(xiàn)金作為出資

D.乙公司以收購甲公司30%的資產(chǎn)作為出資

4.

第

24

題

甲酒店向該市出租車司機(jī)承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費(fèi)的5%作為獎(jiǎng)勵(lì)，與其相鄰的乙酒店向有關(guān)部門舉報(bào)了這一行為。有關(guān)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)甲酒店給付的獎(jiǎng)勵(lì)在公司的賬面上皆有明確詳細(xì)的記錄。甲酒店的行為屬于（）。

5.在稅法要素中,屬于稅收法律制度中核心要素的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.課稅對(duì)象C.稅目D.稅率

6.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權(quán)委托書授權(quán)不明的，應(yīng)當(dāng)由（）。

A.被代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任

B.代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，被代理人不負(fù)責(zé)任

C.被代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任

D.先由代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人無法承擔(dān)責(zé)任的，由被代理人承擔(dān)責(zé)任

7.第

25

題

臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，交納的保證金最多是（）。

A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元

8.

第

13

題

甲欠乙的債務(wù)逾期無力償還，但甲又同時(shí)放棄對(duì)丙擁有的債權(quán)，乙為保護(hù)其合法權(quán)益，可對(duì)甲的行為行使（）。

A.后履行抗辯權(quán)B.撤銷權(quán)C.代為權(quán)D.所有權(quán)

9.股份有限公司董事會(huì)每年度至少召開兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事。可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議的條件是代表()以上表決權(quán)的股東、()以上董事或者監(jiān)事會(huì)提議。

A.1/51/2B.1/102/3C.1/101/3D.1/51/3

10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，正確的是（）。

A.一個(gè)法人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

B.一人有限責(zé)任公司的股東可以分期繳付公司章程規(guī)定的出資

C.一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司，不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)侄公司

D.債權(quán)人不能證明一人有限責(zé)任公司的財(cái)產(chǎn)與其股東自己的財(cái)產(chǎn)相混同的，一人有限責(zé)任公司的股東以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

二、多選題(10題)11.下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有（）。

A.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

B.未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物

12.根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，下列不得用于抵押的財(cái)產(chǎn)有（）。

A.國(guó)有土地使用權(quán)B.企業(yè)的機(jī)器設(shè)備C.學(xué)校的教育設(shè)施D.依法被查封的財(cái)產(chǎn)

13.第

41

題

某有限責(zé)任公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)向原公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記的有（）。

A.公司被依法宣告破產(chǎn)B.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿C.公司依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.公司董事會(huì)決議解散

14.下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的有（）

A.甲商場(chǎng)與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺(tái)電腦C.丙放棄一項(xiàng)債權(quán)D.丁完成一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造

15.以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有（）。

A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

B.銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元

D.按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元

16.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份味精買賣合同，約定由甲負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至大連港口，并裝卸到岸上，乙企業(yè)應(yīng)于當(dāng)日驗(yàn)貨付款，但是，在貨物到達(dá)之后，經(jīng)甲多次催促，乙企業(yè)也沒有驗(yàn)貨，幾日后，天降大雨，味精溶于水而損失了1/3，則下列說法中，正確的有()。

A.該貨物的損失應(yīng)由甲企業(yè)承擔(dān)

B.乙企業(yè)存在違約行為

C.乙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)交付貨物后貨物毀損的風(fēng)險(xiǎn)，所以乙不承擔(dān)該次損失

D.乙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)違約之日起貨物毀損的風(fēng)險(xiǎn)

17.根據(jù)我國(guó)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有()。

A.購買國(guó)債的利息收入B.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益D.企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)部分

18.甲向乙簽發(fā)一張100萬元已由自己承兌的商業(yè)承兌匯票，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，乙在票據(jù)到期后依法提示付款，但是甲卻以乙未按照約定向其供貨為由拒絕支付票據(jù)款，經(jīng)調(diào)查雙方的合同履行情況，乙方確實(shí)沒有依照合同的約定向甲方供貨，且仍處于未履行狀態(tài)。關(guān)于該情況，下列說法中正確的有（）。

A.甲的此抗辯權(quán)屬于對(duì)物抗辯

B.甲有權(quán)不向乙支付票據(jù)款

C.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，因此甲不能對(duì)乙行使抗辯權(quán)

D.甲的抗辯行為屬于對(duì)人的抗辯，是合法的

19.下列項(xiàng)目中，可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有()。

A.折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票情形下的折扣額B.現(xiàn)金折扣額C.銷售折讓額D.銷售退貨額

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.繳納的教育費(fèi)附加

三、4.簡(jiǎn)答題(2題)21.某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本200萬元，其中甲投資者占30%，乙投資者占45%，丙投資者占25%。本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)80萬元，上年度虧損為20萬元。已知：按5%提取法定公益金，該公司股東會(huì)決定不提取任意公積金。

要求：

(1)簡(jiǎn)述公司的利潤(rùn)分配順序。

(2)該公司本年度利潤(rùn)應(yīng)如何分配?

22.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)；利潤(rùn)和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)。

在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請(qǐng)王某擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某人伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

(2)甲聘請(qǐng)王某擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

(3)鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人?簡(jiǎn)要說明理由。

四、單選題(0題)23.根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件是（）。

A.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元

B.有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元

C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的50%

D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息

五、單選題(0題)24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在上市公司收購中，要約收購的收購期限為()。

A.不得少于15日，并不得超過30日

B.不得少于15日，并不得超過60日

C.得少于30日，并不得超過60日

D.不得少于30日，并不得超過90日

六、單選題(0題)25.2013年5月1日，銀河家電商城進(jìn)行附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷，設(shè)三個(gè)等次的現(xiàn)金獎(jiǎng)，其中一等獎(jiǎng)10000元。5月3日，被縣工商局發(fā)現(xiàn)，以其違反《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》所設(shè)定的獎(jiǎng)勵(lì)的最高限額，責(zé)令停止違法行為，并處罰款。根據(jù)規(guī)定，《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》所規(guī)定的獎(jiǎng)勵(lì)的最高限額是（）元。

A.9000B.8000C.5000D.4000

參考答案

1.C解析：本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳。

2.D本題考核企業(yè)所得稅中相關(guān)稅金的扣除規(guī)定。選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3.D解析：(1)選項(xiàng)A：合營(yíng)企業(yè)任何一方不得以合營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益或者合營(yíng)他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保；(2)選項(xiàng)B：合營(yíng)各方認(rèn)繳的出資，必須是自己所有的現(xiàn)金、自己所有并且末設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)；(3)選項(xiàng)C：外國(guó)合營(yíng)者以貨幣出資時(shí)，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資；(4)選項(xiàng)D：外國(guó)投資者可以通過收購國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立合營(yíng)企業(yè)。

4.A本題考核回扣與傭金、折扣的區(qū)別。經(jīng)營(yíng)者可以以明示方式給予中間入傭金，但必須如實(shí)入賬。甲酒店對(duì)給付的獎(jiǎng)勵(lì)有明確詳細(xì)的記錄，屬于正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為。

5.D解析：稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的政策要求,直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度,是稅收法律關(guān)系中的核心要素。

6.C解析：根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，授權(quán)委托書“授權(quán)不明”的，被代理人應(yīng)當(dāng)對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。

7.C解析：本題考核發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外地來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

8.B本題旨在考查撤銷權(quán)行使的情形。根據(jù)《合同法》規(guī)定，因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。引起撤銷權(quán)發(fā)生的要件是債務(wù)人有損害債權(quán)人債權(quán)的行為發(fā)生，主要指?jìng)鶆?wù)人以贈(zèng)與、免除等無償行為處分債權(quán)，包括放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。無償行為不論第三人善意、惡意取得、均可撤銷；有償轉(zhuǎn)讓行為，以第三人的惡意取得為要件，若第三人主觀上無惡意，則不能撤銷其善意取得的行為。故本題正確答案為B項(xiàng)。

9.C

10.C(1)選項(xiàng)AC：一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，但該規(guī)定不適用于“法人”；(2)選項(xiàng)8：一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納出資，不允許分期繳付；(3)選項(xiàng)D：一人有限責(zé)任公司的股東(而非債權(quán)人)不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

11.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.CD本題考核抵押的財(cái)產(chǎn)范圍。根據(jù)規(guī)定，不得抵押的財(cái)產(chǎn)包括：(1)土地所有權(quán)；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施：(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。本題中，學(xué)校的教育設(shè)施和依法被查封的財(cái)產(chǎn)，是不得用于抵押的。

13.ABC本題考核注銷登記。只有外商投資的公司董事會(huì)可以決議公司解散，一般的公司的解散由股東會(huì)或股東大會(huì)決議。

14.AC民事法律行為是指民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。

選項(xiàng)AC，屬于民事法律行為（以意思表示為要素），其中簽訂合同屬于雙方法律行為，債務(wù)的免除屬于單方法律行為；

選項(xiàng)BD，屬于事實(shí)行為（與意思表示無關(guān)）。

綜上，本題應(yīng)選AC。

意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與事實(shí)行為等非表意行為相區(qū)別的重要標(biāo)志。意思表示，是指行為人將其期望發(fā)生法律效果的內(nèi)心意思，以一定方式表達(dá)于外部的行為。如果行為人僅有內(nèi)在意思表示而不表現(xiàn)于外，則不構(gòu)成意思表示，法律行為不能成立。

15.AC本題考核增值稅的起征點(diǎn)。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元；按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。

16.BD

17.BC（1）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購買國(guó)債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)照章納稅；（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；（3）企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)部分為企業(yè)的股東權(quán)益，不作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。

18.BD根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯，這里票據(jù)債務(wù)人為甲，其有權(quán)以乙不履行合同義務(wù)的行為為理由行使對(duì)人的抗辯權(quán)。（P224）

【該題針對(duì)“（2015年）票據(jù)抗辯”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.ACD解析：本題考核折扣和折讓的增值稅政策。由于現(xiàn)金折扣屬于融資性質(zhì)的，不能從計(jì)算增值稅的銷售額中扣除。

20.ABC稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。

21.(1)根據(jù)《公司法》的規(guī)定公司年度利潤(rùn)分配順序如下：①彌補(bǔ)以前年度的虧損；②交納企業(yè)所得稅；③依法提取法定公積金；④提取法定公益金；⑤向股東分配利潤(rùn)。(2)該公司的年度利潤(rùn)分配如下：①彌補(bǔ)上年度虧損：80-20=60(元)②繳納所得稅：60×33%=19.80(萬元)③提取法定盈余公積金：(60-19.8)×10%=4.02(萬元)④提取法定公益金：(60-19.8)×5%=2.01(萬元)⑤可分配利潤(rùn)：60-19.8-4.02-2.01=34.17(萬元)⑥向股東分配利潤(rùn)：甲應(yīng)得紅利：34.17×30%=10.25(萬元)乙應(yīng)得紅利：34.17×45%=15.38(萬元)丙應(yīng)得紅利：34.17×25%=8.54(萬元)(1)根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司年度利潤(rùn)分配順序如下：①彌補(bǔ)以前年度的虧損；②交納企業(yè)所得稅；③依法提取法定公積金；④提取法定公益金；⑤向股東分配利潤(rùn)。(2)該公司的年度利潤(rùn)分配如下：①彌補(bǔ)上年度虧損：80-20=60(元)